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2013年第27號(hào)公告（下）：中央部門(mén)單位2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
 
【時(shí)間:2013年06月24日】 【來(lái)源:審計(jì)署辦公廳】字號(hào)： 【大】 【中】 【小】


銀監(jiān)會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監(jiān)會(huì)）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬四川、云南銀監(jiān)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
    
    一、基本情況
    
    銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)銀監(jiān)會(huì)2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為499 770.78萬(wàn)元，銀監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出494 624.92萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5145.86萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。   
    本次審計(jì)銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)116 648.45萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的23.34%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1252.73萬(wàn)元，其中2012年496.45萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額427.32萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)銀監(jiān)會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已進(jìn)行了整改。
    
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2012年，所屬云南等4家銀監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在人員支出與公用支出、基本支出與項(xiàng)目支出間調(diào)劑使用預(yù)算資金180.72萬(wàn)元。
    2．2012年，所屬山東等2家銀監(jiān)局自行提高職工住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)或在培訓(xùn)項(xiàng)目中列支職工餐費(fèi)等，涉及金額76.38萬(wàn)元。
    3．2012年，所屬四川等2家銀監(jiān)局車(chē)輛購(gòu)置等支出175.28萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購(gòu)。
    4．2005年至2010年，所屬云南銀監(jiān)局楚雄分局未經(jīng)審批，自行在房屋租賃費(fèi)、電子化建設(shè)等項(xiàng)目中列支資金756.28萬(wàn)元修建辦公樓。
    此外，銀監(jiān)會(huì)還存在政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整、預(yù)算執(zhí)行不到位等問(wèn)題，涉及金額64.07萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2012年，所屬云南等3家銀監(jiān)局存在少計(jì)收入、多計(jì)支出、未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”等問(wèn)題，涉及金額353.31萬(wàn)元。
    2．2012年，所屬山東銀監(jiān)局未按規(guī)定取得原始會(huì)計(jì)憑證入賬17.59萬(wàn)元、無(wú)償出借固定資產(chǎn)56.42萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)違規(guī)調(diào)劑使用預(yù)算科目、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、收入支出不實(shí)等問(wèn)題，要求追回有關(guān)財(cái)政資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定等問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)于未取得原始憑證入賬等問(wèn)題，要求加強(qiáng)憑證審核及管理。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格規(guī)范政府采購(gòu)行為，強(qiáng)化對(duì)所屬單位各項(xiàng)收入的監(jiān)督和管理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)高度重視，對(duì)自行調(diào)整預(yù)算科目、擴(kuò)大開(kāi)支范圍等問(wèn)題進(jìn)行了整改，對(duì)其他問(wèn)題正在組織進(jìn)行整改。
        
    附件：1．銀監(jiān)會(huì)2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．銀監(jiān)會(huì)2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
    
     

證監(jiān)會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他
財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年12月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)證監(jiān)會(huì)）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了證監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬黑龍江證監(jiān)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由證監(jiān)會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)證監(jiān)會(huì)2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為137 039.89萬(wàn)元，證監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出92 522.20萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為44 517.69萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)證監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)65 283.04萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的47.64%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3811.23萬(wàn)元，其中2012年211.23萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1521.07萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)證監(jiān)會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2012年，會(huì)本級(jí)和所屬吉林、黑龍江、陜西3家證監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在項(xiàng)目中列支基本支出、提高職工住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)等，涉及金額211.23萬(wàn)元。
    2. 截至2013年3月，所屬黑龍江證監(jiān)局尚未就其于2010年支付財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金3600萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)辦理過(guò)戶手續(xù)，也未簽訂相關(guān)協(xié)議維護(hù)自身權(quán)益。
    此外，會(huì)本級(jí)還存在政府采購(gòu)預(yù)算未按規(guī)定辦理調(diào)整或補(bǔ)報(bào)手續(xù)等不規(guī)范問(wèn)題。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年至2012年，會(huì)本級(jí)未對(duì)已報(bào)廢總值1185萬(wàn)元電子設(shè)備進(jìn)行賬務(wù)處理，其中2012年686.47萬(wàn)元。
    2．截至2012年底，所屬吉林證監(jiān)局2010年支付59.04萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)的1套房屋尚未取得房屋產(chǎn)權(quán)證，也未納入固定資產(chǎn)核算和管理。
    3．2012年，所屬湖北證監(jiān)局未按規(guī)定填制或取得差旅費(fèi)、稽查辦案費(fèi)等支出原始憑證11.76萬(wàn)元。
    4．2008年至2012年，所屬湖北、黑龍江2家證監(jiān)局未將辦公大樓出租收入265.27萬(wàn)元列入預(yù)算，其中2012年60.7萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)違反規(guī)定擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)新購(gòu)辦公用房權(quán)益未落實(shí)、固定資產(chǎn)出租收入核算不規(guī)范的問(wèn)題，要求盡快完善相關(guān)手續(xù)、規(guī)范相關(guān)財(cái)務(wù)核算；對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算未按規(guī)定辦理調(diào)整或補(bǔ)報(bào)手續(xù)的問(wèn)題，要求進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算管理。對(duì)未按規(guī)定填制或取得原始憑證的問(wèn)題，要求盡快填制或取得真實(shí)有效的原始憑證，杜絕類(lèi)似情況再次發(fā)生。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)所屬單位樓堂館所建設(shè)的監(jiān)督檢查工作，科學(xué)編制政府采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    證監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改，對(duì)違反規(guī)定擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和固定資產(chǎn)賬實(shí)不符等問(wèn)題，相關(guān)單位已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并完善相關(guān)手續(xù)。其他有關(guān)整改工作目前正在進(jìn)行中。

    附件：1．證監(jiān)會(huì)2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．證監(jiān)會(huì)2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
    
    

保監(jiān)會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他
財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保監(jiān)會(huì)）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了保監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬上海、廣東保監(jiān)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由保監(jiān)會(huì)本級(jí)和37個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)保監(jiān)會(huì)2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為107 605.01萬(wàn)元，保監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出90 562.46萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為17 042.55萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)保監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)45 177.02萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的43.28%。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額474.66萬(wàn)元，均為當(dāng)年問(wèn)題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額29.26萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)保監(jiān)會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會(huì)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2012年，會(huì)本級(jí)及所屬河北、廣東等6家保監(jiān)局在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支公用支出等，涉及金額304.43萬(wàn)元。
    2．2012年，會(huì)本級(jí)在未編報(bào)車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)預(yù)算的情況下，列支30.94萬(wàn)元購(gòu)置公務(wù)用車(chē)，并在往來(lái)科目掛賬。
    3．2012年，所屬上海、河北和甘肅3家保監(jiān)局違反規(guī)定，提高福利費(fèi)等開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)139.29萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    截至2013年1月，接受保監(jiān)部門(mén)委托承辦保險(xiǎn)資格考試工作的兩家公司，將收取的29.26萬(wàn)元考試費(fèi)存入財(cái)務(wù)人員個(gè)人賬戶，未按規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶，其中19.42萬(wàn)元已被用于公司日常經(jīng)營(yíng)開(kāi)支。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)無(wú)預(yù)算支出、違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍以及違規(guī)提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)未上繳財(cái)政專(zhuān)戶的問(wèn)題，要求及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：保監(jiān)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家預(yù)算管理方面的有關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用預(yù)算資金，并加大對(duì)下屬單位的監(jiān)管力度，促進(jìn)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和規(guī)范財(cái)務(wù)管理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    保監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，保監(jiān)會(huì)高度重視，制定了整改計(jì)劃，對(duì)違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍以及違規(guī)提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。
         
    附件：1．保監(jiān)會(huì)2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．保監(jiān)會(huì)2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
    
     

社?；饡?huì)基金管理及2012年度預(yù)算執(zhí)行
情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)社保基金會(huì)）基金管理及2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    （一）全國(guó)社會(huì)保障基金管理方面。
    截至2012年底，社?；饡?huì)管理的基金總資產(chǎn)11 082.75億元，其中含中央財(cái)政累計(jì)凈撥入5445.94億元；總負(fù)債338.93億元；所有者權(quán)益10 743.82億元，其中歸屬于社?；饡?huì)的權(quán)益8923.22億元、歸屬于10省區(qū)市但由社?；饡?huì)代管的權(quán)益1820.60億元。
    （二）預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面。
    社?；饡?huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由社?；饡?huì)本級(jí)預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)社保基金會(huì)2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為12 956.41萬(wàn)元，社?；饡?huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出12 383.39萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為573.02萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)社保基金會(huì)2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)12 956.41萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額204.13萬(wàn)元，全部為當(dāng)年問(wèn)題。上述問(wèn)題對(duì)社?；饡?huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，社?；饡?huì)不斷加強(qiáng)全國(guó)社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)管理，取得了較好的投資效益，基金總體實(shí)現(xiàn)了保值增值；預(yù)算和財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，逐步完善了各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，2012年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）社?；鸸芾矸矫妗?br />    1．社?；饡?huì)于2011年和2012年分別向貴州棚戶區(qū)改造和云南老鷹地一期工程等2個(gè)項(xiàng)目發(fā)放信托貸款15.22億元，截至2012年底，有2.75億元被項(xiàng)目業(yè)主單位挪用于其他項(xiàng)目。
    2．2012年，社?；饡?huì)投資的銅川礦務(wù)局棚戶區(qū)改造項(xiàng)目信托貸款中，有11億元被投向“四證”不齊項(xiàng)目。
    3．2012年，社?；饡?huì)辦理670億元協(xié)議存款，有3份簽報(bào)未按規(guī)定執(zhí)行會(huì)簽程序，涉及金額25億元。
    此外，社保基金會(huì)還存在對(duì)委托投資、股權(quán)投資基金等監(jiān)控不到位、部分股權(quán)投資虧損等問(wèn)題。
    （二）社保基金會(huì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面。
    1．2012年，采購(gòu)辦公設(shè)備支出28.90萬(wàn)元，在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)8次會(huì)議支出98.99萬(wàn)元，均未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購(gòu)程序。
    2．2012年，主辦的1個(gè)國(guó)際研討會(huì)，部分會(huì)議費(fèi)分?jǐn)偨o有關(guān)基金管理公司承擔(dān)。
    3．2012年，公務(wù)車(chē)購(gòu)置實(shí)際支出超預(yù)算12.64萬(wàn)元；公務(wù)車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)實(shí)際支出超預(yù)算50.11萬(wàn)元，均在往來(lái)科目掛賬。
    4．2012年，公務(wù)出國(guó)費(fèi)用實(shí)際支出超預(yù)算13.49萬(wàn)元，分別在培訓(xùn)費(fèi)和差旅費(fèi)中列支。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)信托貸款被挪用及投向手續(xù)不齊全的建設(shè)項(xiàng)目的問(wèn)題，要求盡快建立完善投后管理制度，加強(qiáng)對(duì)直接投資項(xiàng)目實(shí)施情況的跟蹤分析；對(duì)未按規(guī)定程序辦理協(xié)議存款的問(wèn)題，要求針對(duì)部門(mén)職責(zé)調(diào)整，及時(shí)修訂相關(guān)辦法，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度；對(duì)委托投資等監(jiān)控不到位的問(wèn)題，要求完善風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的監(jiān)控功能，加強(qiáng)跟蹤檢查；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購(gòu)程序和對(duì)外分?jǐn)倳?huì)議費(fèi)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)公車(chē)購(gòu)置、運(yùn)行費(fèi)和出國(guó)費(fèi)超預(yù)算支出的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)額度使用資金。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：社保基金會(huì)應(yīng)健全對(duì)委托投資管理人的監(jiān)督機(jī)制，完善投資決策和相關(guān)跟蹤管理制度；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，加強(qiáng)支出控制。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    社?；饡?huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。信托貸款投資2.75億元被挪用的問(wèn)題，已有2.53億元?dú)w還原資金渠道；對(duì)出國(guó)費(fèi)超預(yù)算支出13.49萬(wàn)元的問(wèn)題，社?；饡?huì)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。其他問(wèn)題正在整改中。    

