目 錄
外交部2004年度預算執(zhí)行審計結果
國家發(fā)展和改革委員會2004年度預算執(zhí)行審計結果
國家物資儲備局2004年度預算執(zhí)行審計結果
教育部2004年度預算執(zhí)行審計結果
科學技術部2004年度預算執(zhí)行審計結果
國防科學技術工業(yè)委員會2004年度預算執(zhí)行審計結果
公安部2004年度預算執(zhí)行審計結果
司法部2004年度預算執(zhí)行審計結果
財政部具體組織2004年度中央預算執(zhí)行審計結果
國土資源部2004年度預算執(zhí)行審計結果
建設部2004年度預算執(zhí)行審計結果
信息產業(yè)部2004年度預算執(zhí)行審計結果
水利部2004年度預算執(zhí)行審計結果
農業(yè)部2004年度預算執(zhí)行審計結果
商務部2004年度預算執(zhí)行審計結果
衛(wèi)生部2004年度預算執(zhí)行審計結果
國務院國有資產監(jiān)督管理委員會2004年度預算執(zhí)行審計結果
國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局2004年度預算執(zhí)行審計結果
國家環(huán)境保護總局2004年度預算執(zhí)行審計結果
中國民用航空總局2004年度預算執(zhí)行審計結果
國家廣播電影電視總局2004年度預算執(zhí)行審計結果
國家體育總局2004年度預算執(zhí)行審計結果
國家旅游局2004年度預算執(zhí)行審計結果
國務院機關事務管理局2004年度預算執(zhí)行審計結果
中國科學院2004年度預算執(zhí)行審計結果
中國社會科學院2004年度預算執(zhí)行審計結果
中國地震局2004年度預算執(zhí)行審計結果
國家電力監(jiān)管委員會2004年度預算執(zhí)行審計結果
國家自然科學基金委員會2004年度預算執(zhí)行審計結果
中國紅十字會總會2004年度預算執(zhí)行審計結果
中國殘疾人聯(lián)合會2004年度預算執(zhí)行審計結果
中國法學會2004年度預算執(zhí)行審計結果
外交部2004年度預算執(zhí)行審計結果
（二○○五年九月二十一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年11月至2005年2月，審計署對外交部2004年度預算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了外交部機關及駐外機構服務中心駐外機構供應處、北京尚志建筑裝飾工程有限責任公司等下屬單位。
一、基本情況
外交部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和253個二級預算單位及項目執(zhí)行單位的預算組成。
審計結果表明，外交部在編制和執(zhí)行2004年度預算過程中，能夠遵循預算法和相關財經法規(guī)，部門預算比較完整，上年結余資金大部分被納入當年預算統(tǒng)籌安排。部本級財務收支基本真實、合規(guī)，會計記錄基本如實反映了當年預算執(zhí)行情況。外交部及其相關下屬單位在加強財務管理、提高會計核算水平和增收節(jié)支方面做了大量工作，支持和保障了國家外交事業(yè)的發(fā)展。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）用基本支出預算資金1 880.30萬元支付未列入預算的改擴建工程費用。
2004年，外交部在日常公用經費中，列支未列入財政部核定預算的辦公樓、培訓中心等改擴建工程支出1 880.30萬元，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度，……嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（二）將預撥工程材料款2 788.20萬元列作當年工程項目支出。
外交部將2004年底前預撥給北京尚志建筑裝飾工程有限責任公司的工程材料款2 788.20萬元，列為當年工程項目支出，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“不得把本年度的收入和支出轉為下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出”和《中華人民共和國會計法》關于“各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算”的規(guī)定。
（三）定期存款本息1 900萬元面臨損失。
1994年，外交部在某投資公司存入4筆定期存款共計3 000萬元，期間收回本息1 734萬元，后因該公司被撤消，剩余本息1900萬元面臨損失。
三、審計處理情況
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對用基本支出預算資金支付未列入預算的改擴建工程費用的問題，要求外交部今后要嚴格執(zhí)行財政部核定的支出預算；對將預撥工程材料款列作當年工程項目支出的問題，要求外交部從當年該項支出中沖轉暫付款科目核算，待實際發(fā)生后據(jù)實結算列支；對定期存款面臨損失的問題，要求外交部采取有效措施，盡量減少損失。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
