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國務(wù)院關(guān)于2015年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告 ——2016年6月29日在第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議上 審計(jì)署審計(jì)長 劉家義 全國人民代表大會常務(wù)委員會： 我受國務(wù)院委托，向全國人大常委會報(bào)告2015年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請審議。 根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，審計(jì)署對2015年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。按照黨的十八屆五中全會精神和黨中央、國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署，審計(jì)工作以推動(dòng)重大政策措施落實(shí)為主線，堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)改革，審慎區(qū)分無意過失與明知故犯、工作失誤與失職瀆職、探索實(shí)踐與以權(quán)謀私，嚴(yán)肅揭露重大損害群眾利益、重大違紀(jì)違法和重大履職不到位問題，及時(shí)揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，著力反映結(jié)構(gòu)性、體制機(jī)制性問題，主要審計(jì)了中央財(cái)政管理、預(yù)算執(zhí)行和決算草案，地方政府債務(wù)、扶貧等重點(diǎn)資金和項(xiàng)目，重大政策措施落實(shí)，以及金融機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)等方面情況。 2015年，各部門、各地區(qū)在黨中央、國務(wù)院的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)十二屆全國人大三次會議各項(xiàng)決議，積極應(yīng)對復(fù)雜形勢，克服多重困難，經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展取得新成就?？傮w上看，中央預(yù)算執(zhí)行情況較好。 ——經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中有好。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力，創(chuàng)新調(diào)控方式，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，推進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展和新型城鎮(zhèn)化，國內(nèi)生產(chǎn)總值增長6.9%，居民可支配收入增長快于經(jīng)濟(jì)增速，城鎮(zhèn)新增就業(yè)1312萬人，農(nóng)村貧困人口減少1442萬。 ——積極的財(cái)政政策加力增效。著力優(yōu)化結(jié)構(gòu)，盤活存量、用好增量，加大減稅降費(fèi)力度，擴(kuò)大有效投資，中央一般公共預(yù)算收入和支出分別增長7.1%、8.4%。深化簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)改革，取消或暫停征收57項(xiàng)中央級行政事業(yè)性收費(fèi)，工商登記前置審批精簡85%。 ——財(cái)稅改革穩(wěn)步推進(jìn)。研究推進(jìn)中央與地方事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，完善轉(zhuǎn)移支付制度。推進(jìn)營改增試點(diǎn)，擴(kuò)大資源稅從價(jià)計(jì)征范圍，出口退稅增量全部由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，將債務(wù)分類納入預(yù)算，實(shí)行限額管理。 ——預(yù)算管理不斷規(guī)范。推動(dòng)實(shí)行中期財(cái)政規(guī)劃管理，制定政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法，完善國有資產(chǎn)管理體制機(jī)制，改進(jìn)基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目支出管理。厲行節(jié)約，嚴(yán)控一般性支出，中央本級“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算下降11.7%。 ——整改問責(zé)進(jìn)一步強(qiáng)化。國務(wù)院專門部署2014年度審計(jì)查出問題的整改工作，納入了督辦事項(xiàng)。有關(guān)部門、單位和地方把整改納入“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育，審計(jì)署按國務(wù)院要求加強(qiáng)了跟蹤督促，整改效果歷年最好。2015年12月，全國人大常委會聽取了國務(wù)院關(guān)于整改情況的報(bào)告，提出了審議意見。有關(guān)部門、單位和地方認(rèn)真落實(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)整改，對歷史遺留問題，深入核查、落實(shí)責(zé)任、妥善處置；對體制機(jī)制性問題，加快推進(jìn)改革、完善制度。目前基本整改完畢，促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失等增加到6083億元，制定完善制度5947項(xiàng)，處理5500多人。 從今年審計(jì)情況看，有關(guān)部門、單位和地方財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念、深化改革意識進(jìn)一步增強(qiáng)，能夠貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，推進(jìn)改革創(chuàng)新，財(cái)政管理水平和資金使用績效明顯提高，但一些領(lǐng)域仍存在違紀(jì)違法和管理不規(guī)范問題，特別是有些方面體制機(jī)制尚不完善、法規(guī)制度和運(yùn)行規(guī)則未及時(shí)調(diào)整，出現(xiàn)信息傳導(dǎo)不暢、措施配合不夠、監(jiān)管不適應(yīng)等問題，影響相關(guān)政策措施落地落實(shí)和充分發(fā)揮作用。 一、中央決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況 （一）中央決算草案審計(jì)情況。根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，審計(jì)署對財(cái)政部編制的中央決算草案在上報(bào)國務(wù)院前進(jìn)行了審計(jì)。財(cái)政部編制的中央決算草案表明，中央一般公共預(yù)算收入69 267.19億元，支出80 639.66億元；政府性基金收入4118.19億元，支出4363.42億元；國有資本經(jīng)營收入1613.06億元，支出1362.57億元。與向全國人大報(bào)告的執(zhí)行數(shù)相比，一般公共預(yù)算收入決算數(shù)多33.2億元，支出決算數(shù)少90.34億元；政府性基金收入（含地方上解收入）決算數(shù)多12.29億元，支出決算數(shù)多7億元；國有資本經(jīng)營收入決算數(shù)多0.14億元，支出決算數(shù)多2.9億元。上述收支差異主要是根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的調(diào)整。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題： 1．未報(bào)告預(yù)算級次變化情況。