    附件：1．社?；饡?huì)2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．社保基金會(huì)2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況    
     

自然科學(xué)基金會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)自然科學(xué)基金會(huì)）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了自然科學(xué)基金會(huì)本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、科學(xué)基金雜志社和中德科學(xué)基金研究交流中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中德中心）等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    自然科學(xué)基金會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位。財(cái)政部批復(fù)自然科學(xué)基金會(huì)2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 720 014.80萬(wàn)元，自然科學(xué)基金會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 693 552.16萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為26 462.64萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)自然科學(xué)基金會(huì)本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)1 650 959萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的95.98%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額204 405.98萬(wàn)元，其中2012年200 821.5萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額10 927.81萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)自然科學(xué)基金會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，自然科學(xué)基金會(huì)預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及其他相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年，自然科學(xué)基金會(huì)在編報(bào)2012年度人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，通過(guò)多報(bào)實(shí)有人數(shù)的方式多申領(lǐng)財(cái)政資金201.8萬(wàn)元。
    2．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)將原計(jì)劃于2014年列支的項(xiàng)目資金199 437萬(wàn)元提前列入本年支出，涉及項(xiàng)目1.31萬(wàn)個(gè)。
    3．截至2012年底，自然科學(xué)基金會(huì)將2004年以前財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余3584.48萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬，未及時(shí)安排使用。
    4．截至2012年底，自然科學(xué)基金會(huì)“國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室評(píng)估”等項(xiàng)目實(shí)際支出478.97萬(wàn)元，超預(yù)算66.97萬(wàn)元。
    5．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)在“項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)”專(zhuān)項(xiàng)中列支會(huì)議費(fèi)和人員津補(bǔ)貼129.18萬(wàn)元。
    6．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)以“資料購(gòu)置費(fèi)”名義為所屬非預(yù)算單位安排工作經(jīng)費(fèi)136萬(wàn)元。
    7．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)有23次會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)，會(huì)議費(fèi)支出176.72萬(wàn)元。
    8．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)大型修繕費(fèi)實(shí)際支出276.07萬(wàn)元，其中222.02萬(wàn)元支出與預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容不一致。
    9．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)自定會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)范圍，38個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支相關(guān)費(fèi)用101.02萬(wàn)元。
    10. 2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)，直接簽訂辦公樓物業(yè)委托服務(wù)協(xié)議，合同價(jià)款342.15萬(wàn)元。
    11．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)23個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支8.64萬(wàn)元。
    此外，自然科學(xué)基金會(huì)在編報(bào)2012年預(yù)算時(shí)，有148.31億元項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2010年至2012年，自然科學(xué)基金會(huì)與有關(guān)地方、企業(yè)共同實(shí)施項(xiàng)目提取的“項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)”2275.87萬(wàn)元未納入項(xiàng)目資金統(tǒng)一管理。
    2．截至2012年底，自然科學(xué)基金會(huì)有8389.16萬(wàn)元其他應(yīng)收款未及時(shí)清理，其中10年以上賬齡的8280.07萬(wàn)元。
    3．截至2012年底，自然科學(xué)基金會(huì)未按規(guī)定及時(shí)收回已被中止和撤銷(xiāo)的21個(gè)項(xiàng)目資助款219.40萬(wàn)元。
    4．2012年，自然科學(xué)基金會(huì)工作人員79人次在國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室評(píng)估工作中，違規(guī)領(lǐng)取評(píng)估評(píng)審費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)13.52萬(wàn)元。
    5．2012年，抽查自然科學(xué)基金會(huì)及所屬中德中心56臺(tái)工作用電腦中，有9臺(tái)安裝了非正版操作系統(tǒng)，有21臺(tái)安裝了非正版辦公軟件。
    6．2012年，北京大學(xué)和中國(guó)科學(xué)院高能物理研究所等2家項(xiàng)目承擔(dān)單位在承擔(dān)自然科學(xué)基金會(huì)的4個(gè)項(xiàng)目資金中，超范圍列支房屋使用費(fèi)、水電費(fèi)等29.86萬(wàn)元。
    此外，2012年，自然基金會(huì)未按規(guī)定定期清查盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)；5個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編報(bào)不實(shí)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制規(guī)定，確保預(yù)算真實(shí)、嚴(yán)肅；對(duì)將以后年度支出列入本年支出的問(wèn)題，要求按有關(guān)規(guī)定調(diào)整決算；對(duì)結(jié)余未納入下一年度預(yù)算安排使用的問(wèn)題，要求將結(jié)余納入預(yù)算統(tǒng)籌安排；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)提取項(xiàng)目組織實(shí)施費(fèi)未納入項(xiàng)目資金統(tǒng)一管理的問(wèn)題，要求規(guī)范聯(lián)合基金項(xiàng)目管理；對(duì)往來(lái)款未及時(shí)清理的問(wèn)題，要求按規(guī)定及時(shí)清理；對(duì)未按規(guī)定及時(shí)收回已被中止、撤銷(xiāo)的項(xiàng)目資助款的問(wèn)題，要求收回項(xiàng)目資助款；對(duì)違規(guī)領(lǐng)取評(píng)估評(píng)審費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行制度，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)使用非正版軟件的問(wèn)題，要求盡快完成正版軟件安裝；對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位超范圍列支的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和計(jì)劃外組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：自然科學(xué)基金會(huì)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算的編制、管理和日常監(jiān)督檢查工作，規(guī)范聯(lián)合基金管理方式，提高財(cái)政資金的使用效益。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    自然科學(xué)基金會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。在審計(jì)過(guò)程中，自然科學(xué)基金會(huì)積極開(kāi)展整改工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“未按規(guī)定定期清查盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)”問(wèn)題進(jìn)行了整改，2013年2月5日已經(jīng)制訂《國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法》（國(guó)科金發(fā)辦〔2013〕7號(hào)），加強(qiáng)了固定資產(chǎn)管理。對(duì)項(xiàng)目依托單位擠占項(xiàng)目資金的問(wèn)題，在審計(jì)期間已完成整改，歸還了擠占的項(xiàng)目資金。其他問(wèn)題正在整改過(guò)程中。

    附件：1．自然科學(xué)基金會(huì)2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．自然科學(xué)基金會(huì)2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況    
    

