據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2013年底，廣東國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總量超4萬(wàn)億元，占全國(guó)國(guó)有資產(chǎn)總量約十分之一，其中省國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)總額超過(guò)8000億元，管轄著24戶大型集團(tuán)約1900家企業(yè)。2009年省屬某企業(yè)集團(tuán)資金鏈斷裂引發(fā)危機(jī)，給省屬國(guó)有企業(yè)敲響了警鐘。2010年中央兩辦頒布實(shí)施《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》以來(lái)，廣東省審計(jì)廳以貫徹落實(shí)中央兩辦規(guī)定為契機(jī)，將國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)擺到了突出位置，不斷增強(qiáng)審計(jì)工作的主動(dòng)性，提高審計(jì)工作的規(guī)范性、預(yù)警性和效果性，不斷加大審計(jì)力度。
2011至2013年，廣東省審計(jì)廳共開(kāi)展國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)，審計(jì)資產(chǎn)總量3166億元。審計(jì)過(guò)程中，邊審計(jì)、邊總結(jié)、邊創(chuàng)新，逐步探索形成以“摸家底、揭隱患、促發(fā)展”為目標(biāo)，以“資產(chǎn)安全，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”為審計(jì)重點(diǎn)，以“計(jì)劃管理，技術(shù)創(chuàng)新，成果運(yùn)用”為支撐的“一個(gè)目標(biāo)，兩大重點(diǎn)，三項(xiàng)措施”的廣東國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)之路，取得了較好效果。共查出各類違規(guī)和損失浪費(fèi)問(wèn)題金額10億元，管理不規(guī)范金額111億元，移送有關(guān)部門(mén)處理金額36億元；根據(jù)審計(jì)成果提煉的審計(jì)信息要目2篇和國(guó)企審計(jì)專報(bào)6篇全部獲省領(lǐng)導(dǎo)批示。
一、確立摸家底、揭隱患、促發(fā)展的審計(jì)目標(biāo)
針對(duì)省屬國(guó)有企業(yè)自2000年實(shí)施政企脫鉤、全面重組以來(lái)，家底不清，情況不明，問(wèn)題頻發(fā)等狀況，從服務(wù)和保障國(guó)有企業(yè)改革出發(fā)，新一輪的國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)將摸清家底、揭示問(wèn)題、防控風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)健康發(fā)展作為審計(jì)目標(biāo)，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
二、突出對(duì)資產(chǎn)安全完整和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)
在總結(jié)國(guó)有企業(yè)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合對(duì)權(quán)力的制約與監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)特點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容逐步聚焦到會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，重大決策程序效果，內(nèi)控制度建立執(zhí)行，執(zhí)行宏觀政策及戰(zhàn)略定位，重大風(fēng)險(xiǎn)及隱患等方面，其中資產(chǎn)安全完整和防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成為兩大重要審計(jì)事項(xiàng)。
三、以計(jì)劃管理、技術(shù)方法、成果運(yùn)用創(chuàng)新提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量和水平
實(shí)行輪審制度。在對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行分類管理基礎(chǔ)上，按照“滾動(dòng)計(jì)劃、有效整合、區(qū)別對(duì)待、循序漸進(jìn)”的原則，制訂國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的中、長(zhǎng)期規(guī)劃，通過(guò)離任審計(jì)與任中審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、績(jī)效審計(jì)相結(jié)合，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)行輪審。其中重點(diǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)至少接受一次審計(jì)，其他企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員原則上五年一輪審。科學(xué)、可行的計(jì)劃，既確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督不留死角，又力所能及，為切實(shí)保證審計(jì)的質(zhì)量和效果創(chuàng)造了有利條件。
積極推進(jìn)數(shù)據(jù)化審計(jì)。通過(guò)收集國(guó)有企業(yè)近3年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，建立國(guó)有企業(yè)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板庫(kù)、AO案例庫(kù)和審計(jì)方法專家經(jīng)驗(yàn)庫(kù)。企業(yè)數(shù)據(jù)報(bào)送的常規(guī)化、數(shù)據(jù)接口的標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)分析的前置化、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的自動(dòng)化工作持續(xù)推進(jìn)，逐步實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)分析對(duì)審計(jì)項(xiàng)目選取、審計(jì)重點(diǎn)確定、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、領(lǐng)導(dǎo)決策參考的指向作用，有效提高了審計(jì)效果和效率。
用好成果，立足整改，樹(shù)立審計(jì)權(quán)威及效力。一是建立省屬國(guó)有企業(yè)審計(jì)專報(bào)平臺(tái)，實(shí)行“一企一報(bào)”，將每個(gè)企業(yè)存在的突出問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)上報(bào)省政府領(lǐng)導(dǎo)。二是通過(guò)“審計(jì)要目”形式向省領(lǐng)導(dǎo)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資及管理中存在的一些共性問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。如2013年以要目形式上報(bào)反映了“省屬國(guó)企會(huì)計(jì)信息失真問(wèn)題”和“海外投資風(fēng)險(xiǎn)失控問(wèn)題”，分析了深層次原因并提出建議，有效地遏制了企業(yè)的財(cái)務(wù)造價(jià)及盲目投資行為。三是促進(jìn)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度建立完善，提升企業(yè)管控能力；四是推動(dòng)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)健全考核、責(zé)任追究等制度，發(fā)揮制度約束效力。如2013年省國(guó)資委針對(duì)歷年來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，出臺(tái)了11項(xiàng)監(jiān)管措施、對(duì)省屬監(jiān)管企業(yè)提出了8項(xiàng)要求，常務(wù)副省長(zhǎng)徐少華對(duì)有關(guān)問(wèn)題的整改作出批示；廣新集團(tuán)整改強(qiáng)化問(wèn)責(zé)，審計(jì)結(jié)果成為主管部門(mén)考核經(jīng)營(yíng)班子績(jī)效薪酬的重要依據(jù)，核減集團(tuán)及下屬公司班子成員績(jī)效薪酬超過(guò)150萬(wàn)元，省國(guó)資委專門(mén)召集24戶企業(yè)集團(tuán)董事長(zhǎng)會(huì)議，對(duì)審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行了全面通報(bào)。
|
