新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團（以下簡稱兵團）農(nóng)十師的師部設(shè)在阿勒泰地區(qū)北屯鎮(zhèn)，北屯原為戈壁荒原，50多年前，兵團一位名張仲翰的司令在率領(lǐng)拓荒隊伍進駐戈壁時有感而發(fā)，將其命名為北屯，意在激勵后人扎根此地，以屯墾的方式完成戍邊的使命。
農(nóng)十師在兵團算不上大師，在兵團審計系統(tǒng)，該師審計局幾年前還處于需要兵團審計局幫助才能開展預(yù)算執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的狀況。但就是這樣一支隊伍，在一位40出頭的巾幗局長帶領(lǐng)下，幾年來在審計項目質(zhì)量建設(shè)上屢創(chuàng)佳績。2007年，該局兩個審計項目獲得了兵團審計機關(guān)優(yōu)秀審計項目獎項，1個項目獲得了審計署表彰獎項。該師審計局在業(yè)務(wù)建設(shè)中實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的主要經(jīng)驗大致有以下幾個方面。
一是做好審前調(diào)查工作，確保每一個審計項目的目的性。該局在每個審計項目實施前，均根據(jù)被審計單位經(jīng)營規(guī)模大小，選派數(shù)人到被審計單位作審前調(diào)查，根據(jù)審計署6號令關(guān)于審前調(diào)查的具體內(nèi)容要求，運用各種方式深入了解被審計單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程，掌握管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)，由每個審計人員根據(jù)分工寫出自己詳實的調(diào)查記錄，使審計工作做到有的放失。如：該局在對某商品流通企業(yè)進行審前調(diào)查時，發(fā)現(xiàn)該單位對外租賃房屋業(yè)務(wù)在內(nèi)控制度方面存在薄弱環(huán)節(jié)，于是重點對房屋出租臺賬和房屋租賃合同進行了認(rèn)真核對，查出了該企業(yè)隱匿房屋出租合同，收入不入賬，公款私存私放等違規(guī)行為；在對某供銷企業(yè)進行審前調(diào)查時，通過審前分析性復(fù)核等方法，經(jīng)符合性測試，發(fā)現(xiàn)了該單位以運輸費用套取現(xiàn)金用于支付請客送禮費用支出等違規(guī)事項。
二是重視審計實施方案的編制。幾年來，該局以資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等審前調(diào)查的分析性復(fù)核情況為重點，確定審計單位和審計重點，同時結(jié)合單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點確定審計思路和審計方法，特別是完善了對內(nèi)部控制制度的測評、重要性水平的確定以及審計風(fēng)險評估等先進審計方法，使審計實施方案起到統(tǒng)領(lǐng)審計實施全過程的作用。
三是強化審計實施過程的管理。在審計實施過程中主要在準(zhǔn)、深、透、實、清五個字上下功夫，具體為：第一，檢查審計組是否按審計準(zhǔn)則的要求，確保審計實施方案所確定的審計程序、審計內(nèi)容實施到位；第二，檢查當(dāng)審計組實際情況與審計實施方案產(chǎn)生差異時，是否及時圍繞審計目標(biāo)制定相應(yīng)的對策，并完善相應(yīng)的手續(xù)；第三，檢查審計人員的審計日記和審計工作底稿是否及時、編制是否規(guī)范；第四，審查審計取證是否充分恰當(dāng)；第五，檢查審計組組長是否對審計成員的現(xiàn)場審計工作進行檢查、指導(dǎo)與監(jiān)督；第六，檢查每一個審計項目是否建立健全了三級復(fù)核制度。依據(jù)這個流程管理模式該局在近兩年的審計中查處了多起經(jīng)濟犯罪案件，向師黨政提出的多項審計建議也得到了好評。
四是對審計結(jié)果進行系統(tǒng)復(fù)核，對審計報告的措詞是否嚴(yán)密，定性是否準(zhǔn)確，處理意見是否客觀公正、實事求是進行嚴(yán)格把關(guān)，從審計的結(jié)果上控制審計質(zhì)量。對于審計查出的問題我局都要經(jīng)過認(rèn)真分析研究和加工提煉，把微觀成果提升到宏觀層面，有針對性地提出對策和建議，為我?guī)燑h委宏觀決策提供切實可行依據(jù)。
五是對審計組執(zhí)行審計紀(jì)律的情況進行檢查，從廉政制度上控制審計質(zhì)量。
六是對現(xiàn)場審計時間進行控制。
七是不斷加強審計隊伍建設(shè)，倡導(dǎo)以審計事業(yè)作為實現(xiàn)審計人員人身價值追求的理念，推動審計事業(yè)不斷前進 。
|