信訪局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他
財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家信訪局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信訪局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了信訪局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、信息中心2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    信訪局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由信訪局本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)信訪局2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為11 076.63萬(wàn)元，信訪局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出9806.25萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1270.38萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)信訪局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)10 955.88萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的98.91%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1109.17萬(wàn)元，其中2012年848.39萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額286.65萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)信訪局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，信訪局本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1. 2010年至2012年，局本級(jí)連續(xù)3年編報(bào)1個(gè)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)135萬(wàn)元、連續(xù)2年編報(bào)1個(gè)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，但至2012年底均未執(zhí)行，其中2012年75萬(wàn)元。
    2. 2010年至2012年，局本級(jí)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和基本支出中擴(kuò)大開(kāi)支范圍，列支辦公經(jīng)費(fèi)、所屬賓館經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等共計(jì)595.33萬(wàn)元，其中2012年454.55萬(wàn)元。
    3. 2012年，局本級(jí)在實(shí)際未召開(kāi)相關(guān)會(huì)議的情況下，經(jīng)所屬賓館開(kāi)具會(huì)議費(fèi)發(fā)票，列支21.79萬(wàn)元用于接待等支出；通過(guò)所屬賓館開(kāi)具虛假會(huì)議結(jié)算單，在8個(gè)會(huì)議中虛列會(huì)議室租金等費(fèi)用合計(jì)6.94萬(wàn)元，部分用于日常經(jīng)費(fèi)支出。
    4. 2012年，局本級(jí)分別在基本支出和財(cái)政撥款項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支以前年度發(fā)生的費(fèi)用43.02萬(wàn)元、145.16萬(wàn)元，合計(jì)188.18萬(wàn)元。
    5. 2012年，局本級(jí)在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)1個(gè)會(huì)議支出19.85萬(wàn)元，采購(gòu)筆記本電腦支出2.51萬(wàn)元，均未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序。
    6. 2012年，局本級(jí)10個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)79.57萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1. 2012年，局本級(jí)未按規(guī)定將自行批準(zhǔn)出租房產(chǎn)所得的租金260萬(wàn)元及時(shí)上繳中央財(cái)政。
    2. 2012年，所屬北京國(guó)信賓館以購(gòu)買(mǎi)食品等名義購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡等26.65萬(wàn)元，主要用于發(fā)放職工福利等。
    此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)及以上會(huì)議14個(gè)；有1個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定出訪人數(shù)問(wèn)題。信訪局對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)并要求糾正的兩個(gè)問(wèn)題尚未整改：一是局本級(jí)未將取得的拆遷補(bǔ)償款1062.49萬(wàn)元上繳；二是所屬兩家事業(yè)單位未按規(guī)定辦理法人登記。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)個(gè)別財(cái)政撥款項(xiàng)目未按實(shí)際需求編報(bào)支出預(yù)算的問(wèn)題，要求予以改進(jìn)；對(duì)違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求將資金歸還原渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)虛列會(huì)議支出的問(wèn)題，要求加強(qiáng)本級(jí)會(huì)議費(fèi)管理；對(duì)列支以前年度費(fèi)用的問(wèn)題，要求今后及時(shí)處理財(cái)務(wù)賬目；對(duì)個(gè)別事項(xiàng)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)房產(chǎn)出租未按規(guī)定報(bào)批及租金收入未上繳中央財(cái)政的問(wèn)題，要求盡快報(bào)批并按規(guī)定上繳租金；對(duì)所屬單位使用虛假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡費(fèi)用的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法進(jìn)行賬務(wù)處理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和因公出國(guó)超過(guò)規(guī)定人數(shù)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：信訪局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，按實(shí)際需求編報(bào)資金預(yù)算，按規(guī)定用途使用資金，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的管理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    信訪局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，信訪局積極采取措施研究和落實(shí)整改。對(duì)個(gè)別項(xiàng)目未按實(shí)際需求編報(bào)預(yù)算問(wèn)題，將改進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)工作，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；對(duì)違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍問(wèn)題，將著手調(diào)整相關(guān)賬目和決算報(bào)表，今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對(duì)虛列會(huì)議費(fèi)問(wèn)題，將加強(qiáng)本級(jí)會(huì)議費(fèi)管理；對(duì)列支以前年度費(fèi)用問(wèn)題，將加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，及時(shí)處理財(cái)務(wù)賬目；對(duì)所屬單位使用虛假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡費(fèi)用問(wèn)題，將責(zé)成所屬單位今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法進(jìn)行賬務(wù)處理。其他有關(guān)整改工作目前正在進(jìn)行中。

    附件：1．信訪局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．信訪局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況    
    

國(guó)家能源局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家能源局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)家能源局本級(jí)和所屬國(guó)家石油儲(chǔ)備中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)石油儲(chǔ)備中心），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    國(guó)家能源局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由國(guó)家能源局本級(jí)和所屬石油儲(chǔ)備中心組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)家能源局2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為27 742.76萬(wàn)元（含政府性基金預(yù)算，下同），國(guó)家能源局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出27 376.52萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為366.24萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)國(guó)家能源局本級(jí)及所屬石油儲(chǔ)備中心2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)27 742.76萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出2012年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額347.15萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額69.13萬(wàn)元。。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)家能源局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家能源局本級(jí)和石油儲(chǔ)備中心能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度。2012年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1. 2012年，所屬石油儲(chǔ)備中心人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出63.81萬(wàn)元，其中用事業(yè)收入彌補(bǔ)21.1萬(wàn)元、從公用經(jīng)費(fèi)中調(diào)劑42.71萬(wàn)元。
    2. 2012年，局本級(jí)有2個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)；6個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)283.09萬(wàn)元。
    3. 2012年，局本級(jí)20個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支21.35萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1. 2012年，局本級(jí)正常使用的256臺(tái)計(jì)算機(jī)中，有73臺(tái)安裝的是未經(jīng)合法授權(quán)的軟件。
    2. 2012年，局本級(jí)1個(gè)會(huì)議的62.51萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位。
    3. 2012年，局本級(jí)接受其他單位資助因公出國(guó)（境）費(fèi)用6.62萬(wàn)元。
    （三）對(duì)能源應(yīng)用技術(shù)研究及工程示范項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。
    1．2012年9月，中國(guó)電力工程顧問(wèn)公司承擔(dān)上述專(zhuān)項(xiàng)相關(guān)課題時(shí)，在課題任務(wù)合同書(shū)中沒(méi)有出國(guó)費(fèi)預(yù)算的情況下，列支出國(guó)費(fèi)32.96萬(wàn)元。
    2．2012年，中國(guó)核電工程有限公司承擔(dān)上述專(zhuān)項(xiàng)的3個(gè)課題時(shí)，超出任務(wù)合同書(shū)核定的額度提取管理費(fèi)187.91萬(wàn)元。
    3．2012年11至12月，中國(guó)華能集團(tuán)清潔技術(shù)研究院有限公司溫室氣體減排技術(shù)部在列支上述專(zhuān)項(xiàng)相關(guān)課題勞務(wù)費(fèi)時(shí)，利用虛假發(fā)票套取實(shí)際未發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)33.07萬(wàn)元。
    此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議2個(gè)；24個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有11個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定出訪天數(shù)、擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間問(wèn)題。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)石油儲(chǔ)備中心調(diào)劑公用經(jīng)費(fèi)用于人員經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金；對(duì)使用未經(jīng)合法授權(quán)office軟件的問(wèn)題，要求盡快取得合法授權(quán)，并加強(qiáng)軟件資產(chǎn)的正版化管理；對(duì)中國(guó)電力工程顧問(wèn)公司無(wú)預(yù)算列支出國(guó)費(fèi)的問(wèn)題，要求將違反合同約定列支的出國(guó)費(fèi)歸還課題經(jīng)費(fèi)賬；對(duì)中國(guó)核電工程有限公司超額提取管理費(fèi)的問(wèn)題，要求將違反合同約定提取的管理費(fèi)歸還課題經(jīng)費(fèi)賬；對(duì)中國(guó)華能集團(tuán)清潔技術(shù)研究院有限公司采用虛假發(fā)票套取資金的問(wèn)題，要求核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的真實(shí)性，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家能源局應(yīng)盡快研究制定能源應(yīng)用技術(shù)研究及工程示范項(xiàng)目及資金管理辦法，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家能源局高度重視，正督促有關(guān)單位研究制定整改方案。對(duì)于使用未經(jīng)合法授權(quán)的軟件問(wèn)題，已將采購(gòu)正版軟件納入下一年度部門(mén)預(yù)算；對(duì)能源應(yīng)用技術(shù)研究及工程示范項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，已責(zé)成有關(guān)單位限期糾正。

    附件：1．國(guó)家能源局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．國(guó)家能源局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
        

國(guó)防科工局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年12月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家國(guó)防科技工業(yè)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)防科工局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)防科工局本級(jí)和所屬探月與航天工程中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    國(guó)防科工局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由國(guó)防科工局本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位組成。審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)防科工局和所屬探月與航天工程中心2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2012年，局本級(jí)自行將2012年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)3893.88萬(wàn)元調(diào)整用于彌補(bǔ)該項(xiàng)目2011年超預(yù)算支出。
    2．2012年，局本級(jí)3個(gè)項(xiàng)目超出預(yù)算支出530.59萬(wàn)元。
    3．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行將2008年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余222.25萬(wàn)元撥付所屬事業(yè)單位，用于辦公場(chǎng)地租用等支出。
    4．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)召開(kāi)會(huì)議，實(shí)際支出超出二類(lèi)會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)20萬(wàn)元。
    5．2012年，局本級(jí)有4個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)；8個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)23.3萬(wàn)元。
    此外，局本級(jí)2012年部分預(yù)算編制未細(xì)化到具體項(xiàng)目，涉及金額13 730萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2012年，局本級(jí)將撥入經(jīng)費(fèi)146.5萬(wàn)元作“暫存款”處理，造成少計(jì)收入146.5萬(wàn)元。
    2．2012年，局本級(jí)作為報(bào)銷(xiāo)憑證的票據(jù)中，有46.7萬(wàn)元存在票據(jù)申領(lǐng)單位與開(kāi)票單位不一致等問(wèn)題。
    此外，2012年，局本級(jí)8個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定出訪天數(shù)問(wèn)題。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容、超預(yù)算支出、項(xiàng)目結(jié)余資金用于基本支出、預(yù)算編制不細(xì)化、會(huì)議組織不規(guī)范、使用不合規(guī)票據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等問(wèn)題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理；對(duì)少計(jì)收入的問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)賬目及報(bào)表；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和計(jì)劃外組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)防科工局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理工作，科學(xué)編制預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束力，夯實(shí)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    國(guó)防科工局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求有關(guān)部門(mén)舉一反三，認(rèn)真整改，并表示今后將進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。對(duì)少計(jì)收入問(wèn)題已調(diào)整了相關(guān)賬目及報(bào)表，其它問(wèn)題正在整改中。
    
    