外交部高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，部領導多次要求有關單位認真聽取審計意見，針對有關問題，制定相關的整改措施和規(guī)章制度。并要求各部門強化依法理財、依法行政觀念，對違反規(guī)定的要堅決予以糾正，對不規(guī)范的要盡快進行規(guī)范。對用預算資金支付未列入預算的改擴建工程費用問題，該部表示將進一步細化支出預算，嚴格按預算安排各項支出，并進一步完善了《外交部國內基本建設項目管理辦法》等規(guī)章制度，加強管理，避免基本支出與項目支出相互擠占。對將預撥工程材料款列作當年工程支出問題，已調整有關會計賬目，研究進一步完善資金撥付等相關制度。對存放某公司定期存款面臨損失問題，已成立專門工作小組，密切關注該公司存款清算情況，盡可能減少國有資產損失。
國家發(fā)展和改革委員會2004年度預算執(zhí)行審計結果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年3月至2005年4月，審計署對國家發(fā)展和改革委員會（簡稱國家發(fā)展改革委）2004年度組織分配中央預算內投資、國債投資和其他政府投資，以及國家發(fā)展改革委2004年度預算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了中國藥材集團公司。
一、基本情況
國家發(fā)展改革委為中央財政一級預算單位，負責組織分配中央預算內投資、國債投資和其他政府投資，部門預算由委本級和29個二級預算單位的預算組成。
審計結果表明，國家發(fā)展改革委遵照黨中央和國務院的戰(zhàn)略部署，加強宏觀調控，積極組織安排中央預算內投資、國債投資和其他政府投資，并按要求對農業(yè)和農村發(fā)展、社會事業(yè)建設等方面實行投資傾斜。在預算執(zhí)行過程中，能夠按照預算法規(guī)定編制和批復預算，財政財務收支基本真實合法，預算執(zhí)行情況較好。但審計也發(fā)現(xiàn)，在組織分配政府投資、預算執(zhí)行和執(zhí)行上年審計決定等方面，還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）對有些縣際和農村公路改造工程審查把關不嚴，安徽等9省通過重復申報等多獲取中央補助資金13.2億元。
抽查國家發(fā)展改革委等部門2003年至2004年下達的縣際和農村公路改造工程投資計劃，發(fā)現(xiàn)安徽、陜西、貴州、河南、廣東、四川、江西、山西、新疆9?。▍^(qū)）124個項目，以縣際和農村公路改造、扶貧公路、旅游公路等多種名義重復申報，或多報建設規(guī)模等，獲取中央補助資金13.2億元，不符合《財政部財政基本建設支出預算管理辦法》關于“各部門、各建設單位的基本建設支出必須嚴格按照財政部門核定的支出預算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴禁虛報冒領，高估冒算”的規(guī)定。
（二）超范圍安排投資2 048萬元。
2004年國家發(fā)展改革委在“中西部地區(qū)基層司法所”4億元投資中，對非中西部省份安排299個項目2 048萬元，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍”的規(guī)定。
（三）中央預算內基本建設投資年初預留比例過大，有些國債投資計劃下達不及時。
2004年，國家發(fā)展改革委在安排中央預算內投資304.5億元時直接預留74.8億元；在審批下達的229.7億元中，含有可研報告尚未批復和“打捆”項目40.3億元、4個部門未細化的投資15.1億元。實際年初落實到項目的資金雖有提高，但還未達到75%的要求。另外，在安排國債投資1 480億元時，有38%的國債投資直到第四季度才下達計劃，“優(yōu)質糧產業(yè)工程”、“動物防疫體系工程”在年底才下達計劃，造成13%的國債資金財政部第二年才下?lián)堋Ｉ鲜鲎龇?，不符合財政部關于編制中央部門預算的通知中“有預算二次分配權的單位年初下達預算要達當年預算75%以上”的要求。
（四）違規(guī)審批國家糧食局科學研究院科研樓項目，并安排投資6000萬元。
2003年8月和2004年4月，國家發(fā)展改革委批準國家糧食局科學研究院科研樓項目立項、初步設計，其中包括所屬國家投資項目評審中心辦公用房2896平方米，安排中央基本建設預算資金6 000萬元，不符合《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于繼續(xù)從嚴控制黨政機關辦公樓和培訓中心項目建設的通知》中“嚴格黨政機關辦公樓建設項目審批程序。中央和地方省級黨政機關新建辦公樓，無論規(guī)模大小，一律報國務院審批。國務院各部門的辦公樓建設項目，總投資在7000萬元以上的，由國家計委核報國務院審批”及“國有企業(yè)事業(yè)單位參照執(zhí)行本通知”的規(guī)定。