包括：將中央本級支出101.24億元調(diào)劑為對地方轉(zhuǎn)移支付支出，將對地方轉(zhuǎn)移支付支出262.52億元調(diào)劑為中央本級支出。審計(jì)指出后，財(cái)政部已在決算草案中對主要科目的預(yù)算級次調(diào)劑情況作了報(bào)告。 2．部分收入列報(bào)不夠全面。主要是對已按規(guī)定向軟件、資源綜合利用企業(yè)等退增值稅、消費(fèi)稅等937.48億元，在決算草案中沒有體現(xiàn)。審計(jì)指出后，財(cái)政部已在決算草案中增加了補(bǔ)充說明。 3．據(jù)實(shí)結(jié)算事項(xiàng)處理不夠規(guī)范。主要是適用范圍和標(biāo)準(zhǔn)不明確，有的清算期過長或清算不及時(shí)，有些用以前年度超撥資金抵頂當(dāng)年支出，如2015年直接使用上年超撥的25.2億元農(nóng)林業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼抵頂當(dāng)年應(yīng)安排的支出。 4．未按要求報(bào)告財(cái)政資金績效情況。主要是預(yù)算中未報(bào)告相關(guān)政策內(nèi)容和績效目標(biāo)，決算草案中未報(bào)告相關(guān)績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。 （二）財(cái)政管理審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了預(yù)算分配和管理、資金安全和績效、財(cái)政政策實(shí)施和財(cái)稅改革推進(jìn)情況。2015年，財(cái)政部、發(fā)展改革委等部門認(rèn)真組織實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大財(cái)政資金統(tǒng)籌使用力度，創(chuàng)新投融資體制，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，預(yù)算和投資管理進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題： 1．預(yù)算安排統(tǒng)籌協(xié)調(diào)還不到位。 一是預(yù)算分配與項(xiàng)目確定銜接不夠，有些項(xiàng)目確定滯后。近年一般公共預(yù)算年初細(xì)化比例不斷提高，但2015年中央本級項(xiàng)目支出和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分別有2052.75億元（占13%）、6778.3億元（占38%），年初仍未落實(shí)到部門或地區(qū)；中央預(yù)算內(nèi)投資年初細(xì)化到地區(qū)的比例也有待提高。預(yù)算執(zhí)行中，有120.61億元預(yù)算下達(dá)時(shí)項(xiàng)目尚未確定或不具備實(shí)施條件，影響資金及時(shí)使用，其中追加3個(gè)部門的10.2億元至年底全部結(jié)存；支持900個(gè)傳統(tǒng)村落保護(hù)的27億元于2015年4月下達(dá)30個(gè)省，當(dāng)年僅確定491個(gè)村落（占55%）。 二是預(yù)算分配與專項(xiàng)規(guī)劃銜接不夠，有些專項(xiàng)規(guī)劃之間也缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。抽查18個(gè)省實(shí)施重點(diǎn)流域水污染防治“十二五”規(guī)劃情況發(fā)現(xiàn)，地方在具體確定項(xiàng)目時(shí)，9個(gè)省納入規(guī)劃的1684個(gè)項(xiàng)目（占44%）未得到中央補(bǔ)助，而7個(gè)省不屬于規(guī)劃范圍的2135個(gè)項(xiàng)目（相當(dāng)于其規(guī)劃項(xiàng)目數(shù)的63%）獲得了補(bǔ)助。有些預(yù)算依據(jù)多個(gè)規(guī)劃分配資金，這些規(guī)劃目標(biāo)要求不盡一致，不利于項(xiàng)目有序推進(jìn)，如中央財(cái)政9個(gè)專項(xiàng)安排有高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)相關(guān)補(bǔ)助，預(yù)算分配依據(jù)的規(guī)劃中僅全國性規(guī)劃就有4個(gè)。 三是預(yù)算分配與制度規(guī)定銜接不夠，有的專項(xiàng)沒有管理辦法或相關(guān)規(guī)定不夠明確。發(fā)展改革委分配85個(gè)補(bǔ)助地方投資專項(xiàng)時(shí)，有32個(gè)依據(jù)管理辦法，33個(gè)依據(jù)專項(xiàng)規(guī)劃，8個(gè)依據(jù)實(shí)施方案，其他的依據(jù)內(nèi)部簽報(bào)、通知等；財(cái)政部分配的農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造等3個(gè)專項(xiàng)的管理辦法僅有原則性規(guī)定，實(shí)際分配時(shí)一事一議。有的制度執(zhí)行不嚴(yán)格，發(fā)展改革委在地市級文化設(shè)施建設(shè)等3個(gè)投資專項(xiàng)中，超范圍、超申請、超標(biāo)準(zhǔn)等安排補(bǔ)助7848萬元。 四是幾本預(yù)算劃分不夠清晰，對有些項(xiàng)目交叉安排支出。其中：對3個(gè)部門的53個(gè)項(xiàng)目，政府性基金預(yù)算和一般公共預(yù)算分別安排268.06億元、29.46億元；對電信普遍服務(wù)、未成年人校外活動(dòng)場所改造2個(gè)事項(xiàng)，政府性基金預(yù)算、一般公共預(yù)算分別安排54.19億元和3.8億元。 2．轉(zhuǎn)移支付制度亟待完善。 一是部分一般性轉(zhuǎn)移支付仍有指定用途。2015年對地方轉(zhuǎn)移支付中，一般性轉(zhuǎn)移支付占57%，比上年下降2個(gè)百分點(diǎn)，其中1.35萬億元有指定用途，地方實(shí)際可統(tǒng)籌的僅占52%，特別是均衡性轉(zhuǎn)移支付中有25%也指定了用途。財(cái)政部應(yīng)加快推進(jìn)轉(zhuǎn)移支付改革，防止一般性轉(zhuǎn)移支付“專項(xiàng)化”。 二是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付多頭管理狀況還需加大力度改進(jìn)。有52項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付實(shí)際又分解為301個(gè)具體事項(xiàng)，大多仍按原事項(xiàng)渠道、原管理辦法分配。抽查的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專項(xiàng)實(shí)際分解成13個(gè)具體事項(xiàng)，其中3個(gè)由財(cái)政部分配，10個(gè)由財(cái)政部分別會同其他5個(gè)部門分配；引導(dǎo)地方科技發(fā)展專項(xiàng)整合了財(cái)政部兩個(gè)司分配的2個(gè)專項(xiàng)，實(shí)際仍由這兩個(gè)司按原有的兩個(gè)管理辦法分別分配。 三是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理薄弱。主要是分配環(huán)節(jié)多、管理鏈條長，“小、散、亂”狀況長期得不到改變。抽查發(fā)展改革委向25個(gè)省安排的5806個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)專項(xiàng)補(bǔ)助中，單個(gè)項(xiàng)目僅5萬元；抽查中央投資補(bǔ)助的41個(gè)項(xiàng)目中，有13個(gè)用虛假資料、違規(guī)多頭申報(bào)等獲得補(bǔ)助8637萬元；抽查對69個(gè)縣的農(nóng)林水事務(wù)補(bǔ)助中，有13.83億元（占5%）被騙取、侵占或損失浪費(fèi)，如湖南省澧縣一家保險(xiǎn)公司與29個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府串通，通過虛假投保、虛假報(bào)案、虛假理賠，在2013年至2015年間騙取種植業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼4061.03萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府通過“返還”獲利1673.25萬元。 