海洋局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家海洋局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)海洋局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了海洋局本級(jí)及所屬北海分局、第一海洋研究所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)海洋一所）等16個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    海洋局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由海洋局本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)海洋局2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 171 814.55萬(wàn)元，海洋局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出891 665.44萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為280 149.11萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附表1。
    本次審計(jì)海洋局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)901 757.06萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的76.95%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額99 134.44萬(wàn)元，其中2012年62 436.02萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2174.56萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)海洋局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，海洋局比較重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，近年來(lái)逐步強(qiáng)化內(nèi)部控制，組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，對(duì)以前年度審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了整改。此次審計(jì)的海洋局本級(jí)及所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1. 2011年至2012年，所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)編制的10200萬(wàn)元項(xiàng)目預(yù)算不細(xì)化，在執(zhí)行中進(jìn)行了二次分配，其中2012年5015萬(wàn)元。
    2. 2011年至2012年，局本級(jí)離退休干部辦公室及所屬北海分局、南海分局等3家單位在無(wú)項(xiàng)目承擔(dān)能力或不符合申報(bào)條件的情況下，申領(lǐng)3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算11929萬(wàn)元，其中2012年1070萬(wàn)元。
    3. 2010年至2012年，所屬南海分局等4家單位的4個(gè)項(xiàng)目因前期論證不充分進(jìn)展緩慢，導(dǎo)致11630.66萬(wàn)元財(cái)政資金閑置。
    4. 2011年至2012年，局本級(jí)及所屬10家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同科目（項(xiàng)目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金10261.53萬(wàn)元，其中2012年4432.71萬(wàn)元；所屬7家單位自行將2578.69萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)資金用于與項(xiàng)目無(wú)關(guān)支出，其中2012年1301.59萬(wàn)元。
    5. 2011年至2012年，局本級(jí)向所屬2家單位攤派會(huì)議費(fèi)149.69萬(wàn)元，其中2012年37.22萬(wàn)元；所屬極地考察辦公室在3個(gè)會(huì)議中發(fā)放紀(jì)念品38.77萬(wàn)元，其中2012年4.9萬(wàn)元；局本級(jí)及所屬2家單位2012年在26個(gè)會(huì)議中報(bào)銷(xiāo)與會(huì)議無(wú)關(guān)的招待費(fèi)等80.39萬(wàn)元。
    6. 2012年，局本級(jí)在26個(gè)項(xiàng)目中無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)512.21萬(wàn)元；向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出38.98萬(wàn)元。
    7. 2012年，所屬北海分局為提高預(yù)算執(zhí)行率，未按工程進(jìn)度和合同約定提前付款7925萬(wàn)元。
    8. 2012年，所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，將應(yīng)采用直接支付方式的項(xiàng)目款42000萬(wàn)元，改作授權(quán)支付方式支付。
    9. 2009年至2011年，所屬3家單位未按規(guī)定實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)1184.5萬(wàn)元、所屬第二海洋研究所化整為零規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)587萬(wàn)元；2012年，局本級(jí)有15個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)。
    10. 2012年，局本級(jí)34個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)14.33萬(wàn)元。
    11. 2012年，局本級(jí)2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支3.69萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1. 截至2012年底，所屬海洋減災(zāi)中心尚未對(duì)2010年9月竣工并投入使用的基本建設(shè)項(xiàng)目辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
    2. 2011年，局本級(jí)未經(jīng)報(bào)批，委托所屬的原北京教育培訓(xùn)中心舉辦3期業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)165.36萬(wàn)元。
    3. 2011年至2012年，所屬海洋咨詢中心以中國(guó)海洋工程咨詢協(xié)會(huì)（與其“一套人馬，兩塊牌子”）的名義提供與其職能相關(guān)的咨詢服務(wù)并收費(fèi)460.09萬(wàn)元，其中2012年276.84萬(wàn)元。
    4. 2010年至2012年，所屬海洋一所以下屬企業(yè)青島海洋工程勘察設(shè)計(jì)研究院的名義變相購(gòu)置5輛公務(wù)車(chē)，涉及金額161.29萬(wàn)元，其中2012年40.16萬(wàn)元。
    5. 截至2012年底，所屬5家單位未按規(guī)定及時(shí)登記軟件等固定資產(chǎn)490.19萬(wàn)元、未登記對(duì)外投資155萬(wàn)元。
    6. 2009年至2012年，所屬8家單位以不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用742.63萬(wàn)元，其中2012年152萬(wàn)元。
    此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議231個(gè)；3個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有9個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定出訪人數(shù)、擅自增加出訪城市問(wèn)題。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編制不細(xì)化的問(wèn)題，要求提高預(yù)算編制的精細(xì)化水平；對(duì)虛報(bào)項(xiàng)目獲得財(cái)政資金的問(wèn)題，要求收回2012年獲得的財(cái)政資金并上繳，追究直接負(fù)責(zé)人員責(zé)任；對(duì)財(cái)政資金閑置的問(wèn)題，要求將被取消項(xiàng)目結(jié)余資金上報(bào)財(cái)政重新安排預(yù)算，并加強(qiáng)項(xiàng)目論證和審核工作；對(duì)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金以及改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，將部分項(xiàng)目資金歸還原渠道，并相應(yīng)調(diào)整決算（草案）；對(duì)變相購(gòu)置公務(wù)車(chē)的問(wèn)題，要求嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未按規(guī)定支付財(cái)政資金的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付規(guī)定；對(duì)政府采購(gòu)不合規(guī)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格履行相關(guān)程序；對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算不及時(shí)的問(wèn)題，要求盡快開(kāi)展決算；對(duì)違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題，要求停止收費(fèi)；對(duì)未及時(shí)登記固定資產(chǎn)和反映對(duì)外投資的問(wèn)題，要求盡快登記入賬；對(duì)以不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的問(wèn)題，要求重新取得合法發(fā)票，加強(qiáng)票據(jù)審核，規(guī)范財(cái)務(wù)管理；對(duì)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：海洋局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，強(qiáng)化預(yù)算約束力和財(cái)務(wù)監(jiān)管；完善會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)管理，嚴(yán)控三公經(jīng)費(fèi)支出。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，海洋局積極采取措施進(jìn)行整改。截至審計(jì)結(jié)束時(shí)，海洋局及所屬單位已將項(xiàng)目結(jié)余資金300萬(wàn)元上報(bào)財(cái)政，停止違規(guī)收費(fèi)，補(bǔ)充登記固定資產(chǎn)490.19萬(wàn)元和對(duì)外投資155萬(wàn)元，清理會(huì)議費(fèi)并調(diào)賬處理16.92萬(wàn)元，重新取得合法發(fā)票。

    附件：1．海洋局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．海洋局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況  
    

民航局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)民用航空局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)民航局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了民航局本級(jí)和所屬民航管理干部學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)管干院）、中國(guó)民用航空飛行校驗(yàn)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)校飛中心）等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    民航局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由民航局本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民航局2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 367 298.72萬(wàn)元（含政府性基金預(yù)算，下同），民航局2012年度決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 332 272.45萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1 035 026.27萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)民航局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)1 667 767.7萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的70.45%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額41 493.77萬(wàn)元，全部為當(dāng)年問(wèn)題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額34 591.38萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)民航局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，民航局比較重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，不斷健全內(nèi)部管理制度，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，加大資金運(yùn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控力度，局本級(jí)和審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定；對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2012年，局本級(jí)在基建項(xiàng)目未完成初步設(shè)計(jì)等前期工作的情況下，為14個(gè)項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算28 970萬(wàn)元，其中12個(gè)項(xiàng)目至2012年12月31日才下達(dá)投資計(jì)劃，另2個(gè)項(xiàng)目因無(wú)法實(shí)施而取消。
    2．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，將所屬管干院二期工程自籌資金和銀行貸款7000萬(wàn)元改由民航政府性基金安排。
    3．2012年，局本級(jí)在所屬空管局為其在2009年自行拆分設(shè)置的空管行業(yè)管理辦公室列支經(jīng)費(fèi)1210.4萬(wàn)元。
    4．2012年，所屬華東地區(qū)空管局、所屬中南地區(qū)空管局下屬珠海進(jìn)近管制中心接受地方政府補(bǔ)貼共計(jì)2665.94萬(wàn)元，未納入當(dāng)年預(yù)算。
    5．2012年，所屬校飛中心在飛機(jī)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、物業(yè)承包業(yè)務(wù)中，未公開(kāi)招標(biāo)直接確定承擔(dān)單位，并支付保費(fèi)644.03萬(wàn)元、物業(yè)費(fèi)621.3萬(wàn)元；所屬清算中心未公開(kāi)招標(biāo)，將總價(jià)為126.8萬(wàn)元的采購(gòu)項(xiàng)目拆分后直接實(shí)施采購(gòu)。
    6．2012年，局本級(jí)7個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)181.42萬(wàn)元。
    7．2012年，局本級(jí)超預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)73.88萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2007年，局本級(jí)將所屬管干院總投資9100萬(wàn)元的昆明基地改造工程拆分為2個(gè)項(xiàng)目并自行批復(fù)建設(shè)。截至2012年底，該項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收并交付使用。
    2．2007年至2011年，所屬華東地區(qū)管理局下屬上海監(jiān)管辦業(yè)務(wù)用房與上海民兵空中輸送旅指揮中心分別由局本級(jí)自行審批和上海市發(fā)展改革委批準(zhǔn)立項(xiàng)后拼盤(pán)建設(shè)，總投資9292萬(wàn)元，目前該樓正在建設(shè)中。
    3．截至2012年底，局本級(jí)對(duì)2001年至2004年辦公樓加固整修支出15 220.32萬(wàn)元尚未計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
    4．截至2012年底，局本級(jí)尚未對(duì)1998年至2011年出售給機(jī)關(guān)職工的住房進(jìn)行賬務(wù)處理。
    5．2011年至2012年，所屬西北、華東、中南地區(qū)管理局收取的職業(yè)技能鑒定費(fèi)822.91萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理，而是由各單位直接使用，其中2012年375.39萬(wàn)元。
    6．2012年，局本級(jí)將5個(gè)會(huì)議的151.42萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁給下屬單位。
    7．2012年，局本級(jí)向其他單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出4.73萬(wàn)元。
    此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)及以上會(huì)議21個(gè)；有91個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定出訪人數(shù)、擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間問(wèn)題。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)違規(guī)申請(qǐng)基建項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定申報(bào)預(yù)算；對(duì)違規(guī)動(dòng)用民航政府性基金安排基建項(xiàng)目的問(wèn)題，要求將資金退回原渠道；對(duì)違規(guī)設(shè)立機(jī)構(gòu)在所屬空管局列支經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求研究解決機(jī)構(gòu)設(shè)置問(wèn)題，今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍；對(duì)所屬華東地區(qū)空管局、所屬中南地區(qū)空管局下屬珠海進(jìn)近管制中心收入未納入預(yù)算的問(wèn)題，要求今后將全部收入納入預(yù)算；對(duì)所屬校飛中心和清算中心政府采購(gòu)項(xiàng)目未公開(kāi)招投標(biāo)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)違規(guī)審批固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，不得越權(quán)審批投資項(xiàng)目；對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格規(guī)范會(huì)計(jì)核算，并據(jù)實(shí)調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)固定資產(chǎn)出售后未進(jìn)行賬務(wù)處理的問(wèn)題，要求按照有關(guān)要求清理資產(chǎn)，據(jù)實(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)所屬西北、華東、中南地區(qū)管理局職業(yè)技能鑒定收入未實(shí)行“收支兩條線”管理的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、超預(yù)算列支出國(guó)費(fèi)、計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議以及出國(guó)團(tuán)組超過(guò)規(guī)定人數(shù)和時(shí)間等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：民航局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制與執(zhí)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行民航政府性基金等資金的使用管理規(guī)定，增強(qiáng)預(yù)算約束力，并加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    民航局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，民航局責(zé)成相關(guān)部門(mén)認(rèn)真糾正和整改，做到邊審邊改。對(duì)違規(guī)動(dòng)用民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金安排基建項(xiàng)目的問(wèn)題，管干院已將資金歸還原渠道；對(duì)所屬部分單位接受地方政府補(bǔ)貼2665.94萬(wàn)元未納入預(yù)算的問(wèn)題，已要求所屬各單位將地方政府補(bǔ)貼補(bǔ)助收入納入預(yù)算；對(duì)所屬部分地區(qū)管理局收取職業(yè)技能鑒定費(fèi)未實(shí)行“收支兩條線”管理的問(wèn)題，從2013年開(kāi)始嚴(yán)格按照財(cái)政部和國(guó)家發(fā)展改革委的批復(fù)文件執(zhí)行，實(shí)行“收支兩條線”管理。其他問(wèn)題正在整改中。

