近年來，內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳經(jīng)貿(mào)審計處在自治區(qū)審計廳黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，按照審計署提出的“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的二十字方針和自治區(qū)審計廳黨組提出的“壓數(shù)量、保質(zhì)量、抓重點(diǎn)、出精品”以及“改進(jìn)方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計”的工作思路，進(jìn)一步突出審計重點(diǎn)，認(rèn)真履行職責(zé)，強(qiáng)化審計監(jiān)督，增強(qiáng)服務(wù)意識，在促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，保障國有資產(chǎn)保值增值和促進(jìn)企業(yè)深化改革、健康發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。2004年至2008年6月，全處共完成審計和審計調(diào)查項目了25個單位，查出違規(guī)金額72億元，管理不規(guī)范金額8.5億元，上繳財政金額4.1億元, 審計決定執(zhí)行率達(dá)到100%，移送司法、紀(jì)檢機(jī)關(guān)案件4件。審計工作得到了自治區(qū)審計廳及有關(guān)部門的認(rèn)可，報送的審計報告3次得到自治區(qū)黨委和政府的批示，3次獲得審計項目優(yōu)秀或表彰獎，2006年以來獲得審計單項獎5個。先后獲得“全區(qū)審計工作先進(jìn)集體”、“機(jī)關(guān)先進(jìn)黨支部”等各項獎勵多次?？偨Y(jié)幾年工作的經(jīng)驗我們的體會是：
一、加大審計力度，強(qiáng)化真實(shí)性審計。真實(shí)性審計是企業(yè)審計的基礎(chǔ)，是企業(yè)審計一個永恒的主題，企業(yè)審計的合法性、效益性目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計目標(biāo)以及其他審計內(nèi)容都是以真實(shí)性為基礎(chǔ)的。所以，經(jīng)貿(mào)審計在對企業(yè)審計過程中，不斷加大真實(shí)性審計力度，注意從財務(wù)收支入手，以報表為總攬，以資金運(yùn)動軌跡為主線，以本部審計為龍頭，著重審查企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益是否全面完整、客觀公正地反映了企業(yè)經(jīng)營活動和經(jīng)營成果的問題，重點(diǎn)是揭示人為調(diào)整損益而造成利潤不實(shí)的問題。2004年至2007年，全區(qū)共查處資產(chǎn)、負(fù)債和損益不實(shí)問題10.7億元。如2005年至2006年，神華準(zhǔn)能公司大準(zhǔn)鐵路公司在大準(zhǔn)鐵路擴(kuò)能改造換軌工程中，擠占成本24722萬元；2003至2004年，聯(lián)通公司內(nèi)蒙古分公司少計收入2502萬元。
二、注重財務(wù)收支審計與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)合。隨著審計工作的人格化的要求，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的作用日漸凸顯，財務(wù)收支審計成為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)，是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的出發(fā)點(diǎn)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實(shí)際是企業(yè)財務(wù)收支審計的人格化，是財務(wù)收支審計的落腳點(diǎn)之一。因此，經(jīng)貿(mào)審計在日常財務(wù)審計中十分注意掌握被審計單位領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，積累有關(guān)資料，避免重復(fù)審計，做到財務(wù)收支審計人格化，變“對事不對人”為“對事也對人”，把審計的最終結(jié)果落實(shí)到人頭上，分清責(zé)任，使違法違紀(jì)行為得到有效控制。如根據(jù)內(nèi)蒙古電力公司總經(jīng)理趙鳳山任期將至的情況，2006年，我們安排了對內(nèi)蒙古電力公司的行業(yè)審計，2007年，自治區(qū)黨委組織部安排對趙鳳山總經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，我們利用了2006年的審計結(jié)果，避免重復(fù)審計，提高了審計工作效率，得到了被審計單位的好評。
