地處浙江省東部的余姚市，行政區(qū)域面積1527平方公里，戶籍人口83萬，外來人口近50萬。自1984年2月成立以來，浙江省余姚市審計(jì)局堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，加大執(zhí)法力度，服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，切實(shí)維護(hù)人民群眾的根本利益，譜寫了審計(jì)發(fā)展新篇章。近五年來，該局本級(jí)共開展審計(jì)項(xiàng)目314個(gè)，查出違規(guī)和管理不規(guī)范金額27.28億元，促進(jìn)增收節(jié)支1.09億元；對(duì)75位領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；累計(jì)審計(jì)工程竣工決算項(xiàng)目1024個(gè)，送審金額108.31億元，核減工程款6.21億元；移送案件線索8起，審計(jì)報(bào)告、信息等被領(lǐng)導(dǎo)批示89次，連續(xù)7年獲得浙江省、寧波市審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)工作“雙優(yōu)秀”。2014年12月榮獲“全國審計(jì)機(jī)關(guān)先進(jìn)集體”殊榮。近年來，在人少事多的情況下，余姚市審計(jì)局攥緊拳頭，履好責(zé)，守好門，注重抓好“三個(gè)度”。 一、注重抓好審計(jì)監(jiān)督的廣度 （一）財(cái)政審計(jì)范圍從公共預(yù)算拓展到全部政府性資金，再到全部政府性資產(chǎn)，組織方式逐步從單個(gè)項(xiàng)目向綜合性項(xiàng)目轉(zhuǎn)變。一是開展有重點(diǎn)的全覆蓋。在全部政府性資金審計(jì)全覆蓋的基礎(chǔ)上，把重點(diǎn)放在一些下屬單位，尤其是不經(jīng)常審計(jì)或自收自支單位。如2012年，在電視臺(tái)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)該臺(tái)絕大部分工程未經(jīng)公開招投標(biāo)和審計(jì)，且由一個(gè)包工頭壟斷，移送紀(jì)檢部門查處，最終包括電視臺(tái)原臺(tái)長、副臺(tái)長在內(nèi)的7名干部被追究刑事責(zé)任。該項(xiàng)目獲審計(jì)署表彰。二是探索國有資產(chǎn)審計(jì)全覆蓋。2012年開展了全市國有資產(chǎn)管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，285家單位被調(diào)查，梳理出可盤活的土地及房產(chǎn)，并提出“進(jìn)一步加大存量資產(chǎn)盤活力度、集中管理部分存量房屋……”的建議。常務(wù)副市長專門牽頭召集財(cái)政、國資、國土、建設(shè)等部門研究解決方案，相關(guān)建議也被吸收進(jìn)政府工作報(bào)告。 （二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍從財(cái)務(wù)收支為基礎(chǔ)審計(jì)，拓展到以權(quán)力運(yùn)行軌跡為主線的審計(jì)，再到“一觀三化一廉”為核心的審計(jì)。一是分類管理，實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃的全覆蓋。根據(jù)黨政領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任復(fù)雜程度、崗位性質(zhì)和所在單位資金狀況，把全市73個(gè)審計(jì)對(duì)象，劃分為ABC三類，對(duì)A類實(shí)行“任中必審和離任抽審”，對(duì)B類實(shí)行“任中抽審和離任抽審”，對(duì)C類實(shí)行“以離任經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)交接代替審計(jì)”，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象全覆蓋。二是建立量化評(píng)價(jià)體系。2013年該局以“一觀三化一廉”為核心，設(shè)置三級(jí)指標(biāo)，分別不同權(quán)重，開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任量化評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作。 （三）投資審計(jì)范圍從事后工程財(cái)務(wù)收支審計(jì)拓展到工程結(jié)算審計(jì)，再到抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)的全過程審計(jì)，實(shí)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋。一是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。目前，市級(jí)100萬元以上，鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一般300萬元以上的單項(xiàng)工程必須報(bào)送投資審計(jì)中心審計(jì)。對(duì)限額以下的工程，先由業(yè)主單位委托社會(huì)中介審計(jì)，再由投資審計(jì)中心進(jìn)行抽查，加強(qiáng)控制。二是抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后全過程審計(jì)。第一，在事前審計(jì)中，抓住概算、合同等環(huán)節(jié)。近五年完成概算審計(jì)項(xiàng)目274個(gè)，審計(jì)資金290.43億元，通過審計(jì)建議調(diào)整概算13.19億元；審查630個(gè)政府投資項(xiàng)目招標(biāo)文件結(jié)算條款。第二，在事中審計(jì)中，抓住工程變更。近五年完成審查工程重大變更314項(xiàng)，涉及變更金額2.76億元。第三，在事后審計(jì)中，抓住竣工決（結(jié)）算審計(jì)。近五年共完成工程決（結(jié)）算項(xiàng)目1047個(gè)，送審資金108.31億元，核減政府投資項(xiàng)目支出6.21億元。 （四）農(nóng)村審計(jì)以維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定為目標(biāo),實(shí)行三年一輪審，實(shí)現(xiàn)全市279個(gè)行政村全覆蓋。一是開展“百村審計(jì)”，村級(jí)財(cái)務(wù)日益規(guī)范。2005年成立農(nóng)村審計(jì)中心。2010年成立鄉(xiāng)鎮(zhèn)監(jiān)察審計(jì)室，屬全國首創(chuàng)。通過百村審計(jì)，促進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)、工程管理漸趨規(guī)范，合同簽訂相對(duì)科學(xué)合理。村干部在財(cái)務(wù)管理方面的遵紀(jì)守法意識(shí)也不斷加強(qiáng)。2012年全市村級(jí)上訪量比2006年下降68個(gè)百分點(diǎn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)新模式被評(píng)為浙江審計(jì)成立30周年創(chuàng)新樣板。二是關(guān)注熱點(diǎn)問題，社會(huì)矛盾有效化解。針對(duì)前幾年陸埠鎮(zhèn)蘭溪村、陽明街道北郊村群體信訪事件比較突出的問題，對(duì)相關(guān)村的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。最后，對(duì)蘭溪村上街片的121萬元公款私存款、北郊村68間房屋不入賬等問題進(jìn)行了查處。2012年，針對(duì)群眾關(guān)注的村級(jí)非生產(chǎn)性開支高、負(fù)債高、村級(jí)管理人員數(shù)量龐大等問題，對(duì)全市行政村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行剖析，推動(dòng)市委出臺(tái)了集體經(jīng)濟(jì)增收減負(fù)工作的實(shí)施意見。2013年，查處陸埠鎮(zhèn)郭姆村工程管理混亂，原主任挪用資金現(xiàn)象等問題，目前該村原書記已調(diào)離工作崗位，二位村委員辭職，原村主任獲刑。 （一）從第三方數(shù)據(jù)入手查處問題。從被審計(jì)單位容易忽視的第三方數(shù)據(jù)入手，通過多方比對(duì)查處問題。如2010年，通過開戶銀行提供的數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)交通局下屬單位出納挪用公款654萬元的案件線索，移送檢察機(jī)關(guān)被追究刑事責(zé)任，追回贓款463萬元。該項(xiàng)目獲省廳優(yōu)秀項(xiàng)目及2011年度寧波市十大審計(jì)成果。如今年上半年，從企業(yè)申報(bào)財(cái)政專項(xiàng)資金涉及的發(fā)票突破，在短短5天內(nèi)就發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)通過虛假發(fā)票騙取旅游專項(xiàng)資金的案件線索，涉及騙取資金104萬元，移送市紀(jì)檢部門查處。