    附件：1．民航局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．民航局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
    
    

國(guó)家檔案局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家檔案局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)家檔案局本級(jí)和所屬中國(guó)第一歷史檔案館（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一史館）等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    國(guó)家檔案局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由國(guó)家檔案局本級(jí)和7個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)家檔案局2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為37 263.42萬(wàn)元，國(guó)家檔案局2012年度決算（草案）反映的財(cái)政撥款支出25 077.82萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為12 185.60萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)國(guó)家檔案局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)33 229.43萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的89.17%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額23 516.36萬(wàn)元，其中2012年2116.36萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額4035.48萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)家檔案局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家檔案局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2012年，國(guó)家檔案局編制并經(jīng)財(cái)政部批復(fù)的政府采購(gòu)預(yù)算為7796.67萬(wàn)元，實(shí)際完成政府采購(gòu)9565.00萬(wàn)元，少編報(bào)預(yù)算1768.33萬(wàn)元。
    2．2012年，局本級(jí)擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍，在“檔案保護(hù)、搶修、縮微、復(fù)制等專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”5個(gè)項(xiàng)目中列支其他費(fèi)用238.91萬(wàn)元。
    3．2012年，局本級(jí)未按合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度，提前支付設(shè)備款109.12萬(wàn)元。
    4．截至2012年底，所屬一史館遷建工程財(cái)政資金2.14億元使用效益未充分發(fā)揮，項(xiàng)目目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．局本級(jí)和所屬一史館有18臺(tái)工作電腦未及時(shí)安裝或使用正版軟件。
    2．2010年和2011年，局本級(jí)未按規(guī)定履行報(bào)批和備案程序，自行處置固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)凈值55.14萬(wàn)元、原值311.44萬(wàn)元。
    3．2012年，局本級(jí)和所屬中國(guó)檔案報(bào)社、檔案雜志社國(guó)有資產(chǎn)出租、處置收益共計(jì)99.73萬(wàn)元未按規(guī)定上繳中央財(cái)政。
    4．截至2012年底，局本級(jí)和所屬一史館未及時(shí)清理往來(lái)款，涉及金額1335.86萬(wàn)元。
    5．截至2012年底，所屬檔案科學(xué)研究所未將計(jì)算機(jī)軟件資產(chǎn)登記入賬，涉及金額2223.29萬(wàn)元，也未申報(bào)著作權(quán)。
    6．截至2012年底，所屬一史館有10.02萬(wàn)元行政事業(yè)性收費(fèi)未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)少編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算的問(wèn)題，要求及時(shí)辦理政府采購(gòu)預(yù)算調(diào)整手續(xù)；對(duì)自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容；對(duì)未按合同條款規(guī)定提前付款的問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同條款付款；對(duì)一史館遷建工程財(cái)政資金未充分發(fā)揮使用效益的問(wèn)題，要求抓緊推動(dòng)遷建工程的建設(shè)；對(duì)未及時(shí)安裝或使用正版軟件的問(wèn)題，要求盡快全面安裝和使用正版軟件；對(duì)未按規(guī)定程序處置國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題，要求加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格按有關(guān)程序辦理資產(chǎn)處置事項(xiàng)；對(duì)國(guó)有資產(chǎn)出租收益、行政事業(yè)性收費(fèi)未按規(guī)定及時(shí)上繳的問(wèn)題，要求盡快按照“收支兩條線”管理規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)；對(duì)未及時(shí)清理往來(lái)款的問(wèn)題，要求盡快清理往來(lái)款項(xiàng)；對(duì)未將計(jì)算機(jī)軟件資產(chǎn)登記入賬并申報(bào)著作權(quán)的問(wèn)題，要求及時(shí)登記入賬，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），盡快申報(bào)著作權(quán)。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家檔案局應(yīng)改進(jìn)預(yù)算編報(bào)和管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目績(jī)效管理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    國(guó)家檔案局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家檔案局制定了整改方案，正在制定修訂資產(chǎn)處置等管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)等工作。

    附件：1．國(guó)家檔案局2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．國(guó)家檔案局2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

供銷(xiāo)總社2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中華全國(guó)供銷(xiāo)合作總社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)供銷(xiāo)總社）2012年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了社本級(jí)和所屬北京商業(yè)機(jī)械研究所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)商機(jī)所）、北京商業(yè)管理干部學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)商干院）和天津再生資源研究所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)天津所）3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    供銷(xiāo)總社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位。部門(mén)預(yù)算由社本級(jí)和16個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)供銷(xiāo)總社2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為83 898.52萬(wàn)元，供銷(xiāo)總社決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出82 850.27萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1048.25萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)供銷(xiāo)總社本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)79 669.52萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的94.96%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額57 834.08萬(wàn)元，其中2012年4561.18萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額18 371.47萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)供銷(xiāo)總社2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，供銷(xiāo)總社認(rèn)真組織預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，積極配合聯(lián)網(wǎng)審計(jì)工作，反饋聯(lián)網(wǎng)審計(jì)疑點(diǎn)詢問(wèn)并及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。社本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011至2012年，社本級(jí)動(dòng)用所屬企業(yè)上繳利潤(rùn)3271.41萬(wàn)元（其中2012年1921.26萬(wàn)元），用于招待費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置等支出，收支均未納入預(yù)決算管理。
    2．2012年，社本級(jí)會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目超預(yù)算支出33.76萬(wàn)元。
    3．2011年和2012年，社本級(jí)及所屬商干院總額1851.7萬(wàn)元的采購(gòu)項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購(gòu)，而是直接與有關(guān)公司簽訂委托合同或采購(gòu)合同，其中2012年采購(gòu)支出73.70萬(wàn)元；2012年，社本級(jí)有12個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開(kāi)。
    4．2012年，所屬天津所、商干院使用經(jīng)營(yíng)收入彌補(bǔ)基本支出345.59萬(wàn)元，未納入預(yù)算管理。
    5. 截至2012年底，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料集團(tuán)公司未將中央財(cái)政儲(chǔ)備貸款利息補(bǔ)助51 264.47萬(wàn)元撥付下屬公司，全部作為集團(tuán)收入核算，其中2012年2083.95萬(wàn)元；2011年，撥付聯(lián)儲(chǔ)企業(yè)的新增中央救災(zāi)儲(chǔ)備農(nóng)藥利息補(bǔ)助有964.23萬(wàn)元超出了規(guī)定的時(shí)限。
    6．2012年，社本級(jí)8個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)33.76萬(wàn)元。
    7．2012年，社本級(jí)無(wú)預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)67.76萬(wàn)元；5個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用1.40萬(wàn)元。
    此外，社本級(jí)未按規(guī)定建立項(xiàng)目庫(kù)。
    （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年至2012年，社本級(jí)軟件開(kāi)發(fā)及軟件升級(jí)費(fèi)用支出共計(jì)103.13萬(wàn)元，未增記固定資產(chǎn)價(jià)值，其中2012年60萬(wàn)元。
    2. 2009年至2011年，所屬科技推廣中心違規(guī)以其下屬公司名義開(kāi)設(shè)賬戶買(mǎi)賣(mài)股票，累計(jì)投入資金810萬(wàn)元，獲利45萬(wàn)元。
    3. 2004年10月，所屬天津所未經(jīng)批準(zhǔn)將投資2472.61萬(wàn)元建設(shè)的辦公用房整體出租，截至2012年底收到租金2048.63萬(wàn)元，其中2012年265萬(wàn)元。
    4. 2011年至2012年，所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)將其部分房屋出租并取得收入799.06萬(wàn)元，其中2012年617.95萬(wàn)元。
    5. 2011年7月，所屬科技推廣中心未經(jīng)批準(zhǔn)，對(duì)外出借500萬(wàn)元，已于當(dāng)年底收回借款本息；2012年，以下屬公司名義對(duì)外出借450萬(wàn)元，截至當(dāng)年底已收回本金但未收取利息。
    6．2012年，所屬商干院將收到的地方財(cái)政撥付的可持續(xù)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金52.8萬(wàn)元及相關(guān)支出，均在“其他應(yīng)付款”科目核算，未記入相應(yīng)收支科目。
    7．2007年至2012年9月，供銷(xiāo)總社管理的不以營(yíng)利為目的的棉花交易市場(chǎng)未經(jīng)報(bào)批，累計(jì)向國(guó)家儲(chǔ)備棉競(jìng)賣(mài)（買(mǎi)）成交的對(duì)方收取交易手續(xù)費(fèi)13 603.27萬(wàn)元，其中2012年7654.93萬(wàn)元。
    8．2012年，社本級(jí)接受其他單位資助因公出國(guó)（境）費(fèi)用4.58萬(wàn)元。
    此外，2012年，社本級(jí)計(jì)劃外召開(kāi)三類(lèi)會(huì)議11個(gè)；4個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有9個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間問(wèn)題。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)動(dòng)用所屬企業(yè)上繳利潤(rùn)未納入預(yù)決算管理的問(wèn)題，要求納入預(yù)決算管理并調(diào)整決算（草案）；對(duì)項(xiàng)目支出超預(yù)算的問(wèn)題，要求強(qiáng)化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算開(kāi)展工作；對(duì)項(xiàng)目支出未執(zhí)行政府集中采購(gòu)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定，杜絕此類(lèi)問(wèn)題的再次發(fā)生；對(duì)所屬天津所和商干院使用經(jīng)營(yíng)收入彌補(bǔ)基本支出的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制工作，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性；對(duì)所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料集團(tuán)公司截留或未按時(shí)限撥付重要商品儲(chǔ)備利息補(bǔ)貼資金的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按協(xié)議及時(shí)撥付資金；對(duì)少記固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求補(bǔ)記固定資產(chǎn)；對(duì)所屬天津所、商干院和科技推廣中心違規(guī)對(duì)外投資、出租國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題，要求履行有關(guān)報(bào)批手續(xù)，糾正擅自出租國(guó)有資產(chǎn)的行為；對(duì)所屬科技推廣中心未經(jīng)批準(zhǔn)買(mǎi)賣(mài)股票和對(duì)外出借資金的問(wèn)題，要求撤銷(xiāo)股票賬戶，收回借款利息，今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬商干院在往來(lái)科目核算收支的問(wèn)題，要求結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)收支科目，并調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)棉花交易市場(chǎng)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自收取國(guó)家儲(chǔ)備棉交易手續(xù)費(fèi)的問(wèn)題，要求停止收費(fèi)行為，如確需收費(fèi)應(yīng)報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)，以及計(jì)劃外召開(kāi)會(huì)議和組織出國(guó)等問(wèn)題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題再次發(fā)生。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：供銷(xiāo)總社應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格項(xiàng)目審核，完善國(guó)有資產(chǎn)管理制度，督促所屬單位按照規(guī)定使用、處置國(guó)有資產(chǎn)，嚴(yán)格履行政府采購(gòu)程序。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，供銷(xiāo)總社積極采取措施整改，本級(jí)少計(jì)固定資產(chǎn)問(wèn)題已經(jīng)整改完畢，其他問(wèn)題正在整改中。

