中國光大集團(tuán)股份公司2014年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
（2016年6月29日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)署2015年對中國光大集團(tuán)股份公司（以下簡稱光大集團(tuán)）2014年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯；重點(diǎn)審計(jì)了光大集團(tuán)本部以及所屬中國光大銀行股份有限公司、光大證券股份有限公司、光大永明人壽保險(xiǎn)有限公司、中國光大集團(tuán)有限公司、光大金控資產(chǎn)管理有限公司、光大興隴信托有限責(zé)任公司、中國光大實(shí)業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下分別簡稱光大銀行、光大證券、光大永明保險(xiǎn)、光大香港、光大金控、光大信托、光大實(shí)業(yè)）等7家子公司。
一、基本情況
光大集團(tuán)2014年重組后，下設(shè)7家一級子公司，業(yè)務(wù)范圍涵蓋銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等多個(gè)金融領(lǐng)域及環(huán)保等實(shí)業(yè)領(lǐng)域。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，光大集團(tuán)2014年底資產(chǎn)總額29 575.65億元，負(fù)債總額27 101.01億元，所有者權(quán)益2474.64億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入947.88億元，凈利潤332.67億元。
審計(jì)結(jié)果表明，光大集團(tuán)積極建立健全公司治理機(jī)制，完成改革重組，加快實(shí)施綜合化經(jīng)營，資產(chǎn)規(guī)模逐年增長，盈利水平不斷提高，但在財(cái)務(wù)收支、重大決策制定和執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管控和廉潔從業(yè)方面也存在一些薄弱環(huán)節(jié)。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財(cái)務(wù)收支方面。
1．2014年，光大銀行廣州分行將應(yīng)當(dāng)列入“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)列入其他科目，造成會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，涉及金額3.52億元；北京、濟(jì)南、上海3家分行為完成年度利潤考核指標(biāo)，通過少計(jì)收入或多計(jì)支出調(diào)節(jié)損益3911.57萬元；光大銀行6家分支機(jī)構(gòu)和光大證券在會(huì)議費(fèi)中超范圍列支日常營銷等費(fèi)用共計(jì)2416.17萬元。
2．2007年11月至2014年底，光大集團(tuán)、光大銀行和光大實(shí)業(yè)超出國家規(guī)定的上限，為職工多繳納住房公積金共計(jì)7662.86萬元，其中2014年731.79萬元。
3．2008年至2015年6月，光大銀行、光大金控、光大證券及所屬公司在工資總額外，為員工購買商業(yè)保險(xiǎn)及發(fā)放就餐補(bǔ)助等共計(jì)6355.67萬元，其中2014年1466.55萬元。
（二）重大決策制定和執(zhí)行方面。
1．2015年1月至8月，光大集團(tuán)7家所屬一級子公司按規(guī)定應(yīng)上報(bào)集團(tuán)研究的各類重大事項(xiàng)共計(jì)71項(xiàng)，實(shí)際僅上報(bào)14項(xiàng)。
2．2013年10月，光大永明保險(xiǎn)第25次公司董事會(huì)決定以10億元的價(jià)格購置商業(yè)樓，集團(tuán)派出參加上述會(huì)議及決策的董事未按規(guī)定向集團(tuán)報(bào)告。
3．2010年至2014年，光大香港部分重大事項(xiàng)未按規(guī)定以董事會(huì)會(huì)議方式?jīng)Q策，而是以書面決議方式由常駐香港的3位董事簽署；光大香港所屬中國光大控股有限公司和中國光大國際有限公司除重大人事任免上報(bào)光大香港審批外，重大決策事項(xiàng)均由各自董事會(huì)決策，與光大香港“三重一大”決策制度不符。
（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營方面。
1．2014年，光大銀行杭州分行等6家分支機(jī)構(gòu)違規(guī)向不符合貸款條件的項(xiàng)目、企業(yè)及個(gè)人發(fā)放貸款，涉及金額25.55億元。
2．2011年3月至2013年5月，光大銀行北京分行等7家分支機(jī)構(gòu)違規(guī)辦理無真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)、信用證業(yè)務(wù)，涉及金額26.62億元。
3．2012年至2014年，光大銀行上海、杭州、廣州3家分行未嚴(yán)格執(zhí)行國家對小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，將非小微企業(yè)的貸款計(jì)入小微企業(yè)貸款中，涉及金額13.81億元，其中2014年4.4億元；杭州分行發(fā)放的1.4億元小微企業(yè)貸款資金，實(shí)際被為小微企業(yè)提供擔(dān)保的大型企業(yè)套取，其中2014年3608萬元。
