|
項(xiàng)目代碼清單
|
編號(hào)
|
審計(jì)對(duì)象
|
|
1
|
外交部
|
|
2
|
發(fā)展改革委
|
|
3
|
教育部
|
|
4
|
科技部
|
|
5
|
工業(yè)和信息化部
|
|
6
|
國家民委
|
|
7
|
公安部
|
|
8
|
監(jiān)察部
|
|
9
|
民政部
|
|
10
|
司法部
|
|
11
|
財(cái)政部
|
|
12
|
人力資源社會(huì)保障部
|
|
13
|
國土資源部
|
|
14
|
環(huán)境保護(hù)部
|
|
15
|
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部
|
|
16
|
交通運(yùn)輸部
|
|
17
|
原鐵道部
|
|
18
|
水利部
|
|
19
|
農(nóng)業(yè)部
|
|
20
|
商務(wù)部
|
|
21
|
文化部
|
|
22
|
原衛(wèi)生部
|
|
23
|
原人口計(jì)生委
|
|
24
|
人民銀行
|
|
25
|
國資委
|
|
26
|
稅務(wù)總局
|
|
27
|
工商總局
|
|
28
|
質(zhì)檢總局
|
|
29
|
原新聞出版總署
|
|
30
|
原廣電總局
|
|
31
|
體育總局
|
|
32
|
安全監(jiān)管總局
|
|
33
|
旅游局
|
|
34
|
新華社
|
|
35
|
中科院
|
|
36
|
工程院
|
|
37
|
發(fā)展研究中心
|
|
38
|
行政學(xué)院
|
|
39
|
地震局
|
|
40
|
氣象局
|
|
41
|
銀監(jiān)會(huì)
|
|
42
|
證監(jiān)會(huì)
|
|
43
|
保監(jiān)會(huì)
|
|
44
|
社?；饡?huì)
|
|
45
|
自然科學(xué)基金會(huì)
|
|
46
|
信訪局
|
|
47
|
能源局
|
|
48
|
國防科工局
|
|
49
|
海洋局
|
|
50
|
民航局
|
|
51
|
檔案局
|
|
52
|
供銷合作總社
|
|
53
|
中央統(tǒng)戰(zhàn)部
|
|
54
|
中央外宣辦
|
|
55
|
光明日?qǐng)?bào)社
|
|
56
|
共青團(tuán)中央
|
|
57
|
中國文聯(lián)
|
|
外交部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)外交部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了外交部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)及駐外機(jī)構(gòu)服務(wù)中心（以下簡稱服務(wù)中心）、外交學(xué)院、中國國際問題研究所（以下簡稱國研所）等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
外交部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和266個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，外交部重視預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理，完善相關(guān)制度，采取措施強(qiáng)化預(yù)算約束，預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2012年，部本級(jí)自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容，涉及預(yù)算金額487.08萬元；兩個(gè)項(xiàng)目超預(yù)算支出，涉及金額768.68萬元。
2. 2012年，部本級(jí)政府采購管理不規(guī)范。其中：未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購程序，自行購買電梯設(shè)備、辦公家具等，涉及金額3768.29萬元；未經(jīng)公開招標(biāo)，直接委托出版社印制有關(guān)畫冊(cè)和書籍，支付費(fèi)用287.28萬元；在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議18個(gè)。
3. 2012年，部本級(jí)項(xiàng)目工程采購支出3090.34萬元，未按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付。
4. 截至2013年2月底，部本級(jí)仍未將2010年項(xiàng)目結(jié)余資金13.58萬元納入預(yù)算。
5. 2012年，部本級(jí)有8個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支62.51萬元；有7個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支70.1萬元。
6. 2012年，部本級(jí)超范圍列支出國費(fèi)用1396.29萬元。
7. 2012年，所屬外交學(xué)院申報(bào)獲得教室加裝空調(diào)改造項(xiàng)目預(yù)算350萬元，實(shí)際支出198萬元，執(zhí)行率只有57%；申報(bào)獲得學(xué)生宿舍、綜合樓樓梯間封閉工程項(xiàng)目預(yù)算25萬元，當(dāng)年未執(zhí)行。
8. 2012年，所屬外交學(xué)院和國研所未經(jīng)批準(zhǔn)在科目間調(diào)劑使用資金，其中：外交學(xué)院1201.17萬元，國研所98.8萬元。
9. 2012年，所屬國研所未按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)度購置設(shè)備，造成63萬元設(shè)備閑置。
此外，部本級(jí)還存在處置國有資產(chǎn)未履行審批手續(xù)、未建立部門項(xiàng)目支出預(yù)算績效評(píng)價(jià)制度等問題。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 2012年，部本級(jí)委托無相關(guān)資質(zhì)的所屬服務(wù)中心承包部分部屬工程，涉及金額1263.19萬元。
2. 2012年，所屬服務(wù)中心86臺(tái)計(jì)算機(jī)使用非正版軟件。
3.2012年，所屬國研所的課題費(fèi)報(bào)銷憑證中，有57萬元發(fā)票不合規(guī)。
此外，2012年，部本級(jí)有56個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容、超預(yù)算支出的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購程序的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付規(guī)定；對(duì)項(xiàng)目結(jié)余資金未納入預(yù)算的問題，要求收回上述資金并納入預(yù)算管理；對(duì)所屬外交學(xué)院部分教室改造等項(xiàng)目執(zhí)行率較低的問題，要求今后應(yīng)根據(jù)實(shí)際需求情況編報(bào)預(yù)算；對(duì)所屬外交學(xué)院和國研所調(diào)劑使用資金的問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用預(yù)算資金；對(duì)國研所設(shè)備閑置的問題，要求按照實(shí)際需求購置資產(chǎn)；對(duì)未履行審批手續(xù)處置國有資產(chǎn)的問題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格履行審批手續(xù)；對(duì)未建立部門項(xiàng)目支出預(yù)算績效評(píng)價(jià)制度問題，要求建立上述制度；對(duì)服務(wù)中心承包的工程，要求加強(qiáng)質(zhì)量驗(yàn)收并做出相應(yīng)處理；對(duì)86臺(tái)計(jì)算機(jī)使用非正版軟件問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行軟件正版化有關(guān)規(guī)定；對(duì)國研所課題費(fèi)發(fā)票不合規(guī)問題，要求嚴(yán)格發(fā)票審核，據(jù)實(shí)核算支出；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)的問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：外交部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
外交部在審計(jì)前進(jìn)行了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)于審計(jì)指出的問題，外交部正在積極整改。對(duì)以前年度項(xiàng)目結(jié)余資金的問題，已調(diào)整資金計(jì)劃；已對(duì)閑置設(shè)備采取整改措施；對(duì)使用非正版軟件的問題，已制定整改計(jì)劃，計(jì)劃于2013年全部實(shí)現(xiàn)正版化。其他問題正在整改中。
|
發(fā)展改革委2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國家發(fā)展和改革委員會(huì)（以下簡稱發(fā)展改革委）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了發(fā)展改革委本級(jí)和所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院、國家節(jié)能中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)發(fā)展改革委2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為111 348.8萬元，發(fā)展改革委決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出100 165.43萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為11 183.37萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)發(fā)展改革委本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)90 434.66萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的81.22%。審計(jì)查出2012年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額455.52萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4.6萬元。上述問題對(duì)發(fā)展改革委2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，積極采取措施，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)結(jié)余資金管理，規(guī)范政府采購預(yù)算編制工作，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。此次審計(jì)的發(fā)展改革委本級(jí)及所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2012年，所屬能源研究所公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出179.57萬元，超出預(yù)算130.57萬元。
2. 2012年，所屬國家節(jié)能中心在專項(xiàng)資金中提取管理費(fèi)129.15萬元，放在往來賬核算，其中35.1萬元用于發(fā)放工作性津貼。
3. 2012年，委本級(jí)有3個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，涉及會(huì)議費(fèi)支出48萬元。所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院有8個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)單位召開，涉及會(huì)議費(fèi)支出60.15萬元；有金額9.38萬元的印刷業(yè)務(wù)在非定點(diǎn)印刷機(jī)構(gòu)印刷。
4. 2012年，委本級(jí)有9個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支15.96萬元；28個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支62.31萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 截至2012年底，所屬能源研究所、經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所分別有39臺(tái)和18臺(tái)計(jì)算機(jī)安裝了未經(jīng)授權(quán)的office辦公軟件。
2. 2012年，委本級(jí)接受所屬單位資助因公出國（境）費(fèi)用4.6萬元。
此外，2012年，委本級(jí)有42個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，9個(gè)團(tuán)組存在超過規(guī)定天數(shù)問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)能源研究所公務(wù)接待費(fèi)超預(yù)算的問題，要求今后嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；對(duì)國家節(jié)能中心財(cái)政專項(xiàng)資金收入在往來賬核算等問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，嚴(yán)格控制資金使用范圍；對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院部分會(huì)議和印刷業(yè)務(wù)未執(zhí)行政府集中采購有關(guān)規(guī)定等問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對(duì)部分所屬單位安裝使用未經(jīng)授權(quán)的辦公軟件的問題，要求按照國家有關(guān)規(guī)定采購并安裝使用正版軟件；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，促進(jìn)健全和完善財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
發(fā)展改革委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，已督促所屬有關(guān)單位研究制定整改方案。能源研究所就科研成本列支工資性支出問題，已按審計(jì)意見調(diào)整了相關(guān)賬目和決算報(bào)表。
附件：1．發(fā)展改革委2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．發(fā)展改革委2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
教育部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)教育部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬北京大學(xué)、北京交通大學(xué)和華北電力大學(xué)等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和106個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)教育部2012年度財(cái)政撥款支出預(yù)算1024.29億元，教育部決算（草案）反映當(dāng)年財(cái)政撥款支出939.83億元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為84.46億元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)教育部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)120.2億元，占部門財(cái)政撥款支出總額的11.74%。審計(jì)查出2012年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額58 385.06萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5076.5萬元。上述問題對(duì)教育部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，教育部重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，不斷細(xì)化預(yù)算編制，推動(dòng)各單位進(jìn)一步采取有效措施強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行。此次重點(diǎn)審計(jì)單位預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，部本級(jí)利息收入等7825.03萬元未編入部門預(yù)算。
2．2012年，部本級(jí)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支的會(huì)議費(fèi)695.49萬元，沒有納入會(huì)議費(fèi)預(yù)算管理。
3. 2012年，部本級(jí)有3個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支2.41萬元；有2個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支54.38萬元。
4．2012年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)將公用經(jīng)費(fèi)775.53萬元用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)。
5．2012年，部本級(jí)計(jì)列所屬高等教育出版社（以下簡稱高教社）2個(gè)項(xiàng)目決算支出26600萬元，但高教社實(shí)際支出僅為1706.21萬元，導(dǎo)致多計(jì)決算支出24 893.79萬元。
6. 2012年，部本級(jí)及2家所屬單位政府采購不規(guī)范。其中：部本級(jí)724.20萬元政府采購支出，未編報(bào)政府采購預(yù)算；部本級(jí)、北京大學(xué)和北京交通大學(xué)未實(shí)施公開招標(biāo)采購1102.84萬元；北京大學(xué)和北京交通大學(xué)未經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)采購進(jìn)口設(shè)備17 133.06萬元、未實(shí)施政府集中采購4900.39萬元。
7．2012年，所屬高教社將“宣傳文化發(fā)展專項(xiàng)”經(jīng)費(fèi)277.94萬元，用于與該項(xiàng)目無關(guān)的支出。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 2012年，部本級(jí)將4個(gè)會(huì)議的14.41萬元支出轉(zhuǎn)嫁給下屬單位，將3個(gè)會(huì)議的18.61萬元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位。
2. 2011年至2012年，所屬北京大學(xué)等66所高校國有資產(chǎn)處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后合計(jì)5043.48萬元未上繳國庫，其中2012年收入2230.42萬元。
此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開1個(gè)三類會(huì)議，有25個(gè)團(tuán)組存在超過規(guī)定人數(shù)或超天數(shù)問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部分收入沒有編入部門預(yù)算的問題，要求今后將全部收入納入部門預(yù)算管理；對(duì)部分會(huì)議費(fèi)支出沒有納入會(huì)議費(fèi)預(yù)算管理的問題，要求今后按規(guī)定編制會(huì)議費(fèi)預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將公用經(jīng)費(fèi)用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)多報(bào)決算支出的問題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)政府采購不規(guī)范的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定；對(duì)高教社將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于與項(xiàng)目無關(guān)支出的問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)部分高校國有資產(chǎn)處置收入未上繳國庫的問題，要求及時(shí)繳入國庫并相應(yīng)調(diào)整決算（草案）；對(duì)計(jì)劃外召開會(huì)議，以及會(huì)議超過規(guī)定人數(shù)和天數(shù)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算管理，嚴(yán)格按預(yù)算批準(zhǔn)的用途使用財(cái)政資金，切實(shí)加強(qiáng)政府采購和非稅收入管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
教育部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，高教社已將資金按原渠道歸還，教育部已通知相關(guān)高校按規(guī)定將國有資產(chǎn)處置收益繳入國庫，其他問題正在整改中。
附件：1．教育部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．教育部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
科技部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)科技部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了科技部本級(jí)和所屬國家遙感中心（以下簡稱遙感中心）、中國科學(xué)技術(shù)信息研究所（以下簡稱中信所）、中國科學(xué)技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院（以下簡稱戰(zhàn)略院）、火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心（以下簡稱火炬中心）、國家科技風(fēng)險(xiǎn)開發(fā)事業(yè)中心（以下簡稱風(fēng)險(xiǎn)中心）等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由科技部本級(jí)和19個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)科技部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 990 769.37萬元，科技部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 936 255.55萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為54 513.82萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)科技部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)2 375 678.49 萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的79.43%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額102 084.04萬元，其中2012年38 255.03萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9731.38萬元。上述問題對(duì)科技部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，本次審計(jì)的科技部本級(jí)和所屬單位的預(yù)算編報(bào)、預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理制度比較健全，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 截至2012年底，部本級(jí)有項(xiàng)目資金結(jié)余30 693.58萬元自2005年以來在往來科目掛賬，未納入財(cái)政撥款結(jié)余資金管理。