    附件：1．供銷(xiāo)總社2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．供銷(xiāo)總社2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況

中央統(tǒng)戰(zhàn)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中共中央統(tǒng)一戰(zhàn)線工作部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央統(tǒng)戰(zhàn)部）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中央統(tǒng)戰(zhàn)部本級(jí)和所屬干部培訓(xùn)中心等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    中央統(tǒng)戰(zhàn)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由中央統(tǒng)戰(zhàn)部本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中央統(tǒng)戰(zhàn)部重視預(yù)算管理，能夠遵守預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，逐步完善內(nèi)部控制制度，先后制訂了多項(xiàng)管理制度，財(cái)政資金使用上未發(fā)現(xiàn)存在重大損失浪費(fèi)問(wèn)題。該部各預(yù)算單位能夠按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，資產(chǎn)管理比較規(guī)范。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）截至2012年底，所屬干部培訓(xùn)中心以前年度培訓(xùn)費(fèi)結(jié)余30.86萬(wàn)元仍在往來(lái)科目掛賬，未及時(shí)清理。
    （二）2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和中國(guó)統(tǒng)一戰(zhàn)線雜志社有2臺(tái)電腦安裝使用了非正版軟件。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)培訓(xùn)費(fèi)結(jié)余在往來(lái)科目核算的問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)個(gè)別計(jì)算機(jī)安裝使用非正版軟件的問(wèn)題，要求安裝使用正版軟件。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中央統(tǒng)戰(zhàn)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高賬務(wù)處理水平。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    中央統(tǒng)戰(zhàn)部在審計(jì)前認(rèn)真開(kāi)展自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中央統(tǒng)戰(zhàn)部已認(rèn)真進(jìn)行了整改。
    
    

中央外宣辦2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中共中央對(duì)外宣傳辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中央外宣辦）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中央外宣辦本級(jí)和所屬互聯(lián)網(wǎng)新聞研究中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)網(wǎng)研中心）、機(jī)關(guān)服務(wù)中心2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    中央外宣辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由辦本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中央外宣辦不斷完善預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理信息化水平，建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，有效地保證了各項(xiàng)外宣工作任務(wù)的完成。在組織2012年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，中央外宣辦本級(jí)和所屬網(wǎng)研中心等預(yù)算單位能夠遵守預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，能夠積極采取措施落實(shí)以前年度審計(jì)決定。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    1．2012年，辦本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度項(xiàng)目結(jié)余資金10萬(wàn)元。
    2．2012年，所屬服務(wù)中心列支辦本級(jí)公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)17.62萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用項(xiàng)目結(jié)余資金的問(wèn)題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目結(jié)余資金管理，按規(guī)定報(bào)批并合理統(tǒng)籌安排使用；對(duì)在所屬單位列支費(fèi)用的問(wèn)題，要求加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中央外宣辦應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算支出范圍，規(guī)范有效地使用各項(xiàng)財(cái)政資金。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    中央外宣辦在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的費(fèi)用列支不合規(guī)等問(wèn)題，已經(jīng)整改。

光明日?qǐng)?bào)社2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)光明日?qǐng)?bào)社2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了光明日?qǐng)?bào)社本級(jí)和所屬印刷廠等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    光明日?qǐng)?bào)社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算即報(bào)社本級(jí)預(yù)算。財(cái)政部批復(fù)光明日?qǐng)?bào)社2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為17 824萬(wàn)元，其決算（草案）反映當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為17 824萬(wàn)元，兩者無(wú)差異（詳見(jiàn)附件1）。
    本次審計(jì)光明日?qǐng)?bào)社2012年度預(yù)算支出共計(jì)17 824萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2448.79萬(wàn)元，全部為當(dāng)年問(wèn)題；其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額19 806.44萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)光明日?qǐng)?bào)社2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附表2。
    審計(jì)結(jié)果表明，光明日?qǐng)?bào)社能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)，加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度。2012年度預(yù)算執(zhí)行基本符合國(guó)家預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行存在的主要問(wèn)題。
    2012年度，社本級(jí)未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算購(gòu)買(mǎi)貨物，涉及金額2448.79萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)政收支存在的主要問(wèn)題。
    1．2011年和2012年，社本級(jí)駐地記者站違規(guī)參與報(bào)紙發(fā)行業(yè)務(wù)，收入共計(jì)14 826.95萬(wàn)元，其中2012年7950.97萬(wàn)元。
    2．2011年和2012年，社本級(jí)部分采編部門(mén)及其工作人員違規(guī)參與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，收入共計(jì)1677.82萬(wàn)元，其中2012年1390.74萬(wàn)元。
    3．社本級(jí)32個(gè)不具備獨(dú)立法人資格的駐地記者站在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的情況下設(shè)立32個(gè)銀行賬戶，截至2012年底，賬戶余額共計(jì)777.82萬(wàn)元。
    4．2012年度，社本級(jí)向廣告公司超標(biāo)準(zhǔn)支付廣告代理費(fèi)256.57萬(wàn)元。
    5．社本級(jí)2011年選購(gòu)的辦公軟件許可安裝數(shù)量為450套，截至2012年6月共安裝552套，超出所購(gòu)軟件許可數(shù)量102套。
    6．社本級(jí)應(yīng)收款項(xiàng)1386.18萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬。包括：應(yīng)收光明日?qǐng)?bào)社印刷廠機(jī)器折舊費(fèi)共計(jì)905.84萬(wàn)元；應(yīng)收光明傳媒股份有限公司380萬(wàn)元；應(yīng)收南京郵政報(bào)刊發(fā)行局報(bào)款32.7萬(wàn)元；應(yīng)收光明日?qǐng)?bào)社北戴河記者站3.5萬(wàn)元；以及刊登多家單位23例廣告費(fèi)收入64.14萬(wàn)元。
    7．2011年和2012年，所屬北京光明天下廣告?zhèn)髅接邢薰?、光明網(wǎng)傳播有限公司根據(jù)廣告協(xié)議，在《光明日?qǐng)?bào)》部分刊面上為協(xié)議單位進(jìn)行宣傳報(bào)道，收取費(fèi)用358.88萬(wàn)元。
    8．2012年，所屬北京光明華脈傳媒文化發(fā)展有限公司采取按比例計(jì)提方式提取文化扶貧工作經(jīng)費(fèi)416.15萬(wàn)元，當(dāng)年列支154.65萬(wàn)元，年底尚有261.5萬(wàn)元未支出，造成虛列成本。
    9．截至2012年底，所屬印刷廠405.37噸新聞紙未納入財(cái)務(wù)賬核算，形成賬外資產(chǎn)，涉及金額208.76萬(wàn)元。
    10．2010年8月至2012年12月，所屬印刷廠將收取的印刷費(fèi)51.96萬(wàn)元以現(xiàn)金形式存入員工個(gè)人銀行卡，其中，2012年度存入28.7萬(wàn)元。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未按規(guī)定編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算的問(wèn)題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)駐地記者站違規(guī)參與報(bào)紙發(fā)行業(yè)務(wù)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)規(guī)定，制定有效措施，杜絕此類(lèi)問(wèn)題發(fā)生；對(duì)部分采編部門(mén)及其工作人員違規(guī)參與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)駐地記者站銀行賬戶未報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批的問(wèn)題，要求根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行清理，對(duì)確實(shí)需要保留的賬戶補(bǔ)辦相關(guān)報(bào)批手續(xù)；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支付廣告代理費(fèi)的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定支付代理費(fèi)；對(duì)使用未經(jīng)授權(quán)軟件的問(wèn)題，要求按照相關(guān)規(guī)定盡快取得使用正版辦公軟件許可授權(quán)；對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求盡快清理，按規(guī)定程序處理；對(duì)違規(guī)進(jìn)行有償新聞宣傳并收取費(fèi)用的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)虛列成本的問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，據(jù)實(shí)列支發(fā)行費(fèi)用；對(duì)新聞紙未納入財(cái)務(wù)賬核算的問(wèn)題，要求將新聞紙登記入賬；對(duì)公款在個(gè)人銀行卡存放的問(wèn)題，要求納入單位資金賬戶，今后將各種收入納入本單位財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算，杜絕此類(lèi)問(wèn)題發(fā)生。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：光明日?qǐng)?bào)社應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目單獨(dú)核算；加強(qiáng)對(duì)新聞采編部門(mén)的管理，杜絕采編部門(mén)參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度；加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督檢查的力度，促進(jìn)所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    光明日?qǐng)?bào)社在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。針對(duì)審計(jì)查出的部分問(wèn)題，光明日?qǐng)?bào)社積極進(jìn)行了整改。所屬印刷廠已陸續(xù)將存放在個(gè)人銀行卡上的公款51.96萬(wàn)元全部上繳至單位賬戶。其他問(wèn)題正在整改中。
         