3．財(cái)政管理績效還需進(jìn)一步提高。 一是有的預(yù)算安排未充分考慮結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。財(cái)政部對連續(xù)2年執(zhí)行率低于60%的可再生能源發(fā)展等3個(gè)項(xiàng)目繼續(xù)代編預(yù)算10.06億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)8.89億元（占88%）；在國稅系統(tǒng)管理等5個(gè)項(xiàng)目上年結(jié)轉(zhuǎn)1.42億元的情況下，又安排預(yù)算1.31億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)增至1.96億元。 二是部分預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢。一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的轉(zhuǎn)移支付中，分別有2934.7億元（占6%）、959.01億元（占71%）、124.3億元（占100%）未按規(guī)定時(shí)限下達(dá)。有的項(xiàng)目推進(jìn)遲緩使大量資金結(jié)轉(zhuǎn)，中央文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)補(bǔ)助的18個(gè)項(xiàng)目年底結(jié)存1.99億元（占補(bǔ)助總額的83%）；抽查的42個(gè)中央部門中，有6個(gè)部門和3家所屬單位年底項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余26.95億元，還有1.77億元通過以撥代支轉(zhuǎn)入項(xiàng)目單位。 三是部分關(guān)稅和進(jìn)出口環(huán)節(jié)稅征繳入庫不及時(shí)。由于海關(guān)、銀行和國庫未全面聯(lián)網(wǎng)，實(shí)行紙質(zhì)稅單核銷，滯壓稅款規(guī)模逐年增長，2015年有194.68億元稅款滯壓15天以上。抽查23個(gè)關(guān)區(qū)發(fā)現(xiàn)，有281戶企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)為稅款的保證金7.09億元超期未轉(zhuǎn)，平均超期38天，其中1070.71萬元超期3個(gè)月。 四是財(cái)政授權(quán)支付范圍劃分不夠明細(xì)。主要是財(cái)政部將基本支出中的貨物和服務(wù)類支出、項(xiàng)目支出中貨物和服務(wù)的非政府采購支出全部劃分為授權(quán)支付，不僅增加手續(xù)費(fèi)支出，也不利于保障資金安全。抽查其中834.86億元授權(quán)支付發(fā)現(xiàn)，給代理銀行的手續(xù)費(fèi)相當(dāng)于直接支付方式下手續(xù)費(fèi)的22倍；有68.45億元財(cái)政資金被預(yù)算單位違規(guī)轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶，脫離財(cái)政監(jiān)管。 （三）中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。審計(jì)了42個(gè)中央部門及241家所屬單位，審計(jì)財(cái)政支出預(yù)算1891.62億元、占這些部門支出預(yù)算總額的36%?？偟目?，這些部門能夠認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)格控制和壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，完善財(cái)務(wù)和預(yù)算管理制度，著力提高財(cái)政資金使用績效，預(yù)算執(zhí)行情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題： 1．違規(guī)套取和使用資金問題還時(shí)有發(fā)生。主要是：司法部和國土資源部環(huán)境監(jiān)測院、核與輻射安全中心等6家所屬單位通過重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目或多報(bào)人數(shù)等方式取得財(cái)政資金6694.59萬元；教育部、發(fā)展改革委、人民銀行等7個(gè)部門和中國水利水電科學(xué)研究院、中國國際電子商務(wù)中心等37家所屬單位有9.24億元未納入部門預(yù)算管理，如昆明海關(guān)將走私物品處置收入1197.95萬元存放賬外，用于業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、發(fā)放福利等。此外，還發(fā)現(xiàn)未及時(shí)辦理竣工決算、政府采購不規(guī)范等問題，涉及金額61.33億元。 2．事業(yè)單位預(yù)算保障辦法不夠明確。主要是基本支出擠占項(xiàng)目支出、人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)問題較普遍，抽查的衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心、工商總局市場研究中心等19家事業(yè)單位，2014年至2015年擠占項(xiàng)目支出和公用經(jīng)費(fèi)等2.36億元補(bǔ)充人員經(jīng)費(fèi)，有的單位人員經(jīng)費(fèi)超出財(cái)政撥款近4倍。 3．有的部門和所屬單位利用部門權(quán)力或影響力取得收入。主要是：民政部、中國環(huán)境科學(xué)學(xué)會、老年人才信息中心違規(guī)開展評比達(dá)標(biāo)或資格考試等活動(dòng)，從中收費(fèi)1351.48萬元；中國交通通信信息中心、中國建筑業(yè)協(xié)會、中環(huán)聯(lián)合（北京）認(rèn)證中心等17家所屬單位在受部門委托開展評審、評比、達(dá)標(biāo)等活動(dòng)的同時(shí)，又從參評單位取得咨詢等服務(wù)收入5.78億元，其中交通運(yùn)輸部科學(xué)研究院在受托開展“公交都市”稱號評審、技術(shù)指導(dǎo)、驗(yàn)收審查工作時(shí)，以技術(shù)服務(wù)名義取得收入1630.9萬元。 4．有的部門和單位執(zhí)行“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)等管理制度未完全到位。各部門重視加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)管理，違規(guī)問題明顯減少。此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題： 一是因公出國（境）方面。主要是：教育部留學(xué)服務(wù)中心、中國機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會等8家單位違規(guī)組織跨地區(qū)跨部門團(tuán)組5個(gè)，存在變更路線或延長時(shí)間問題的團(tuán)組8個(gè)；4個(gè)部門和11家所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算列支或轉(zhuǎn)嫁出國（境）費(fèi)用384.42萬元，其中銀監(jiān)會114.07萬元、全國婦聯(lián)92.46萬元。 二是公務(wù)用車方面。主要是：商務(wù)部機(jī)關(guān)服務(wù)局、中日友好環(huán)境保護(hù)中心、中國人口宣傳教育中心等4家所屬單位長期無償占用其他單位車輛9輛，國資委等3個(gè)部門未及時(shí)清理上繳公務(wù)用車10輛；20家所屬單位存在公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)購置公務(wù)用車等問題，涉及金額623.27萬元，其中國土資源部的3家所屬單位125.56萬元、民政部的2家所屬單位59.8萬元。 