（五）國家中藥材儲備已損失或被擠占挪用2.27億元。
截止2004年末，國家累計撥付的2.66億元中藥材儲備資金中，有2.27億元基本形成損失或被擠占挪用，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求國家發(fā)展改革委盡快制定政府投資計劃管理辦法，提高投資計劃編制的科學性合理性，協(xié)調中央預算內投資、國債投資與其他財政性資金的安排；嚴格項目立項審批，尤其要加強對自身基本建設項目的審批；逐步完善國家醫(yī)藥儲備資金管理制度，健全管理機構，嚴格監(jiān)督檢查，管好用好國家醫(yī)藥儲備資金。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家發(fā)展改革委對審計報告中提出的問題逐項進行了研究，表示審計意見對該委進一步改進和規(guī)范投資管理很有幫助，將認真進行整改，并通過此次審計，舉一反三，進一步查找問題，改進不足。
國家物資儲備局2004年度預算執(zhí)行審計結果
（二○○五年九月二十一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計署對國家物資儲備局（簡稱國儲局）2004年度預算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了北京華儲物資公司、上海鴻升貿易發(fā)展公司、深圳市華儲實業(yè)有限公司等９家下屬單位。
一、基本情況
國儲局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和下屬二級預算單位的預算組成。
審計結果表明，國儲局能夠按照預算法規(guī)定和財政部批復的預算統(tǒng)籌使用資金；清理了歷年遺留問題，研究制定了借貸物資清收辦法；配合國家宏觀調控政策，及時將部分儲備物資投放市場，既更新了庫存物資，也實現(xiàn)了儲備物資的保值增值。但審計也發(fā)現(xiàn)，在儲備物資和資金管理使用以及自辦公司經營等方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）借出物資14.04億元逾期未收回。
截止2004年8月，國儲局尚有借出儲備物資約14.04億元逾期未收回，不符合《國家物資儲備局國家物資儲備部門物資借貸暫行管理辦法》關于“借貸物資……借期最長不超過一年”的規(guī)定。
（二）用儲備資金7600萬元購買股票。
1995年，國儲局以進口物資為名，撥付該局深圳辦事處所屬深圳華儲實業(yè)公司購貨款7600萬元，實際有7545.60萬元被用于購買香港某公司持有的股票。2001年后，因未能辦理股票過戶，該香港公司陸續(xù)退還了款項，其中有1500萬元用該公司在北京順義的一處未經評估的房產抵還。上述做法，不符合《國家物資儲備局國家物資儲備部門儲備物資資金管理暫行辦法》關于“儲備資金是收儲國家儲備物資的專項資金……不得挪作他用”的規(guī)定。
（三）預付貨款5949.10萬元被改變用途。
1989年，國儲局委托某貿易公司進口物資，該公司未履約，預付貨款2850.35萬元中，有818.99萬元追回后被國儲局深圳辦事處長期占用，其余欠款被置換為深圳的一處房產，轉入深圳辦事處名下。1989至1994年，國儲局以預付貨款方式委托另一公司進口物資，該公司將購貨剩余款中的1520.25萬元以兩層辦公樓作價充抵，轉入深圳辦事處；另外退還的1578.50萬元經國儲局同意被深圳辦事處用于購買地產。
上述做法，不符合《國家物資儲備局國家物資儲備部門儲備物資資金管理暫行辦法》關于“儲備資金是收儲國家儲備物資的專項資金……不得挪作他用”的規(guī)定。
（四）投資房地產等造成損失6287.85萬元。
1992年以來，深圳華儲實業(yè)公司變賣其從國儲局借入的儲備物資后，將獲得的收入等共計7147.25萬元投資海南、武漢等地房產及購買土地，因房產已成爛尾樓，土地長期閑置，目前已累計虧損432.81萬元，不符合《國家物資儲備局國家物資儲備部門物資借貸暫行管理辦法》關于“借貸物資對象不對機關、經營流通性公司……嚴防進入物資流通領域和倒買倒賣，借期最長不超過一年”的規(guī)定。
此外，1997年，北京華儲物資公司將3000萬元銀行貸款通過成都某公司投資于房地產，后因該公司被注銷，僅收回730萬元，加上利息共計損失2884.04萬元。北京華儲物資公司還投資4100萬元修建高速公路及房地產，凈損失2971萬元。
（五）提供擔保造成直接或潛在損失5120萬元。
1996至1999年，深圳華儲實業(yè)公司未經上級批準，擅自為廣東省儲備物資管理局所屬廣東華儲等三家公司1.17億元銀行貸款提供擔保。后因廣東華儲公司經營虧損無力還貸，深圳華儲實業(yè)公司承擔連帶責任，被法院追繳200.39萬元，另有4919.61萬元須承擔被追索債務責任，形成潛在損失。上述做法，不符合《國家物資儲備局關于加強資金資產管理的通知》中“各單位對外開展經營業(yè)務，未經國家局批準，不準對外單位出具任何形式的擔?！钡囊?guī)定。
