該辦在認真貫徹落實審計署五年發(fā)展規(guī)劃、審計準則和審計質(zhì)量控制辦法過程中，針對管理中存在的問題，大膽探索，通過引入ISO9001:2000國際質(zhì)量管理標準，初步建立起了符合該辦實際的審計質(zhì)量管理體系。經(jīng)過兩年多的運行實踐，全辦同志的規(guī)范意識、責任意識、質(zhì)量意識明顯提高，審計工作進一步規(guī)范，審計質(zhì)量和審計管理水平有了較大提高。
一、體系構(gòu)建過程
他們從2004年4月開始，就審計機關(guān)引入ISO國際質(zhì)量管理標準的適用性，進行多次調(diào)研和反復論證，經(jīng)辦黨組謹慎決策，正式啟動了引入ISO國際質(zhì)量管理標準、構(gòu)建審計質(zhì)量管理體系的探索工作。該辦構(gòu)建審計質(zhì)量管理體系先后經(jīng)歷了走訪策劃、學習培訓、體系構(gòu)建、試運行、內(nèi)部審核、管理評審等6個主要階段，該體系于2005年11月順利通過了中國質(zhì)量認證中心的審核認證。審計署領(lǐng)導對此十分關(guān)注，于2006年1月派出調(diào)研組到該辦進行了調(diào)研。2006年2月8日，李審計長及署有關(guān)領(lǐng)導專門聽取了該辦管理創(chuàng)新工作匯報，在充分肯定該辦管理創(chuàng)新工作的同時，作出了重要指示，提出了明確要求。根據(jù)李審計長提出的管理也有成本和效率問題，要正確處理好共性和個性的關(guān)系等問題的指示精神，該辦組織專門力量，認真研究落實，按照“以質(zhì)量目標為導向，以規(guī)范管理為手段，以保證審計質(zhì)量和提升審計成果為核心，以人、法、技建設為保障”的指導思想，對審計質(zhì)量管理體系進行了全面優(yōu)化。2006年11月通過了中國質(zhì)量認證中心的監(jiān)督審核。審核專家組在審核中給予了較高的評價，認為優(yōu)化后的審計質(zhì)量管理體系結(jié)構(gòu)更嚴謹，邏輯更嚴密，關(guān)鍵控制點更加清晰，操作性進一步增強。
二、主要內(nèi)容
（一）體系結(jié)構(gòu)
該辦構(gòu)建的審計質(zhì)量管理體系適用于全辦審計業(yè)務及與審計業(yè)務相關(guān)的綜合管理事項，包括《質(zhì)量管理手冊》、《工作文件匯編》和《質(zhì)量管理記錄表單》三個層次。質(zhì)量管理手冊是審計質(zhì)量管理活動的綱領(lǐng)性文件，是開展審計質(zhì)量管理活動的總體要求?！豆ぷ魑募R編》和《質(zhì)量管理記錄表單》匯集了該辦制定的55個文件和102個記錄過程及結(jié)果的表單，是體系運行的基礎(chǔ)。
（二）體系內(nèi)容
在體系文件內(nèi)容構(gòu)建方面，他們從確定質(zhì)量方針、設定工作目標入手，通過目標分解，明確崗位職責，加強過程控制，完善績效考核，建立持續(xù)改進機制，形成了一套有目標、有崗位、有控制、有改進的可持續(xù)發(fā)展的循環(huán)機制。
確定質(zhì)量管理目標。他們按照標準要求，結(jié)合該辦實際，制訂了質(zhì)量方針，確定了10個方面的質(zhì)量目標，并結(jié)合對項目、綜合部門、業(yè)務處的考核分解到各部門，建立了一個分層次的質(zhì)量目標體系。
明確崗位職責。他們圍繞設定的目標，編制了工作流程，按照審計業(yè)務過程及內(nèi)部管理的要求，明確了機關(guān)行政管理和審計業(yè)務工作崗位職責，設置了56個工作崗位，讓每位同志知道自己該做什么，該怎么做，力求“第一次就將事情做對和每一次都將事情做好”。
強化過程控制。首先，在體系的策劃上，他們按照標準的要求，將每一項管理活動、每一個管理過程都置于受控狀態(tài)，使其具有可控性。特別是在審計業(yè)務控制方面，他們編寫了5個主要控制程序文件，并根據(jù)審計質(zhì)量控制的重點，制定了《審計組現(xiàn)場管理暫行辦法》等相關(guān)制度和辦法。其次，為了提高管理效率，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在審計業(yè)務方面，他們按照審計署6號令的要求，編制了審計項目質(zhì)量控制流程圖，梳理出了65個審計工作環(huán)節(jié)及17個關(guān)鍵控制點。再次，對每個管理活動和過程，明確歸口管理部門，實行動態(tài)監(jiān)控，對體系運行情況不定期進行檢查，用各類記錄表單記錄體系運行情況，以便隨時“再現(xiàn)”工作軌跡，追溯問題的根源和責任人。
完善績效考核。該辦的績效考核分為兩個層次，四種考核方式，三個方面的內(nèi)容。兩個層次：一是特派辦對處室和審計項目的考核；二是各處室內(nèi)部崗位考核。四種考核方式：一是日?？己耍欢请A段性考核；三是全面考核；四是內(nèi)部審核。四個方面的考核內(nèi)容：一是處室共性目標考核；二是綜合處室職責履行情況考核；三是審計項目考核。根據(jù)考評的結(jié)果建立部門、審計項目及個人業(yè)績檔案，作為評先嘉獎、晉級晉職、崗位調(diào)配、培訓學習等重要依據(jù)，初步形成了較為科學、系統(tǒng)的業(yè)績考評體系。