三是公務(wù)接待方面。主要是海關(guān)總署等3個(gè)部門和中國青旅集團(tuán)公司、民族文化宮等16家所屬單位超標(biāo)準(zhǔn)列支、轉(zhuǎn)嫁接待費(fèi)等240.98萬元。此外，對中央八項(xiàng)規(guī)定等文件出臺前購買的酒水等消費(fèi)品的處置方式也不明確。 四是會議費(fèi)方面。主要是：3個(gè)部門和21家所屬單位超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)1651.1萬元，其中中國有色金屬工業(yè)協(xié)會1081.84萬元、中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院57.79萬元；4個(gè)部門和20家所屬單位在京外或非定點(diǎn)飯店召開會議263個(gè)，其中交通運(yùn)輸部的18家所屬單位248個(gè)；3個(gè)部門和3家所屬單位由其他單位承擔(dān)會議費(fèi)92.47萬元，其中國家圖書館32.46萬元、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部19.08萬元。 對上述問題，有關(guān)部門正在積極整改，已上繳國庫8496.84萬元，追回或退還8916.92萬元，調(diào)整賬目23.13億元。 二、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況 （一）地方政府債務(wù)審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了11個(gè)省本級、10個(gè)市本級和21個(gè)縣。從審計(jì)情況看，有關(guān)部門和地方建立健全舉債融資和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，完善了相關(guān)制度，政府債務(wù)管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)。至2015年底，11個(gè)省本級政府債務(wù)余額8202億元，或有債務(wù)余額10 970億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題： 1．部分地方發(fā)債融資未有效使用。抽查發(fā)現(xiàn)，至2015年底，黑龍江、山東、湖南、北京、內(nèi)蒙古和廣東等6個(gè)省發(fā)行的置換債券中，有138.4億元（占2%）未及時(shí)使用，主要是未達(dá)成提前還款協(xié)議或償還手續(xù)辦理滯后等所致；湖南、山東、河南和廣東等4個(gè)省使用的置換債券融資中，有112.57億元（占2%）未按規(guī)定的優(yōu)先順序償債；內(nèi)蒙古、浙江和湖南等3個(gè)省新增債券融資中，有24.23億元（占4%）因項(xiàng)目未落實(shí)等尚未使用。 2．有的地區(qū)仍違規(guī)或變相舉債。抽查發(fā)現(xiàn)，至2015年底，浙江、四川、山東和河南等4個(gè)省通過違規(guī)擔(dān)保、集資或承諾還款等方式，舉債余額為153.5億元。有的地方出現(xiàn)一些隱性債務(wù)，內(nèi)蒙古、山東、湖南和河南等4個(gè)省在委托代建項(xiàng)目中，約定以政府購買服務(wù)名義支付建設(shè)資金，涉及融資175.65億元；浙江、河南、湖南和黑龍江等4個(gè)省在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)籌集的235.94億元資金中，不同程度存在政府對社會資本兜底回購、固化收益等承諾。 對上述問題，有關(guān)部門正在研究強(qiáng)化債務(wù)管理，相關(guān)地方正在積極整改。 （二）扶貧資金審計(jì)情況。審計(jì)了扶貧資金分配管理使用情況，重點(diǎn)抽查了17個(gè)省的40個(gè)縣。這40個(gè)縣2013年至2015年收到財(cái)政扶貧資金109.98億元，審計(jì)了50.13億元（占45%），涉及364個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、1794個(gè)行政村和3046個(gè)項(xiàng)目。從審計(jì)情況看，這些地方認(rèn)真貫徹扶貧工作有關(guān)要求，大力實(shí)施精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧，不斷加大扶貧開發(fā)投入力度，加強(qiáng)扶貧資金管理，扶貧項(xiàng)目有序推進(jìn)，取得積極成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題： 1．部分資金分配未充分考慮建檔立卡貧困人口情況。有的扶貧資金分配尚未與建檔立卡貧困人口數(shù)據(jù)建立有效銜接機(jī)制，在具體扶貧項(xiàng)目實(shí)施中，有的地方也未嚴(yán)格按規(guī)定條件篩選扶貧對象，抽查云南省尋甸縣2015年發(fā)放的1339筆扶貧到戶貼息貸款6560萬元中，僅有711筆3433萬元（占52%）發(fā)放給了建檔立卡貧困戶。 2．有1.51億元扶貧資金被虛報(bào)冒領(lǐng)或違規(guī)使用。其中：29個(gè)縣的59個(gè)單位和28名個(gè)人通過偽造合同、編造到戶補(bǔ)貼發(fā)放表、重復(fù)申報(bào)、假發(fā)票入賬等，虛報(bào)冒領(lǐng)或騙取套取扶貧資金5573.13萬元；14個(gè)縣的財(cái)政、扶貧等部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、村委會等違規(guī)將6091.35萬元用于平衡預(yù)算、市政建設(shè)、賓館改造等非扶貧領(lǐng)域；17個(gè)縣的25個(gè)單位將2194.78萬元用于彌補(bǔ)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和發(fā)放福利等；7個(gè)單位在扶貧工作中違規(guī)收取項(xiàng)目推廣費(fèi)等1249.36萬元，主要用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)。 3．有8.7億元扶貧資金閑置或損失浪費(fèi)。由于統(tǒng)籌整合不到位等，抽查的貧困縣每年收到上級專項(xiàng)補(bǔ)助200多項(xiàng)，單個(gè)專項(xiàng)最少的僅4800元；抽查的50.13億元扶貧資金中，至2016年3月底有8.43億元（占17%）閑置超過1年，其中2.6億元閑置超過2年，最長逾15年；17個(gè)縣的29個(gè)扶貧項(xiàng)目建成后廢棄、閑置或未達(dá)預(yù)期效果，形成損失浪費(fèi)2706.11萬元。 審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方已追回資金1422.6萬元，收回閑置資金6981.59萬元。 （三）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。從全國審計(jì)情況看，2015年，各級財(cái)政對城鎮(zhèn)保障性安居工程和農(nóng)村危房改造的投入分別比上年增長17%、40.6%；享受住房保障待遇家庭和完成改造農(nóng)村危房戶數(shù)分別增長17%、62%，有效改善了城鄉(xiāng)居民居住條件。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題： 1．有關(guān)政策落實(shí)不到位。補(bǔ)助和待遇分配方面，有4.85萬戶非貧困或已享受補(bǔ)助家庭獲得農(nóng)村危房改造補(bǔ)助4.24億元；有5.89萬戶不符合條件的城鎮(zhèn)家庭享受保障性住房補(bǔ)貼6046.25萬元、住房3.77萬套。財(cái)稅金融支持政策方面，有891個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定享受稅費(fèi)減免22.49億元；棚改貸款等融資有258億元被加收中間費(fèi)用或未享受優(yōu)惠利率。