    附件：1．光明日?qǐng)?bào)社2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．光明日?qǐng)?bào)社2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
    
    

共青團(tuán)中央2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)共產(chǎn)主義青年團(tuán)中央委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)共青團(tuán)中央）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了共青團(tuán)中央本級(jí)及所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、共青團(tuán)中央網(wǎng)絡(luò)影視中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)網(wǎng)絡(luò)影視中心）等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    共青團(tuán)中央為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位。財(cái)政部批復(fù)共青團(tuán)中央2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為69226.27萬(wàn)元，共青團(tuán)中央決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出46478.90萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22747.37萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)共青團(tuán)中央本級(jí)2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)46478.90萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額16184.97萬(wàn)元，其中2012年15119.42萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額38465.68萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)共青團(tuán)中央2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果無(wú)影響。
    審計(jì)結(jié)果表明，共青團(tuán)中央重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，積極規(guī)范和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，制定和完善了一系列財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理制度和相關(guān)規(guī)程，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)部控制。此次審計(jì)的共青團(tuán)中央本級(jí)及所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，決算（草案）基本能夠真實(shí)、完整地反映當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行的情況。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行存在的主要問(wèn)題。
    1．重復(fù)編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算111萬(wàn)元。主要是為彌補(bǔ)項(xiàng)目資金缺口，共青團(tuán)中央在已單獨(dú)編報(bào)“中國(guó)和印度百名青年互訪”和“中國(guó)和巴基斯坦百名青年互訪”兩個(gè)項(xiàng)目2012年預(yù)算的同時(shí)，又在其他項(xiàng)目中編報(bào)上述兩個(gè)項(xiàng)目預(yù)算差額部分。
    2．?dāng)U大專(zhuān)項(xiàng)資金開(kāi)支范圍或未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用資金1262.05萬(wàn)元。其中：
    （1）2012年，共青團(tuán)中央在“青少年教育事業(yè)專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議、活動(dòng)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”等4項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金中，列支與預(yù)算項(xiàng)目不符的支出414.99萬(wàn)元；
    （2）2011年至2012年，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心挪用“未成年人專(zhuān)屬網(wǎng)站建設(shè)”等3項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金，用于發(fā)放工資補(bǔ)貼及支付房租等764.6萬(wàn)元，其中2012年669.05萬(wàn)元；
    （3）2012年，所屬中國(guó)少年兒童新聞出版總社在財(cái)政部2011年批復(fù)的“數(shù)字出版平臺(tái)”專(zhuān)項(xiàng)資金中，列支與項(xiàng)目?jī)?nèi)容不符的支出82.46萬(wàn)元。
    3．2012年，共青團(tuán)中央未按預(yù)算和用款計(jì)劃，將“未成年人專(zhuān)屬網(wǎng)站建設(shè)”項(xiàng)目資金1700萬(wàn)元提前撥付項(xiàng)目執(zhí)行單位。
    4．2011年至2012年，共青團(tuán)中央未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，動(dòng)用結(jié)余資金1699萬(wàn)元，其中：2011年為大學(xué)生村官訂閱《中國(guó)青年報(bào)》使用700萬(wàn)元，2012年撥付中西部地區(qū)和部分東部地區(qū)縣團(tuán)委工作經(jīng)費(fèi)999萬(wàn)元。
    5．2012年，共青團(tuán)中央違反零余額賬戶不得向?qū)嵱匈Y金賬戶劃撥資金的相關(guān)規(guī)定，從零余額賬戶向所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、青年志愿者行動(dòng)指導(dǎo)中心實(shí)有資金賬戶撥款1200萬(wàn)元，再由兩家所屬單位將1200萬(wàn)元轉(zhuǎn)入共青團(tuán)中央實(shí)有資金賬戶用于調(diào)整實(shí)有資金賬戶墊付的加強(qiáng)團(tuán)基層組織建設(shè)等工作的資金。
    6．共青團(tuán)中央2012年度部門(mén)決算報(bào)表列示的“文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金”和“未成年人專(zhuān)屬網(wǎng)站建設(shè)”支出中，有3909.03萬(wàn)元撥付項(xiàng)目承辦單位后實(shí)際未支出，造成決算多計(jì)支出。
    7．政府采購(gòu)管理不嚴(yán)格，涉及金額6303.89萬(wàn)元。具體是：
    （1）少編報(bào)2012年度政府采購(gòu)預(yù)算3053.74萬(wàn)元，包括：采購(gòu)會(huì)議服務(wù)預(yù)算558.46萬(wàn)元，“未成年人專(zhuān)屬網(wǎng)站建設(shè)”項(xiàng)目相關(guān)采購(gòu)預(yù)算2495.28萬(wàn)元。
    （2）2011年和2012年，共青團(tuán)中央在制作青少年民族團(tuán)結(jié)教育動(dòng)畫(huà)片、承辦出國(guó)前集訓(xùn)、來(lái)訪團(tuán)組境內(nèi)接待等過(guò)程中，未按規(guī)定執(zhí)行公開(kāi)招標(biāo)等政府采購(gòu)程序，支付費(fèi)用2800.75萬(wàn)元，其中2012年支付2760.75萬(wàn)元。
    （3）2011年和2012年，所屬青年志愿者指導(dǎo)中心、網(wǎng)絡(luò)影視中心在大學(xué)生志愿服務(wù)西部計(jì)劃官方網(wǎng)站與信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)維護(hù)和管理、“紅領(lǐng)巾集結(jié)號(hào)”項(xiàng)目軟件系統(tǒng)和建設(shè)“未成年專(zhuān)屬網(wǎng)”一期網(wǎng)站建設(shè)等工作中，未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序，涉及金額449.4萬(wàn)元，其中2012年采購(gòu)金額219.4萬(wàn)元。
    （4）截至2012年底，共青團(tuán)中央未按規(guī)定建立部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)。
    （二）其他財(cái)政收支存在的主要問(wèn)題。
    1．2012年，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心未經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)，將參股公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?shí)現(xiàn)收入24408.06萬(wàn)元。
    2．截至2012年底，共青團(tuán)中央將“中國(guó)大學(xué)生新東方自強(qiáng)基金”等社會(huì)捐贈(zèng)收入1064.4萬(wàn)元在“暫存款”科目核算，未列作部門(mén)收入。
    3．所屬單位網(wǎng)絡(luò)影視中心未按規(guī)定對(duì)2004年至2008年接受其他單位以贈(zèng)送股權(quán)形式形成的對(duì)外投資11739.95萬(wàn)元進(jìn)行清理，也未納入法定賬簿核算。
    4．2012年，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心占用下屬公司北京中青博亞文化傳媒有限責(zé)任公司車(chē)輛3部（總價(jià)值129.27萬(wàn)元），供現(xiàn)任及退休的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)使用；城市青年工作部使用中國(guó)青年企業(yè)家協(xié)會(huì)會(huì)員無(wú)償提供使用的汽車(chē)1輛。
    5．截至2012年底，共青團(tuán)中央向所屬3家單位借出的1124萬(wàn)元在暫付款掛賬超過(guò)3年，仍未清理。
    6．自2011年11月未成年人網(wǎng)站開(kāi)通運(yùn)行以來(lái)，所屬網(wǎng)絡(luò)影視中心在未按規(guī)定取得《信息網(wǎng)絡(luò)傳播視聽(tīng)節(jié)目許可證》的情況下，一直從事播放、傳輸、下載視聽(tīng)節(jié)目服務(wù)等活動(dòng)。
    此外，共青團(tuán)中央雖然已經(jīng)出臺(tái)《關(guān)于團(tuán)屬經(jīng)營(yíng)性單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度的暫行規(guī)定》等辦法，但網(wǎng)絡(luò)影視中心作為團(tuán)屬經(jīng)營(yíng)性單位仍存在未按規(guī)定報(bào)經(jīng)共青團(tuán)中央批準(zhǔn)，自行處置房產(chǎn)、車(chē)位和車(chē)輛以及對(duì)外投資的問(wèn)題。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)重復(fù)編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制工作；對(duì)擴(kuò)大財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金開(kāi)支范圍和未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用資金的問(wèn)題，要求將資金歸還原渠道，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整部門(mén)決算（草案）；對(duì)未按預(yù)算和用款計(jì)劃撥付財(cái)政資金的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定撥付財(cái)政資金；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)使用結(jié)余資金的問(wèn)題，要求補(bǔ)辦報(bào)批程序，今后嚴(yán)格按規(guī)定履行報(bào)批程序；對(duì)違規(guī)使用零余額賬戶撥款的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定撥款；對(duì)多計(jì)支出的問(wèn)題，要求調(diào)整部門(mén)決算（草案）；對(duì)政府采購(gòu)管理不嚴(yán)格的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算的編制工作；對(duì)違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)的問(wèn)題，要求補(bǔ)報(bào)相關(guān)手續(xù)；對(duì)未按規(guī)定會(huì)計(jì)科目核算社會(huì)捐贈(zèng)收入的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目；對(duì)未在法定賬簿核算捐贈(zèng)收入的問(wèn)題，要求全面清理投資資產(chǎn)，據(jù)實(shí)入賬，按規(guī)定調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)違反規(guī)定占用下屬單位和接受企業(yè)捐贈(zèng)車(chē)輛的問(wèn)題，要求退還車(chē)輛；對(duì)暫付款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求按規(guī)定及時(shí)清理暫付款項(xiàng)；對(duì)無(wú)資質(zhì)開(kāi)展信息網(wǎng)絡(luò)傳播視聽(tīng)節(jié)目服務(wù)的問(wèn)題，要求補(bǔ)辦手續(xù)。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：共青團(tuán)中央應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)決算編報(bào)工作，完整準(zhǔn)確地編制政府采購(gòu)預(yù)算；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，規(guī)范結(jié)余資金使用和零余額賬戶撥款行為；加強(qiáng)部門(mén)政府采購(gòu)管理，規(guī)范捐贈(zèng)收入管理，并加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，促進(jìn)其提高依法理財(cái)?shù)囊庾R(shí)和水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    共青團(tuán)中央在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，共青團(tuán)中央及所屬單位高度重視，積極進(jìn)行整改。共青團(tuán)中央已將多計(jì)支出3909.03萬(wàn)元調(diào)整了部門(mén)決算（草案）；將未按規(guī)定核算收支1064.4萬(wàn)元已按規(guī)定調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；將出借中國(guó)青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會(huì)的500萬(wàn)元收回。網(wǎng)絡(luò)影視中心已經(jīng)將挪用的764.6萬(wàn)元資金歸還原資金渠道。共青團(tuán)中央及所屬中國(guó)少年兒童新聞出版總社已將擴(kuò)大財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金開(kāi)支范圍的資金歸還原渠道，并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。網(wǎng)絡(luò)影視中心及城市青年工作部已退還占用的車(chē)輛。

