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2014年第5號公告：中國投資有限責任公司2012年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果

【時間:2014年06月18日】【來源:審計署】字號：【大】【中】【小】

中國投資有限責任公司2012年度
資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果

按照《中華人民共和國審計法》規(guī)定，審計署2013年5月至9月對中國投資有限責任公司（以下簡稱中投公司）2012年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。重點審計了其境外投資業(yè)務、所屬中央?yún)R金投資有限責任公司及其控（參）股的中國建銀投資有限責任公司、中投發(fā)展有限責任公司、中國銀河金融控股有限責任公司、國泰君安證券股份有限公司、中國銀河證券股份有限公司、中投信托有限責任公司、國泰基金管理有限公司等7家企業(yè)（以下分別簡稱匯金公司、建銀投資、中投發(fā)展、銀河金控、國泰君安、銀河證券、中投信托、國泰基金），并對審計范圍內(nèi)的重大事項作了必要延伸。

一、基本情況及審計評價意見

中投公司成立于2007年9月，是國有獨資公司。據(jù)中投公司合并財務報表反映，至2012年底，中投公司資產(chǎn)總額5751.78億美元，負債總額792.61億美元，所有者權(quán)益4959.17億美元；當年實現(xiàn)投資收益830.52億美元，凈利潤773.99億美元。
審計結(jié)果表明，中投公司成立以來，不斷建立健全投資制度，積極拓展外匯儲備運用渠道和方式，多元化投資局面初步形成；在境內(nèi)主要發(fā)揮匯金公司的出資人代表職責，積極推動國有金融機構(gòu)改制。但審計也發(fā)現(xiàn)，中投公司境外投資管理和風險控制、境內(nèi)所屬企業(yè)及財務管理等方面存在一些不規(guī)范問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）境外投資管理不規(guī)范，有的形成損失或面臨損失風險。2008年至2013年，中投公司境外投資中，6個損失項目、4個浮虧項目和2個面臨損失風險項目存在管理人員失職、盡職調(diào)查不深入和投后管理不到位等問題；其他部分項目存在選聘外部管理人不夠規(guī)范、未及時委派管理人員等問題。
（二）對境內(nèi)機構(gòu)管控不到位，一些機構(gòu)存在違規(guī)操作問題。
1．匯金公司2011年未按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，直接按成本價轉(zhuǎn)讓所持國泰君安股權(quán)，少獲應得收益12.62億元。
2．中投發(fā)展作為中投公司城鎮(zhèn)化投資平臺，經(jīng)營定位以土地一級開發(fā)為主，但實際運轉(zhuǎn)中大量進行二級開發(fā)，至2013年3月底累計投入82.82億元用于房地產(chǎn)開發(fā)。
3．國務院要求建銀投資向?qū)崢I(yè)轉(zhuǎn)型，但2009年至2012年，建銀投資仍將大量資金投入房地產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)，用于實業(yè)方面的投資僅占33%。而且，該公司2011年未按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，買入上海銀行股份有限公司股份2.96億股。
4．銀河金控2012年未按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，出讓銀河證券股份6.29億股。
5．中投信托2011年以來，為“四證”不全房地產(chǎn)項目發(fā)行信托計劃融資9.49億元，其中2012年發(fā)生3.49億元。
（三）財務管理比較薄弱，部分收支及賬戶管理不合規(guī)。
1．中投公司部分私募基金投資收回的資金未納入法定賬簿核算，至2012年末形成賬外資金1004萬美元。
2．中投公司2011年至2013年5月間，在已為員工繳納基本醫(yī)療保險和購買補充醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，又為職工個人實名購買重大疾病商業(yè)保險并代繳個人所得稅共計3689.73萬元，其中2012年發(fā)生1350.68萬元。
3．中投公司2012年違反內(nèi)部規(guī)定程序或在無相關(guān)業(yè)務依據(jù)的情況下，支付中介費用877.31萬美元。
4．中投公司至2012年底，有66個休眠銀行賬戶未及時清理。
5．匯金公司至2011年底，有24.92億元應收股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未納入賬內(nèi)核算，僅在財務報表附注中披露。
6．國泰基金2010年以來，使用假發(fā)票套取資金4330.04萬元，用于賬外支付銷售人員獎勵，其中2012年發(fā)生1793.25萬元。
此外，中投公司還存在人事管理與責任追究制度執(zhí)行不嚴格、信息系統(tǒng)管理薄弱、境外投資會計政策不夠?qū)徤饕约奥毠ば匠隀C制不完善等問題。

三、審計處理及整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，中投公司正在組織進行整改，目前已制定、修訂工作制度和業(yè)務流程29項，完善工作機制7項，并對相關(guān)責任人進行了處理。具體整改結(jié)果由中投公司向社會公告。審計發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀事項，已移送有關(guān)部門進一步調(diào)查處理。

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