此外，審批綠色通道政策執(zhí)行不到位，加之監(jiān)管不嚴(yán)格，1339個(gè)市縣有4287個(gè)項(xiàng)目（占抽查項(xiàng)目的29%）存在未批先建、非法占地、未依法招投標(biāo)等問題。 2．有140多個(gè)單位和180多戶補(bǔ)償對象騙取套取財(cái)政資金。其中：41個(gè)基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和一些村鎮(zhèn)干部以虛報(bào)冒領(lǐng)、截留克扣或收取“保證金”等方式騙取侵占農(nóng)村危房改造補(bǔ)助1448.38萬元；184戶家庭和3個(gè)單位通過編造產(chǎn)權(quán)資料等騙取征地拆遷補(bǔ)償9617.88萬元；102個(gè)單位采取多報(bào)戶數(shù)、重復(fù)申報(bào)、編造農(nóng)戶花名冊等套取財(cái)政資金4.55億元。 3．有866個(gè)市縣存在資金閑置或住房利用不充分等問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，至2015年底，有748個(gè)市縣結(jié)存結(jié)轉(zhuǎn)專項(xiàng)資金共計(jì)603.55億元（相當(dāng)于其當(dāng)年投入的3%），其中478.6億元閑置逾1年；有19萬套保障性住房因配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后等不能及時(shí)交付使用，還有6544套住房被違規(guī)銷售或出租經(jīng)營等。 審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方已統(tǒng)籌使用資金9.33億元、追回1.18億元，退還多收稅費(fèi)1.06億元，取消或調(diào)整保障對象資格1.5萬戶，清理收回和分配使用住房7231套，處理352人。 （四）工傷保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。審計(jì)的17個(gè)省能夠貫徹執(zhí)行國家相關(guān)要求，不斷擴(kuò)大參保覆蓋面，努力維護(hù)職工權(quán)益，但一些地方落實(shí)政策還不到位，基金發(fā)放和管理還有薄弱環(huán)節(jié)。抽查發(fā)現(xiàn)，有17萬個(gè)單位未按規(guī)定為114.95萬名職工辦理工傷保險(xiǎn)，6個(gè)省的10.36萬名“老工傷”人員尚未納入工傷保險(xiǎn)；有1.41億元基金被騙取套取、違規(guī)發(fā)放和使用，其中17個(gè)醫(yī)療康復(fù)機(jī)構(gòu)和441人編造資料騙取或冒領(lǐng)基金6847.76萬元，63個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及有關(guān)單位向809人違規(guī)發(fā)放保險(xiǎn)待遇1662.08萬元，還將5596.71萬元用于人員和辦公經(jīng)費(fèi)等。此外，還發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等問題2.45億元。審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方追回資金等6030.6萬元，糾正財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題涉及1107萬元。 （五）水污染防治及相關(guān)資金審計(jì)情況。審計(jì)的18個(gè)省不斷加大投入，積極推動(dòng)水污染防治項(xiàng)目建設(shè)，5年間區(qū)域內(nèi)重點(diǎn)國控和省控?cái)嗝嫠|(zhì)達(dá)到三類及以上的增加33個(gè)百分點(diǎn)，五類及以下的減少32個(gè)百分點(diǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題： 1．區(qū)域性水環(huán)境保護(hù)壓力較大。抽查長江經(jīng)濟(jì)帶沿江區(qū)域的23個(gè)市縣，城市生活污水有12%（年均4億噸）未經(jīng)處理直排長江；沿江373個(gè)港口中，有359個(gè)（占96%）未配備船舶垃圾接收點(diǎn)，260個(gè)（占70%）未配備污染應(yīng)急處理設(shè)施。抽檢89個(gè)市縣的231個(gè)城鄉(xiāng)集中式飲用水源地中，有124個(gè)（占53%）水質(zhì)監(jiān)測指標(biāo)不達(dá)標(biāo)；72個(gè)地下水水源中有27個(gè)（占37%）超采。 2．有397個(gè)項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期效果。至2015年底，抽查的883個(gè)水污染防治項(xiàng)目中，有276個(gè)（占31%）因前期準(zhǔn)備不充分、配套設(shè)施不完善等未按期開（完）工；有121個(gè)（占13%）已完工項(xiàng)目未及時(shí)發(fā)揮效益。 3．有176.21億元財(cái)政資金未能有效使用。至2015年底，抽查的財(cái)政資金中，中央專項(xiàng)補(bǔ)助有143.59億元結(jié)存在地方財(cái)政部門，其中4.22億元滯留超過2年；項(xiàng)目資金中有29.28億元閑置在地方主管部門和項(xiàng)目單位，其中9.4億元閑置3年以上；還有3.34億元被違規(guī)套取或損失浪費(fèi)。 對上述問題，有關(guān)地方推動(dòng)77個(gè)項(xiàng)目加快了實(shí)施進(jìn)度，撥付資金23.45億元，盤活和統(tǒng)籌使用8.02億元，歸還2.6億元。 （六）礦產(chǎn)資源開發(fā)利用保護(hù)及相關(guān)資金審計(jì)情況。從審計(jì)6個(gè)省1724宗礦業(yè)權(quán)及相關(guān)資金情況看，有關(guān)部門和地方不斷加強(qiáng)礦產(chǎn)資源管理，規(guī)范相關(guān)資金征管，資源保障程度和資源開發(fā)利用水平有所提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些地方監(jiān)管執(zhí)法不嚴(yán)，有391宗礦業(yè)權(quán)在審批、出讓轉(zhuǎn)讓或開發(fā)管理中存在違法違規(guī)問題，其中：國土資源部門違規(guī)審批出讓88宗礦業(yè)權(quán)；國有礦業(yè)企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)讓或收購92宗礦業(yè)權(quán)及相關(guān)股權(quán)；國有地勘單位或個(gè)人利用掌握的地勘資料等內(nèi)部信息介入104宗礦業(yè)權(quán)申報(bào)或交易，從中牟取私利；有關(guān)地方違規(guī)批準(zhǔn)在禁采區(qū)內(nèi)設(shè)立礦業(yè)權(quán)63宗，對自然保護(hù)區(qū)設(shè)立前已存在的44宗礦業(yè)權(quán)也未作退出安排。此外，還發(fā)現(xiàn)違規(guī)征繳使用礦業(yè)權(quán)相關(guān)資金35.81億元，其中6.28億元被用于對外投資、出借或人員經(jīng)費(fèi)等。審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方通過追繳、沒收違法所得等整改問題金額9.9億元。 三、政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況 組織各級審計(jì)機(jī)關(guān)持續(xù)開展跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)檢查各部門各地區(qū)落實(shí)穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)政策措施情況。