2. 未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算3088.36萬元。
（1）2007年至2012年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行從專項(xiàng)資金中安排所屬遙感中心工作經(jīng)費(fèi)1896.20萬元，其中2012年206.78萬元。
（2）2012年，所屬火炬中心未經(jīng)批準(zhǔn)在創(chuàng)新基金管理費(fèi)項(xiàng)目中列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)1192.16萬元。
3. 2012年，部本級(jí)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將承擔(dān)的專項(xiàng)預(yù)算共計(jì)20 708萬元下達(dá)給相關(guān)所屬單位。
4．2012年11月、12月，部本級(jí)采取以撥作支方式將“科技改革與發(fā)展專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”等2635.35萬元撥付至所屬單位等，至2012年底，實(shí)際僅支出25.21萬元，造成決算多計(jì)支出2610.14萬元。
5. 2012年，部本級(jí)向財(cái)政部申報(bào)并獲批復(fù)的21個(gè)項(xiàng)目沒有項(xiàng)目申報(bào)文本，也未包含在科技部項(xiàng)目庫中，涉及預(yù)算金額4204萬元。
6. 2012年12月，部本級(jí)在年初未編制相關(guān)預(yù)算的情況下，用以前年度結(jié)余資金安排支出2321萬元。
7. 2012年，部本級(jí)及6家所屬單位部分政府采購事項(xiàng)管理不規(guī)范，其中：部本級(jí)9個(gè)會(huì)議未在政府集中采購定點(diǎn)單位召開，會(huì)議費(fèi)支出共計(jì)146.87萬元；所屬中國生物技術(shù)發(fā)展中心、戰(zhàn)略院、中國21世紀(jì)管理中心、中國科學(xué)技術(shù)交流中心直接指定物業(yè)服務(wù)單位，支付費(fèi)用763.25萬元；所屬火炬中心未經(jīng)公開招標(biāo)，將“國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設(shè)20年成就展”直接委托機(jī)關(guān)服務(wù)中心及其控股企業(yè)承辦，支付費(fèi)用2120萬元；所屬遙感中心自2005年至2012年自行確定13個(gè)項(xiàng)目的總承包單位，合同總金額3.51億元，其中2012年的3個(gè)項(xiàng)目合同總金額3686.22萬元。
8. 2012年，部本級(jí)將7個(gè)司局承擔(dān)的項(xiàng)目調(diào)研經(jīng)費(fèi)等260萬元，撥付到所屬8家事業(yè)單位核算。
9. 2012年，部本級(jí)有6個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支18.38萬元；有5個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支6.83萬元。
10. 2009年至2012年10月，所屬知識(shí)產(chǎn)權(quán)中心在課題經(jīng)費(fèi)中列支職工食堂餐卡充值費(fèi)13.48萬元、報(bào)銷與課題無關(guān)的職工個(gè)人交通費(fèi)用30.15萬元，其中2012年10.8萬元。
其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外投資，涉及金額1205萬元。
（1）2011年12月，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心及其專家公寓未經(jīng)批準(zhǔn)，共同出資790萬元成立公司。
（2）1997年至2001年，所屬專家公寓未經(jīng)批準(zhǔn)，向3家企業(yè)投資共計(jì)415萬元。截至2012年底，已確認(rèn)損失330萬元。
2. 未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房產(chǎn)。
（1）2012年，所屬專家公寓未經(jīng)批準(zhǔn)，將其使用的部本級(jí)房產(chǎn)對(duì)外出租，租金收入308.30萬元未上繳中央財(cái)政。
（2）2012年，所屬中信所未經(jīng)審核或?qū)徟?，將房屋?duì)外出租，取得租金收入794.55萬元。
3. 截至2012年底，部本級(jí)2004年以前形成的應(yīng)收賬款5918.04萬元未及時(shí)清理。
4. 審計(jì)抽查科技部7家所屬單位的214臺(tái)計(jì)算機(jī)中，有72臺(tái)使用非正版操作系統(tǒng)；131臺(tái)使用非正版辦公軟件。
5. 2011年2月，所屬風(fēng)險(xiǎn)中心違規(guī)購買風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品200萬元，并于2012年到期收回資金。
6. 2012年，所屬火炬中心在舉辦“國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設(shè)20周年工作會(huì)及成就展”期間，購買并贈(zèng)送禮品及紀(jì)念品合計(jì)55.65萬元。
7. 2012年，所屬交流中心組織的臺(tái)灣考察團(tuán)自行游覽了報(bào)批行程以外的2個(gè)景區(qū)。截至2013年3月1日，該考察團(tuán)尚未形成考察報(bào)告。
8. 2012年9月，部本級(jí)將在烏魯木齊召開的兩個(gè)會(huì)議日程由4天合并壓縮為1天，安排與會(huì)人員參觀有關(guān)風(fēng)景區(qū)，并在會(huì)議費(fèi)中承擔(dān)食宿費(fèi)用18.24萬元。
9. 2012年，部本級(jí)向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出24.62萬元。
10. 2012年12月，所屬火炬中心通過銀行轉(zhuǎn)賬方式，自行將本中心零余額賬戶中的創(chuàng)新基金管理費(fèi)1206.98萬元轉(zhuǎn)至本中心基本存款賬戶，用于歸墊資金。
此外，2011年以來，科技部將2009年已撤銷并清算的青島培訓(xùn)中心拆遷補(bǔ)償款6411.32萬元，在其所屬單位往來款科目掛賬；2012年，部本級(jí)有24個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，5個(gè)團(tuán)組存在超過規(guī)定人數(shù)問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)專項(xiàng)資金結(jié)余長期掛賬的問題，要求將上述資金納入財(cái)政撥款結(jié)余資金管理，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整和細(xì)化預(yù)算的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)虛列當(dāng)年項(xiàng)目支出的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定申報(bào)預(yù)算和無預(yù)算支出的問題，要求按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目申報(bào)；對(duì)政府采購管理不規(guī)范的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)中心擴(kuò)大開支范圍的問題，要求將有關(guān)資金歸還原渠道，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)在所屬事業(yè)單位核算本級(jí)司局調(diào)研經(jīng)費(fèi)的問題，要求將調(diào)研經(jīng)費(fèi)收回本級(jí)核算和管理；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心和專家公寓未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外投資的問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位對(duì)外投資事項(xiàng)的監(jiān)管；對(duì)專家公寓未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外投資的問題，要求按照有關(guān)規(guī)定，將上述投資情況報(bào)科技部審核認(rèn)定；對(duì)專家公寓未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租本級(jí)房產(chǎn)的問題，要求將租金收入按規(guī)定上繳中央財(cái)政；對(duì)中信所未經(jīng)審核或?qū)徟鷮?duì)外出租房產(chǎn)的問題，要求補(bǔ)辦審核或?qū)徟绦?；?duì)應(yīng)收賬款長期掛賬未及時(shí)清理的問題，要求盡快清理催收；對(duì)部分所屬單位使用非正版操作系統(tǒng)和辦公軟件的問題，要求按規(guī)定使用正版軟件；對(duì)向參加會(huì)議人員發(fā)放紀(jì)念品的問題，要求加強(qiáng)監(jiān)督管理，從嚴(yán)控制慶典活動(dòng)的規(guī)模和經(jīng)費(fèi)支出；對(duì)自行調(diào)整行程的問題，要求加強(qiáng)出國費(fèi)、會(huì)議費(fèi)管理，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，視并完善項(xiàng)目庫建設(shè)，加強(qiáng)政府采購管理和軟件正版化工作，加大對(duì)所屬單位的監(jiān)督管理力度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
科技部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，科技部高度重視，已督促本級(jí)和所屬有關(guān)單位研究制定整改措施，各項(xiàng)問題正在整改中。
附件：1．科技部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．科技部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
工業(yè)和信息化部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)工業(yè)和信息化部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所、中國中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)中心等12個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工業(yè)和信息化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由工業(yè)和信息化部本級(jí)和67個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，工業(yè)和信息化部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，部本級(jí)未按進(jìn)度提前支付項(xiàng)目預(yù)算資金380萬元，至2013年2月底，資金仍閑置未用。
2．2012年，部本級(jí)和3家所屬單位政府采購管理不規(guī)范，其中：部本級(jí)和所屬電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所、北京理工大學(xué)軟件和設(shè)備采購等實(shí)際支出885.85萬元，未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算；部本級(jí)“信息化和工業(yè)化融合成果展覽會(huì)”項(xiàng)目1670.31萬元服務(wù)未公開招投標(biāo)；部本級(jí)有9個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開；所屬電信研究院有22個(gè)會(huì)議服務(wù)未按規(guī)定委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購，涉及73.64萬元。此外，部本級(jí)2個(gè)基建項(xiàng)目15 196.77萬元工程采購支出未按規(guī)定采取財(cái)政直接支付方式，而是采取了財(cái)政授權(quán)支付方式。
3．2012年，部本級(jí)有7個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支59.52萬元；有4個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支11.55萬元。
4．2010年至2012年，所屬電信研究院在國家科技重大專項(xiàng)6個(gè)課題中，違規(guī)編制燃料動(dòng)力費(fèi)預(yù)算308.86萬元，其中2012年6.3萬元；自行調(diào)整4個(gè)課題設(shè)備費(fèi)預(yù)算583.15萬元，其中2012年111.18萬元。
5．2011年至2012年，所屬電信研究院以測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)的名義，將國家科技重大專項(xiàng)6個(gè)課題資金314.77萬元轉(zhuǎn)移至其統(tǒng)一管理的2家單位賬戶，其中2012年92.1萬元。
6．2011年至2012年，所屬電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所以支付虛假專利檢索費(fèi)等名義，將11個(gè)項(xiàng)目資金130萬元撥付下屬公司，其中2012年90萬元。
7．所屬單位超范圍、超預(yù)算列支項(xiàng)目資金1375.82萬元。
（1）2010年至2011年，所屬電信研究院使用國家重大專項(xiàng)財(cái)政資金給長期借調(diào)員工發(fā)放勞務(wù)費(fèi)68.7萬元。
（2）2011年至2012年，所屬電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所在項(xiàng)目中違規(guī)分?jǐn)側(cè)藛T工資578.58萬元、超預(yù)算分?jǐn)偣芾碣M(fèi)534.38萬元，其中2012年531.66萬元；部分人員通過編造虛假勞務(wù)費(fèi)人員名單，套取專項(xiàng)財(cái)政資金131萬元，其中2012年發(fā)生68.32萬元。
（3）2012年，所屬電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所下屬北京信源電子信息技術(shù)公司在其承擔(dān)的電子發(fā)展基金項(xiàng)目中將63.16萬元用于其他支出。
8．2011年至2012年，所屬中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)中心以不完整和不真實(shí)的基礎(chǔ)材料申報(bào)并獲得財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助1150萬元，其中2012年650萬元；還將項(xiàng)目資金25萬元以委托業(yè)務(wù)費(fèi)形式轉(zhuǎn)入中國中小企業(yè)國際合作協(xié)會(huì)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年，部本級(jí)未經(jīng)審批將部分辦公用房長期使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬事業(yè)單位，涉及金額18 808.92萬元。
2．2011年，部本級(jí)自行審批所屬中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)中心購置辦公樓，截至2012年底已支付2454萬元。
3．2012年，部本級(jí)將4個(gè)會(huì)議的70.24萬元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位；向其他單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出5.02萬元。
4．1994年至1995年，原電子工業(yè)部計(jì)算機(jī)與信息化推進(jìn)司將482.73萬元賬外存放，截至2012年底已支出368.04萬元。
5．2012年，所屬電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，將一處房產(chǎn)對(duì)外出租；未及時(shí)收取另一處房產(chǎn)承租單位2011年和2012年房屋租金1000萬元。
6．2011年至2012年，所屬通信計(jì)量中心違規(guī)將檢測(cè)資質(zhì)出借給下屬全資子公司五龍電信技術(shù)公司開展檢測(cè)業(yè)務(wù)，后者共取得檢測(cè)業(yè)務(wù)收入16 451.33萬元。
7．2010年至2012年，所屬電信研究院將部分檢測(cè)收入1383.9萬元存入其全資子公司瑞特電信技術(shù)公司（以下簡稱瑞特公司）賬戶，其中2012年1098.81萬元；通過簽訂虛假技術(shù)服務(wù)協(xié)議，從瑞特公司賬內(nèi)向電信設(shè)備檢測(cè)代理人支付中介費(fèi)88.8萬元，其中2012年22萬元；通過瑞特公司與旅行社簽訂的虛假技術(shù)服務(wù)合同，在瑞特公司賬內(nèi)報(bào)銷職工出行費(fèi)用27.45萬元。
此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開13個(gè)三類會(huì)議；有19個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，1個(gè)團(tuán)組擅自增加出訪城市。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未按項(xiàng)目進(jìn)度支付項(xiàng)目預(yù)算資金的問題，要求收回資金；對(duì)執(zhí)行政府采購制度不規(guī)范的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定，規(guī)范政府采購預(yù)算編報(bào)；對(duì)2個(gè)基建項(xiàng)目未采取財(cái)政直接支付方式支付資金的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度；對(duì)所屬電信研究院違規(guī)編制燃料動(dòng)力費(fèi)預(yù)算、自行調(diào)整設(shè)備費(fèi)預(yù)算等問題，要求規(guī)范預(yù)算編報(bào)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)所屬電信研究院以測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)名義轉(zhuǎn)移財(cái)政資金、使用國家重大專項(xiàng)資金給長期借調(diào)員工發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等問題，要求將資金收回并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所違規(guī)分?jǐn)側(cè)藛T工資和管理費(fèi)、以支付虛假專利檢索費(fèi)等方式向下屬公司撥付資金以及下屬公司在項(xiàng)目中擴(kuò)大范圍列支等問題，要求將資金收回并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)中心項(xiàng)目申報(bào)材料不真實(shí)獲得財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金、將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以委托業(yè)務(wù)費(fèi)名義轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)會(huì)等問題，要求嚴(yán)格申報(bào)，將資金收回并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)審批將部分辦公用房長期使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬事業(yè)單位以及自行審批購置辦公樓等問題，要求按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)原電子工業(yè)部計(jì)算機(jī)與信息化推進(jìn)司賬外存款的問題，要求收回結(jié)余資金；對(duì)所屬電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)、未及時(shí)收取房租等問題，要求補(bǔ)辦房產(chǎn)出租相關(guān)手續(xù)，收回房租；對(duì)所屬通信計(jì)量中心違規(guī)出借資質(zhì)的問題，要求今后不得出借資質(zhì)；對(duì)所屬電信研究院轉(zhuǎn)移檢測(cè)收入、以虛假合同列支費(fèi)用等問題，要求加強(qiáng)管理；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、計(jì)劃外召開會(huì)議及出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，已移送相關(guān)部門處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：工業(yè)和信息化部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用資金；加強(qiáng)項(xiàng)目管理，健全項(xiàng)目資金使用監(jiān)管機(jī)制；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)督檢查力度，不斷健全內(nèi)部控制制度，促進(jìn)有關(guān)單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
工業(yè)和信息化部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題，對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)糾正和整改。對(duì)本級(jí)未按項(xiàng)目進(jìn)度支付預(yù)算資金、原電子工業(yè)部賬外存款問題，已收回資金；對(duì)本級(jí)和所屬單位預(yù)算編報(bào)不規(guī)范、自行調(diào)整預(yù)算等問題，表示今后將規(guī)范預(yù)算編報(bào)、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對(duì)政府采購制度和國庫集中支付制度執(zhí)行不規(guī)范問題，表示今后將嚴(yán)格按相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行；對(duì)所屬單位項(xiàng)目申報(bào)不實(shí)問題，表示今后將嚴(yán)格申報(bào)；對(duì)所屬單位轉(zhuǎn)移財(cái)政資金、在項(xiàng)目中違規(guī)分?jǐn)側(cè)藛T工資和管理費(fèi)、擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍等問題，相關(guān)單位已收回資金，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位未將部分收入納入賬內(nèi)核算，以虛假協(xié)議支付相關(guān)費(fèi)用等問題，表示今后將加強(qiáng)管理；對(duì)所屬單位部分房屋出租未履行報(bào)批手續(xù)問題，所屬單位已向工業(yè)和信息化部報(bào)送相關(guān)請(qǐng)示，工業(yè)和信息化部審核后將報(bào)財(cái)政部備案；對(duì)所屬單位違規(guī)出借資質(zhì)問題，表示今后不再發(fā)生。其他問題正在整改中。
|
