中國(guó)煙草總公司2012年度
財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2013年對(duì)中國(guó)煙草總公司2012年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)煙草總公司總部及所屬上海煙草集團(tuán)有限責(zé)任公司、云南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司、湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司、廣東中煙工業(yè)有限責(zé)任公司和紅塔煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)上海煙草、云南中煙、湖南中煙、廣東中煙和紅塔煙草）等7個(gè)企業(yè)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
中國(guó)煙草總公司成立于1982年1月，注冊(cè)資本570億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司61家，主要從事卷煙、煙葉、煙機(jī)、煙葉復(fù)烤加工及其他煙草制品制造等業(yè)務(wù)。
據(jù)中國(guó)煙草總公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，2012年底資產(chǎn)總額為12 580.10億元，負(fù)債總額為1881.42億元，所有者權(quán)益為10 698.68億元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10 547.42億元，凈利潤(rùn)1650.03億元，資產(chǎn)負(fù)債率14.96%，凈資產(chǎn)收益率16.49%。
北京國(guó)嘉瑞聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了該集團(tuán)2012年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)煙草總公司能夠較好貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)較為規(guī)范，2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表總體上比較真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，該公司存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、對(duì)下屬單位管控不到位等問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．2012年，中國(guó)煙草總公司編制報(bào)表不準(zhǔn)確，所屬云南中煙工業(yè)有限責(zé)任公司等6家單位存在未按規(guī)定核算銷(xiāo)售收入及成本、少計(jì)固定資產(chǎn)維修費(fèi)用等問(wèn)題，多計(jì)收入共4.53億元，多計(jì)成本費(fèi)用共0.17億元，導(dǎo)致利潤(rùn)多計(jì)4.36億元。
2．2012年，中國(guó)煙草總公司編制合并報(bào)表不完整導(dǎo)致當(dāng)年少計(jì)資產(chǎn)5579.07萬(wàn)元，少計(jì)負(fù)債1843.17萬(wàn)元，少計(jì)所有者權(quán)益3735.9萬(wàn)元。
3．至2012年底，所屬?gòu)V東中煙等3家企業(yè)有6.32億元投資收益長(zhǎng)期未收回，也未收取資金占用利息895.70萬(wàn)元。
4．2012年，所屬?gòu)V東中煙煙草展銷(xiāo)有限公司在批發(fā)銷(xiāo)售卷煙時(shí)累計(jì)漏繳消費(fèi)稅32.56萬(wàn)元。
（二）執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策中存在的問(wèn)題。
1．至2012年底，所屬紅塔煙草和云南紅河投資有限公司2008年至2010年投資6.81億元建成的高爾夫球場(chǎng)仍未按規(guī)定清理處置，上述高爾夫球場(chǎng)共占地1728.45畝。
2．2005年至2013年，所屬中國(guó)煙草總公司云南省公司等9家企業(yè)存在未經(jīng)中國(guó)煙草總公司審批即投資建設(shè)項(xiàng)目或調(diào)整建設(shè)規(guī)模、超概算投資等問(wèn)題，涉及金額61.06億元。
3．2012年至2013年4月，所屬湖南中煙、紅塔煙草等6家企業(yè)向有關(guān)政府部門(mén)和非公益單位捐贈(zèng)2300萬(wàn)元。
（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1．2012年至2013年，所屬湖南中煙等6家企業(yè)在工程建設(shè)、物資采購(gòu)等方面，存在未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)、對(duì)投標(biāo)單位資質(zhì)審查不嚴(yán)，或監(jiān)管不嚴(yán)導(dǎo)致一些項(xiàng)目被轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包等問(wèn)題，涉及金額3.81億元。
2．2012年，所屬湖南中煙等38家企業(yè)存在超繳住房公積金和在工資總額之外列支工資性支出等問(wèn)題，涉及金額2.56億元。
3．至2013年5月，所屬湖南中煙2008年為職工團(tuán)購(gòu)房項(xiàng)目墊付的資金尚有1.02億元未收回。
4．2012年至2013年，所屬紅塔煙草、中國(guó)煙草總公司山西省公司等9家單位存在會(huì)議費(fèi)開(kāi)支不規(guī)范、違規(guī)購(gòu)置超標(biāo)車(chē)輛以及部分干部違規(guī)投資關(guān)聯(lián)企業(yè)且未按規(guī)定退繳分紅所得等問(wèn)題，涉及金額4097萬(wàn)元。
5．2012年，所屬紅塔煙草、紅云紅河煙草（集團(tuán)）有限責(zé)任公司違反卷煙生產(chǎn)規(guī)定，無(wú)碼段生產(chǎn)評(píng)吸煙5.76萬(wàn)條。
6. 中國(guó)煙草總公司行業(yè)核心業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)存在對(duì)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)部分節(jié)點(diǎn)控制無(wú)效、系統(tǒng)時(shí)間可隨意修改及系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問(wèn)題。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中國(guó)煙草總公司具體整改情況由其向社會(huì)公告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)線索，移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查處理。