三、增強(qiáng)服務(wù)意識，拓寬審計領(lǐng)域。近幾年，經(jīng)貿(mào)審計在注重企業(yè)財務(wù)收支的基礎(chǔ)上，不斷拓寬審計領(lǐng)域，取得較好的審計成果。一是對企業(yè)的重大經(jīng)營決策，包括立項審批、投資程序、投資效益、利益分配、融資、擔(dān)保、出借資金、采購、招標(biāo)程序等和資產(chǎn)質(zhì)量、損失浪費(fèi)行為以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、企業(yè)的社會責(zé)任都予以關(guān)注，納入審計的監(jiān)督范圍，也收到了良好效果。如對大唐托電公司的審計中發(fā)現(xiàn)：2005年3月，未經(jīng)大唐托電董事會研究，經(jīng)大唐托電原董事長批準(zhǔn)，投資1795萬元組建托克托大唐高鋁粉煤灰開發(fā)有限責(zé)任公司和該企業(yè)不認(rèn)真履行社會責(zé)任少繳環(huán)保費(fèi) 等問題。又如，對內(nèi)蒙古國土資源廳的審計從業(yè)務(wù)入手發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門不認(rèn)真履行職責(zé)幾年內(nèi)少收礦業(yè)權(quán)價款和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等3.7億元等問題。二是緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)工作中心，想黨委、政府之所想，急黨委、政府之所急，在企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中發(fā)揮了積極作用。如近幾年，經(jīng)貿(mào)審計處參與了對自治區(qū)三大流通集團(tuán)和三大地勘集團(tuán)轉(zhuǎn)制的審計工作。通過審計發(fā)現(xiàn)了企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不健全，運(yùn)作不規(guī)范；國有企業(yè)轉(zhuǎn)制不徹底，缺乏競爭機(jī)制等問題。審計結(jié)果得到有關(guān)部門的高度重視。在今年對自治區(qū)國土資源廳2007年預(yù)算執(zhí)行情況審計過程中，針對我區(qū)地勘單位轉(zhuǎn)制情況，又進(jìn)行了專項審計調(diào)查，調(diào)查結(jié)果報告已上報了自治區(qū)政府。三是認(rèn)真貫徹落實(shí)自治區(qū)政府關(guān)于企業(yè)治亂減負(fù)和治理商業(yè)賄賂的一系列政策措施，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，為優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益服務(wù)。如把開展企業(yè)治亂減負(fù)和治理商業(yè)賄賂工作與審計工作相結(jié)合，在審計中，把檢查涉及企業(yè)的各項行政性收費(fèi)作為的一項重要內(nèi)容，重點(diǎn)檢查是否有未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)而新增加的涉及企業(yè)收費(fèi)的項目；是否存在將取消的行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)變相向企業(yè)繼續(xù)收費(fèi)等問題；是否有行政執(zhí)法部門利用行政權(quán)力長期占用企業(yè)資金資產(chǎn)的問題。通過審計，進(jìn)一步規(guī)范了執(zhí)收執(zhí)罰部門和單位的收費(fèi)行為，推動了從源頭預(yù)防和治理“三亂”工作的開展。
四、改進(jìn)審計方法，提高審計效率。為保證審計項目質(zhì)量，提高審計工作效率，經(jīng)貿(mào)審計處主要做了以下幾項工作：一是強(qiáng)化了審前調(diào)查工作。在審前調(diào)查階段，全面了解被審計單位的情況，包括基本情況、執(zhí)行的相關(guān)政策情況、行業(yè)特點(diǎn)、財務(wù)狀況和財務(wù)管理體制、會計電算化情況、以往的審計情況等；對被審計單位的內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況進(jìn)行測評；做好相關(guān)法規(guī)的搜集和整理工作；在審前調(diào)查階段采集、轉(zhuǎn)換被審計單位的電子賬和有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；針對所了解到的被審計單位的有關(guān)情況形成審前調(diào)查報告。二是運(yùn)用計算機(jī)輔助審計，提高審計效率和審計質(zhì)量。針對企業(yè)電算化水平的迅速提高而審計手段相對滯后的問題，從2003年開始，自治區(qū)審計廳領(lǐng)導(dǎo)主動與審計署聯(lián)系，引進(jìn)并推廣了EAS軟件(企業(yè)審計軟件)，同時，還自主研制了EXCEL模板，這些軟件的應(yīng)用，大大提高審計效率和審計質(zhì)量。如2004年在對包鋼進(jìn)行審計時，我們在審計調(diào)查階段采集了電子數(shù)據(jù)，利用EAS軟件對其他進(jìn)行分析、判斷，同時，將被審計單位的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)相對照，從中發(fā)現(xiàn)了許多疑點(diǎn),并初步確定了審計重點(diǎn)。我們在現(xiàn)場僅僅工作21天就完成了對包鋼的審計工作，并取得了很好的審計成果。此外，我區(qū)對EAS軟件的應(yīng)用經(jīng)驗還在全國經(jīng)貿(mào)審計工作會議上進(jìn)行了介紹。三是注意整合審計資源，發(fā)揮整體作戰(zhàn)優(yōu)勢。幾年來，我們在對包頭鋼鐵公司、中國華能集團(tuán)伊敏煤電公司、鐵道部集通鐵路有限責(zé)任公司、中國神華集團(tuán)準(zhǔn)格爾能源公司和今年對全區(qū)鹽業(yè)行業(yè)審計都采取抽調(diào)盟市和旗縣審計人員與區(qū)廳統(tǒng)一編組的方式開展審計。通過這種方式，調(diào)動了地方審計人員參與審計的積極性，鍛煉了審計隊伍，確保了審計質(zhì)量。四是在原來賬項審計的基礎(chǔ)上，大力推行制度基礎(chǔ)審計和風(fēng)險基礎(chǔ)審計，并注意三種基本審計方法的有機(jī)結(jié)合。加大對企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)置的合理性、執(zhí)行的有效性和企業(yè)銷售、采購、存貨、貨幣等八大業(yè)務(wù)循環(huán)情況測試力度，分析性復(fù)核和抽樣審計以及風(fēng)險評估的方法得到普遍應(yīng)用。