國家民委2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國家民族事務(wù)委員會(huì)（以下簡稱國家民委）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國家民委本級(jí)和所屬中央民族大學(xué)（以下簡稱中央民大）、中央民族歌舞團(tuán)（以下簡稱民族歌舞團(tuán)）、民族文化宮等11個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國家民委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由國家民委本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國家民委2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為581 333.29萬元，國家民委決算（草案）反映的財(cái)政撥款支出492 841.27萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為88 492.02萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)國家民委本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)199 957.47萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的34.4%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6959.53萬元，其中2012年6211.77萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額19 806.85萬元。上述問題對(duì)國家民委2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，國家民委2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年和2012年，委本級(jí)及所屬5家單位自行改變專項(xiàng)支出的內(nèi)容，涉及預(yù)算資金967.77萬元，其中2012年567.77萬元。
2. 2012年，委本級(jí)采取以撥作支方式將項(xiàng)目預(yù)算641.4萬元撥付相關(guān)單位，實(shí)際僅支出217.59萬元，造成決算多計(jì)支出423.81萬元。
3. 2012年，委本級(jí)及3家所屬單位在6個(gè)項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無關(guān)的公用經(jīng)費(fèi)、工程改造費(fèi)等支出共計(jì)613.39萬元。
4. 2012年，委本級(jí)超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)和會(huì)議費(fèi)390.68萬元，無預(yù)算或超預(yù)算支出出國費(fèi)90.9萬元，超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)92.37萬元、出國費(fèi)9.21萬元，虛列會(huì)議費(fèi)支出7.92萬元轉(zhuǎn)至賬外存放。
5. 2012年，委本級(jí)及4家所屬單位政府采購和招投標(biāo)管理不夠規(guī)范，其中：委本級(jí)無預(yù)算實(shí)施會(huì)議服務(wù)采購602.97萬元，所屬中央民大無預(yù)算實(shí)施采購297.09萬元、中央民族干部學(xué)院無預(yù)算實(shí)施采購1500萬元；所屬信息中心超預(yù)算采購79.54萬元；委本級(jí)及所屬中國民族語文翻譯中心未在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議，涉及金額169.74萬元。此外，2010年，中央民大未公開招標(biāo)，直接與2家公司簽訂3年期的物業(yè)管理委托合同，金額共計(jì)514.15萬元，其中2012年166.39萬元。
6. 兩家所屬單位預(yù)算編報(bào)不夠完整和真實(shí)。
（1）所屬中央民大和民族文化宮在編制2012年預(yù)算時(shí)，未將所屬經(jīng)費(fèi)自理單位納入預(yù)算編制范圍。
（2）2012年，所屬民族文化宮編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算中，虛報(bào)庫房租金282.88萬元，并將獲取的租金支付所屬事業(yè)發(fā)展中心。
（3）2012年，所屬中央民大在兩個(gè)項(xiàng)目預(yù)算中重復(fù)申報(bào)學(xué)生公寓的插座改造、房屋粉刷等內(nèi)容70.12萬元。
7. 2012年，委本級(jí)及所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行因公出國（境）活動(dòng)中關(guān)于機(jī)票、護(hù)照等相關(guān)管理規(guī)定，涉及金額569.71萬元。
8.2012年，所屬中國民族語文翻譯中心、中央民族干部學(xué)院、中國民族博物館未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目（項(xiàng)目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金277.28萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 截至2012年，所屬民族歌舞團(tuán)業(yè)務(wù)樓改擴(kuò)建工程擅自增加建設(shè)面積9848平方米，超概算約1.26億元。
2. 2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)動(dòng)用應(yīng)上繳國庫的委本級(jí)拆遷款897.51萬元用于自籌資金的基建項(xiàng)目。
3. 2011年和2012年，所屬中央民大非學(xué)歷教育研究生學(xué)費(fèi)收入488.67萬元未上繳財(cái)政專戶，其中2012年發(fā)生285.07萬元。
4. 2012年，委本級(jí)主管的中國少數(shù)民族對(duì)外交流協(xié)會(huì)違規(guī)向國家民委出國團(tuán)組收取簽證代辦費(fèi)13.5萬元。
5. 委本級(jí)向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出9.48萬元。
6. 2011年和2012年，委本級(jí)及所屬民族文化宮相關(guān)出租和處置收入132.29萬元未按規(guī)定上繳中央國庫，其中2012年125.1萬元；所屬民族文化宮未經(jīng)批準(zhǔn)處置國有資產(chǎn)1549.76萬元，其中2012年1223.67萬元。
7. 2012年，委本級(jí)支出43萬元開發(fā)、升級(jí)了軟件系統(tǒng)，未將軟件開發(fā)成果計(jì)入資產(chǎn)。
8. 2012年，委本級(jí)將2個(gè)會(huì)議的0.64萬元支出轉(zhuǎn)嫁給下屬單位，將9個(gè)會(huì)議的88.81萬元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位。
9. 截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局有2459.74萬元在往來款中掛賬3年以上，未及時(shí)清理。
10. 2012年，所屬3家單位將部分收入在往來科目核算，造成少計(jì)收入940.62萬元、少計(jì)支出582.83萬元。
11. 抽查委本級(jí)及所屬單位49臺(tái)工作用計(jì)算機(jī)，有45臺(tái)安裝的是非正版辦公軟件。
此外，2012年，委本級(jí)計(jì)劃外召開1個(gè)三類會(huì)議；有3個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編制不完整、重復(fù)申報(bào)財(cái)政資金、虛報(bào)預(yù)算的問題，要求嚴(yán)格預(yù)算申報(bào)，及時(shí)辦理政府采購預(yù)算調(diào)整手續(xù)；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目開支范圍的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，歸還原資金渠道；對(duì)自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容和項(xiàng)目支出決算列報(bào)不實(shí)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容；對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支“三公經(jīng)費(fèi)”和會(huì)議費(fèi)的問題，要求嚴(yán)格加強(qiáng)支出管理；對(duì)政府采購和招投標(biāo)管理不夠規(guī)范的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定，規(guī)范政府采購預(yù)算編報(bào)；對(duì)違規(guī)動(dòng)用應(yīng)繳財(cái)政資金用于自籌基建的問題，要求將資金上繳財(cái)政；對(duì)未按規(guī)定程序處置國有資產(chǎn)的問題，要求加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格按有關(guān)程序辦理資產(chǎn)處置事項(xiàng)；對(duì)國有資產(chǎn)出租收益等未按規(guī)定上繳的問題，要求盡快按照“收支兩條線”管理規(guī)定上繳國庫；對(duì)未及時(shí)清理往來款、少計(jì)收支的問題，要求盡快清理往來款項(xiàng)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未計(jì)軟件資產(chǎn)的問題，要求將軟件資產(chǎn)登記入賬；對(duì)未及時(shí)安裝或使用正版軟件的問題，要求盡快全面安裝和使用正版軟件；對(duì)向下屬單位及其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國家民委應(yīng)改進(jìn)預(yù)算編報(bào)和預(yù)算管理工作，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目和資產(chǎn)管理，嚴(yán)格“三公經(jīng)費(fèi)”和會(huì)議費(fèi)的管理，將支出控制在年初預(yù)算批復(fù)的規(guī)模內(nèi)，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家民委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國家民委在全委范圍召開專門會(huì)議，部署問題整改，完善相關(guān)制度。將2家經(jīng)費(fèi)自理單位納入2014年部門預(yù)算編報(bào)范圍，并嚴(yán)格編報(bào)政府采購預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)部分?jǐn)U大開支范圍的問題進(jìn)行調(diào)賬處理，今后嚴(yán)格履行預(yù)算變更報(bào)批程序；加強(qiáng)部門預(yù)算精細(xì)化管理，避免決算列報(bào)不實(shí)；進(jìn)一步完善公務(wù)接待、公務(wù)用車管理的規(guī)章制度，嚴(yán)格規(guī)范出國審批程序及流程；中央民大從2013年起將非學(xué)歷教育研究生學(xué)費(fèi)上繳財(cái)政專戶，對(duì)物業(yè)管理進(jìn)行公開招標(biāo)，將房屋出租收入納入預(yù)算管理；委本級(jí)和所屬單位將按照相關(guān)規(guī)定盡快安裝使用正版辦公軟件；民族歌舞團(tuán)少計(jì)收入50萬元等問題在審計(jì)期間已糾正。
附件：1．國家民委2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國家民委2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
公安部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)公安部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了公安部本級(jí)和所屬物證鑒定中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和40個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，公安部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求，財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，部本級(jí)1個(gè)項(xiàng)目在年初未編制政府采購預(yù)算的情況下，實(shí)際發(fā)生物資采購金額3057.84萬元；14個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開。
2. 2012年，所屬1家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，自行將公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)396.14萬元用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 2012年，所屬1家單位未對(duì)基建項(xiàng)目單獨(dú)建立賬目進(jìn)行獨(dú)立核算，基建項(xiàng)目支出423.19萬元放在往來科目核算。
2. 2011年3月，所屬物證鑒定中心在未取得施工許可證的情況下，委托承建單位開工建設(shè)基建項(xiàng)目，并分別于當(dāng)年9月和11月補(bǔ)辦了邀請(qǐng)招標(biāo)和簽訂施工合同程序。
3．截至2013年1月，所屬物證鑒定中心在結(jié)算基建項(xiàng)目價(jià)格時(shí)，超出批復(fù)概算974.86萬元。
此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開三類及以上會(huì)議23個(gè)，97個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未編制政府采購預(yù)算采購物資的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用公用經(jīng)費(fèi)等彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口的問題，要求合理申報(bào)預(yù)算，今后嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出；對(duì)所屬物證鑒定中心基本建設(shè)項(xiàng)目先施工后辦理項(xiàng)目招標(biāo)、項(xiàng)目超概算的問題，要求嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)工作，并補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行國家基本建設(shè)管理規(guī)定；對(duì)所屬單位基本建設(shè)項(xiàng)目未單獨(dú)建立基建賬簿核算問題，要求責(zé)成其單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算；對(duì)計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)；應(yīng)督促所屬單位進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，切實(shí)提高預(yù)算管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
公安部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公安部高度重視，積極進(jìn)行了整改，對(duì)所屬單位動(dòng)用公用經(jīng)費(fèi)等彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口的問題，已做調(diào)賬處理；對(duì)所屬單位基本建設(shè)項(xiàng)目未單獨(dú)建立基建賬簿核算問題，正在單獨(dú)建賬和調(diào)整核算；其他問題正在整改中。
|
監(jiān)察部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)監(jiān)察部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了監(jiān)察部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)綜合服務(wù)中心、廉政理論研究中心等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
監(jiān)察部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由監(jiān)察部本級(jí)和2個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)監(jiān)察部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為19 374.16萬元，監(jiān)察部決算（草案）反映的財(cái)政撥款支出12 758.19萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為6615.97萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)監(jiān)察部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)19 374.16萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額800.45萬元，其中2012年800.45萬元。上述問題對(duì)監(jiān)察部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，監(jiān)察部和本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，建立健全了內(nèi)部規(guī)章制度，強(qiáng)化了內(nèi)部管理與控制；對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，部本級(jí)辦公樓物業(yè)管理服務(wù)支出590.25萬元，未編制政府采購預(yù)算。
2．2012年，部本級(jí)在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中為自收自支企業(yè)化管理的非預(yù)算單位列支水、電、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)210.20萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
2012年，部本級(jí)未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將產(chǎn)權(quán)屬于國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局的部分辦公房屋無償出借給兩家所屬自收自支企業(yè)化管理的非預(yù)算單位，使用面積2345平方米。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)政府采購預(yù)算編報(bào)不完整的問題，要求按規(guī)定編報(bào)政府采購預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大預(yù)算開支范圍的問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)無償出借行政辦公用房的問題，要求按規(guī)定盡快辦理相關(guān)審批和備案手續(xù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：監(jiān)察部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和資產(chǎn)管理，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的范圍和用途使用資金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
監(jiān)察部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)察部高度重視，認(rèn)真整改。對(duì)政府采購預(yù)算編報(bào)不完整的問題，已要求相關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和預(yù)算管理制度，今后按照規(guī)定編報(bào)政府采購預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大預(yù)算開支范圍的問題，已要求相關(guān)部門追回資金并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)無償出借行政辦公用房的問題，正與有關(guān)主管部門協(xié)商辦理審批和備案手續(xù)。
附件：1．監(jiān)察部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．監(jiān)察部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
民政部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)民政部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了民政部本級(jí)和所屬民政部國家減災(zāi)中心（以下簡稱減災(zāi)中心）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
民政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由民政部本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民政部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算支出122 348.37萬元，民政部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出100 821.87萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為21 526.50萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)民政部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)96 223.47萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的78.65%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額665.11萬元，全部為當(dāng)年問題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4148.64萬元。上述問題對(duì)民政部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，民政部重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，不斷完善相關(guān)內(nèi)部控制制度。本次審計(jì)的部本級(jí)及所屬單位積極組織2012年度預(yù)算執(zhí)行工作，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，部本級(jí)及所屬國家康復(fù)輔具研究中心附屬康復(fù)醫(yī)院（以下簡稱康復(fù)醫(yī)院）在“城鄉(xiāng)社區(qū)建設(shè)”、“基本運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”等26個(gè)項(xiàng)目中，超范圍列支公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)176.26萬元。
2．2012年，所屬康復(fù)醫(yī)院采取先將安全和保潔費(fèi)支付物業(yè)公司再收回部分返還款的方式，套取財(cái)政資金36.78萬元，并將其中的18.39萬元用于發(fā)放職工勞務(wù)費(fèi)。
3．2012年，所屬國家康復(fù)輔具研究中心違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃撥項(xiàng)目管理費(fèi)37萬元。
4．2012年，部本級(jí)在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議11個(gè)；所屬信息中心超政府采購服務(wù)類預(yù)算實(shí)施政府采購197.17萬元。
5．2012年，部本級(jí)4個(gè)會(huì)議超范圍列支49.26萬元；14個(gè)會(huì)議由地方承擔(dān)會(huì)議費(fèi)158.98萬元；1個(gè)會(huì)議實(shí)際未召開，虛列支出2.4萬元。
6．2012年，部本級(jí)2個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支7.26萬元。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，2012年，部本級(jí)政府采購預(yù)算金額為 25 409.7萬元，政府采購計(jì)劃金額為19 600.01萬元，政府采購計(jì)劃與政府采購預(yù)算不銜接，差額為5809.69萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2012年，所屬減災(zāi)中心未及時(shí)將委托下屬公司代收的房租收入100萬元納入單位統(tǒng)一管理。