審計(jì)署直接跟蹤審計(jì)29個(gè)省本級和36個(gè)中央部門單位，通過對23個(gè)方面80多項(xiàng)政策涉及的5200多個(gè)單位的審計(jì)，促進(jìn)新開工、完工項(xiàng)目9408個(gè)，加快審批或?qū)嵤┻M(jìn)度項(xiàng)目9454個(gè)；促進(jìn)財(cái)政資金加快下達(dá)5288.22億元，收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金1144.25億元，整合和統(tǒng)籌使用資金732.1億元；促進(jìn)取消、合并、下放行政審批事項(xiàng)等134項(xiàng)，取消職業(yè)資格、企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定等241項(xiàng)，停止或取消收費(fèi)111項(xiàng)；促進(jìn)完善制度50多項(xiàng)，出臺風(fēng)險(xiǎn)防范措施20多項(xiàng)；有2138人受到撤職、停職檢查等處理，有90多人被移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)查處。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，政策措施落實(shí)中存在一些值得關(guān)注的問題： （一）一些領(lǐng)域的制度規(guī)則需加快建立完善。制度方面，有關(guān)影響專項(xiàng)資金清理整合規(guī)范、要求重點(diǎn)事項(xiàng)支出掛鉤安排等法律法規(guī)未及時(shí)調(diào)整，支出的領(lǐng)域間、結(jié)構(gòu)性失衡較為突出，預(yù)算執(zhí)行中資金缺口大與部分資金趴在賬上“睡大覺”并存的矛盾仍然存在。標(biāo)準(zhǔn)方面，涉農(nóng)工程投資標(biāo)準(zhǔn)偏低，特別是在征地拆遷補(bǔ)償和移民安置方面，一些涉農(nóng)工程的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不足鐵路、公路工程補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的一半，導(dǎo)致征地難、拆遷難、移民安置難?？己朔矫妫嚓P(guān)激勵(lì)考核機(jī)制還不適應(yīng)發(fā)展要求，下達(dá)的農(nóng)村飲用水安全、農(nóng)村土地整理、節(jié)能減排等目標(biāo)任務(wù)與地方實(shí)際情況不完全相符。 （二）重大項(xiàng)目審批管理改革需加快推進(jìn)。抽查11個(gè)省的172個(gè)高速公路建設(shè)項(xiàng)目，平均需辦理審批手續(xù)26項(xiàng)、涉及9個(gè)部門，還需聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行可研報(bào)告、行業(yè)咨詢等前置服務(wù)平均22項(xiàng)，有的事項(xiàng)由多部門重復(fù)審批或同一部門多次審批，審批周期平均為3年半。對審計(jì)反映的問題，相關(guān)部門進(jìn)行了專題研究，已清理規(guī)范審批中介服務(wù)事項(xiàng)81項(xiàng)，但一些制約項(xiàng)目推進(jìn)的因素仍未根除，有的建前建后重復(fù)審批；有的審批、評審互為前置陷入循環(huán)困局；有的審批改備案后未明確辦理時(shí)限，反而影響進(jìn)度。 （三）財(cái)政資金統(tǒng)籌整合相關(guān)政策措施亟需落實(shí)。國務(wù)院多次要求加大財(cái)政資金統(tǒng)籌整合力度，有關(guān)部門和地方積極采取措施，審計(jì)持續(xù)推動(dòng)盤活存量和統(tǒng)籌整合，對不適應(yīng)的具體制度規(guī)定多次提出修改或廢止建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于專項(xiàng)資金管理權(quán)限分散在不同部門，按項(xiàng)目下達(dá)、分條線考核，主管部門對統(tǒng)籌整合存在“三不愿”：擔(dān)心失去行政管理權(quán)不愿整合、擔(dān)心職能被調(diào)整不愿整合、擔(dān)心機(jī)構(gòu)人員編制縮減不愿整合，基層政府存在“三不敢”：怕失去專項(xiàng)支持不敢整合、怕得罪主管部門不敢整合、怕影響業(yè)績不敢整合，導(dǎo)致財(cái)政資金統(tǒng)籌整合要求難以完全落實(shí)，也使大量財(cái)政資金無法發(fā)揮效益。 （四）政府投資基金支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的作用尚未得到有效發(fā)揮。至2015年底，中央財(cái)政出資設(shè)立的13項(xiàng)政府投資基金募集資金中，有1082.51億元（占30%）結(jié)存未用。抽查創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金發(fā)現(xiàn)，通過審批的206個(gè)子基金中，有39個(gè)因未吸引到社會資本無法按期設(shè)立，財(cái)政資金13.67億元滯留在托管賬戶；已設(shè)立的167個(gè)子基金募集資金中有148.88億元（占41%）結(jié)存未用，其中14個(gè)從未發(fā)生過投資。地方政府投資基金也存在類似現(xiàn)象，抽查地方設(shè)立的6項(xiàng)基金發(fā)現(xiàn)，財(cái)政投入187.5億元中，有124億元（占66%）轉(zhuǎn)作了商業(yè)銀行定期存款。 （五）科研投入管理機(jī)制與科技創(chuàng)新要求不適應(yīng)。跟蹤審計(jì)創(chuàng)新型國家建設(shè)、大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新等政策落實(shí)情況發(fā)現(xiàn)，科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理制度還不完善，科研經(jīng)費(fèi)管得過死，有形成本占比大，智力成本補(bǔ)償不夠，科研成果轉(zhuǎn)化率低。從抽查11個(gè)中央部門單位科技資金使用情況看，僅擴(kuò)大開支范圍、利用假發(fā)票報(bào)賬等問題金額就達(dá)3.17億元，其中既有為保障必要支出不得不到處“湊”發(fā)票來報(bào)賬的情形，也有個(gè)別人員借機(jī)騙取套取科研資金的問題。對此，近年審計(jì)持續(xù)關(guān)注，著力推動(dòng)建立符合科研規(guī)律、有利于調(diào)動(dòng)和保護(hù)科研人員積極性、鼓勵(lì)創(chuàng)新和多出成果的相關(guān)制度。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，對科研單位和科研項(xiàng)目的檢查繁多，加重了科研單位負(fù)擔(dān)，如中科院所屬85個(gè)院所2013年至2015年共接受各類檢查評審3500多次，其中以“審計(jì)”之名進(jìn)行的有760多次，在此期間審計(jì)署對中科院部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中僅重點(diǎn)延伸審計(jì)了15個(gè)院所。 對這些問題，需要進(jìn)一步健全完善體制機(jī)制，逐步加以解決。 四、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況 對農(nóng)業(yè)銀行等5家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了審計(jì)，持續(xù)跟蹤8家重點(diǎn)商業(yè)銀行貸款投放情況。這些金融機(jī)構(gòu)能夠貫徹執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策，加強(qiáng)經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，保持穩(wěn)健運(yùn)行，金融創(chuàng)新和服務(wù)能力有所提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題： （一）實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資難、融資貴和融資慢的問題仍未有效解決。