一、國(guó)家審計(jì)“走出去”
作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的一個(gè)重要表征，中國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)始出現(xiàn)高水平進(jìn)行和大規(guī)模走出去同時(shí)并行。2014年中國(guó)對(duì)外直接投資首次超過(guò)外商直接投資可謂標(biāo)志。
走進(jìn)去是有風(fēng)險(xiǎn)的。作為防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。審計(jì)要跟上。于是，我們看到國(guó)家審計(jì)開(kāi)始對(duì)走出去的企業(yè)和項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)。此次在對(duì)金融服務(wù)“走出去”業(yè)務(wù)的審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)其在管理上存在薄弱環(huán)節(jié)。尤其在涉外融資項(xiàng)目，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)市場(chǎng)，均表現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理能力不足的問(wèn)題。
這些審計(jì)發(fā)現(xiàn)是可以理解的。因?yàn)橹袊?guó)金融服務(wù)剛剛邁出國(guó)門(mén)不久。人地兩生，經(jīng)驗(yàn)不足，但不容忽視，因?yàn)橹袊?guó)近來(lái)開(kāi)始由GDP轉(zhuǎn)向GNP。更大規(guī)模的涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)還在后面。從這個(gè)角度上講，這些審計(jì)發(fā)現(xiàn)的警示意義大于其他慣常的審計(jì)作用。
首先，它再一次提示金融機(jī)構(gòu)的核心能力是風(fēng)險(xiǎn)管理。而這是區(qū)別于一般工商企業(yè)的本身所在，只有苦練內(nèi)功，煉就火眼金睛，才能識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，只有建章立制，合規(guī)合作，才能管理風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論何時(shí)何地，金融機(jī)構(gòu)不能忘記這一點(diǎn)，因?yàn)檫@是安身立命之根本。
其次，這也提示金融機(jī)構(gòu)絕不能安于現(xiàn)狀，畢竟是涉外，法律不同，習(xí)俗文化不同，監(jiān)管不同，需要掌握多種風(fēng)險(xiǎn)管理工具，尤其在境外市場(chǎng)常用的工具，而不僅僅是內(nèi)保外貸，以一貫之。與時(shí)俱進(jìn)，與地俱進(jìn)，在公海中有用，在國(guó)際市場(chǎng)上籌措，多種投資工具并舉，方為上策。憂(yōu)傷，審計(jì)發(fā)現(xiàn)中了“走出去”金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理不足并不可怕,不能因此而因噎廢食。相反，應(yīng)振作精神，針對(duì)不足，找出對(duì)策，提升能力。我想這就達(dá)到了對(duì)"走出去"金融服務(wù)審計(jì)的目的。
二、國(guó)家審計(jì)推動(dòng)解決融資難、融資貴問(wèn)題
小微企業(yè)融資難，融資貴是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)瓶頸，也是此次審計(jì)署重點(diǎn)審計(jì)的領(lǐng)域。與一般的審計(jì)不同，除貸款利率上浮外，審計(jì)署發(fā)現(xiàn)“搭車(chē)”收費(fèi)問(wèn)題比較普遍。這表明，目前小微企業(yè)融資成本主要由兩部分組成，即利息成本和非利息成本。從利息成本看，自2004年以來(lái)，中國(guó)人民銀行公布的人民幣貸款加權(quán)平均利率基本在60%—70%之間。雖然中間有波動(dòng)，但幅度都不大，同時(shí)各銀行執(zhí)行上浮利率貸款，占比略有上升，但影響有限。因此，小微企業(yè)的融資貴主要反映在非利息成本上，主要報(bào)口擔(dān)保費(fèi)、抵押物評(píng)估費(fèi)、登記費(fèi)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、查詢(xún)費(fèi)、通道費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等名目眾多的收費(fèi)。此外，還可能存在一些隱含費(fèi)用成本，如銀行要求企業(yè)存款，購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，開(kāi)立賬戶(hù)等，換言之，違規(guī)收費(fèi)是融資貴的癥結(jié)所在。由于微觀而沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)程序，小微企業(yè)摸不著頭腦，融資自然就難。因此，促使銀行合規(guī)經(jīng)營(yíng)，也成為解決融資難融資貴的重要抓手，審計(jì)署的發(fā)現(xiàn)更證實(shí)了這一點(diǎn)，它會(huì)促進(jìn)銀行進(jìn)行整改。
與此同時(shí)，需要指出的是，審計(jì)署的上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)意義還不僅局限于此,它還促使人們從更深層次上反思中國(guó)金融體制和結(jié)構(gòu)上的問(wèn)題。主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：
一是為什么銀行要收費(fèi)，甚至違規(guī)收費(fèi)？從金融學(xué)意義上講，利息除資金的時(shí)間價(jià)格外，就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償，即風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。低風(fēng)險(xiǎn)，低利率，高風(fēng)險(xiǎn)，高利率。小微企業(yè)可抵押的資產(chǎn)少，從而風(fēng)險(xiǎn)高，因此風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償相應(yīng)要大，即利率相對(duì)較高。在貸款利率管制的情況下，利率不能補(bǔ)償，只好“地內(nèi)損失地內(nèi)補(bǔ)”，收費(fèi)就成為選擇。如果不能違規(guī)，巧立名目繞規(guī)就成為常見(jiàn)現(xiàn)象,這也從一個(gè)方面說(shuō)明了利率市場(chǎng)化的必要性。當(dāng)銀行有了自主定價(jià)權(quán)，根據(jù)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)特征，用利率來(lái)覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，不僅能極大地杜絕違規(guī)收費(fèi)，而且這種規(guī)范化操作使整個(gè)程序透明，客戶(hù)明明白白融資，從而有力緩解融資難的問(wèn)題，進(jìn)而幫助降低融資成本。
二是什么是有利于小微企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)？從一般意義上講，之所以是小微企業(yè)，是其資本少，并由此使其難以負(fù)債。在中國(guó)，貸款通則貴，企業(yè)的資本金一般不低于總資產(chǎn)的30%，而很多小微企業(yè)恰恰難以湊出這30%的資本金。由此，不僅融資貴，而且很可能是告貸無(wú)門(mén)。要從根本上解決這一困難，除了負(fù)債類(lèi)（銀行）集融機(jī)構(gòu)，諸如知識(shí)產(chǎn)權(quán)資本化等金融創(chuàng)新外，更重要的是發(fā)展股權(quán)類(lèi)金融機(jī)構(gòu)，統(tǒng)購(gòu)風(fēng)投、私募、新三板、創(chuàng)業(yè)板等直接融資手段的發(fā)展，以增加小微企業(yè)的資本，并由此改善小微企業(yè)的負(fù)債能力。從這個(gè)意義上講，推動(dòng)中國(guó)金融結(jié)構(gòu)的間接融資向直接融資轉(zhuǎn)變是非常重要的。
綜上所述，我們看到審計(jì)署審計(jì)的新意義，不僅僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更重要的是通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題來(lái)探尋解決問(wèn)題的辦法，這也是中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)后審計(jì)的新功能。（中國(guó)銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家曹遠(yuǎn)征）