紀(jì)檢部門會(huì)同檢察機(jī)關(guān)已展開調(diào)查，初步查明旅游局某科長涉嫌受賄罪被刑拘。 （二）嘗試開展借勢(shì)、借力、借智審計(jì)。一是與市委組織部聯(lián)合開展審計(jì)。去年9月，與市委組織部聯(lián)合開展黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選人用人責(zé)任、黨建工作責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任“三責(zé)聯(lián)審”。市委組織部參與進(jìn)來之后，使被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部更加重視審計(jì)，由小會(huì)變?yōu)榇髸?huì)，擴(kuò)大了審計(jì)影響力。二是與市紀(jì)委聯(lián)手開展審計(jì)。2013年，在市農(nóng)機(jī)局審計(jì)中發(fā)現(xiàn)違規(guī)發(fā)放農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)作業(yè)補(bǔ)貼及在職人員投資辦企業(yè)（該企業(yè)為余姚市農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼市場(chǎng)主要供應(yīng)商）等問題，經(jīng)紀(jì)檢部門查處，最終包括原局長、副局長在內(nèi)的5名干部被追究刑事責(zé)任。該項(xiàng)目獲寧波市優(yōu)秀項(xiàng)目。三是與技術(shù)專家聯(lián)姻開展審計(jì)。針對(duì)投資審計(jì)中遇到的疑難雜癥，該局在挖掘現(xiàn)有審計(jì)技術(shù)力量潛力的基礎(chǔ)上，通過公開招聘，與一些緊缺的技術(shù)專家聯(lián)姻，建立投資審計(jì)專家?guī)?，解決審計(jì)技術(shù)力量不足的問題。 （三）堅(jiān)持查處與整改并重的理念。近年來，該局逐步從關(guān)注查處問題向關(guān)注查處問題和整改落實(shí)并重轉(zhuǎn)變。一是借助外力推動(dòng)整改。借助市領(lǐng)導(dǎo)批示、市人大對(duì)審計(jì)整改情況滿意度測(cè)評(píng)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議等外力，促進(jìn)審計(jì)整改的落實(shí)。從2010年以來，已連續(xù)四年獲得人大滿意度90%以上，特別是2012、2013年兩年獲得100%。二是推動(dòng)邊審邊改。注重與被審計(jì)單位的溝通協(xié)調(diào)，共同探討問題的解決之道，當(dāng)場(chǎng)能夠解決的，盡量采用邊審邊改，也使被審計(jì)單位心服口服，僅2013年審計(jì)期間整改金額達(dá)1.2億元。三是推動(dòng)制度整改。針對(duì)一些普遍性、苗頭性、傾向性的問題，積極向市委市政府建議。2條審計(jì)建議分別獲2012年度和2013年度省廳“三創(chuàng)三評(píng)”建設(shè)性建議。 三、注重抓好審計(jì)隊(duì)伍的厚度 （一）倡導(dǎo)愛崗敬業(yè)的精神，把審計(jì)當(dāng)成一份追求。該局一直倡導(dǎo)愛崗敬業(yè)的精神，許多同志把就業(yè)變事業(yè)，把審計(jì)工作當(dāng)成一份精神追求，敢于堅(jiān)持原則，敢于得罪人。如在工程審計(jì)中，審計(jì)人員在相關(guān)利益方的行賄甚至恐嚇面前始終堅(jiān)持原則、秉公執(zhí)法，維護(hù)了審計(jì)人員的良好職業(yè)形象。 （二）營造審計(jì)學(xué)習(xí)的氛圍，加強(qiáng)能力建設(shè)。該局非常重視審計(jì)人員的學(xué)習(xí)培養(yǎng)，經(jīng)常勉勵(lì)審計(jì)人員要努力做到一專多能，要跨界學(xué)習(xí)，開闊審計(jì)視野。每年都提前制訂培訓(xùn)計(jì)劃，僅2013年就組織了287人（次）參加各類業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。目前，審計(jì)人員中級(jí)以上職稱33人（高級(jí)職稱8人），占總?cè)藬?shù)的75%。 （三）抓好單位內(nèi)部管理，規(guī)范審計(jì)權(quán)力運(yùn)行。近年來，按照審計(jì)業(yè)務(wù)類型分別整理制訂了余姚市審計(jì)局工作流程圖，內(nèi)容涉及12個(gè)方面；編制了財(cái)政決算審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、國企審計(jì)4個(gè)操作范本。同時(shí)，建立拒禮報(bào)告登記、紀(jì)檢組回訪等制度，促進(jìn)廉政建設(shè)。 |