2015年，實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資困難總體上有所緩解，但抽查的8家重點(diǎn)商業(yè)銀行在全部貸款增速為9.48%的情況下，法人貸款、涉農(nóng)貸款、小微企業(yè)貸款的增速分別為3.64%、6.23%、8%。據(jù)調(diào)查，小微企業(yè)為獲得信貸支持，不僅需要在利息之外承擔(dān)其他費(fèi)用，而且往往需增加擔(dān)保和評估環(huán)節(jié)，延長了審核時(shí)間，不利于保證生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。 （二）商業(yè)銀行不良貸款處置和金融創(chuàng)新相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制尚不健全。2015年，8家銀行不良貸款余額和不良率呈雙升趨勢，由于這些商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)偏好和信貸投向趨同，不良貸款發(fā)生領(lǐng)域趨于集中；不良貸款處置工作還需加強(qiáng)，新發(fā)生的不良貸款僅有33%批量轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司，而且8家銀行撥備覆蓋率有所下降，增加自身核銷壓力。金融創(chuàng)新相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控不足，金融監(jiān)管有待加強(qiáng)。 （三）違規(guī)經(jīng)營問題仍較突出。此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，金融機(jī)構(gòu)一些工作人員存在違規(guī)放貸、違規(guī)辦理保險(xiǎn)或債券、股票業(yè)務(wù)等問題，有18起涉嫌重大違紀(jì)違法；部分信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控需進(jìn)一步加強(qiáng)，發(fā)現(xiàn)向已列入國家淘汰落后和過剩產(chǎn)能名單的部分企業(yè)等新增融資120多億元；中央八項(xiàng)規(guī)定出臺后，光大集團(tuán)、農(nóng)業(yè)銀行、人保集團(tuán)、國壽集團(tuán)、太平保險(xiǎn)5家金融機(jī)構(gòu)存在超標(biāo)準(zhǔn)購車、在風(fēng)景名勝區(qū)開會等問題7262.3萬元。 對上述問題，有關(guān)金融機(jī)構(gòu)已整改207.53億元，修訂完善制度103項(xiàng)，追責(zé)問責(zé)219人次。 五、中央企業(yè)審計(jì)情況 主要審計(jì)了中國石化、南航集團(tuán)、中鋁公司等10戶中央企業(yè)，并抽查了中央企業(yè)部分境外業(yè)務(wù)管理情況。這些企業(yè)不斷完善制度、加強(qiáng)管理、開拓市場，資產(chǎn)和收入規(guī)模持續(xù)增長。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題： （一）企業(yè)經(jīng)營成果不實(shí)，有的存在違反廉潔從業(yè)規(guī)定問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，10戶企業(yè)資產(chǎn)、收入和利潤不實(shí)分別為64.06億元、585.82億元和71.96億元；工程建設(shè)、物資采購和投資中不規(guī)范問題涉及808.76億元，造成損失浪費(fèi)等20.84億元。中央八項(xiàng)規(guī)定出臺后，中國電子、中國海油、港中旅集團(tuán)等7戶企業(yè)所屬的8家單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等591.23萬元，涉及64名單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員；10戶企業(yè)所屬的70家單位存在違規(guī)購建樓堂館所、超標(biāo)準(zhǔn)辦會購車、公款旅游、打高爾夫球等問題涉及11.16億元。 （二）對企業(yè)追責(zé)問責(zé)制度機(jī)制不健全，違規(guī)決策等問題較為突出。對近年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的企業(yè)失職瀆職、違反相關(guān)政策規(guī)定和“三重一大”決策制度等造成損失問題，監(jiān)管部門履行督促整改、追責(zé)問責(zé)、報(bào)告公告等職責(zé)不到位，也未明確企業(yè)重大損失確認(rèn)和追責(zé)問責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，主要依靠企業(yè)自行追責(zé)問責(zé)，造成約束薄弱，使一些問題屢審屢犯甚至積聚。此次審計(jì)抽查10戶企業(yè)的284項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策中，有51項(xiàng)存在違規(guī)決策、違反程序決策、決策不當(dāng)?shù)葐栴}，造成損失浪費(fèi)等126.82億元；發(fā)現(xiàn)47起重大違紀(jì)違法問題線索涉及295.02億元，其中16起涉及金額均超過億元，94名責(zé)任人員中有26名為企業(yè)負(fù)責(zé)人。 （三）企業(yè)境外業(yè)務(wù)管理薄弱。抽查的93項(xiàng)境外業(yè)務(wù)中，有62項(xiàng)（占67%）不同程度存在論證不充分、未按程序報(bào)批，以及對關(guān)鍵崗位人員監(jiān)管和傭金支付等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管控薄弱問題，其中的10起重大違紀(jì)違法問題線索，造成國有權(quán)益損失風(fēng)險(xiǎn)142.7億元。 對上述問題，10戶企業(yè)已追回資金27.43億元，建立健全規(guī)章制度609項(xiàng)，處理453人次。 六、審計(jì)移送的重大違紀(jì)違法問題線索情況 上述審計(jì)查出并移送的重大違紀(jì)違法問題線索主要特點(diǎn)有： （一）濫用行政審批和國有資產(chǎn)資源管理等公共權(quán)力謀取私利問題仍較突出。此類問題線索有287起，主要是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部直接或變相干預(yù)、違規(guī)審批、暗箱操作，向親友或其他特定對象輸送利益，并從中收受錢款、房產(chǎn)、股權(quán)等。上述線索移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)后，已有270多人受到處理。 （二）基層管理人員內(nèi)外勾結(jié)，“一條龍”式造假騙取套取財(cái)政專項(xiàng)資金。此類問題線索有55起，主要是縣鄉(xiāng)有關(guān)部門管理人員主動(dòng)參與或協(xié)助企業(yè)、個(gè)人造假，通過偽造公文和印章、偽造銀行資信證明、偽造合同或經(jīng)營資料、盜用農(nóng)戶身份信息等方式，騙取農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、拆遷安置、扶貧等財(cái)政補(bǔ)助。如江蘇省贛榆農(nóng)村商業(yè)銀行通過編造貸款臺賬、還款單據(jù)等虛增扶貧貸款規(guī)模，騙取套取扶貧貸款財(cái)政貼息補(bǔ)助、貸款獎(jiǎng)勵(lì)共計(jì)2000多萬元，當(dāng)?shù)胤鲐殹⒇?cái)政等主管部門從中獲取400多萬元。有的還專門設(shè)立“基金”，用于“打點(diǎn)”項(xiàng)目申報(bào)審核和驗(yàn)收結(jié)算等環(huán)節(jié)工作人員。 （三）金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)企業(yè)工作人員非法利用內(nèi)幕信息牟利。此類問題線索有59起，主要是利用掌握的債券發(fā)行、股票交易、停牌復(fù)牌、企業(yè)并購等內(nèi)幕信息，直接或借用他人名義進(jìn)行投機(jī)買賣，或者組織關(guān)聯(lián)賬戶實(shí)施趨同交易，甚至推動(dòng)特定股票價(jià)格波動(dòng)從中獲利。 （四）借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)手段，有組織、規(guī)?；?、跨區(qū)域?qū)嵤┓欠Y、洗錢等活動(dòng)。此類問題線索有32起，其中10起是通過注冊系列空殼公司、建立專門網(wǎng)絡(luò)平臺、承諾高額回報(bào)，以會員互助、公益投資等名義進(jìn)行非法集資；另外22起是利用虛構(gòu)交易，通過輪替作業(yè)的銀行賬戶鏈條，接受多地轉(zhuǎn)入資金，實(shí)施賬戶間高頻快速劃轉(zhuǎn)、反復(fù)切分整合，最后轉(zhuǎn)給指定的境內(nèi)外賬戶，涉嫌非法洗錢。 以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，對違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支法規(guī)的，已依法下達(dá)審計(jì)決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對重大違紀(jì)違法問題線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，已依法移送有關(guān)部門查處；對管理不規(guī)范的，已建議有關(guān)部門建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理；對涉及政策、制度和法規(guī)的重要問題，已建議結(jié)合相關(guān)改革統(tǒng)籌研究解決。本報(bào)告反映的是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，具體情況通過單項(xiàng)審計(jì)結(jié)果公告向社會公布。下一步，我們將繼續(xù)督促有關(guān)部門、單位和地方認(rèn)真整改，整改的全面情況將于今年年底前報(bào)告。 七、審計(jì)建議 （一）強(qiáng)化問責(zé)和公開，健全審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制。建議：一是有關(guān)部門和地區(qū)應(yīng)將整改納入督查督辦事項(xiàng)，特別是主管部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。對未按期整改和整改不到位的，實(shí)行追責(zé)問責(zé)。二是被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行整改第一責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題，完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生；對審計(jì)反映的體制機(jī)制性問題和提出的審計(jì)建議，應(yīng)及時(shí)組織研究，積極推動(dòng)清理不適應(yīng)的制度規(guī)定。三是被審計(jì)單位應(yīng)將整改結(jié)果向同級政府或主管部門報(bào)告，及時(shí)向社會公告。 （二）加快推進(jìn)改革，保障重大政策措施落地落實(shí)。建議：一是加快清理修訂相關(guān)制度，既應(yīng)修訂廢止不符合當(dāng)前實(shí)際的政策規(guī)定，又應(yīng)盡快建立健全適應(yīng)改革發(fā)展要求的制度機(jī)制，完善相關(guān)配套政策法規(guī)。二是加快制定修訂相關(guān)產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)及服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全梯次合理的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和國家標(biāo)準(zhǔn)體系，為創(chuàng)新發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級創(chuàng)造良好環(huán)境。三是加快完善相關(guān)考核激勵(lì)機(jī)制，確保考核目標(biāo)與重大發(fā)展規(guī)劃協(xié)調(diào)銜接，中央與地方各級各層次考核指標(biāo)協(xié)調(diào)銜接。四是加強(qiáng)對探索性做法的規(guī)范提升和總結(jié)推廣，建立完善正向激勵(lì)和容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制。 （三）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資源配置，切實(shí)盤活存量、用好增量。建議：一是結(jié)合政府職能轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步明確中央與地方的事權(quán)和支出責(zé)任，理順部門在預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)，健全配置合理、職責(zé)清晰、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的財(cái)政管理體系。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力支持去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，從嚴(yán)控制一般性支出，對沒有準(zhǔn)備好的項(xiàng)目不安排預(yù)算。三是轉(zhuǎn)變財(cái)政管理方式，破除影響資金統(tǒng)籌的制度藩籬，增強(qiáng)吸引社會投資相關(guān)支持措施的協(xié)調(diào)性和有效性，更多地利用貸款貼息、政府采購等方式支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)。 （四）積極采取措施緩解收支矛盾，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。建議：一是加強(qiáng)財(cái)政收支的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，更加有效地發(fā)揮積極財(cái)政政策的作用。在繼續(xù)減稅降費(fèi)的同時(shí)，依法加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障，堅(jiān)決遏制騙取套取、虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政資金問題。二是繼續(xù)強(qiáng)化地方政府債務(wù)管理，通過嚴(yán)格問責(zé)促進(jìn)消化債務(wù)存量、嚴(yán)控增量，密切關(guān)注“明股暗債”、兜底回購、固化收益等可能增加政府債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是密切跟蹤金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況，強(qiáng)化金融監(jiān)管協(xié)作，嚴(yán)厲打擊非法集資、網(wǎng)絡(luò)詐騙、地下錢莊、內(nèi)幕交易等犯罪活動(dòng)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。 委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員，我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為總書記的黨中央周圍，全面貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，誠懇接受全國人大常委會的指導(dǎo)和監(jiān)督，按照黨中央、國務(wù)院的決策部署，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展作出應(yīng)有貢獻(xiàn)！ 附件：已發(fā)布的審計(jì)結(jié)果公告（另行成冊） |