    附件：1．共青團(tuán)中央2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．共青團(tuán)中央2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
    
    

中國(guó)文聯(lián)2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他
財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)文聯(lián)）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中國(guó)文聯(lián)本級(jí)和所屬中國(guó)美術(shù)家協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)美協(xié)）、中國(guó)民間文藝家協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)民協(xié)）、中國(guó)音樂(lè)家協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)音協(xié)）、中國(guó)劇作家協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)劇協(xié)）、中國(guó)曲藝家協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)曲協(xié)）、中國(guó)舞蹈家協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)舞協(xié)）、中國(guó)雜技家協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)雜協(xié)）、中國(guó)電影家協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)影協(xié)）、中國(guó)電視藝術(shù)家協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)視協(xié)）等15個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

    一、基本情況

    中國(guó)文聯(lián)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由中國(guó)文聯(lián)本級(jí)和16個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中國(guó)文聯(lián)2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出40 325.05萬(wàn)元，中國(guó)文聯(lián)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出37 883.29萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2441.76萬(wàn)元，差異的具體情況見(jiàn)附件1。
    本次審計(jì)中國(guó)文聯(lián)本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)40 325.05萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額14582.53萬(wàn)元，其中2012年6202.29萬(wàn)元；其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1758.83萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)中國(guó)文聯(lián)2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
    審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)文聯(lián)高度重視財(cái)務(wù)和預(yù)算管理工作，逐步建立健全財(cái)務(wù)管理制度，2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。

    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

    （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
    1．2012年，4家所屬單位擴(kuò)大范圍支出專(zhuān)項(xiàng)資金556.48萬(wàn)元，主要用于物業(yè)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及發(fā)放津補(bǔ)貼等。其中：機(jī)關(guān)服務(wù)中心287.55萬(wàn)元、中國(guó)藝術(shù)報(bào)社181.85萬(wàn)元、文藝研修院20萬(wàn)元、中國(guó)民協(xié)67.08萬(wàn)元。
    2．2012年，2家所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目（項(xiàng)目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金25.57萬(wàn)元。其中：所屬中國(guó)美協(xié)公用經(jīng)費(fèi)擠占人員經(jīng)費(fèi)9.29萬(wàn)元，中國(guó)音協(xié)人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)16.28萬(wàn)元。
    3．2012年，所屬中國(guó)民協(xié)在當(dāng)年項(xiàng)目資金中，提前支付江西省民間文藝家協(xié)會(huì)等單位2013年度活動(dòng)費(fèi)85萬(wàn)元。
    4．2012年，2家所屬單位未將收入96.4萬(wàn)元納入賬內(nèi)核算。其中：中國(guó)書(shū)法家協(xié)會(huì)未將收取的書(shū)法考級(jí)教材款、證書(shū)款56.4萬(wàn)元納入賬內(nèi)核算；中國(guó)劇協(xié)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元存放下級(jí)單位使用，未按規(guī)定納入本單位賬內(nèi)核算。
    5．政府采購(gòu)不合規(guī)，涉及金額3654.17萬(wàn)元。具體是：
    （1）2012年，所屬中國(guó)美協(xié)印刷服務(wù)類(lèi)政府采購(gòu)支出55.21萬(wàn)元，未編報(bào)相關(guān)政府采購(gòu)預(yù)算。
    （2） 2012年，所屬中國(guó)藝術(shù)報(bào)社“中華文藝資源數(shù)據(jù)庫(kù)工程”項(xiàng)目政府采購(gòu)支出2077.85萬(wàn)元，超過(guò)財(cái)政部批復(fù)政府采購(gòu)預(yù)算1477.85萬(wàn)元。
    （3）2011至2012年，中國(guó)文聯(lián)本級(jí)及所屬中國(guó)曲協(xié)未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，直接委托4家企業(yè)提供創(chuàng)作編導(dǎo)服務(wù)，支出財(cái)政資金1030萬(wàn)元，其中2012年850萬(wàn)元。
    （4）2011至2012年，中國(guó)文聯(lián)本級(jí)及所屬中國(guó)舞協(xié)等3家單位未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序，自行采購(gòu)8家企業(yè)晚會(huì)舞美制作等服務(wù)，共支出財(cái)政資金756.57萬(wàn)元，其中2012年491.57萬(wàn)元。
    （5）2011至2012年，所屬中國(guó)曲協(xié)等6家單位未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序，自行委托12家單位印制文件資料，共支付財(cái)政資金334.54萬(wàn)元，其中2012年243.66萬(wàn)元。
    6．2010年至2012年，中國(guó)文聯(lián)本級(jí)及所屬中國(guó)攝影家協(xié)會(huì)、中國(guó)雜協(xié)和中國(guó)音協(xié)等3家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，將零余額賬戶用款額度劃撥到實(shí)有資金賬戶10 164.91萬(wàn)元，其中2012年2320.55萬(wàn)元。
    （二）其他財(cái)政收支存在的主要問(wèn)題。
    1．2012年，所屬文藝研修院將異地安置經(jīng)營(yíng)損失等補(bǔ)償款1200萬(wàn)元計(jì)入往來(lái)款，當(dāng)年支出318.38萬(wàn)元，年末結(jié)余881.62萬(wàn)元。
    2．2012年，中國(guó)視協(xié)在向團(tuán)體及個(gè)人會(huì)員收取會(huì)費(fèi)外，下設(shè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)（非在編常設(shè)機(jī)構(gòu)、無(wú)在編正式職工）又以會(huì)費(fèi)的名義并自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向相關(guān)電視臺(tái)、黨政機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位等非會(huì)員單位收取費(fèi)用204.24萬(wàn)元。
    3．2011至2012年，所屬中國(guó)舞協(xié)等2家單位使用北京沖擊視界服飾有限公司等企業(yè)開(kāi)具的不合規(guī)發(fā)票入賬，金額合計(jì)95.65萬(wàn)元，其中2012年27.31萬(wàn)元。
    4．未及時(shí)上繳和未足額代扣個(gè)人所得稅233.94萬(wàn)元。
    （1）截至2013年1月底，中國(guó)文聯(lián)本級(jí)代扣演員等人員2012年及以前年度的個(gè)人所得稅192.04萬(wàn)元，未及時(shí)上繳。
    （2）2011年至2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心少扣少繳個(gè)人所得稅41.9萬(wàn)元，其中2012年18.53萬(wàn)元。
    5．2012年，所屬中國(guó)視協(xié)以社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)，收取有關(guān)單位“活動(dòng)承辦費(fèi)”等非會(huì)費(fèi)收入500萬(wàn)元，少繳營(yíng)業(yè)稅25萬(wàn)元。
    6．2013年3月，抽查中國(guó)文聯(lián)辦公廳等部門(mén)39臺(tái)計(jì)算機(jī)安裝使用正版軟件情況，其中17臺(tái)使用非正版軟件。

    三、審計(jì)處理情況和建議

    對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大范圍支出專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求將資金歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出；對(duì)未按預(yù)算年度支出財(cái)政資金和未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目（項(xiàng)目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金的問(wèn)題，要求按照規(guī)定程序履行預(yù)算調(diào)整報(bào)批手續(xù)；對(duì)未將本單位收入納入賬內(nèi)核算的問(wèn)題，要求將有關(guān)收入納入本單位賬內(nèi)核算；對(duì)超預(yù)算采購(gòu)和未執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，要求今后完整編制政府采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算和程序?qū)嵤┎少?gòu)；對(duì)未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，將零余額賬戶用款額度劃撥到實(shí)有資金賬戶的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付的相關(guān)規(guī)定；對(duì)在往來(lái)科目核算收入未及時(shí)清理的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題，要求立即停止亂收費(fèi)，并對(duì)收入進(jìn)行清理；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的問(wèn)題，要求索取合法票據(jù)入賬，今后加強(qiáng)管理，杜絕此類(lèi)問(wèn)題發(fā)生；對(duì)未及時(shí)上繳和未足額代扣個(gè)人所得稅，以及少繳營(yíng)業(yè)稅等問(wèn)題，要求及時(shí)上繳、補(bǔ)繳稅款；對(duì)部分計(jì)算機(jī)使用非正版軟件的問(wèn)題，要求按照規(guī)定安裝使用正版軟件。
    針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)文聯(lián)應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目支出和國(guó)庫(kù)集中支付管理；加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，強(qiáng)化對(duì)主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度建設(shè)；加強(qiáng)對(duì)文藝家協(xié)會(huì)收費(fèi)的管理。

    四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

    中國(guó)文聯(lián)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中國(guó)文聯(lián)立即采取整改措施。所屬中國(guó)藝術(shù)報(bào)社已將部分財(cái)政資金歸還原資金渠道，并進(jìn)行了調(diào)賬處理。所屬中國(guó)舞協(xié)等2家單位針對(duì)不合規(guī)發(fā)票問(wèn)題，已與原服務(wù)商協(xié)調(diào)取得合法發(fā)票入賬。
        
    附件：1．中國(guó)文聯(lián)2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
          2．中國(guó)文聯(lián)2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
    
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