近年來，根據(jù)審計署、省審計廳關于經(jīng)濟責任審計工作的總體部署和要求，浙江省杭州市審計局緊緊圍繞黨委、政府中心工作，秉承“監(jiān)督與服務”并重兩項職能，緊扣“制約和監(jiān)督權力運行”這一核心，立足杭州實際，通過制度設計與創(chuàng)新，建立起預防與懲治并重的經(jīng)濟責任審計制度體系，努力構建具有杭州特色的領導干部審計監(jiān)督管理“大格局”工作機制，為促進領導干部守法守紀守規(guī)盡責、推動完善國家治理、推進反腐倡廉建設、保障經(jīng)濟社會科學發(fā)展做出積極貢獻。
一、制定中長期發(fā)展規(guī)劃
2013年，該局和市委組織部聯(lián)合制定了經(jīng)濟責任審計2013-2017年工作規(guī)劃。規(guī)劃明確了今后五年經(jīng)濟責任審計要以科學化管理、規(guī)范化操作、信息化推進為抓手，全面推進落實領導干部經(jīng)濟責任審計對象全覆蓋，基本建立符合干部監(jiān)督管理要求和審計工作特點的經(jīng)濟責任審計制度體系，形成較為完善的經(jīng)濟責任審計分類操作規(guī)范，著力構建具有杭州特色的領導干部監(jiān)督管理“大格局”工作機制和以問責問效為核心的領導干部經(jīng)濟責任審計監(jiān)督體系。規(guī)劃通過明確的任務和措施主要解決兩大核心問題：
一是拓展范圍提升層次，力爭實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。規(guī)劃明確規(guī)定通過采取“任中審計為主、離任審計為輔、離任交接與內(nèi)管干部審計互為補充”的審計模式，在分類管理基礎上，對市管領導干部分別采取“任期必審、任中為主”、“任期抽審、交接補充”和“任期輪審、同步實施”三種審計方式，以期實現(xiàn)審計全覆蓋和審計常態(tài)化。同時，為減少審計監(jiān)督盲區(qū)，進一步擴大審計監(jiān)督的覆蓋面規(guī)劃進一步強化了指導內(nèi)審機構建立和開展內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計工作。
二是圍繞中心突出重點，強化權力部門和關鍵領域的審計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)劃要求，對權力集中、掌握稀缺資源、具有一定自由裁量權的領域，進一步前移審計監(jiān)督關口，加大任中審計力度，進一步深化審計內(nèi)容和突出審計重點，重點查找和揭露權力失控、決策失誤、行為失范等問題。規(guī)劃明確對45家重點部門、關鍵領域和重點企業(yè)的領導干部實施任中必審制度，將40家公安、法院和檢察院的市管領導干部納入審計范圍，實施任期內(nèi)分批輪審制度。目前，杭州市領導干部經(jīng)濟責任審計任中審計的比例達到80%。
二、構建完成具有杭州特色的經(jīng)濟責任審計制度體系
在兩辦《規(guī)定》出臺以后，杭州市通過清理、修訂和制定了20多項經(jīng)濟責任審計制度辦法，構建完成具有杭州特色的經(jīng)濟責任審計制度體系。該制度體系以“關住權力”為核心，以“實現(xiàn)用制度管人、用流程管事”為目標，在整體性、預防性、有效性等方面體現(xiàn)出新的特色和亮點：
一是統(tǒng)籌兼顧、相互銜接，增強整體性。新制度體系注重具體制度與基本制度、實體性制度與程序性制度的配套，涵蓋了計劃管理、任前告知、年度報告、離任交接、操作規(guī)范、量化評價、審計整改到成果運用等各方面，同時對審計機關內(nèi)部管理、執(zhí)行等方面也作了進一步細化、規(guī)范和明確，形成了一個較為完整的制度鏈。
二是雙向互動、公開透明，增強預防性。杭州市領導干部經(jīng)濟責任審計辦法、杭州市領導干部經(jīng)濟責任年度報告制度、杭州市領導干部經(jīng)濟責任告知辦法等項制度，均對被審計領導干部經(jīng)濟責任事項履職行為作出了明確的規(guī)定。這些制度的實施既增強了審計監(jiān)督的公開、透明，又完善了相關部門的協(xié)調配合機制，更充分體現(xiàn)了經(jīng)濟責任審計在干部監(jiān)督管理中的“預防免疫”作用。
三是注重整改、強化問責，增強有效性。審計工作不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題，最終是為了解決問題，而其中關鍵環(huán)節(jié)是落實審計整改。以往落實審計整改工作雖然有聯(lián)席會議制度等項規(guī)定，但主要還是由審計機關“單打獨斗”，對被審計單位缺乏“硬”性手段，效果不甚理想。2013年，杭州市委、市政府作出制度性規(guī)定，將審計整改工作納入領導班子作風建設考核內(nèi)容，健全完善了審計整改報告制度、審計整改聯(lián)合督查制度、審計整改定期分析報告制度等規(guī)定，初步構建成“審計機關跟蹤檢查、相關部門聯(lián)合督查、主管部門考核問責”并重的審計整改長效管理機制。