2．截至2012年底，部本級(jí)共有32項(xiàng)軟件資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬管理核算，涉及金額3598.46萬元。
3．抽查部本級(jí)56臺(tái)工作用計(jì)算機(jī)發(fā)現(xiàn)，有6臺(tái)使用許可已過期的辦公軟件。
4．截至2012年底，部本級(jí)未及時(shí)清理1998年以前形成的往來款442.92萬元。
此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開二類會(huì)議3個(gè)，5個(gè)因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定人數(shù)天數(shù)問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)超范圍列支經(jīng)費(fèi)、所屬信息中心超政府采購預(yù)算實(shí)施政府采購、地方協(xié)辦單位為部本級(jí)承擔(dān)會(huì)議費(fèi)用、政府采購預(yù)算與計(jì)劃不銜接等問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對(duì)所屬康復(fù)醫(yī)院虛列支出套取財(cái)政資金、所屬國家康復(fù)輔具研究中心違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃撥資金等問題，要求將資金歸還原資金渠道；對(duì)會(huì)議費(fèi)擴(kuò)大開支范圍等問題，要求將留存的會(huì)議費(fèi)收回；對(duì)所屬減災(zāi)中心當(dāng)年未及時(shí)將房租收入納入單位統(tǒng)一管理的問題，要求將房租收入收回；對(duì)軟件資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬管理核算的問題，要求將固定資產(chǎn)登記入賬；對(duì)未按規(guī)定使用軟件的問題，要求對(duì)安裝使用的非正版軟件進(jìn)行清理；對(duì)往來款長期掛賬的問題，要求抓緊清理掛賬款項(xiàng)；對(duì)由地方承擔(dān)會(huì)議費(fèi)、計(jì)劃外召開會(huì)議，以及因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定人數(shù)天數(shù)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：民政部應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用預(yù)算資金，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位監(jiān)督和指導(dǎo)，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
民政部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，民政部逐項(xiàng)研究制定整改措施，并于審計(jì)期間迅速整改落實(shí)。所屬國家康復(fù)輔具研究中心和所屬康復(fù)醫(yī)院分別將37萬元、36.78萬元財(cái)政資金歸還原渠道；部本級(jí)將留存的會(huì)議費(fèi)全部收回；所屬減災(zāi)中心已收回房租收入100萬元；部本級(jí)32項(xiàng)軟件資產(chǎn)已全部補(bǔ)錄入固定資產(chǎn)賬簿；部本級(jí)為相關(guān)計(jì)算機(jī)安裝了正版軟件。
附件：1．民政部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．民政部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
司法部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年12月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)司法部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了司法部本級(jí)和所屬煤礦管理局（以下簡稱煤管局）、中央司法警官學(xué)院（以下簡稱中警院）等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
司法部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由司法部本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，司法部本級(jí)和本次審計(jì)的二級(jí)單位比較重視預(yù)算管理工作，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，在“司法協(xié)助經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目中列支機(jī)關(guān)公用支出270萬元。
2．2012年，部本級(jí)未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購，在非定點(diǎn)印刷單位印刷資料，發(fā)生支出170.05萬元；在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議8個(gè)。
3．2012年，部本級(jí)2個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支6.89萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年至2012年，部本級(jí)有9個(gè)軟件系統(tǒng)開發(fā)和升級(jí)支出286.22萬元未作為資產(chǎn)核算，其中2012年支出116.27萬元。
2．所屬煤管局2003年投入使用的辦公樓，于2012年7月才批復(fù)竣工決算報(bào)告，但截至2013年3月尚未納入固定資產(chǎn)核算，原已拆除的辦公樓也未進(jìn)行賬務(wù)處理。
3．2012年，部本級(jí)將1個(gè)會(huì)議的106萬元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位。
此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開三類會(huì)議48個(gè)，11個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，3個(gè)因公出國（境）團(tuán)組存在擅自延長境外停留時(shí)間或增加出訪城市問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金的問題，要求調(diào)整決算；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對(duì)軟件系統(tǒng)未作為資產(chǎn)核算和管理的問題，要求將軟件升級(jí)開發(fā)費(fèi)用增記資產(chǎn)價(jià)值，加強(qiáng)軟件資產(chǎn)管理；對(duì)煤管局辦公樓未及時(shí)入賬的問題，要求盡快辦理辦公樓資產(chǎn)入賬；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支出國費(fèi)用、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和資產(chǎn)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的管理，逐步提高預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
司法部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，司法部專門召開了有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)同志參加的會(huì)議，要求各單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見。對(duì)煤管局辦公樓資產(chǎn)未及時(shí)入賬的問題，正在對(duì)該工程重新進(jìn)行全面清查、建立資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片。
|
財(cái)政部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政部本級(jí)和所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由財(cái)政部本級(jí)和60個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)本部門2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為344 715.46萬元，財(cái)政部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出307 086.62萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為37 628.84萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)財(cái)政部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)234 886.93 萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的68.14%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2037.93萬元，其中2012年968.77萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1459.95萬元。上述問題對(duì)財(cái)政部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，基本能夠按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，不斷強(qiáng)化內(nèi)部管理和控制，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2012年，部本級(jí)在部門預(yù)算中申報(bào)職工住宅小區(qū)6部電梯更換項(xiàng)目預(yù)算180萬元，實(shí)際執(zhí)行中項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由國管局直接支付和部本級(jí)自行調(diào)劑解決，客觀上造成項(xiàng)目重復(fù)申報(bào)，180萬元項(xiàng)目資金結(jié)余。
2. 2012年，部本級(jí)與其他部門共同舉辦的1個(gè)國際會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支201萬元；主辦的另一國際會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支126萬元。
3. 2012年，部本級(jí)15個(gè)出訪團(tuán)組擴(kuò)大開支范圍支出7.04萬元，147個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支192.95萬元。
4. 2012年，部本級(jí)2個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，支出17.4萬元；1個(gè)會(huì)議在旅游城市召開，支出11萬元；3個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)支出7.28萬元。
5. 所屬離退休干部局財(cái)政撥款的基本支出資金大量結(jié)轉(zhuǎn)并逐年增加，2010年結(jié)轉(zhuǎn)815.15萬元、2011年1069.23萬元、2012年1295.33萬元，未充分發(fā)揮財(cái)政資金效益。
此外，部本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算績效評(píng)價(jià)試點(diǎn)項(xiàng)目及績效評(píng)價(jià)指標(biāo)選取存在不夠適當(dāng)?shù)膯栴}。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 截至2012年底，部本級(jí)及所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心的已驗(yàn)收并投入使用18個(gè)軟件均未作為資產(chǎn)登記入賬，涉及金額860.08萬元。
2. 2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下，代為出租部本級(jí)7處房產(chǎn)，其租賃收入567.3萬元也未按規(guī)定上繳國庫。
3. 截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心3名人員在下屬企業(yè)任職后未按規(guī)定劃轉(zhuǎn)工資關(guān)系，仍在機(jī)關(guān)服務(wù)中心領(lǐng)取薪酬32.57萬元。
4. 抽查發(fā)現(xiàn)部本級(jí)有2臺(tái)工作計(jì)算機(jī)未安裝正版辦公軟件。
此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開三類會(huì)議17個(gè)，61個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)職工住宅小區(qū)電梯更換項(xiàng)目多安排經(jīng)費(fèi)的問題，要求將重復(fù)安排的資金上繳中央財(cái)政；對(duì)在華國際會(huì)議超支、出國團(tuán)組擴(kuò)大開支范圍、在非定點(diǎn)飯店及旅游城市開會(huì)、在下屬企業(yè)任職仍在原單位領(lǐng)取薪酬、2臺(tái)計(jì)算機(jī)未安裝正版辦公軟件等問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對(duì)離退休干部局財(cái)政撥款大量結(jié)轉(zhuǎn)閑置的問題，要求適當(dāng)壓縮離退休干部局財(cái)政撥款總額，積極消化結(jié)轉(zhuǎn)資金；對(duì)軟件未作為資產(chǎn)登記入賬的問題，要求將軟件資產(chǎn)登記入賬，對(duì)現(xiàn)有軟件進(jìn)行全面清理、檢查，建立軟件資產(chǎn)賬卡；對(duì)出租房產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)且未按規(guī)定上繳房屋出租收入的問題，要求將出租收入按規(guī)定扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳國庫，并盡快辦理房產(chǎn)出租審批手續(xù)；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，建立健全厲行節(jié)約的長效機(jī)制，控制和降低行政運(yùn)行成本。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
財(cái)政部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部已制定了措施，正在整改中。
附件：1．財(cái)政部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．財(cái)政部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
人力資源社會(huì)保障部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)人力資源和社會(huì)保障部（以下簡稱人力資源社會(huì)保障部）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人力資源社會(huì)保障部本級(jí)和所屬信息中心、國際交流服務(wù)中心、社會(huì)保障能力建設(shè)中心等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人力資源社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由人力資源社會(huì)保障部本級(jí)和28個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)人力資源社會(huì)保障部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為293 218.54萬元，人力資源社會(huì)保障部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出248 184.33萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為45034.21萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)人力資源社會(huì)保障部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)189 999.29萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的64.8%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3323.52萬元，其中2012年2718.61萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5419.27萬元。上述問題對(duì)人力資源社會(huì)保障部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，人力資源社會(huì)保障部重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立了預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)，規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)機(jī)制建設(shè)。本次審計(jì)的部本級(jí)和所屬單位2012年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，部本級(jí)自行調(diào)整10個(gè)項(xiàng)目的部分支出內(nèi)容，涉及預(yù)算支出1314.99萬元，
2．2012年，部本級(jí)4個(gè)項(xiàng)目中部分預(yù)算申報(bào)內(nèi)容重復(fù)，涉及資金232萬元。
3．2011年至2012年，部本級(jí)及所屬信息中心分別立項(xiàng)，建設(shè)了內(nèi)容、用途基本相同的法規(guī)政策查詢數(shù)據(jù)庫，共安排資金183.01萬元（其中2012年79.6萬元）。此外，所屬國際交流服務(wù)中心也建設(shè)了部分內(nèi)容重復(fù)的法規(guī)政策數(shù)據(jù)庫。
4．截至2012年底，部本級(jí)及所屬單位共計(jì)使用財(cái)政資金913.5萬元（其中2012年412萬元）建設(shè)的5個(gè)信息系統(tǒng)項(xiàng)目，均不同程度存在部分功能無法使用、建設(shè)目標(biāo)未完全實(shí)現(xiàn)、交付后尚未使用等問題，影響財(cái)政資金使用效益。
5．2012年，部本級(jí)超基本支出政府采購預(yù)算實(shí)施政府采購472.16萬元，10個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開。
6．2012年，部本級(jí)有19個(gè)會(huì)議存在超標(biāo)準(zhǔn)支付會(huì)議費(fèi)或由地方負(fù)擔(dān)會(huì)議費(fèi)的問題，涉及金額165.22萬元。
7．2012年，部本級(jí)超范圍列支出國費(fèi)用11.53萬元，另有10個(gè)因公出國團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)支付住宿費(fèi)31.11萬元。
此外，部本級(jí)在編報(bào)2012年專業(yè)技術(shù)人才知識(shí)更新工程項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，未將580萬元預(yù)算資金細(xì)化到各個(gè)子項(xiàng)目。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2012年，部本級(jí)及所屬單位16個(gè)軟件系統(tǒng)未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)登記、核算與管理，涉及資金974.5萬元。
2．2011年至2012年，所屬信息中心未經(jīng)審批，以技術(shù)服務(wù)費(fèi)的形式收取培訓(xùn)及考試費(fèi)98.1萬元，其中2012年71.95萬元。
3．截至2013年2月，所屬社會(huì)保障能力建設(shè)中心尚未對(duì)2009年交付使用的康體綜合樓等工程進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算，涉及投資4346.67萬元。
4．部本級(jí)1271臺(tái)在用的工作計(jì)算機(jī)中，1134臺(tái)使用了非正版辦公軟件，900臺(tái)未安裝正版殺毒軟件。
此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開三類會(huì)議250個(gè)，20個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，47個(gè)因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定人數(shù)天數(shù)問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項(xiàng)目預(yù)算資金、項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容重復(fù)、重復(fù)建設(shè)法規(guī)政策數(shù)據(jù)庫、出國費(fèi)會(huì)議費(fèi)支出不規(guī)范等問題，要求今后嚴(yán)格按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)部本級(jí)及所屬單位信息系統(tǒng)建設(shè)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)、部分項(xiàng)目建而未用等問題，要求今后強(qiáng)化預(yù)算支出的責(zé)任和效果，研究制定預(yù)算資金績效考核辦法，提高財(cái)政資金的使用效益；對(duì)超預(yù)算實(shí)施政府采購的問題，要求今后嚴(yán)格政府采購預(yù)算的執(zhí)行；對(duì)自行開發(fā)的軟件資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行登記、核算與管理的問題，要求及時(shí)清理自行開發(fā)的軟件系統(tǒng)，按規(guī)定進(jìn)行管理核算；對(duì)信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)擅自收取培訓(xùn)考試費(fèi)的問題，要求報(bào)經(jīng)價(jià)格主管部門按照規(guī)定的權(quán)限和程序，明確收費(fèi)性質(zhì)和定價(jià)形式；對(duì)社會(huì)保障能力建設(shè)中心基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算的問題，要求盡快辦理竣工財(cái)務(wù)決算；對(duì)使用非正版軟件的問題，要求按規(guī)定盡快安裝正版軟件；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支出國費(fèi)、會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人力資源社會(huì)保障部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)的統(tǒng)籌管理，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算執(zhí)行的控制，提高財(cái)政資金的使用效益，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
