在審計(jì)署和省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，云南省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作自1999年全面開展以來，特別是《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》頒布以來，始終堅(jiān)持依法審計(jì)，注重制度創(chuàng)新，提高審計(jì)能力，推動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)型，審計(jì)監(jiān)督職能得到了充分發(fā)揮。截至2013年，全省共審計(jì)14 394名領(lǐng)導(dǎo)干部，審計(jì)查出違規(guī)金額145.96億元，管理不規(guī)范金額445.67億元，損失浪費(fèi)金額1.9億元。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在加強(qiáng)干部監(jiān)督管理、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、推動(dòng)執(zhí)政能力建設(shè)等方面發(fā)揮了積極的作用。
一、工作機(jī)制進(jìn)一步強(qiáng)化
各級(jí)黨委、政府高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)順利開展提供了強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)和支持。一是領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)健全。省、州（市）、縣（市、區(qū)）三級(jí)均建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。省本級(jí)成立了由省長任組長，常務(wù)副省長、紀(jì)委書記、組織部長任副組長的省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，成員單位由紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人社、審計(jì)、國資等部門組成，聯(lián)席會(huì)議為領(lǐng)導(dǎo)小組的議事機(jī)構(gòu)，并在領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。全省16個(gè)州（市）及129個(gè)縣（市、區(qū)）也分別建立了以黨委、政府領(lǐng)導(dǎo)為組長、相關(guān)單位為成員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（或聯(lián)席會(huì)議）。二是工作機(jī)制有效。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)小組（聯(lián)席會(huì)議）切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，加大組織協(xié)調(diào)力度，定期召開領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議和聯(lián)席會(huì)議，認(rèn)真研究解決工作中的重點(diǎn)難點(diǎn)問題；各成員單位密切配合、相互協(xié)作，形成了監(jiān)督合力，共同推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作深入開展。三是專職機(jī)構(gòu)升格。目前，全省147個(gè)審計(jì)機(jī)關(guān)都建立了專職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)，其中：省本級(jí)、8個(gè)州（市）以及20個(gè)縣（市、區(qū)）成立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局，局長高配為同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的副職領(lǐng)導(dǎo)或正職，部分審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)了專職機(jī)構(gòu)的升格，維護(hù)了審計(jì)的話語權(quán)，提高了統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的效率。
二、方式方法進(jìn)一步優(yōu)化
針對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)重、要求高、審計(jì)時(shí)間跨度長等特點(diǎn)，該省在審計(jì)方法上進(jìn)行了有益探索，運(yùn)用“四個(gè)結(jié)合”，不僅突出了審計(jì)重點(diǎn)，節(jié)省了審計(jì)時(shí)間，而且極大地提高了審計(jì)效率。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政審計(jì)相結(jié)合。審計(jì)機(jī)關(guān)在年初制定項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目以及地方政府財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目結(jié)合起來、統(tǒng)籌安排，采取一次進(jìn)點(diǎn)審計(jì)、完成兩個(gè)目標(biāo)、產(chǎn)生兩個(gè)結(jié)果的方式組織實(shí)施審計(jì)，有效整合了審計(jì)資源。二是同步審計(jì)與個(gè)別審計(jì)相結(jié)合。該省從2006年起，就開展了對(duì)縣（市、區(qū)）委書記和縣（市、區(qū)）長、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）黨委書記和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長的經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)試點(diǎn)，2012年又對(duì)兩個(gè)州（市）的書記和州（市）長進(jìn)行了同步審計(jì)試點(diǎn)。在開展黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)的基礎(chǔ)上，該省進(jìn)一步擴(kuò)大了同步審計(jì)的范疇，形成了“2+X”的同步審計(jì)模式。即在對(duì)地方黨委和政府主要領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任同步審計(jì)中，也同時(shí)對(duì)當(dāng)?shù)氐呢?cái)政局局長、審計(jì)局局長、公安局局長、法院院長、檢察院檢察長等進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，從而產(chǎn)生了一審多果。三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與績效審計(jì)相結(jié)合。這既是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職能的需要，也是提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量的有效途徑。在部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中，該省要求在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，還要出具績效審計(jì)報(bào)告，一些不能在審計(jì)報(bào)告中反映的問題，可以歸納到績效審計(jì)報(bào)告中反映，起到了相互補(bǔ)充的作用。四是國家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合。在部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目中，該省嘗試引進(jìn)具有專業(yè)特長的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員參與審計(jì)，既解決了國家審計(jì)力量不足的問題，又錘煉了內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，取得了一舉兩得、事半功倍的良好效果。