三、探索和創(chuàng)建不同類別經(jīng)濟責任審計量化評價體系
該局一直探索有效方法對領導干部履職結果進行量化評價。自2011年開始，該局以“一觀、三化、一廉”為主體框架結構（一觀：落實科學發(fā)展觀；三化：權力運行公開化、資源配置市場化和操作行為規(guī)范化；一廉：個人遵守廉潔從政事項），以“審計人員可操作、被審計者能理解、組織部門看得懂”為結合點，通過個別試點、擴大試點到全面推行，在2013年正式制定不同類別的量化評價制度體系，得到上級審計機關的肯定與推廣。主要特色體現(xiàn)在：
一是共性與個性結合。量化評價制度體系針對不同種類審計對象的特點，采取共性與個性相結合的方式，分別推出縣（市）黨委政府、黨政部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、國有企業(yè)等不同類別的量化評價指標，在一定程度上有效解決了可操作性和公平性問題。該局還計劃在此基礎上，今后將進一步梳理、劃分、細化黨政部門和國有企業(yè)經(jīng)濟責任審計量化評價指標。
二是警示與整改并重。一方面，每一條量化評價指標都明確了領導干部任職期間在經(jīng)濟事項決策、資金管理、資源配置、內(nèi)部治理和個人廉潔從政等方面的履職要求，讓領導干部知道哪些“應該做”，哪些“高壓線不能做”，發(fā)揮事先“警示”作用；另一方面，還制定了與量化評價相配套的“銷號制”，規(guī)定在審計實施期間，被審計者、被審計單位對審計反映的問題積極整改到位的，相應的量化評價指標可視同履職到位或提升一個檔次，以最大限度發(fā)揮促進整改的作用。
三是定性與定量銜接。通過制定量化評價標準，實行量化評級的方法，對被審計領導干部經(jīng)濟責任履行情況作出A、B、C、D四個等次評定，即A為履責好，B為履責較好，C為基本履責，D為未完全履責。在定性評價基礎上，為黨委、政府主要領導及組織部門提供簡潔明了的量化評級表，既一定程度解決了“看得懂、用得上”的問題，也為今后進一步制定相關配套制度打下了堅實的基礎。
四、構建多樣化審計成果運用機制
近年來，杭州市高度重視經(jīng)濟責任審計成果的綜合運用。2014年2月，在杭州市政府全體（擴大）會議上，市長張鴻銘專門就經(jīng)濟責任審計反映問題進行通報；2014年3月，杭州市委財經(jīng)工作領導小組召開第3次會議，專題研究市管領導干部任期經(jīng)濟責任審計事項。市委書記龔正要求，對2013年經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的部分領導干部在經(jīng)濟決策、經(jīng)費管理、民生保障、專項資金、資源配置、內(nèi)部治理等6個方面存在的57個問題，做到該清退的清退、該處罰的處罰、該收繳的收繳、該問責的問責、該優(yōu)化的優(yōu)化，切實維護審計的權威性和嚴肅性。在探索經(jīng)濟責任審計成果運用方面，一些特色性的做法已取得良好效果：
一是與懲防體系建設相結合，各項工作更加具體化。領導干部經(jīng)濟責任審計是懲治和預防腐敗體系建設的一項重要內(nèi)容。2014年杭州市委印發(fā)的完善懲防體系建設廉潔杭州2014-2017年實施辦法中指出：要加強對黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計，強化重點專項資金、重大建設項目全過程跟蹤審計，建立重要部門、關鍵崗位主要負責人任期內(nèi)輪審制度。隨后在責任分工中對相關審計事項作出了具體的安排，涉及審計牽頭或參與的事項達18項。
二是與干部考核任用工作相結合，實行“背靠背”與“面對面”并重。2014年，杭州市審計局與市委組織部共同建立經(jīng)濟責任審計面談交流制度，即在“背靠背”式的書面報告基礎上，審計組與組織部干部管理職能處室進行“面對面”的溝通，一方面，就審計結果報告反映的事項作補充說明，另一方面，就審計過程中對被審計領導干部的感性認識發(fā)表意見和看法。組織部門充分肯定這一做法，認為實行“面對面”交流制度，審計信息量得到有效擴充，審計成果更加“有用、管用、實用”。
三是與巡視監(jiān)督工作相結合，用制度形式予以固化。2013年，杭州市審計局與市委巡視機構聯(lián)合制定市委巡視機構和市審計機關加強工作協(xié)作配合實施辦法，通過定期研商、互通信息、同步實施等方式，充分利用在“查人”與“查事”兩者之間的各自專業(yè)所長，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，共同發(fā)揮巡視監(jiān)督與審計監(jiān)督的合力作用。
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