人力資源社會(huì)保障部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人力資源社會(huì)保障部采取有效措施進(jìn)行整改。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項(xiàng)目預(yù)算資金、項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容重復(fù)、重復(fù)建設(shè)法規(guī)政策數(shù)據(jù)庫等問題，表示今后要加強(qiáng)預(yù)算編制的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和預(yù)算執(zhí)行管理，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)內(nèi)容的審核，避免重復(fù)申報(bào)，確需調(diào)整預(yù)算內(nèi)容的，嚴(yán)格按規(guī)范程序操作；對(duì)會(huì)議費(fèi)支出不規(guī)范的問題，表示今后要加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)支出管理，已制定《人力資源社會(huì)保障部會(huì)議管理辦法》；對(duì)出國費(fèi)支出不規(guī)范的問題，表示今后要加強(qiáng)出國費(fèi)的預(yù)算審批和核銷管理工作，進(jìn)一步規(guī)范出國團(tuán)組的管理；對(duì)部本級(jí)信息系統(tǒng)建設(shè)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，使用非正版軟件等問題，表示要加快相關(guān)信息系統(tǒng)的建設(shè)步伐，研究制定預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理辦法，盡快完成預(yù)期目標(biāo)，6月底前完成部機(jī)關(guān)正版軟件的安裝；對(duì)超預(yù)算實(shí)施政府采購的問題，正在研究修訂部《政府采購管理辦法》；對(duì)自行開發(fā)的軟件資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行登記、核算與管理的問題，表示要及時(shí)清理近年來自行開發(fā)的軟件系統(tǒng)，將軟件產(chǎn)品納入資產(chǎn)管理范圍；對(duì)信息中心未經(jīng)批準(zhǔn)擅自收取培訓(xùn)考試費(fèi)的問題，已責(zé)成信息中心向物價(jià)部門申請(qǐng)前臺(tái)技術(shù)支持商的培訓(xùn)和技術(shù)考試收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
附件：1．人力資源社會(huì)保障部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．人力資源社會(huì)保障部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
國土資源部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國土資源部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國土資源部本級(jí)和所屬中國土地勘測(cè)規(guī)劃院（以下簡稱土地規(guī)劃院）、中國地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心（以下簡稱發(fā)展研究中心）等14個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由國土資源部本級(jí)和66個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國土資源部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為987 673.92萬元，國土資源部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出782 578.2萬元，其中部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為205 095.72萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)國土資源部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)467 098萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的47.29%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額17113.88萬元，其中2012年6175.6萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額7667.38萬元。上述問題對(duì)國土資源部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，國土資源部重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，積極完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)預(yù)算績效管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在線監(jiān)管，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。此次審計(jì)的國土資源部本級(jí)及所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2012年，所屬油氣資源戰(zhàn)略研究中心（以下簡稱戰(zhàn)略研究中心）、中國土地礦產(chǎn)法律事務(wù)中心（以下簡稱法律事務(wù)中心）在辦公用房租賃合同已簽訂、租金已明確的情況下，仍在項(xiàng)目預(yù)算中分別多申領(lǐng)辦公用房租金財(cái)政補(bǔ)貼94.55萬元、39.31萬元。
2. 部本級(jí)及7家所屬單位擴(kuò)大專項(xiàng)資金開支范圍等，涉及金額12 689.43萬元。
（1）2012年，部本級(jí)在國土資源執(zhí)法檢查等項(xiàng)目中列支物業(yè)管理費(fèi)311.07萬元，自行調(diào)劑其他項(xiàng)目資金62.65萬元用于9個(gè)與項(xiàng)目無關(guān)的會(huì)議支出。
（2）2011年和2012年，所屬國土資源航空物探遙感中心（以下簡稱航遙中心）、土地規(guī)劃院、宣傳教育中心挪用財(cái)政項(xiàng)目零余額賬戶資金2460.04萬元用于市場(chǎng)項(xiàng)目支出，其中2012年1616.09萬元。
（3）2012年，所屬中國地質(zhì)科學(xué)院動(dòng)用財(cái)政項(xiàng)目資金19.76萬元，超標(biāo)準(zhǔn)購買贈(zèng)送高檔外事禮品。
（4）2012年，所屬發(fā)展研究中心在財(cái)政項(xiàng)目中分?jǐn)偭兄湎聦倥嘤?xùn)中心房屋維修工程支出27.6萬元；在全國地質(zhì)資料館專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目中無預(yù)算列支宣傳片制作費(fèi)30萬元。
（5）2012年9月起，所屬航遙中心在已按合同約定向承擔(dān)其飛行任務(wù)的通用航空公司支付飛行費(fèi)的情況下，又向機(jī)組人員發(fā)放績效津貼13.44萬元。
（6）2012年，所屬信息中心在“地質(zhì)礦產(chǎn)信息系統(tǒng)整合集成與應(yīng)用”等項(xiàng)目中列支離休干部休養(yǎng)會(huì)議等支出16.68萬元。
（7）2010年，所屬土地規(guī)劃院在全國土地利用變更調(diào)查監(jiān)測(cè)與核查項(xiàng)目中超預(yù)算支出9748.19萬元。
3. 未按項(xiàng)目進(jìn)度或未按規(guī)定方式支付財(cái)政資金3407.8萬元。
（1）2012年，所屬航遙中心在尚未簽訂正式合同情況下提前向項(xiàng)目單位撥款1125萬元；所屬中國地質(zhì)科學(xué)院由零余額賬戶一次性全額撥付合同款，又將按一定比例收取的合同保證金1325萬元存放于實(shí)有資金賬戶。
（2）2012年，所屬中國地質(zhì)科學(xué)院和中國地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院在未獲批復(fù)的情況下，分別從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金620.1萬元和268.42萬元，用于歸墊離退休人員經(jīng)費(fèi)。
（3）2011年和2012年，所屬中國地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院未將收回的基建借款和供暖費(fèi)退款69.28萬元?dú)w還零余額賬戶，而是直接存入實(shí)有資金賬戶，其中2012年24.28萬元。
4. 擴(kuò)大范圍或超標(biāo)準(zhǔn)開支會(huì)議費(fèi)等107.84萬元。
（1）2012年，部本級(jí)4個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支65.47萬元。
（2）2011年和2012年，審計(jì)抽查所屬中國地質(zhì)科學(xué)院、發(fā)展研究中心在某酒店發(fā)生的會(huì)議費(fèi)賬面支出合計(jì)103.47萬元，實(shí)際僅支出64.84萬元，其余38.63萬元主要用于報(bào)銷日常餐飲等支出，其中2012年30.49萬元。
（3）2012年，所屬中國地質(zhì)科學(xué)院某會(huì)議17.29萬元費(fèi)用中，有3.74萬元用于購買高檔酒水等。
5. 2012年，部本級(jí)3個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支10.66萬元。
6. 2012年，所屬中國地質(zhì)調(diào)查局、中央地質(zhì)勘查基金管理中心、中國地質(zhì)博物館、戰(zhàn)略研究中心和咨詢研究中心以項(xiàng)目用車名義，通過租賃形式變相配置公務(wù)用車共計(jì)24輛，并在財(cái)政經(jīng)費(fèi)中列支租金合計(jì)193.96萬元。
7. 政府采購管理不嚴(yán)格，涉及金額570.33萬元。
（1）2012年，部本級(jí)在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議5個(gè)。
（2）2012年，所屬航遙中心將應(yīng)公開招標(biāo)采購的圖形工作站設(shè)備232.33萬元，拆分為兩批通過公開詢價(jià)方式采購。
（3）2011年，所屬中央地質(zhì)勘查基金管理中心未經(jīng)公開招標(biāo)，直接委托有關(guān)單位承擔(dān)其遠(yuǎn)程調(diào)度監(jiān)管平臺(tái)研發(fā)項(xiàng)目，合同金額200萬元。
（4）2011年和2012年，所屬中央地質(zhì)勘查基金管理中心將應(yīng)實(shí)行部門集中采購的項(xiàng)目，自行委托有關(guān)單位承擔(dān)，合同金額合計(jì)138萬元，其中2012年45萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 未經(jīng)批準(zhǔn)收費(fèi)2186.5萬元。
（1）2010年至2012年，所屬中國地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院自定標(biāo)準(zhǔn)，在承擔(dān)部本級(jí)相關(guān)評(píng)審工作中，向礦山企業(yè)或方案編制單位收取評(píng)審服務(wù)費(fèi)共計(jì)459.65萬元，其中2012年189.35萬元。
（2）2011年至2012年，部本級(jí)有關(guān)司局委托中國地質(zhì)大學(xué)（北京）和中國地質(zhì)大學(xué)（武漢）舉辦多期培訓(xùn)班，未經(jīng)批準(zhǔn)，由承辦單位自定標(biāo)準(zhǔn)收取培訓(xùn)費(fèi)1726.85萬元，其中2012年608.83萬元。
2. 國有資產(chǎn)管理不規(guī)范，涉及金額1457萬元。
（1）2012年，所屬發(fā)展研究中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將持有的1382萬元股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓并取得收益1148.13萬元，在沖減賬面對(duì)外投資后余款1078.13萬元計(jì)入其他收入。
（2）2012年，所屬實(shí)物地質(zhì)資料中心未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房產(chǎn)，合同金額225萬元。
（3）2012年，審計(jì)監(jiān)盤所屬中國地質(zhì)博物館1183件寶石庫典藏品，盤虧3件，盤盈1件。
3. 基本建設(shè)項(xiàng)目管理不合規(guī)，涉及金額1190萬元。其中：
（1）2011年起，所屬中國地質(zhì)調(diào)查局自行決定建設(shè)安全生產(chǎn)管理保障系統(tǒng)。因違反基本建設(shè)審批程序，該系統(tǒng)建設(shè)方案中無總體投資測(cè)算，軟件研發(fā)和硬件配置分散由各地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目單位承擔(dān)。目前已安排軟件研發(fā)費(fèi)用690萬元。
（2）截至2012年底，所屬中國地質(zhì)博物館于2011年立項(xiàng)的館藏品保管庫改造工程尚未單獨(dú)建賬核算（該項(xiàng)目于2012年4月獲得首批財(cái)政撥款500萬元）。
4. 2012年，所屬中國地質(zhì)科學(xué)院和中國地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院在資金往來結(jié)算中使用不合規(guī)票據(jù)，涉及金額2680.91萬元。
5. 2012年，部本級(jí)6個(gè)會(huì)議的132.79萬元支出轉(zhuǎn)嫁給下屬單位，1個(gè)會(huì)議的10.43萬元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位；向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出9.75萬元。
此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開三類會(huì)議7個(gè)，16個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，8個(gè)因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定天數(shù)問題；所屬法律事務(wù)中心對(duì)2011年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改不到位，仍繼續(xù)從土地證書銷售收入中收取證書管理服務(wù)費(fèi)。截至2012年底，共計(jì)應(yīng)收3453.5萬元，已實(shí)際收取207.96萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)重復(fù)申報(bào)多獲得財(cái)政資金的問題，要求上繳資金，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)擴(kuò)大專項(xiàng)資金開支范圍、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用資金、超預(yù)算和無預(yù)算支出的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法，歸還原資金渠道，并相應(yīng)調(diào)整決算（草案），商財(cái)政部研究解決超支掛賬的問題；對(duì)未按規(guī)定支付財(cái)政資金問題，要求加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付規(guī)定；對(duì)變相配置公務(wù)用車的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政項(xiàng)目支出管理規(guī)定，并進(jìn)行清理，對(duì)超編超標(biāo)車輛責(zé)令清退；對(duì)違反政府采購管理規(guī)定的問題，將已收取的款項(xiàng)上繳并商財(cái)政部處理，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收費(fèi)等問題，要求停止收費(fèi)，并對(duì)各司局和所屬單位組織開展強(qiáng)制性評(píng)審、評(píng)估、培訓(xùn)等服務(wù)并收費(fèi)的事項(xiàng)進(jìn)行清理；對(duì)違反國有資產(chǎn)管理規(guī)定的問題，要求加強(qiáng)對(duì)外投資管理，補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，盡快清查資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)安全、完整；對(duì)違反基本建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)違規(guī)使用資金往來結(jié)算票據(jù)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行資金往來結(jié)算票據(jù)管理規(guī)定；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國土資源部應(yīng)提高預(yù)算科學(xué)性和精細(xì)化水平，加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的統(tǒng)籌和審核；進(jìn)一步加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，督促有關(guān)單位健全和完善財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、報(bào)銷審批等制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國土資源部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國土資源部積極采取措施進(jìn)行整改。截至現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束，中國地質(zhì)科學(xué)院已將挪用的財(cái)政項(xiàng)目資金19.76萬元?dú)w還原資金渠道，并相應(yīng)調(diào)整了決算（草案）；中國地質(zhì)科學(xué)院、發(fā)展研究中心等單位有關(guān)人員已清退違規(guī)會(huì)議費(fèi)支出2.2萬元。
附件：1．國土資源部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國土資源部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
環(huán)境保護(hù)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)環(huán)境保護(hù)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了環(huán)境保護(hù)部本級(jí)和所屬中國環(huán)境科學(xué)研究院（以下簡稱環(huán)科院）、中國環(huán)境監(jiān)測(cè)總站（以下簡稱監(jiān)測(cè)總站）、核與輻射安全中心（以下簡稱核安全中心）等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
環(huán)境保護(hù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由環(huán)境保護(hù)部本級(jí)和37個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)環(huán)境保護(hù)部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為391 407.25萬元，環(huán)境保護(hù)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出290 602.13萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為100 805.12萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。 本次審計(jì)環(huán)境保護(hù)部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)327 531.66萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的83.68%。預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額98247.78萬元，其中2012年問題金額36788.04萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額32646.24萬元。上述問題對(duì)環(huán)境保護(hù)部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。 審計(jì)結(jié)果表明，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2012年，部本級(jí)在“國控重點(diǎn)污染源自動(dòng)監(jiān)控運(yùn)行”項(xiàng)目預(yù)算6000萬元中，為31個(gè)省市級(jí)監(jiān)控中心安排支出預(yù)算4922.12萬元。
2. 2012年，部本級(jí)及所屬核安全中心在兩個(gè)項(xiàng)目中超預(yù)算支出120萬元；部本級(jí)超出財(cái)政部批準(zhǔn)的額度，動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)15.65萬元解決本單位改革性補(bǔ)貼和新增人員經(jīng)費(fèi)缺口。
3. 部本級(jí)及三家所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定。其中：
（1）2012年，部本級(jí)23個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開。
（2）2008年至2012年，所屬監(jiān)測(cè)總站在“主要污染物減排專項(xiàng)”中未編制政府采購預(yù)算，實(shí)際采購支出33 620.29萬元，其中2012年度9016.54萬元；未編制2012年“服務(wù)類”政府采購預(yù)算，實(shí)際采購支出1176.74萬元。
（3）2012年，所屬監(jiān)測(cè)總站上報(bào)政府采購計(jì)劃561.67萬元，實(shí)際執(zhí)行10 855.93萬元，超計(jì)劃10 294.26萬元；所屬核安全中心上報(bào)政府采購計(jì)劃1235.69萬元，實(shí)際執(zhí)行7423.76萬元，超計(jì)劃6188.07萬元。
（4）2012年，所屬核安全中心組織1600萬元政府采購項(xiàng)目時(shí)，在與5家單位已經(jīng)簽訂委托合同的情況下，再次進(jìn)行公開招標(biāo)，上述5家單位分別中標(biāo)，且中標(biāo)金額與委托合同金額相同。
（5）2011年，所屬核安全中心和環(huán)科院未按規(guī)定公開招標(biāo)，將涉及金額935萬元的政府采購項(xiàng)目直接委托給承擔(dān)單位。
4. 2011年至2012年，部本級(jí)及所屬7個(gè)單位每年虛報(bào)“百名人才工程”專項(xiàng)資金300萬元，共計(jì)600萬元。截至2012年底，該項(xiàng)目實(shí)施辦法未出臺(tái)，相關(guān)工作未實(shí)施。
5. 2011年，部本級(jí)及所屬華北環(huán)境保護(hù)督查中心在兩個(gè)項(xiàng)目累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)資金分別為579.9萬元、380.86萬元的情況下，再次申領(lǐng)2012年度項(xiàng)目預(yù)算500萬元、700萬元。截至2012年底，兩個(gè)項(xiàng)目累計(jì)結(jié)余686.9萬元、479.86萬元。
6. 部分預(yù)算資金未充分發(fā)揮效益，涉及金額35 129.59萬元。
（1）2011年，環(huán)境保護(hù)部決定停建所屬環(huán)科院于2009年開始實(shí)施的風(fēng)洞實(shí)驗(yàn)室改造項(xiàng)目，由此造成前期勘察設(shè)計(jì)投標(biāo)等費(fèi)用164.25萬元損失、另有1532.51萬元項(xiàng)目資金閑置。
（2）截至2013年2月底，原國家環(huán)境保護(hù)總局從2007年開始實(shí)施的“全國污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)能力建設(shè)”項(xiàng)目的儀器設(shè)備采購等因招標(biāo)無效或投標(biāo)單位質(zhì)疑等一直未執(zhí)行；該項(xiàng)目累計(jì)獲得的36 549萬元資金（中央財(cái)政資金2.1億元，集中地方配套資金15 549萬元）中，有31 608.83萬元閑置（占86.5%），部分資金閑置5年以上。
（3）2012年，所屬環(huán)科院申報(bào)購置1輛公務(wù)用車預(yù)算25萬元，因車輛配置超編無法執(zhí)行，資金閑置。
（4）截至2012年底，所屬環(huán)科院于2011年申報(bào)并獲批準(zhǔn)的用電系統(tǒng)改造項(xiàng)目，因供電方案設(shè)計(jì)存在問題未能如期實(shí)施，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算資金1300萬元閑置1年以上。
