經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)伴隨我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)、政治體制改革而產(chǎn)生和發(fā)展，在加強(qiáng)干部有效監(jiān)督、推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、促進(jìn)國(guó)有企業(yè)公司治理、持續(xù)健康發(fā)展等方面正發(fā)揮日益重要的作用。
作為大型國(guó)有控股金融保險(xiǎn)集團(tuán)，中國(guó)太平洋保險(xiǎn)（集團(tuán)）股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“太保集團(tuán)”）是連續(xù)三年進(jìn)入《財(cái)富》全球500強(qiáng)的上市企業(yè)。多年來(lái)，太保集團(tuán)堅(jiān)持推動(dòng)和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)價(jià)值增長(zhǎng)的理念，把防范化解風(fēng)險(xiǎn)作為公司實(shí)施持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，高度重視內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的積極作用，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，不斷推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，持續(xù)提升內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)化能力。
黨的十八大以來(lái)，太保集團(tuán)貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里”等重要講話精神以及中央關(guān)于密切聯(lián)系群眾、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)的八項(xiàng)規(guī)定，根據(jù)新形勢(shì)新要求，積極探索經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新方式，建立較為完善的工作機(jī)制，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)高級(jí)管理人員選聘、公司日常經(jīng)營(yíng)管理及持續(xù)健康發(fā)展的促進(jìn)作用。2012年太保集團(tuán)被中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)評(píng)為“中國(guó)內(nèi)部審計(jì)示范企業(yè)”。
第一，確?！叭齻€(gè)覆蓋”，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)促進(jìn)高級(jí)管理人員依法履職、廉潔自律的“監(jiān)測(cè)器”作用。實(shí)現(xiàn)高級(jí)管理人員全覆蓋。按照“任內(nèi)三年一審”、“離任必審”的要求，審計(jì)部門(mén)與組織人事部門(mén)銜接協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)“總部及省市分公司以上機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理層全覆蓋、地級(jí)市中心支公司經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人全覆蓋”，1000多名公司高級(jí)管理人員已納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍。
實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)全覆蓋。目前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍已覆蓋整個(gè)太保集團(tuán)，包括上市集團(tuán)總部，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)、資產(chǎn)管理等專(zhuān)業(yè)子公司，以及各省市分公司及轄屬的地級(jí)市中心支公司等在內(nèi)的800余家機(jī)構(gòu)的主要高級(jí)管理人員均納入審計(jì)范圍。
實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域全覆蓋。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)圍繞資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理，立足于銷(xiāo)售、承保、理賠、資金運(yùn)用等20多個(gè)內(nèi)部控制領(lǐng)域，關(guān)注高級(jí)管理人員經(jīng)營(yíng)決策、內(nèi)控管理、勤政廉潔、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行等方面，力求進(jìn)行全面客觀公正的評(píng)價(jià)。
第二，堅(jiān)持“三個(gè)結(jié)合”，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)助力企業(yè)改善日常經(jīng)營(yíng)管理的“校正器”作用。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與高級(jí)管理人員考核任用緊密結(jié)合。建立季度紀(jì)檢、監(jiān)察、合規(guī)及審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，定期通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況，并將審計(jì)結(jié)果作為高級(jí)管理人員業(yè)績(jī)考評(píng)與任免的重要依據(jù)。高級(jí)管理人員年度績(jī)效考評(píng)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果直接掛鉤、選拔任用需參考經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)已成為高級(jí)管理人員考核任免的“晴雨表”。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與責(zé)任追究緊密結(jié)合。堅(jiān)持將審計(jì)監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，加大高級(jí)管理人員問(wèn)責(zé)力度。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題劃清直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并及時(shí)轉(zhuǎn)交紀(jì)檢、組織部門(mén)，嚴(yán)格責(zé)任追究，切實(shí)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督的剛性效力。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與整改跟蹤緊密結(jié)合。落實(shí)審計(jì)整改督辦制度，被審計(jì)機(jī)構(gòu)主動(dòng)查找問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議制訂切實(shí)可行的整改措施，明確整改時(shí)限和整改責(zé)任人，積極落實(shí)整改。審計(jì)部門(mén)定期跟蹤審計(jì)整改情況并進(jìn)行效果評(píng)估，對(duì)于整改效果不理想的則實(shí)施整改追蹤審計(jì)，形成審計(jì)揭示問(wèn)題、整改促進(jìn)管理的良性循環(huán)。
第三，實(shí)現(xiàn)“三個(gè)推動(dòng)”，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型、健康發(fā)展的“助推器”作用。推動(dòng)人才管理和培養(yǎng)。人力資源是保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的核心資源，企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展需要持續(xù)的優(yōu)秀人才輸入。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)高級(jí)管理人員尤其是年輕管理人員進(jìn)行全面審計(jì)和綜合評(píng)價(jià)，不僅為組織人事部門(mén)提供業(yè)績(jī)考評(píng)與任免的客觀依據(jù)，而且有助于高級(jí)管理人員樹(shù)立科學(xué)發(fā)展觀和正確政績(jī)觀，不斷提升經(jīng)營(yíng)管理水平，從而把住優(yōu)秀管理人才培養(yǎng)和成長(zhǎng)的重要一關(guān)。
推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)。健全的內(nèi)部控制體系是企業(yè)管理創(chuàng)新、發(fā)展壯大的必要前提。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通過(guò)遠(yuǎn)程與現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的方式，對(duì)各級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制情況進(jìn)行全過(guò)程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，測(cè)試內(nèi)部控制的健全性、合理性、有效性，及時(shí)揭示內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)和重大經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)改進(jìn)建議，促使企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制體系、改善經(jīng)營(yíng)管理。
推動(dòng)轉(zhuǎn)型創(chuàng)新發(fā)展。太保集團(tuán)正在推動(dòng)客戶需求導(dǎo)向的轉(zhuǎn)型發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)聚焦轉(zhuǎn)型創(chuàng)新過(guò)程中的新風(fēng)險(xiǎn)、新問(wèn)題，從獨(dú)立、專(zhuān)業(yè)的視角進(jìn)行分析，為公司推進(jìn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、加強(qiáng)內(nèi)部治理、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、提高經(jīng)營(yíng)效益出謀劃策，提供針對(duì)性的增值服務(wù)建議，推動(dòng)公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的價(jià)值增長(zhǎng)。
下一階段，太保集團(tuán)將運(yùn)用“創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、轉(zhuǎn)型發(fā)展”的思維，持續(xù)優(yōu)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作機(jī)制，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系，深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用，強(qiáng)化系統(tǒng)性、趨勢(shì)性重大風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)揭示，提升高級(jí)管理人員反腐倡廉和拒腐防變的自覺(jué)性，為公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成和可持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。
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