五、樹立良好形象，嚴(yán)明審計紀(jì)律。經(jīng)貿(mào)審計處在審計執(zhí)法中嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律和廉政建設(shè)責(zé)任制，時刻把黨風(fēng)廉政建設(shè)當(dāng)作審計工作的生命線，警鐘長鳴，絲毫不松懈，在工作中認(rèn)真實(shí)踐中紀(jì)委、自治區(qū)紀(jì)委有關(guān)會議精神，嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項規(guī)定和審計紀(jì)律，恪守審計職業(yè)道德，樹立了審計人員的良好形象。在審計過程中多次拒絕被審計單位的宴請，不住高檔、豪華的賓館，不接受被審計單位贈送的禮品、禮金和有價證券等，從未發(fā)生不廉潔現(xiàn)象。如在對某企業(yè)的審計過程中，多次拒絕該單位送來的禮品和購物卡；又如在對某大型國有企業(yè)審計時，該企業(yè)堅持將審計組安排在某高檔賓館入住，并表示住宿費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)，審計組當(dāng)即向該企業(yè)接待人員言明了審計工作紀(jì)律，經(jīng)過再三說服，最終得到被審計單位的理解，并按規(guī)定調(diào)整到普通賓館入住。在審計過程，審計組經(jīng)常會遇到上述情況，但經(jīng)貿(mào)審計人員能夠恪守審計職業(yè)道德，時刻嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，這種兢兢業(yè)業(yè)的工作作風(fēng)和良好的職業(yè)道德得到了被審計單位高度的評價。
六、抓支部建設(shè)，促進(jìn)文明審計。近幾年，經(jīng)貿(mào)審計處充分發(fā)揮處長和支部書記一肩挑的優(yōu)勢，以創(chuàng)建“學(xué)習(xí)型黨支部”為契機(jī)，認(rèn)真開展“先進(jìn)性教育”和“為民、務(wù)實(shí)、清廉”主題教育活動，將支部建設(shè)和搞好業(yè)務(wù)工作有機(jī)結(jié)合起來，以黨建促工作，取得了較好的效果。經(jīng)貿(mào)處黨支部每年都根據(jù)廳機(jī)關(guān)黨委的總體部署和經(jīng)貿(mào)審計處實(shí)際，詳細(xì)制定《經(jīng)貿(mào)黨支部學(xué)習(xí)和活動計劃》，采取學(xué)習(xí)文件與討論相結(jié)合，集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合，學(xué)習(xí)與提高思想認(rèn)識相結(jié)合，理論學(xué)習(xí)與解決審計工作實(shí)際問題相結(jié)合和理論學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)相結(jié)合的方式。每次集中學(xué)習(xí)后，全處同志都撰寫一篇心得體會。在學(xué)習(xí)時還采取靈活多樣的學(xué)習(xí)方式，如，為了進(jìn)一步加深對黨的十七大有關(guān)重要精神的理解，支部編寫了一套試題，交全處每位同志解答。同時，全處黨員干部又積極參與了由內(nèi)蒙古黨委宣傳部組織的全區(qū)學(xué)習(xí)黨的十七大精神有獎競賽活動，有一名同志獲得了二等獎。又如，為了更好地貫徹落實(shí)廳黨組提出二十字工作思路，全處同志經(jīng)過反復(fù)研究討論，提出了如何做好2008年企業(yè)審計工作的具體思路，并向黨組作了專題匯報，受到了廳領(lǐng)導(dǎo)的充分肯定。另外，在今年開展的“為民、務(wù)實(shí)、清廉”主題教育活動中，經(jīng)貿(mào)審計處針對審計組的審計作風(fēng)、審計人員廉潔自律情況，進(jìn)行了自查，并認(rèn)真征求了被審計單位意見。在貫徹落實(shí)黨的組織制度方面，做到不折不扣，堅持每月至少過一次組織生活會。認(rèn)真學(xué)習(xí)廳黨組提出的樹立“六種意識”、爭做“五個方面模范”、“保持六個方面健康”等，全處每位同志都結(jié)合自己的實(shí)際情況撰寫了心得體會。通過學(xué)習(xí)提高了黨員干部的政治素質(zhì)，進(jìn)一步增強(qiáng)大局意識、服務(wù)意識和創(chuàng)新意識。此外，經(jīng)貿(mào)審計處還積極參與“送溫暖、獻(xiàn)愛心”活動。2007年12月，趙慧容副廳長和廳機(jī)關(guān)黨委副書記陳建新帶領(lǐng)經(jīng)貿(mào)審計處、社保審計處黨支部黨員干部到審計廳結(jié)對共建單位---車站西街社區(qū)，調(diào)查了解社會保障政策落實(shí)情況，走訪并慰問了一對孤兒家庭，帶去了兩個黨支部全體黨員、干部捐贈的1000元慰問金、糧油和衣物。
幾年來，經(jīng)貿(mào)審計工作取得了顯著成績，同時，也培養(yǎng)造就了一支勤政、高效、廉潔的經(jīng)貿(mào)審計隊伍，愛崗、敬業(yè)、廉潔在全處審計人員中已蔚然成風(fēng)。雖然經(jīng)過幾年的努力我們?nèi)〉昧艘恍┏煽?，但是距離黨和人民對我們的期望，距離審計工作對我們的要求還有一定距離，我們一定要戒驕戒躁，謙虛謹(jǐn)慎，將經(jīng)貿(mào)審計工作做得更好。
|