（5）截至2012年底，所屬衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心于2010年申報(bào)并獲得批準(zhǔn)的項(xiàng)目因擬進(jìn)口儀器設(shè)備單項(xiàng)預(yù)算申報(bào)不足等仍未執(zhí)行，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算資金499萬元閑置2年以上。
7. 2012年，部本級(jí)有94個(gè)會(huì)議的936.16萬元支出被轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或其他單位。2008年至2011年，部本級(jí)有13個(gè)會(huì)議的相關(guān)費(fèi)用均由被評(píng)審單位承擔(dān)，抽查其中兩個(gè)會(huì)議，會(huì)議費(fèi)支出24.02萬元。
8. 2010年至2012年，所屬華北環(huán)境保護(hù)督查中心和華北核與輻射安全監(jiān)督站將應(yīng)采取財(cái)政直接支付方式撥付的工資款項(xiàng)511.1萬元改為授權(quán)支付方式支付，其中2012年194.56萬元；2012年，所屬衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心將應(yīng)采取財(cái)政直接支付方式的政府采購款項(xiàng)400.5萬元改為授權(quán)支付方式支付。
9. 2012年，所屬華北核與輻射安全監(jiān)督站未將應(yīng)該編入預(yù)算的事業(yè)收入、其他收入等共計(jì)35.9萬元列入預(yù)算，造成預(yù)算少計(jì)收入35.9萬元。
10. 2011年至2012年，所屬環(huán)境工程評(píng)估中心在“建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書技術(shù)評(píng)估”等項(xiàng)目中列支人員獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等521.58萬元，其中2012年345.74萬元。
11. 2012年，所屬環(huán)科院采取編造會(huì)議、使用虛假結(jié)算單等方式，套取會(huì)議費(fèi)10.29萬元。
12. 2012年，部本級(jí)2個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支6.51萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 截至2013年3月，所屬監(jiān)測(cè)總站有關(guān)辦公樓和所屬衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心有關(guān)監(jiān)測(cè)預(yù)報(bào)系統(tǒng)均已投入使用，但尚未登記固定資產(chǎn)，涉及金額26 015.63萬元；監(jiān)測(cè)總站、環(huán)境工程評(píng)估中心等單位已投入使用的21個(gè)軟件未登記固定資產(chǎn)，涉及金額2654.62萬元。
2. 2007年至2012年，環(huán)境保護(hù)部以所屬3家單位的名義購置且登記入賬的65臺(tái)（套）價(jià)值1496.62萬元的固定資產(chǎn)，實(shí)際由另外7家所屬單位使用。
3. 2012年，部本級(jí)及所屬核安全中心在相關(guān)軟件未納入國有資產(chǎn)年度配置計(jì)劃的情況下，購置軟件589.39萬元。
4. 2012年，所屬核安全中心在審評(píng)工作中違規(guī)變相收費(fèi)1510.5萬元，其中當(dāng)年新簽訂的合同已收款130萬元。
5. 2012年，所屬核安全中心發(fā)放臨時(shí)聘用人員勞務(wù)費(fèi)350.83萬元未代扣代繳個(gè)人所得稅。
6. 截至2012年10月底，所屬核安全中心242臺(tái)計(jì)算機(jī)未安裝正版辦公軟件。
7. 2012年，部本級(jí)向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出28.65萬元。
此外，2012年部本級(jí)計(jì)劃外召開三級(jí)會(huì)議21個(gè)，59個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，2個(gè)團(tuán)組存在超過規(guī)定人數(shù)出訪的問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)編列中央補(bǔ)助地方支出預(yù)算的問題，要求今后嚴(yán)格依法編制部門預(yù)算；對(duì)超預(yù)算支出的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算并加強(qiáng)監(jiān)督檢查；對(duì)執(zhí)行政府采購制度不規(guī)范的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購相關(guān)規(guī)定；對(duì)虛報(bào)財(cái)政資金的問題，要求將財(cái)政資金上繳中央財(cái)政，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未統(tǒng)籌結(jié)轉(zhuǎn)資金的問題，要求在申報(bào)預(yù)算時(shí)統(tǒng)籌使用項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金；對(duì)財(cái)政資金未充分發(fā)揮效益的問題，要求收回?zé)o法執(zhí)行的財(cái)政資金，加快推進(jìn)有關(guān)項(xiàng)目實(shí)施；對(duì)攤派審評(píng)會(huì)議費(fèi)的問題，要求杜絕與被審評(píng)單位之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，嚴(yán)格按照有關(guān)要求召開會(huì)議；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度的問題，要求今后規(guī)范支付方式；對(duì)預(yù)算編制不完整的問題，要求今后按照規(guī)定完整編報(bào)；對(duì)自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；對(duì)虛列會(huì)議費(fèi)套取財(cái)政資金的問題，要求及時(shí)收回賬外資金，依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)固定資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬和賬實(shí)不符的問題，要求及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理；對(duì)軟件未納入國有資產(chǎn)配置計(jì)劃的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行軟件資產(chǎn)配置需求；對(duì)違規(guī)變相收費(fèi)的問題，要求盡快糾正；對(duì)未代扣代繳個(gè)人所得稅的問題，要求履行代扣代繳義務(wù)，繳納所欠稅款；對(duì)使用非正版軟件的問題，要求盡快使用正版化軟件，加強(qiáng)軟件正版化監(jiān)督檢查；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支出國費(fèi)、計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)按照部門預(yù)算管理的要求，提高預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性，加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算編制的監(jiān)督管理，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目嚴(yán)格審核把關(guān)，避免財(cái)政資金閑置和損失浪費(fèi)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)境保護(hù)部積極采取措施進(jìn)行整改，所屬環(huán)境工程評(píng)估中心、環(huán)科院、核安全中心等單位部分問題已完成整改。其他問題正在整改中。
附件：1．環(huán)境保護(hù)部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．環(huán)境保護(hù)部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部（以下簡稱住房城鄉(xiāng)建設(shè)部）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬執(zhí)業(yè)資格注冊(cè)中心（以下簡稱注冊(cè)中心）、中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)建設(shè)行業(yè)分會(huì)（以下簡稱貿(mào)促會(huì)建設(shè)分會(huì)）等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為83 432.07萬元，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出65927.67萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為17 504.4萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)63 161.78萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的75.7%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5499.61萬元，全部是當(dāng)年問題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3222.42萬元。上述問題對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部重視預(yù)算管理工作，通過建立健全預(yù)算、財(cái)務(wù)以及固定資產(chǎn)等方面的管理制度，促進(jìn)各單位加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，提高預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)核算管理水平。本級(jí)和重點(diǎn)審計(jì)的二級(jí)預(yù)算單位2012年預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，本級(jí)的財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年，部本級(jí)將撥付項(xiàng)目承擔(dān)單位的專項(xiàng)資金509萬元在暫付款科目核算，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)支出，造成決算（草案）少計(jì)支出509萬元。
2．2012年，所屬信息中心因前期準(zhǔn)備不充分等，承擔(dān)的“住房信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”項(xiàng)目預(yù)算1730萬元當(dāng)年未執(zhí)行。
3．2012年，部本級(jí)在21個(gè)會(huì)議的會(huì)議費(fèi)中，列支會(huì)期外的招待費(fèi)等支出26.13萬元。
4．2012年，部本級(jí)有18人次參加了由所屬單位及企業(yè)承擔(dān)費(fèi)用的15個(gè)因公出國團(tuán)組，涉及金額65.12萬元；所屬信息中心在1個(gè)項(xiàng)目中無預(yù)算列支11.99萬元出國考察及簽證等費(fèi)用。
5．2008年至2010年，部本級(jí)未履行政府采購程序，直接委托8個(gè)科研單位對(duì)可再生能源建筑應(yīng)用示范項(xiàng)目進(jìn)行能效檢測(cè)，至2012年才與科研單位補(bǔ)簽委托合同并支付檢測(cè)費(fèi)2056萬元。
6．2012年，所屬注冊(cè)中心未經(jīng)政府采購程序，直接委托2家單位承擔(dān)2個(gè)課題項(xiàng)目，并支付費(fèi)用1023.22萬元。
7．2012年，部本級(jí)有6個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，支出78.15萬元。
此外，還存在代編預(yù)算問題，其中：部本級(jí)代所屬注冊(cè)中心和所管理的中國房地產(chǎn)估價(jià)師與房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人學(xué)會(huì)編制2012年項(xiàng)目支出預(yù)算200萬元；所屬注冊(cè)中心代中國房地產(chǎn)估價(jià)師與房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人學(xué)會(huì)編制2012年項(xiàng)目支出預(yù)算265萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2012年底，原建設(shè)部于2005年形成的83.59萬元項(xiàng)目結(jié)余款仍在部本級(jí)暫存款科目掛賬，未及時(shí)清理。
2．抽查由部本級(jí)投資建設(shè)的31個(gè)信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，這些信息系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，主要是各個(gè)司局自行開發(fā)和管理，個(gè)別司局管理使用的信息系統(tǒng)達(dá)到11個(gè)，信息資源缺乏有效整合。截至2012年底，上述信息系統(tǒng)建設(shè)和研發(fā)支出1129.59萬元，尚未納入固定資產(chǎn)管理。
3．部本級(jí)固定資產(chǎn)賬未及時(shí)清理，截至2012年底，尚未對(duì)已通過房改銷售的職工宿舍情況進(jìn)行清查，并調(diào)整賬務(wù)。
4．2012年，部本級(jí)在實(shí)施可再生能源建筑應(yīng)用示范項(xiàng)目能效檢測(cè)中，未嚴(yán)格執(zhí)行回避規(guī)定，委托的檢測(cè)單位同時(shí)是部分受測(cè)項(xiàng)目的技術(shù)支持單位。
5．2005年至2012年，所屬注冊(cè)中心通過其參股企業(yè)投資的2家公司賬外核算有關(guān)收支，包括圖書銷售收入1775.79萬元（其中2012年283.97萬元），印刷、郵寄和勞務(wù)等支出1608.7萬元；還將圖書稿酬等146.38萬元（其中2012年32.44萬元）放在2家公司往來科目核算，從中發(fā)放本中心人員報(bào)酬64.89萬元。
6．2010年至2012年，所屬科技發(fā)展促進(jìn)中心在承辦華夏科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)過程中，違規(guī)收取參評(píng)單位評(píng)審成本費(fèi)合計(jì)60.29萬元，其中2012年26.34萬元。
7．2012年，部本級(jí)將3個(gè)會(huì)議的24.75萬元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位，將1個(gè)因公出國（境）團(tuán)組的2.03萬出國費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位。
此外，2012年，部本級(jí)有11個(gè)三類會(huì)議在計(jì)劃外召開，12個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)少計(jì)支出的問題，要求清理部本級(jí)暫付款項(xiàng)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未執(zhí)行的問題，要求加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益；對(duì)出國費(fèi)管理使用不合規(guī)的問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)因公出國管理，并將無預(yù)算列支的資金歸還原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)政府采購不規(guī)范的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的規(guī)定；對(duì)代編預(yù)算的問題，要求商財(cái)政部予以解決；對(duì)結(jié)余資金長期掛賬的問題，要求清理暫存款，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)管理的問題，要求加強(qiáng)整體規(guī)劃和統(tǒng)一管理，對(duì)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行清理，并及時(shí)登記固定資產(chǎn)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)已出售固定資產(chǎn)未進(jìn)行賬務(wù)處理的問題，要求清理相關(guān)資產(chǎn)，并按規(guī)定調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)可再生能源項(xiàng)目能效檢測(cè)未實(shí)行回避的問題，要求加強(qiáng)能效檢測(cè)管理；對(duì)收入及稿酬未入賬的問題，要求將全部收支納入合法賬簿核算，追究有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)違規(guī)收取評(píng)審成本費(fèi)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，今后不得違規(guī)收取費(fèi)用；對(duì)擴(kuò)大會(huì)議費(fèi)支出范圍、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)和出國費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：住房城鄉(xiāng)建設(shè)部應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算編制工作，加強(qiáng)預(yù)算管理，做好自行開發(fā)的信息系統(tǒng)統(tǒng)籌規(guī)劃和清理，并進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，杜絕賬外核算收支、違規(guī)收費(fèi)問題的發(fā)生。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部表示將進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，同時(shí)積極采取措施對(duì)問題進(jìn)行整改。信息中心已將無預(yù)算列支的11.99萬元出國費(fèi)歸還原渠道，并調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目。
附件：1．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
交通運(yùn)輸部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)交通運(yùn)輸部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬救助打撈局、科學(xué)研究院（以下簡稱科研院）、管理干部學(xué)院（以下簡稱管干院）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
交通運(yùn)輸部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)交通運(yùn)輸部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 705 286.72萬元，交通運(yùn)輸部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 564 449.96萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為140 836.76萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)交通運(yùn)輸部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)497 001萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的18.37%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額28503.16萬元，其中2012年4232.06萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額24010.95萬元。上述問題對(duì)交通運(yùn)輸部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，交通運(yùn)輸部比較重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，不斷健全內(nèi)部相關(guān)管理規(guī)定，部本級(jí)及審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2010年至2012年，部本級(jí)在沒有細(xì)化人員經(jīng)費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，從其管理的543項(xiàng)科研項(xiàng)目的15.56億元預(yù)算總額中安排人員經(jīng)費(fèi)1.86億元，主要用于人員工資及補(bǔ)貼支出。
2. 截至2013年2月，部本級(jí)于2006年和2009年兩次批復(fù)的廈門基地救助碼頭項(xiàng)目，因前期論證不充分終止建設(shè)，造成已支出的2574.74萬元形成損失、結(jié)余1855.26萬元在項(xiàng)目承擔(dān)單位閑置。
3. 2012年，部本級(jí)未執(zhí)行政府采購程序，直接將所屬房產(chǎn)的物業(yè)管理委托機(jī)關(guān)服務(wù)中心，支付管理費(fèi)376.2萬元；所屬公路科學(xué)研究所有1090.6萬元的會(huì)議、印刷業(yè)務(wù)以及辦公設(shè)備購置支出未執(zhí)行政府采購；所屬救助打撈局違規(guī)委托不具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的下屬單位代理應(yīng)急物資采購，支出1958.93萬元。
4. 2012年，部本級(jí)將46個(gè)會(huì)議的費(fèi)用支出358.46萬元轉(zhuǎn)由所屬單位及其他單位承擔(dān)。
5. 4家所屬單位自行擴(kuò)大開支范圍1298.86萬元。
（1）2003年至2004年，所屬大連海事大學(xué)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行動(dòng)用海事專家與留學(xué)生公寓建設(shè)資金中的574.96萬元，建設(shè)教學(xué)樓；2009年至2011年，未經(jīng)批準(zhǔn)，自行動(dòng)用進(jìn)口船舶綜合駕駛模擬系統(tǒng)采購結(jié)余款666.14萬元購買本校生產(chǎn)的模擬系統(tǒng)及相關(guān)電腦設(shè)備。
（2）2012年，所屬科研院未經(jīng)批準(zhǔn)，自行將交通運(yùn)輸節(jié)能減排專項(xiàng)資金中的40萬元，用于其他支出。
（3）2012年，所屬科研院、水運(yùn)科學(xué)研究所和規(guī)劃研究院在3個(gè)項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無關(guān)的支出17.76萬元。
6. 截至2012年底，所屬大連海事大學(xué)的“節(jié)約型校園節(jié)能監(jiān)管體系項(xiàng)目”因前期基礎(chǔ)工作不充分，項(xiàng)目預(yù)算中有390.11萬元（占總預(yù)算的97.6%）未執(zhí)行。
此外，部本級(jí)2012年初向財(cái)政部申報(bào)并獲批復(fù)的554個(gè)項(xiàng)目預(yù)算3.55億元，沒有細(xì)化到項(xiàng)目具體承擔(dān)單位。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 2006年至2012年，所屬中國船級(jí)社上海分社將地方有關(guān)部門撥付的資金放在往來科目核算，造成少計(jì)收入3041.81萬元，其中2012年802.50萬元。
2. 2012年，所屬管干院將以前年度項(xiàng)目資金結(jié)余186萬元轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，未上繳財(cái)政。
