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中國大唐集團公司2009年度財務收支審計結果
（二○一一年五月二十日公告）
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國大唐集團公司（以下簡稱大唐集團）2009年度財務收支進行了審計，并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關年度。
一、基本情況
大唐集團成立于2002年12月，注冊資本153.94億元，主要從事電力生產、熱力生產和供應以及與電力能源開發(fā)等業(yè)務。據(jù)大唐集團的合并會計報表反映，截至2009年底，大唐集團資產總額4778億元，負債總額4195億元，所有者權益總額583億元，當年營業(yè)收入1465.97億元，利潤總額22.91億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了大唐集團本部及所屬21家企業(yè)，涉及資產額3475.71億元，占大唐集團資產總額的72.74%。審計結果表明，大唐集團近年來不斷深化改革，加強內部管理，完善“三重一大”決策程序，健全公司法人治理結構，較好地執(zhí)行了國家有關法律法規(guī)，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務狀況和經營成果，但也存在賬務處理不夠準確、基本建設等重大投資項目不夠規(guī)范和對所屬企業(yè)管理不夠嚴格等問題。這些問題對大唐集團2009年度財務收支狀況的影響主要是：多計資產3.62億元，占資產總額的0.08%；多計利潤1.14億元，占利潤總額的4.98%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求大唐集團予以整改。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務管理存在的問題。
1. 2007年至2009年，所屬大唐吉林發(fā)電有限公司等6家企業(yè)未按規(guī)定及時結轉固定資產、計提資產減值準備等，造成多計資產3.62億元、多計利潤1.14億元。
審計指出上述問題后，上述企業(yè)已調整了相關會計賬目和報表。
2. 2000年至2010年，所屬龍灘水電開發(fā)有限公司在庫區(qū)征地及移民補償費中，列支發(fā)展改革委批復項目概算之外的費用2.73億元。
審計指出上述問題后，大唐集團已責成龍灘水電開發(fā)有限公司編制調整預算，并按規(guī)定程序報批。
（二）經濟決策事項管理存在的問題。
2008年至2009年，大唐集團未經發(fā)展改革委核準, 開工建設福建大唐寧德發(fā)電廠等11個項目，涉及金額304.39億元。
審計指出上述問題后，11個項目目前已全部報經發(fā)展改革委核準。
（三）內部管理存在的問題。
1．大唐集團同時設有資金結算中心和財務公司，資金管理機構設置和職能劃分不合理，資金歸集率比五大發(fā)電集團平均值低13.75個百分點，影響資金使用效率。
審計指出上述問題后，大唐集團將資金結算中心并入了財務公司，實行資金的統(tǒng)一結算與調度。
2．2008年至2009年，大唐集團82個重點項目的946份合同中，有345份未按規(guī)定進行公開招投標，涉及合同總金額103.27億元。
審計指出上述問題后，大唐集團修訂了《工程招標管理辦法》，并對工程建設領域存在問題進行了全面清理規(guī)范。
（四）企業(yè)經營存在的問題。
2004年至2009年，大唐集團的資產負債率均在70%以上，2009年達到了87.79%，部分火電企業(yè)現(xiàn)金支付能力持續(xù)減弱，面臨經營風險。
審計指出上述問題后，大唐集團制定了《債務風險分類管理辦法》，積極改善財務狀況，對資不抵債企業(yè)重點監(jiān)控，采取了扭虧增盈、債務重組、注入資本金、盤活資產及關停并轉等多種措施，防范和化解經營風險。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)大唐集團以前年度存在的問題：2007年，大唐集團所屬企業(yè)違反與德國魯奇公司的合同約定，自行采購設備金額6462.79萬元，造成直接經濟損失2171.55萬元；在克旗電廠項目未獲得發(fā)展改革委核準的情況下，違規(guī)向哈爾濱汽輪機廠有限公司訂購設備并支付預付款2.18億元；2008年，未完成資產評估即收購青海真興電力有限公司股權，涉及金額6.2億元。
審計指出上述問題后，大唐集團已與上述設備生產廠家終止項目合作，對有關責任人進行了行政處分和經濟處罰，要求今后嚴格執(zhí)行《中國大唐集團公司資本運營管理辦法》。
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