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2009年第2號(hào)：“104個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2008年度公證審計(jì)結(jié)果”

【時(shí)間:2009年04月22日】【來(lái)源:審計(jì)署辦公廳】字號(hào)：【大】【中】【小】

104個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2008年度公證審計(jì)結(jié)果

（二○○九年四月二十二日公告）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)國(guó)外貸援款協(xié)議的規(guī)定，審計(jì)署組織國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)中心和相關(guān)特派員辦事處于2008年對(duì)由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的104個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目2007年度財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況，遵照國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行了公證審計(jì)，向國(guó)外貸援款機(jī)構(gòu)出具了107份審計(jì)報(bào)告（有2個(gè)項(xiàng)目按照國(guó)外貸援款機(jī)構(gòu)的要求各出具了2份審計(jì)報(bào)告。還出具了1份關(guān)于聯(lián)合國(guó)開(kāi)發(fā)計(jì)劃署核心資源項(xiàng)目的匯總報(bào)告）。

一、基本情況

2008年度審計(jì)的104個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目（詳見(jiàn)附件1）包括：貸款項(xiàng)目27個(gè)、援助項(xiàng)目77個(gè)；按項(xiàng)目的貸援款機(jī)構(gòu)劃分，世界銀行項(xiàng)目46個(gè)、亞洲開(kāi)發(fā)銀行項(xiàng)目11個(gè)、聯(lián)合國(guó)開(kāi)發(fā)計(jì)劃署項(xiàng)目40個(gè)、全球環(huán)境基金項(xiàng)目1個(gè)、英國(guó)國(guó)際發(fā)展部項(xiàng)目6個(gè)。這104個(gè)項(xiàng)目的計(jì)劃投資總額折合人民幣2041.11億元，其中協(xié)議利用外資額369.87億元（50.64億美元）。截至2007年12月31日，這104個(gè)項(xiàng)目累計(jì)完成投資額折合人民幣1324.26億元，其中累計(jì)利用外資額折合人民幣231.64億元（31.71億美元）。全部項(xiàng)目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域。

在出具的107份審計(jì)報(bào)告中，無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告104份，占97.20％；有保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告3份，占2.80％。

審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目單位總體能夠認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)議，真實(shí)、公允地記錄和反映項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保證了項(xiàng)目的順利實(shí)施。這些項(xiàng)目的實(shí)施取得了較好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)、借鑒國(guó)際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)等方面發(fā)揮了積極作用。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目單位在財(cái)務(wù)核算、資金管理和項(xiàng)目實(shí)施中存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）10個(gè)項(xiàng)目（詳見(jiàn)附件2）國(guó)內(nèi)配套資金未及時(shí)、足額到位，占項(xiàng)目總數(shù)的9.62%，未及時(shí)、足額到位配套資金為20 163.82萬(wàn)元。

（二）4個(gè)項(xiàng)目（詳見(jiàn)附件3）執(zhí)行地區(qū)的財(cái)政部門(mén)或項(xiàng)目單位滯留項(xiàng)目資金，導(dǎo)致資金不能及時(shí)撥付到位，占項(xiàng)目總數(shù)的3.85%，涉及金額5 833.33萬(wàn)元。

（三）2個(gè)項(xiàng)目（詳見(jiàn)附件4）未按時(shí)繳納資本金，占項(xiàng)目總數(shù)的1.92%，未按時(shí)繳納的資本金為223 043萬(wàn)元。

（四）22個(gè)項(xiàng)目（詳見(jiàn)附件5）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算不合規(guī)，占項(xiàng)目總數(shù)的21.15%。主要表現(xiàn)為：未按規(guī)定設(shè)置賬簿，會(huì)計(jì)核算不完整，賬務(wù)處理不正確，支出證據(jù)不充分，內(nèi)控制度不健全。

（五）15個(gè)項(xiàng)目（詳見(jiàn)附件6）存在投資完成額比例偏低或提款報(bào)賬進(jìn)度較慢的問(wèn)題，占項(xiàng)目總數(shù)的14.42%。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理和整改情況

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，審計(jì)報(bào)告中已提出審計(jì)意見(jiàn)和建議；對(duì)于違反國(guó)家規(guī)定的問(wèn)題，已下達(dá)審計(jì)決定書(shū)，進(jìn)行了處理。

各項(xiàng)目單位高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，正在進(jìn)行整改。截至2008年11月底，未及時(shí)、足額到位的20 163.82萬(wàn)元配套資金中，有720.78萬(wàn)元已到位，整改率為4％；滯留的5833.33萬(wàn)元項(xiàng)目資金中，有5430.05萬(wàn)元已撥付到位，整改率為93％；未按時(shí)繳納的資本金223 043萬(wàn)元中，有92 174萬(wàn)元已繳納，整改率為41％。針對(duì)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算不合規(guī)的問(wèn)題，有關(guān)項(xiàng)目單位調(diào)整了相關(guān)賬目，健全完善了財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)。針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢的問(wèn)題，有關(guān)項(xiàng)目單位通過(guò)抓緊設(shè)備采購(gòu)和加強(qiáng)項(xiàng)目工程進(jìn)度管理等工作，加快了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，同時(shí)加強(qiáng)了與財(cái)政部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，完善了報(bào)賬程序，加快了提款報(bào)賬進(jìn)度。

四、審計(jì)建議

（一）財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)應(yīng)督促地方政府履行相關(guān)承諾，地方政府應(yīng)重視并研究解決地方項(xiàng)目配套資金不到位的問(wèn)題。對(duì)于社會(huì)公益和扶貧性質(zhì)的項(xiàng)目，應(yīng)考慮擴(kuò)大中央或省一級(jí)配套比例，不搞一刀切、層層配套，以更好地保證項(xiàng)目建設(shè)資金的需要。

（二）項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)國(guó)外貸援款項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的管理與監(jiān)督，建立責(zé)任追究制度，提高資金使用效率，促使項(xiàng)目實(shí)施單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目協(xié)議。

（三）各項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按協(xié)議執(zhí)行項(xiàng)目，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，采取有效措施保證資本金按期足額到位，加快項(xiàng)目建設(shè)和執(zhí)行，確保實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)和發(fā)揮資金效益。

附件：

1．2008年度審計(jì)的104個(gè)國(guó)外貸援款項(xiàng)目清單.xls

2．國(guó)內(nèi)配套資金不到位問(wèn)題及其整改情況表.xls

3．滯留項(xiàng)目資金問(wèn)題及其整改情況表.xls

4．未按時(shí)繳納資本金問(wèn)題及其整改情況表.xls

5．財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、會(huì)計(jì)核算不合規(guī)問(wèn)題及其整改情況表.xls

6．項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢問(wèn)題及其整改情況表.xls

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