3. 2012年，所屬公路科學(xué)研究所使用389張不合規(guī)行程單據(jù)核算報(bào)銷差旅費(fèi)54.77萬元。
4. 2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未將受部本級(jí)委托管理房產(chǎn)的租金收入1470.72萬元上繳中央財(cái)政。
5. 截至2013年3月，所屬東海救助局尚未將其為救助指揮業(yè)務(wù)用房建設(shè)項(xiàng)目投入的自有資金471.27萬元，編入項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。
6. 截至2012年12月底，所屬管干院投資1.75億元建設(shè)并投入使用的室內(nèi)游泳池等工程，未及時(shí)辦理財(cái)務(wù)竣工決算。
7. 截至2012年12月底，所屬中國船級(jí)社上海分社投資1266.82萬元改造并于2012年5月投入使用的綜合辦公樓，未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
8. 截至2012年底，所屬規(guī)劃研究院辦公電腦使用非正版辦公軟件34套；所屬大連海事大學(xué)辦公和教學(xué)電腦使用非正版操作系統(tǒng)和辦公軟件5567套。
9. 2012年，部本級(jí)向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出19.56萬元。
此外，2012年，部本級(jí)有3個(gè)三級(jí)會(huì)議在計(jì)劃外召開，有5個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)安排項(xiàng)目科研人員經(jīng)費(fèi)的問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格審核預(yù)算，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定控制人員費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)廈門基地碼頭項(xiàng)目投資損失等問題，要求進(jìn)行清理，商財(cái)政部收回結(jié)余資金，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目及決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，規(guī)范采購行為；對(duì)所屬部分單位自行擴(kuò)大預(yù)算開支范圍問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的用途使用資金，確需調(diào)整的，按規(guī)定程序報(bào)批；對(duì)所屬大連海事大學(xué)公共建筑節(jié)能專項(xiàng)資金預(yù)算未執(zhí)行的問題，要求加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益；對(duì)預(yù)算資金年初沒有細(xì)化到項(xiàng)目具體承擔(dān)單位的問題，要求今后進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，將預(yù)算細(xì)化到具體承擔(dān)單位；對(duì)所屬中國船級(jí)社上海分社收支核算不實(shí)的問題，鑒于交通運(yùn)輸部內(nèi)部審計(jì)已發(fā)現(xiàn)該問題并要求整改，此問題不再進(jìn)行處理；對(duì)所屬管干院財(cái)政項(xiàng)目結(jié)余未上繳財(cái)政的問題，要求收回結(jié)余資金并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目及決算（草案）；對(duì)所屬公路科學(xué)研究所使用不合規(guī)航空運(yùn)輸電子客票行程單報(bào)銷的問題，要求進(jìn)行清理，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未將機(jī)關(guān)辦公樓出租收入上繳中央財(cái)政的問題，要求按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)所屬東海救助局、管干院和中國船級(jí)社上海分社竣工財(cái)務(wù)決算編制不準(zhǔn)確、不及時(shí)的問題，要求按照規(guī)定要求編制竣工決算；對(duì)所屬規(guī)劃研究院和大連海事大學(xué)使用非正版軟件辦公及教學(xué)的問題，要求對(duì)非正版軟件進(jìn)行全面清理；對(duì)向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)、計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：交通運(yùn)輸部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，提高專項(xiàng)資金使用效益，并加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度，督促各單位加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，按照財(cái)經(jīng)法紀(jì)的規(guī)定編報(bào)預(yù)決算和使用各項(xiàng)資金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
交通運(yùn)輸部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，交通運(yùn)輸部已責(zé)成相關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改。對(duì)所屬大連海事大學(xué)、科研院、水運(yùn)科學(xué)研究所、規(guī)劃研究院等單位擴(kuò)大開支范圍的問題，交通運(yùn)輸部已責(zé)成上述單位整改；對(duì)所屬中國船級(jí)社上海分社收支核算不實(shí)的問題，該單位已調(diào)整賬目；對(duì)所屬公路科學(xué)研究所使用不合規(guī)航空運(yùn)輸電子客票行程單報(bào)銷54.77萬元的問題，該單位已追回資金18.71萬元，對(duì)其他有真實(shí)行程但誤收假票據(jù)的責(zé)令當(dāng)事人附乘機(jī)證據(jù)入賬；對(duì)使用非正版軟件辦公的問題，所屬規(guī)劃研究院等單位已全面清理。其他問題正在整改中。
附件：1．交通運(yùn)輸部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．交通運(yùn)輸部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
原鐵道部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)原中華人民共和國鐵道部（以下簡稱原鐵道部）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬鐵道部工程管理中心（以下簡稱工程管理中心）等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
原鐵道部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和64個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)原鐵道部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為13 134 919.09萬元，原鐵道部2012年度決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出12 945 694.24萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為189 224.85萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)原鐵道部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)3 982 456.8萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的30.32%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額156 787.22萬元，其中2012年154 922.4萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額80 580.04萬元。上述問題對(duì)原鐵道部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，原鐵道部2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，逐步規(guī)范了預(yù)算、資金、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)收支等方面管理，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)查出的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2012年，原鐵道部及所屬信息技術(shù)中心等單位申報(bào)127個(gè)新增項(xiàng)目預(yù)算，未按規(guī)定編制可行性報(bào)告或未在項(xiàng)目申報(bào)書中列明具體用途，涉及金額152 347.76萬元。
2. 2012年，原鐵道部為實(shí)行經(jīng)費(fèi)自理的所屬人才服務(wù)中心申領(lǐng)基本支出預(yù)算300萬元。
3. 2012年，部本級(jí)有21個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)236.16萬元；有8個(gè)會(huì)議由所屬單位承擔(dān)會(huì)議費(fèi)用126.2萬元。
4. 2012年，所屬黨校發(fā)生工程項(xiàng)目政府采購支出14.49萬元，未編制政府采購預(yù)算。
5. 2009至2012年，所屬中國鐵道科學(xué)研究院標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量研究所（以下簡稱標(biāo)準(zhǔn)所）在“鐵路預(yù)算外改革安排支出”項(xiàng)目中列支正式職工工資等人員經(jīng)費(fèi)2486.88萬元，其中2012年622.06萬元。
6. 2012年，所屬工程管理中心和信息技術(shù)中心在項(xiàng)目支出中編報(bào)辦公樓租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)預(yù)算917.73萬元、358萬元并獲批準(zhǔn)，預(yù)算編制不夠規(guī)范。
此外，原鐵道部在編報(bào)2012年預(yù)算時(shí)，對(duì)預(yù)算資金11.3億元未提出細(xì)化分配方案，直到2012年9月，才申請(qǐng)將其中1.3億元細(xì)化到具體執(zhí)行單位。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 2004年至2011年，原鐵道部動(dòng)用鐵路建設(shè)基金和預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款，向所屬中國鐵道科學(xué)研究院（已于2002年改制為企業(yè)，且只享受2年“基本建設(shè)項(xiàng)目由中央給予補(bǔ)助支持”政策）安排基本建設(shè)項(xiàng)目45個(gè)，涉及金額73 833萬元。
2. 截至2012年底，所屬標(biāo)準(zhǔn)所下屬中鐵鐵路產(chǎn)品認(rèn)證中心自2010年5月開始，在未經(jīng)報(bào)批的情況下收取鐵路產(chǎn)品認(rèn)證費(fèi)5662.04萬元，其中2012年收取1934.33萬元。
3. 截至2012年底，原鐵道部及所屬工程管理中心有1028.67萬元款項(xiàng)掛賬9年以上，未及時(shí)清理。
4. 截至2012年底，所屬檔案史志中心多計(jì)應(yīng)屬部本級(jí)的行政房產(chǎn)，資產(chǎn)原值56.33萬元。
此外，2012年，部本級(jí)有7個(gè)三類會(huì)議在計(jì)劃外召開；有22個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有21個(gè)團(tuán)組存在擅自延長境外停留時(shí)間的問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制不規(guī)范的問題，要求今后按照規(guī)定申報(bào)預(yù)算；對(duì)為經(jīng)費(fèi)自理單位安排財(cái)政資金的問題，要求今后進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制工作；對(duì)所屬黨校未編制政府采購預(yù)算的問題，要求今后認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購預(yù)算；對(duì)所屬標(biāo)準(zhǔn)所擴(kuò)大項(xiàng)目開支范圍的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算支出管理，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬工程管理中心和信息技術(shù)中心預(yù)算編制不規(guī)范的問題，要求今后規(guī)范編制預(yù)算；對(duì)未細(xì)化部分預(yù)算分配方案的問題，要求今后進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，在編制預(yù)算時(shí)將預(yù)算細(xì)化到具體執(zhí)行單位；對(duì)違規(guī)安排所屬單位基本建設(shè)項(xiàng)目的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬標(biāo)準(zhǔn)所下屬認(rèn)證機(jī)構(gòu)擅自收取認(rèn)證費(fèi)的問題，要求按照規(guī)定程序?qū)κ召M(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)批；對(duì)原鐵道部及所屬工程管理中心長期掛賬未及時(shí)清理的問題，要求盡快清理上述款項(xiàng)；對(duì)所屬檔案史志中心多計(jì)行政房產(chǎn)的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、向所屬單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中國鐵路總公司應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編報(bào)，嚴(yán)格預(yù)算資金使用，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬企業(yè)的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
原鐵道部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，中國鐵路總公司已責(zé)成相關(guān)單位予以整改。
附件：1．原鐵道部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．原鐵道部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
水利部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計(jì)署對(duì)水利部2012年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國水利學(xué)會(huì)（以下簡稱水利學(xué)會(huì)）等10個(gè)二級(jí)預(yù)算單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
水利部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)水利部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出937 090.32萬元，水利部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出849 774.63萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為87 315.69萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因詳見附件1。
本次審計(jì)水利部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)179 591.3萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的19.16%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9744.34萬元，其中2012年5207.93萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8075.06萬元。上述問題對(duì)水利部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，水利部和審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，內(nèi)部控制制度比較健全，國庫集中支付執(zhí)行情況較好，充分利用信息技術(shù)進(jìn)行預(yù)算管理，積極創(chuàng)造條件確保聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計(jì)的順利開展，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)反映的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2012年，所屬南水北調(diào)規(guī)劃設(shè)計(jì)管理局在2個(gè)財(cái)政專項(xiàng)中列支與項(xiàng)目內(nèi)容無關(guān)的租車費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等34.2萬元。
2. 2012年11月和12月，所屬國家防汛抗旱指揮系統(tǒng)工程建設(shè)辦公室在“國家防汛抗旱指揮系統(tǒng)二期工程”項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算尚未批復(fù)、項(xiàng)目不具備開工條件的情況下，向項(xiàng)目實(shí)施單位預(yù)撥資金700萬元。
3. 2011年，所屬發(fā)展研究中心等6家單位為提高預(yù)算執(zhí)行率，在未達(dá)到合同約定的撥款條件的情況下，提前向項(xiàng)目承擔(dān)單位支付款項(xiàng)1301.65萬元。
4. 部本級(jí)及6家所屬單位政府采購管理不規(guī)范。其中：2012年，部本級(jí)有7個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開；所屬黃河水利委員會(huì)未經(jīng)報(bào)批，將11個(gè)項(xiàng)目自行采取單一來源方式采購服務(wù)，涉及金額4136萬元；所屬水庫移民開發(fā)局未履行政府采購程序，將其承擔(dān)的“水庫移民資金監(jiān)督檢查及培訓(xùn)”中的審計(jì)業(yè)務(wù)和監(jiān)測(cè)評(píng)估業(yè)務(wù)直接委托給相關(guān)機(jī)構(gòu)，涉及支出320萬元。此外，2008年至2011年，所屬4家單位未嚴(yán)格按要求執(zhí)行政府采購，涉及資金3234.76萬元。
5. 2012年，部本級(jí)有2個(gè)會(huì)議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)2.48萬元。
6. 有3個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支15.25萬元。
此外，部本級(jí)在編報(bào)2012年預(yù)算時(shí)，對(duì)7500萬元預(yù)算未提出細(xì)化方案，至2012年4至6月份，才向財(cái)政部申請(qǐng)將上述預(yù)算資金細(xì)化到具體項(xiàng)目和承擔(dān)單位；所屬水利學(xué)會(huì)代其他單位編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算225萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 2007年至2012年，所屬水情教育中心未履行報(bào)批程序，將其一處辦公用房交由下屬公司對(duì)外出租，取得收入167萬元，未納入該中心法定賬冊(cè)核算，其中2012年30.5萬元；2010年至2012年，未經(jīng)批準(zhǔn)將另一處辦公用房對(duì)外出租，取得收入208.27萬元，其中2012年54.2萬元。2010年至2012年，所屬中國水利報(bào)社未履行報(bào)批程序，將一處房產(chǎn)對(duì)外出租并取得收入556.49萬元，其中2012年236.13萬元。
2. 截至2012年底，經(jīng)水利部批準(zhǔn)，所屬水利學(xué)會(huì)購置的使用面積為432平方米的技術(shù)檔案室中，僅有148平方米用于檔案管理，其余284平方米均轉(zhuǎn)作辦公用房。
3. 截至2013年3月，所屬中國灌溉排水發(fā)展中心和人才資源開發(fā)中心已于2011年底投入使用的54個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目仍未辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，涉及投資額6613.72萬元。
4. 所屬發(fā)展研究中心部門決算報(bào)表反映，2011年末該單位固定資產(chǎn)原值9066.61萬元，與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬記錄的7870.2萬元相差1196.41萬元。
5．2011年5月，所屬中央防汛抗旱物資鄭州倉庫價(jià)值63.12萬元的水泵已調(diào)出，但在其上報(bào)水利部的物資價(jià)值明細(xì)表中仍包含該項(xiàng)物資，報(bào)表與實(shí)際庫存相差63.12萬元。
6. 2012年，部本級(jí)有3個(gè)會(huì)議的23.53萬元會(huì)議費(fèi)支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位。
7. 2012年，部本級(jí)向下屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出11.28萬元。
此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開三級(jí)會(huì)議28個(gè)，43個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬南水北調(diào)規(guī)劃設(shè)計(jì)管理局自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理；對(duì)部分所屬單位未按項(xiàng)目進(jìn)度撥款的問題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按項(xiàng)目進(jìn)度撥款，并對(duì)已撥出款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查，采取措施保證資金安全；對(duì)部分所屬單位未履行政府采購程序的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度；對(duì)所屬水情教育中心房租收入未納入法定賬冊(cè)核算的問題，要求將房租余額收回，納入該中心法定賬冊(cè)核算；對(duì)所屬水情教育中心和中國水利報(bào)社出租房屋未履行報(bào)批程序的問題，要求糾正上述做法，按規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)；對(duì)所屬水利學(xué)會(huì)將購置的技術(shù)檔案室部分轉(zhuǎn)作辦公用房的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的設(shè)計(jì)文件和下達(dá)的投資計(jì)劃；對(duì)所屬中國灌溉排水發(fā)展中心和人才資源開發(fā)中心已完工基建項(xiàng)目長期未辦理竣工決算的問題，要求加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理，及時(shí)組織竣工驗(yàn)收；對(duì)所屬發(fā)展研究中心和中央防汛抗旱物資鄭州倉庫賬表、賬實(shí)不符的問題，要求加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保賬表相符，賬實(shí)相符；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國費(fèi)、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：水利部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，從嚴(yán)控制項(xiàng)目開支范圍，按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，確保預(yù)算資金按預(yù)算目標(biāo)、范圍使用與核算。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
