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2013年第22號(hào)公告：關(guān)于94個(gè)利用國(guó)外貸援款項(xiàng)目2011年度財(cái)務(wù)收支及項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果

【時(shí)間:2013年06月05日】【來(lái)源:審計(jì)署辦公廳】字號(hào)：【大】【中】【小】

關(guān)于94個(gè)利用國(guó)外貸援款項(xiàng)目2011年度
財(cái)務(wù)收支及項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果
（2013年6月5日公告）

2012年，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和相關(guān)國(guó)外貸援款協(xié)定的規(guī)定，審計(jì)署對(duì)94個(gè)由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的利用國(guó)外貸援款項(xiàng)目2011年度財(cái)務(wù)收支及項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、基本情況

此次審計(jì)的94個(gè)利用國(guó)外貸援款項(xiàng)目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)和環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域，計(jì)劃投資總額4071.33億元，其中協(xié)議利用外資額275.71億元（折合人民幣¹，下同）。2011年，項(xiàng)目完成投資額505.64億元，其中利用外資額17.49億元。按資金來(lái)源性質(zhì)劃分，17個(gè)為貸款項(xiàng)目，77個(gè)為贈(zèng)款或援助項(xiàng)目。按貸援款機(jī)構(gòu)劃分，世界銀行項(xiàng)目有37個(gè)、亞洲開(kāi)發(fā)銀行項(xiàng)目有7個(gè)、聯(lián)合國(guó)開(kāi)發(fā)計(jì)劃署項(xiàng)目有47個(gè)、英國(guó)國(guó)際發(fā)展部項(xiàng)目有1個(gè)，國(guó)際農(nóng)發(fā)基金項(xiàng)目有2個(gè)。

這次審計(jì)是依照中國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則組織實(shí)施的，分別向國(guó)外貸援款機(jī)構(gòu)出具了93份審計(jì)報(bào)告（有2個(gè)項(xiàng)目按照國(guó)外貸援款機(jī)構(gòu)的要求出具了1份審計(jì)報(bào)告）。其中，無(wú)保留意見(jiàn)的有92份，保留意見(jiàn)的有1份。從審計(jì)情況看，94個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行情況較好，進(jìn)展比較順利。項(xiàng)目相關(guān)主管部門較好地履行管理職責(zé)，有效開(kāi)展工作指導(dǎo)和監(jiān)督。大部分項(xiàng)目單位能夠執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)定，建立健全內(nèi)部控制制度，認(rèn)真組織項(xiàng)目實(shí)施，財(cái)務(wù)管理和外資利用水平逐步提高。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目執(zhí)行中還存在違反法規(guī)及貸援款協(xié)定或內(nèi)部控制不完善等問(wèn)題（詳見(jiàn)附件），涉及金額共計(jì)50.22億元（含外資4665萬(wàn)元）。其中：一是套取或挪用項(xiàng)目資金，涉及4個(gè)項(xiàng)目、金額共計(jì)2927萬(wàn)元；二是配套資金未及時(shí)足額到位，涉及5個(gè)項(xiàng)目、金額共計(jì)5.95億元；三是工程建設(shè)管理不到位，主要是未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)分包、未按設(shè)計(jì)的工程內(nèi)容和要求施工或工程資產(chǎn)閑置等，涉及16個(gè)項(xiàng)目、金額共計(jì)22.92億元；四是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，主要是會(huì)計(jì)核算、票據(jù)使用不合規(guī)、未及時(shí)清理資產(chǎn)和往來(lái)款項(xiàng)等，涉及26個(gè)項(xiàng)目、金額共計(jì)21.06億元。此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)有7個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢或建設(shè)目標(biāo)未完全實(shí)現(xiàn)。

對(duì)上述問(wèn)題，有關(guān)部門和相關(guān)項(xiàng)目單位已積極采取措施進(jìn)行整改，并建立健全了內(nèi)部控制制度。其中：對(duì)套取、挪用項(xiàng)目資金和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范的問(wèn)題，已收回被挪用、套取的資金，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，補(bǔ)辦合規(guī)票據(jù)；對(duì)配套資金未及時(shí)足額到位的問(wèn)題，正在積極籌措配套資金；對(duì)工程建設(shè)管理不到位的問(wèn)題，通過(guò)加強(qiáng)招投標(biāo)管理，糾正違規(guī)轉(zhuǎn)分包行為，完善審批驗(yàn)收手續(xù)等措施予以糾正。

附件：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況

[ ¹本公告中美元折算人民幣按2011年12月31日基準(zhǔn)匯率1美元兌6.3009元人民幣計(jì)算。]

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