健全持續(xù)改進機制。該辦編寫了《顧客滿意度測評控制程序》、《內(nèi)部審核控制程序》、《管理評審控制程序》、《不符合項控制程序》和《糾正和預防措施控制程序》等5個程序文件，健全了持續(xù)改進機制。對需要改進的問題，原因不查明不放過，責任不落實不放過，問題不整改不放過，措施沒有效果不放過。
（三）體系特點
該辦構(gòu)建的審計管理體系具有系統(tǒng)性、可控性、開放性、適用性的特點。該辦通過體系的構(gòu)建和運行，將目標與結(jié)果聯(lián)系起來，將制度制定和落實聯(lián)系起來，將事后考核與日常監(jiān)督聯(lián)系起來，有效地解決了重結(jié)果、輕過程，重業(yè)務、輕管理，有制度不落實，有問題無分析，有考核無改進等問題。
三、初步成效
通過建立和推行審計管理體系，全辦的管理工作初步步入了系統(tǒng)化、規(guī)范化、科學化的軌道，初步實現(xiàn)了由原來的單一管理向綜合管理，粗放管理向科學管理，傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理的轉(zhuǎn)變，取得了良好效果，發(fā)生了可喜變化。
變化之一：更新了思想觀念。通過一年來的實踐，國際質(zhì)量管理標準對傳統(tǒng)的管理理念產(chǎn)生了很大的沖擊，大家的思想觀念都有了不同程度的更新。目前“系統(tǒng)管理、過程控制、持續(xù)改進”等理念已經(jīng)深入人心，質(zhì)量意識、責任意識、效率意識明顯增強，工作中更加注重過程，注重協(xié)作，嚴謹細致的作風進一步形成。
變化之二：干部素質(zhì)明顯提高。體系的建立過程既是一個全員學習管理知識的過程，又是一個全面學習準確把握審計準則和審計署6號令要求的過程。體系運行后，大家不僅增長了管理知識，進一步熟悉了審計工作的要求，而且工作中更加注重細節(jié)，有力地促進了全辦同志業(yè)務水平和管理水平的提高。
變化之三：管理更加有序。審計管理體系為審計工作的每個環(huán)節(jié)、每道流程規(guī)定了工作內(nèi)容，設定了工作標準，使各部門以及各崗位工作都有章可循、有據(jù)可依，每個職工都知道自己該做什么、如何做，解決了過去工作職責不明確、內(nèi)部協(xié)調(diào)量大等問題。處長們普遍反映，體系運行后，由于崗位職責更加明確，工作流程更加清晰，大家各司其職、各盡其責，管理工作更加有序，管理反而輕松了。
變化之四：責任追究有據(jù)。審計管理體系的建立，初步形成了“事事有制度、件件有落實、環(huán)環(huán)有記錄、人人有責任”的良性工作機制，各環(huán)節(jié)接口更加嚴密規(guī)范。同時，通過記錄過程和結(jié)果，不僅記載了每個人員的工作“軌跡”和業(yè)績，而且對出現(xiàn)的問題可以進行追溯，為責任追究提供了依據(jù)?，F(xiàn)在，大家對自己職責范圍內(nèi)的事情不敢馬虎了，對應由自己承擔的事項都認真對待，不敢不了了之，對各部門通過《信息聯(lián)絡溝通處理單》提出的問題，件件有回音，事事有答復。
變化之五：執(zhí)行力明顯增強。體系運行后，一方面，各環(huán)節(jié)人員對上一環(huán)節(jié)傳來的“產(chǎn)品”都要進行檢查，如發(fā)現(xiàn)不符合項，有權(quán)退回或糾正，并開出不符合項調(diào)查處理單，記錄在案。另一方面，通過內(nèi)部審核和管理評審活動，一些共性問題得到了及時發(fā)現(xiàn)和糾正，避免了問題的積累和沉淀。更重要的是，這種機制的建立，還使審計行為更加規(guī)范，效率提高了，推諉扯皮的事明顯減少，執(zhí)行力明顯增強，有效地解決了審計日記后補、審計底稿后編等違反審計程序的事項。體系試運行中，2005年各處室共開具128份不符合項調(diào)查處理單，內(nèi)部審核中又發(fā)現(xiàn)23個不符合項，2006年內(nèi)部審核中發(fā)現(xiàn)153個不符合項，已全部按照規(guī)定進行了整改，并提出了糾正預防措施。
變化之六：審計質(zhì)量得到進一步保障。體系運行后，該辦審計質(zhì)量不斷提高，工作成效初步顯現(xiàn)。2005年，該辦確定的10項質(zhì)量目標全部完成。中國質(zhì)量認證中心對該辦體系的建立和運行情況給予了較高評價：“成都辦有能力達到其規(guī)定的質(zhì)量目標，并在現(xiàn)有管理體系的基礎(chǔ)上實施持續(xù)改進。體系運行以來，各項工作質(zhì)量得到了較大的改善，審計工作更加規(guī)范，工作效率提高，審計成本降低，上報要情和要目數(shù)量有較大增加，取得了良好的社會效益?！?006年中國質(zhì)量認證中心監(jiān)督審核后認為:改版后的體系文件持續(xù)符合ISO9001:2000標準的要求，覆蓋了組織的認證范圍，持續(xù)滿足認證的要求，質(zhì)量目標運行良好，體系運行有效。
總的看來，他們將國際質(zhì)量管理標準引入到審計機關(guān)，不僅是一次管理創(chuàng)新，而且對于他們建立具有審計特色的管理模式，快速提高審計機關(guān)管理水平不失為一條有效的途徑。
|