水利部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)在財(cái)政項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無關(guān)費(fèi)用的問題，南水北調(diào)規(guī)劃設(shè)計(jì)管理局已停止相關(guān)做法并將嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對(duì)未按項(xiàng)目進(jìn)度撥款的問題，國家防汛抗旱指揮系統(tǒng)工程建設(shè)辦公室加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和已撥款項(xiàng)用途的跟蹤，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目精細(xì)化管理；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的問題，黃河水利委員會(huì)、水庫移民開發(fā)局表示今后將嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度；對(duì)出租房屋未履行報(bào)批程序的問題，水情教育中心和中國水利報(bào)社組織相關(guān)人員正按照相關(guān)規(guī)定，履行相關(guān)報(bào)批手續(xù)；對(duì)已完工基建項(xiàng)目長期未辦理竣工決算的問題，已全部辦結(jié)竣工決算手續(xù)；對(duì)賬表、賬實(shí)不符的問題，已全部按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)對(duì)相關(guān)賬簿、報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整。
附件：1．水利部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．水利部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
農(nóng)業(yè)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)農(nóng)業(yè)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國農(nóng)業(yè)科學(xué)院（以下簡稱農(nóng)科院）、農(nóng)藥檢定所（以下簡稱藥檢所）、農(nóng)業(yè)機(jī)械化技術(shù)開發(fā)推廣總站（以下簡稱農(nóng)機(jī)總站）等12個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)農(nóng)業(yè)部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 743 128.6萬元，農(nóng)業(yè)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 433 222.68萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為309 905.92萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)農(nóng)業(yè)部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)482 439.01萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的17.59%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1617.21萬元，其中2012年1391.26萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額15 231.59萬元。上述問題對(duì)農(nóng)業(yè)部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，積極組織修訂完善財(cái)政資金管理辦法等規(guī)章制度，部門預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高。部本級(jí)及審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2009年至2012年，所屬藥檢所、農(nóng)科院、漁業(yè)船舶檢驗(yàn)局和農(nóng)機(jī)總站4家單位擴(kuò)大開支范圍在6個(gè)財(cái)政項(xiàng)目中列支辦公樓物業(yè)管理費(fèi)、公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等支出871.19萬元，其中2012年745.24萬元。
2. 2011年至2012年，所屬農(nóng)科院及下屬農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)與發(fā)展研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，自行動(dòng)用預(yù)算資金247.13萬元發(fā)放職工福利或撥付非預(yù)算單位使用，其中2012年147.13萬元。
3. 2012年，部本級(jí)有17個(gè)會(huì)議未在指定飯店召開；所屬農(nóng)科院未執(zhí)行政府集中采購程序，直接將院機(jī)關(guān)物業(yè)服務(wù)工作委托相關(guān)單位進(jìn)行，支出288.53萬元；所屬中國農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心未執(zhí)行政府采購程序，將2個(gè)專項(xiàng)中的部分工作任務(wù)以委托服務(wù)合同的形式交由其下屬企業(yè)開展，合同金額147萬元。
4. 2012年，部本級(jí)有8個(gè)會(huì)議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)45萬元；自行調(diào)劑其他項(xiàng)目資金11.76萬元用于1個(gè)與項(xiàng)目無關(guān)的會(huì)議支出。
5. 2012年，部本級(jí)9個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支6.6萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局和農(nóng)科院未將房屋出租收入600萬元和占地搬遷補(bǔ)償收入11432.48萬元納入預(yù)算管理。
2. 截至2012年底，所屬農(nóng)科院未按規(guī)定對(duì)其2008年分得的2.87萬平方米國有房產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，也未按20%比例計(jì)提國有土地資產(chǎn)收益上繳中央財(cái)政。
3. 2012年，所屬農(nóng)科院后勤服務(wù)中心將產(chǎn)權(quán)屬于農(nóng)科院的23處房屋對(duì)外出租并取得收入1878.23萬元，未納入農(nóng)科院本級(jí)賬內(nèi)核算。
4. 2008至2011年，所屬農(nóng)機(jī)總站在幫助有關(guān)企業(yè)推廣農(nóng)機(jī)產(chǎn)品時(shí)，以銷售額比例提成或簽訂課題協(xié)議的形式收取費(fèi)用571.7萬元。
5. 2007至2010年，所屬農(nóng)機(jī)總站與一公司簽訂農(nóng)作物秸稈能源化利用示范基地建設(shè)項(xiàng)目等合作協(xié)議，在建設(shè)項(xiàng)目未建成的情況下，向該公司收取“技術(shù)服務(wù)費(fèi)”590萬元。
6. 2011年，所屬優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)服務(wù)中心在“全國名優(yōu)果品交易博覽會(huì)”預(yù)算中已安排經(jīng)費(fèi)40萬元的情況下，仍向49個(gè)單位收取參展費(fèi)72.92萬元，形成結(jié)余49.6萬元。
7. 2012年，所屬農(nóng)科院農(nóng)業(yè)資源與農(nóng)業(yè)區(qū)劃研究所決算（草案）匯總時(shí)，將撥付所屬德州鹽堿土改良實(shí)驗(yàn)站和衡陽紅壤實(shí)驗(yàn)站的資金重復(fù)列報(bào)，造成多計(jì)收支86.26萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部分所屬單位擴(kuò)大開支范圍的問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬農(nóng)科院及下屬農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)與發(fā)展研究所自行動(dòng)用財(cái)政預(yù)算資金的問題，要求歸還資金原渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案)；對(duì)所屬農(nóng)科院和中國農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心執(zhí)行政府采購制度不規(guī)范的問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格履行政府采購程序；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局和農(nóng)科院收入未納入預(yù)算管理的問題，要求將收入納入預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理；對(duì)所屬農(nóng)科院未按規(guī)定上交國有土地資產(chǎn)收益的問題，要求對(duì)所獲取的房產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并按規(guī)定比例計(jì)提土地資產(chǎn)收益上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬農(nóng)科院未將房屋出租收入納入農(nóng)科院本級(jí)賬內(nèi)核算的問題，要求將房屋出租收入納入院本級(jí)法定賬冊(cè)核算；對(duì)所屬農(nóng)機(jī)總站和優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)服務(wù)中心違規(guī)收費(fèi)的問題，要求對(duì)收取的費(fèi)用進(jìn)行清理，停止無依據(jù)收費(fèi)行為，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬農(nóng)業(yè)資源與農(nóng)業(yè)區(qū)劃研究所決算（草案）多計(jì)收支的問題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國費(fèi)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)科學(xué)合理編制項(xiàng)目預(yù)算，從嚴(yán)控制項(xiàng)目開支范圍，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收費(fèi)活動(dòng)的監(jiān)管，對(duì)以各種名義的收費(fèi)進(jìn)行清理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
農(nóng)業(yè)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。針對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，農(nóng)業(yè)部制訂整改措施，目前大部分問題已整改。藥檢所已將超項(xiàng)目范圍列支的157.31萬元?dú)w還原資金渠道；農(nóng)科院已將撥付后勤服務(wù)中心的450萬元、以測(cè)試費(fèi)名義撥付其他單位的200萬元和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)與發(fā)展研究所自行動(dòng)用的專項(xiàng)資金47.13萬元，共計(jì)697.13萬元，全部追回農(nóng)科院院本級(jí)賬戶，并調(diào)整了相關(guān)賬目；農(nóng)機(jī)總站已將超項(xiàng)目范圍列支的1.99萬元?dú)w還原資金渠道；機(jī)關(guān)服務(wù)局加緊收繳所屬企業(yè)拖欠的房產(chǎn)租金600萬元并納入預(yù)算管理，下一步將理順企業(yè)管理體制，強(qiáng)化房產(chǎn)租賃管理；農(nóng)科院對(duì)土地收益結(jié)余資金11432.48萬元，將納入2014年度預(yù)算管理，并加緊辦理相關(guān)房產(chǎn)權(quán)屬關(guān)系證明，待房產(chǎn)評(píng)估完成后，按規(guī)定的比例計(jì)提國有土地資產(chǎn)收益并上繳中央財(cái)政；已責(zé)成農(nóng)機(jī)總站和優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)服務(wù)中心對(duì)以各種名義收取的費(fèi)用進(jìn)行清理，停止對(duì)企業(yè)亂收費(fèi)行為；所屬農(nóng)科院農(nóng)業(yè)資源與農(nóng)業(yè)區(qū)劃研究所對(duì)多計(jì)的86.26萬元收支進(jìn)行了調(diào)賬處理。
附件：1．農(nóng)業(yè)部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．農(nóng)業(yè)部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
商務(wù)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
|
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬經(jīng)濟(jì)合作局、機(jī)關(guān)服務(wù)局等2個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和150個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 640 531.82萬元，商務(wù)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 214 353.5萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為426 178.32萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)商務(wù)部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)2 639 274.86萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的99.95%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額32 919.81萬元，其中2012年金額29 089.81萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額16 073.68萬元。上述問題對(duì)商務(wù)部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部積極組織預(yù)算執(zhí)行工作，繼續(xù)完善以預(yù)算管理為核心的財(cái)務(wù)管理制度體系，加大了基本經(jīng)費(fèi)支出的控制力度，加強(qiáng)了所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，部本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)查出的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2010年至2012年，部本級(jí)在前期工作未落實(shí)的情況下，申報(bào)17個(gè)駐外機(jī)構(gòu)館舍項(xiàng)目預(yù)算18 430萬元，其中2012年申報(bào)14 600萬元。
2. 2012年，部本級(jí)申報(bào)以前年度延續(xù)項(xiàng)目“生豬等畜禽產(chǎn)品信息監(jiān)測(cè)統(tǒng)計(jì)”系統(tǒng)預(yù)算570萬元，實(shí)際需求367.38萬元，多申領(lǐng)財(cái)政資金202.62萬元；在轉(zhuǎn)移支付已安排各省重要商品信息采集補(bǔ)貼資金的情況下，又重復(fù)申領(lǐng)財(cái)政資金175萬元。以上共計(jì)多申領(lǐng)項(xiàng)目資金377.62萬元。
3. 2012年，商務(wù)部未按規(guī)定將8個(gè)非商業(yè)性境外投資和貿(mào)易辦展項(xiàng)目交給事業(yè)單位組辦，而是在部本級(jí)預(yù)算中申報(bào)上述項(xiàng)目預(yù)算1480萬元。
4. 2012年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，將已按審計(jì)決定收回的滾存結(jié)余款920萬元撥付機(jī)關(guān)服務(wù)局，用于支付所屬單位職工拆遷補(bǔ)償款。
5. 2012年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，將13個(gè)項(xiàng)目資金4200.96萬元調(diào)劑用于應(yīng)由基本支出承擔(dān)的會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等。
6. 2012年，部本級(jí)和兩家所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，其中：部本級(jí)未按規(guī)定編制基本支出貨物類政府采購預(yù)算，當(dāng)年實(shí)際采購支出2794.47萬元；部本級(jí)對(duì)總額4597.9萬元的13個(gè)律師服務(wù)項(xiàng)目未實(shí)行公開招標(biāo)，對(duì)達(dá)到集中采購標(biāo)準(zhǔn)的總額101.26萬元的印刷項(xiàng)目未實(shí)行集中采購；部本級(jí)有9個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開；所屬投資促進(jìn)事務(wù)局等2家單位政府采購實(shí)際支出超出預(yù)算10倍。
7. 2012年，部本級(jí)的1個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支3.36萬元。
8. 2012年，部本級(jí)的6個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支14.24萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 2007年以來，部本級(jí)未將開發(fā)和維護(hù)23個(gè)信息系統(tǒng)形成的硬件資產(chǎn)1294.3萬元登記入賬，其中2012年6.72萬元；有5項(xiàng)軟件資產(chǎn)被受托開發(fā)單位登記了軟件著作權(quán)，并按評(píng)估價(jià)630萬元為受托開發(fā)單位增加注冊(cè)資金。
2. 2012年，部本級(jí)未將購買和自行開發(fā)的信息系統(tǒng)形成的辦公軟件資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)賬核算，其中購買軟件資產(chǎn)45.08萬元。
3. 2008至2012年，部本級(jí)投入信息系統(tǒng)開發(fā)和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)6.31億元（其中2012年1.69億元），共開發(fā)信息系統(tǒng)和平臺(tái)等187個(gè)。這些信息系統(tǒng)由商務(wù)部29個(gè)司局分別組織開發(fā)和建設(shè)，未實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃和管理，存在共享程度低、重復(fù)建設(shè)等問題。
4. 截至2012年底，部本級(jí)于2000年以來陸續(xù)交付使用的25個(gè)駐外機(jī)構(gòu)館舍建設(shè)項(xiàng)目未辦理竣工決算，涉及總投資65 427.36萬元，其中2012年投入使用的3個(gè)項(xiàng)目涉及投資9553.99萬元，未記入固定資產(chǎn)賬；部本級(jí)對(duì)原值約7000萬元的16個(gè)棄用駐外機(jī)構(gòu)舊館舍尚未形成具體處置意見，目前上述館舍中有1處由援外專家使用、5處對(duì)外出租、10處閑置。
5. 2012年，部本級(jí)將1個(gè)會(huì)議的67.5萬元轉(zhuǎn)嫁給其他單位。
6. 截至2012年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局下屬鑫廣物業(yè)管理中心對(duì)1998年以來應(yīng)收的對(duì)外投資分紅款累計(jì)4482.81萬元尚未收回，也未入賬反映，其中2012年應(yīng)收3178.32萬元。
此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開三類會(huì)議40個(gè)；部本級(jí)的81個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，2個(gè)因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定天數(shù)的問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)充分論證編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)工作；對(duì)多申領(lǐng)項(xiàng)目資金的問題，要求追回多領(lǐng)資金；對(duì)超越職權(quán)范圍申領(lǐng)預(yù)算資金的問題，要求按規(guī)定申請(qǐng)預(yù)算資金；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用以前年度結(jié)余資金的問題，要求將各項(xiàng)收支全部納入預(yù)算管理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金的問題，要求今后應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)軟硬件資產(chǎn)未入賬管理的問題，要求盡快清查，及時(shí)收回有關(guān)資產(chǎn)并登記入賬；對(duì)部分信息系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)，共享水平低的問題，要求對(duì)現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行全面清理，統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一實(shí)施；對(duì)駐外機(jī)構(gòu)館舍長期未辦理竣工決算、未登記固定資產(chǎn)賬和閑置的問題，要求加強(qiáng)資產(chǎn)管理，盡快辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局鑫廣物業(yè)管理中心未收回和核算對(duì)外投資分紅款的問題，要求及時(shí)將上述款項(xiàng)登記入賬核算；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：商務(wù)部應(yīng)科學(xué)合理安排項(xiàng)目，依法依規(guī)執(zhí)行預(yù)算，充分發(fā)揮資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，商務(wù)部及時(shí)認(rèn)真進(jìn)行了整改，提出了加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)、強(qiáng)化制度建設(shè)和加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等具體要求。已對(duì)未入賬的軟硬件資產(chǎn)進(jìn)行清查，并將及時(shí)登記入賬；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局鑫廣物業(yè)管理中心已將對(duì)外投資分紅款4482.81萬元作為“應(yīng)收股利”入賬。
附件：1．商務(wù)部2012年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．商務(wù)部2012年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
|