三、評(píng)價(jià)體系進(jìn)一步健全
為了解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)“難”的問題，自2008年起，云南省審計(jì)廳與云南財(cái)經(jīng)大學(xué)合作開展了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系的課題研究。為檢驗(yàn)理論研究成果，在全省范圍開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)試點(diǎn)，采用定量分析和定性分析相結(jié)合、以定量分析為主的原則，積極開展實(shí)踐探索，在此基礎(chǔ)上陸續(xù)出臺(tái)了六個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)辦法。在評(píng)價(jià)對(duì)象上，把領(lǐng)導(dǎo)干部分為黨委和政府主要負(fù)責(zé)人、黨政部門主要負(fù)責(zé)人、事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人和國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員四個(gè)類型。在評(píng)價(jià)內(nèi)容上，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的軌跡，評(píng)價(jià)內(nèi)容緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)、領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人廉潔自律情況等“四權(quán)一廉”來進(jìn)行。在評(píng)價(jià)指標(biāo)上，根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容設(shè)置評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，一般建立三個(gè)層次的指標(biāo)體系，即一級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)、二級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)及三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)，其中第三級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)可以根據(jù)公式進(jìn)行定量計(jì)算。根據(jù)各評(píng)價(jià)指標(biāo)的重要性程度不同，采用德爾菲法和層次分析法賦予各個(gè)指標(biāo)不同的權(quán)重系數(shù)。在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)上，采用了責(zé)任目標(biāo)法、歷史參照法和地區(qū)平均水平法。在評(píng)價(jià)結(jié)果上，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的實(shí)際情況進(jìn)行計(jì)算，最后得出綜合評(píng)分。由此，該省初步建立起了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分類評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，向科學(xué)化、制度化和規(guī)范化邁出了至關(guān)重要一步。該項(xiàng)研究成果還獲得了審計(jì)署年度優(yōu)秀研究課題評(píng)選一等獎(jiǎng)。
四、結(jié)果運(yùn)用進(jìn)一步深化
該省始終把審計(jì)結(jié)果運(yùn)用作為深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要環(huán)節(jié)來抓，并通過情況通報(bào)、審計(jì)整改、責(zé)任追究、情況反饋等手段加以落實(shí)，取得了良好效果。一是把審計(jì)結(jié)果作為一項(xiàng)重要依據(jù)，納入黨委、政府宏觀決策體系。該省每年都要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，向省委、省政府以及省級(jí)有關(guān)部門報(bào)送綜合報(bào)告，既肯定成績，也指出問題，更注重從體制、機(jī)制和制度層面提出建設(shè)性意見，引起領(lǐng)導(dǎo)重視，服務(wù)科學(xué)決策。二是把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為一個(gè)重要環(huán)節(jié)，納入干部監(jiān)督管理體系。2009年，省委組織部制定了省管干部任職前征求省檢察院和審計(jì)廳意見的試行辦法。截至目前，該廳已先后向省委組織部回復(fù)了近3000名擬提拔為省管干部任前聽取審計(jì)意見的報(bào)告，有效提高了審計(jì)成果利用率。三是把經(jīng)責(zé)審計(jì)作為一條重要舉措，納入懲治和預(yù)防腐敗體系。2010年，該省制定了省委巡視組開展巡視工作中加強(qiáng)協(xié)作配合的實(shí)施辦法，要求巡視工作開展前要向該廳了解審計(jì)情況，該廳也要定期向省委巡視組反饋審計(jì)情況，確保巡視工作目標(biāo)明確、重點(diǎn)突出。四是把審計(jì)整改作為一種重要抓手，納入問責(zé)范圍“倒逼”機(jī)制體制制度完善。省委、省政府歷來高度重視審計(jì)整改工作，建立了較為完善的審計(jì)整改工作長效機(jī)制。2009年制定出臺(tái)了關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見，將審計(jì)整改工作列入了政府督查事項(xiàng)和行政問責(zé)范圍；每年召開審計(jì)整改查出問題整改匯報(bào)會(huì)、通報(bào)會(huì)督促抓整改；省領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該廳上報(bào)的審計(jì)報(bào)告、分析報(bào)告、審計(jì)要情指示率達(dá)到90%以上。每年省人大常務(wù)會(huì)審議“兩個(gè)報(bào)告”均給予高度評(píng)價(jià)。
黨的十八大和十八屆三中全會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提出了新的更高要求，特別是《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》提出“對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，建立生態(tài)環(huán)境損害責(zé)任終身追究制”，對(duì)全面做好經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作提供了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。該省地處西南邊疆，是國家物種資源寶庫和生態(tài)屏障，進(jìn)一步加強(qiáng)資源環(huán)保審計(jì)具有重要的歷史意義和現(xiàn)實(shí)意義。全省審計(jì)機(jī)關(guān)要認(rèn)真學(xué)習(xí)和深刻領(lǐng)會(huì)黨的十八大以來，習(xí)近平總書記關(guān)于加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)的一系列重要論述，按照《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》和《實(shí)施細(xì)則》的要求，把節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境作為促進(jìn)科學(xué)發(fā)展的重要任務(wù)，發(fā)揮好審計(jì)監(jiān)督在國家治理中的重要作用，深入揭示和依法查處以犧牲資源資產(chǎn)、生態(tài)環(huán)境、損害群眾健康為代價(jià)的違法違規(guī)行為，發(fā)揮審計(jì)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，當(dāng)好資源資產(chǎn)的“衛(wèi)士”。
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