4．2010年10月至2015年1月，光大永明保險(xiǎn)違規(guī)以承諾收益方式獲取保費(fèi)收入，涉及金額14.79億元，其中2014年1.18億元；其所屬光大永明資產(chǎn)管理有限公司通過購買本公司發(fā)起設(shè)立的理財(cái)產(chǎn)品，變相運(yùn)用自有資金進(jìn)行股票投資共計(jì)1億元。
5．2010年2月至2015年1月，光大金控出資1420萬元，通過控股子公司違規(guī)以普通合伙人身份成立合伙企業(yè)從事私募基金業(yè)務(wù)，其中2014年出資190萬元。
6．2014年5月至2015年3月，光大金控超出其經(jīng)營范圍發(fā)放貸款1.5億元，其中2014年1億元。
7．2014年12月至2015年1月，光大信托違規(guī)使用自有資金墊付信托貸款客戶的欠息并形成不良，涉及金額2003.44萬元，其中2014年995.94萬元。
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面。
1．2009年至2014年，光大銀行、光大永明保險(xiǎn)未嚴(yán)格執(zhí)行集中采購招標(biāo)制度，存在未按規(guī)定公開招標(biāo)、逆程序采購等問題，涉及金額3.93億元，其中2014年444.76萬元。
2．2014年，光大銀行成都分行等5家分支機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格落實(shí)貸后管理制度，致使28.15億元信貸資金被挪用；粵滬地區(qū)分支機(jī)構(gòu)未有效控制鋼貿(mào)等行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致相關(guān)分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)大量不良貸款。2013年1月至2015年6月，累計(jì)處置不良貸款45.22億元，其中2014年14.59億元。
3．2014年，光大銀行廣州、杭州、南京等3家分行辦理售匯業(yè)務(wù)時(shí)，存在對客戶提交的貿(mào)易合同真實(shí)性審核不嚴(yán)等問題，涉及金額45.39億元。
4．2013年至2014年，光大銀行合肥、北京、杭州3家分行通過同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)避監(jiān)管要求或在辦理同業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)操作不規(guī)范，涉及金額26億元。此外，還存在通過貸款、信用證等業(yè)務(wù)變相吸收存款等不規(guī)范行為。
5．2012年至2014年，光大銀行未根據(jù)信用卡持卡人資信狀況、用卡情況和風(fēng)險(xiǎn)信息對授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，在448名客戶所持信用卡已形成1039.26萬元呆賬并核銷的情況下，未將其名下其他光大信用卡的1608.48萬元消費(fèi)及時(shí)轉(zhuǎn)為不良，其中2014年740.93萬元。
6．光大銀行個(gè)別從業(yè)人員存在違規(guī)行為，其中上海分行2名理財(cái)經(jīng)理私自銷售股權(quán)投資基金，至2015年5月底，該基金余額1.54億元已無法兌付；上海分行1名客戶經(jīng)理違規(guī)利用其個(gè)人賬戶幫助朋友向其負(fù)責(zé)管理的對公授信客戶借款70萬元；大連分行有關(guān)人員及親屬違規(guī)從事高利放貸活動(dòng)。
7．在信息系統(tǒng)建設(shè)和管理方面，光大銀行存在客戶信息記錄異常、郵件系統(tǒng)日志管理不符合監(jiān)管要求以及部分外包開發(fā)的信息系統(tǒng)未按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收等問題；光大證券2013年因交易軟件未經(jīng)測試即直接上線進(jìn)行實(shí)盤操作，導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。
（五）廉潔從業(yè)方面。
1．2008年至2012年，光大銀行超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)后臺(tái)服務(wù)中心和裝修辦公樓，涉及金額7407.33萬元；光大永明所屬子公司購買高檔汽車1輛，涉及金額55.85萬元。
2．2013年至2015年，光大銀行、光大證券、光大金控和光大香港違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用，存在違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神情況，涉及金額共216.89萬元。
（六）以前年度審計(jì)查出問題整改情況。
審計(jì)署2007年審計(jì)中指出，光大銀行存在通過發(fā)票報(bào)銷等方式在工資總額外向員工發(fā)放車改補(bǔ)貼的問題，光大銀行未予糾正，此后繼續(xù)發(fā)生2270.17萬元；2009年審計(jì)中指出，光大香港所屬三亞亞龍灣球會(huì)公司存在違規(guī)租賃農(nóng)用地建設(shè)高爾夫球場的問題，至今尚未完成整改。
三、審計(jì)處理及整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。光大集團(tuán)建立整改臺(tái)賬，嚴(yán)格開展整改結(jié)果評價(jià)工作，已制定完善相關(guān)規(guī)章制度94項(xiàng)，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理。具體整改結(jié)果由光大集團(tuán)向社會(huì)公告。
本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