（六）違規(guī)出借資金500萬元。
1995年6月，上海鴻升貿易發(fā)展公司借給中外合作上海百樂門華美娛樂城有限公司500萬元，到2005年1月才收回20萬元，不符合《中國工商銀行國營工商企業(yè)流動資金管理暫行辦法》關于“各部門、各企業(yè)單位管理和使用流動資金必須遵守以下各項規(guī)定：……不準企業(yè)之間相互借貸”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對用儲備資金購買股票、改變預付貨款用途等問題，要求國儲局進行全面清理，收回資金歸還原渠道；對借出物資難以收回，用儲備物資變價款等投資房地產、提供擔保等造成直接或潛在損失等問題，要求國儲局深入調查，采取措施，追還物資，并依法追究有關人員責任。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：改革財政包干體制，實行國家物資儲備資金“收支兩條線”管理；強化管理，徹底清理出借物資、資金和自辦公司；規(guī)范預算編制，進一步細化預算；健全管理制度，進一步加強會計基礎工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國儲局十分重視審計查出的問題，專門召開會議，制定整改措施。成立了公司清理和借貸物資清欠領導小組，下發(fā)了《國家物資儲備局關于清理系統(tǒng)所屬公司的意見》和《關于進一步做好借貸物資清欠工作的通知》，要求各管理局、辦事處成立專門機構，制定清欠措施和工作進度計劃。目前，已催還部分欠款、物資，整改工作取得成效。
教育部2004年度預算執(zhí)行審計結果
（二○○五年九月十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年12月至2005年2月，審計署對教育部2004年度預算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了教育部學位與研究生教育發(fā)展中心、北京語言大學等4家直屬單位。
一、基本情況
教育部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和101個二級預算單位及項目執(zhí)行單位的預算組成。
審計結果表明，教育部重視財務工作，能夠認真貫徹執(zhí)行預算法，在規(guī)范部門預算編制、加快預算批復和執(zhí)行進度等方面做了大量工作；部本級財務會計制度比較健全，預算管理及核算水平進一步提高；同時進一步加強和完善了所屬單位銀行賬戶及資金安全方面的管理制度，建立了高校貸款審批制度和風險預警提示制度。但審計也發(fā)現(xiàn)，在項目預算編報、執(zhí)行預算外資金“收支兩條線”政策等方面還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年初預算未細化到具體項目46.51億元。
教育部2004年預算中，年初未落實到具體項目的資金46.51億元，其中“面向21世紀教育振興行動計劃”專項資金30億元、教育修購專項資金12.6億元、宣傳文化發(fā)展專項資金1.71億元、“211工程”專項資金1.7億元、對外漢語教學專項經費5 000萬元，不符合《全國人民代表大會常務委員會關于加強中央預算審查監(jiān)督的決定》中“嚴格按預算支出的原則，細化預算和提前編制預算”的規(guī)定。
（二）一些所屬單位未經批準自行收費1.54億元。
2003年至2004年，教育部一些所屬單位未經批準自行收費1.54億元，其中全國大學英語四六級考試委員會向各地主考單位歸集英語四六級考試費1.4億元、北京語言大學收取漢語水平考試費1 293.93萬元、北京師范大學收取人文社科項目鑒定評審費118.52萬元、教育部學位與研究生教育發(fā)展中心收取評審費85.38萬元。以上做法，不符合《國務院關于加強預算外資金管理的決定》中“收費項目按隸屬關系分別報國務院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財政部門會同計劃（物價）部門批準”的規(guī)定。
此外，1999年至2000年，教育部向所屬人民教育出版社借款用于購建職工住宅，截止2004年末累計本息為9 050.45萬元，尚未歸還。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對年初預算不細化和全國大學英語四六級考試委員會歸集考試費問題，未細化的預算已在年底前細化并撥付項目執(zhí)行單位，教育部向國家發(fā)展改革委和財政部提出的集中考試費立項申請已進入核批程序，因此此次不作處理。對北京語言大學收取考試費的做法，要求盡快辦理收費報批手續(xù)，已收取的考試費收支余額予以沒收，上繳中央財政；立即停止所屬單位收取其他鑒定、評審費；對向人民教育出版社的借款，要求教育部盡快歸還。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：要嚴格按部門預算編制規(guī)定，加強與財政部等部門的協(xié)調，解決“面向21世紀教育振興行動計劃”等項目在年初預算中不細化的問題；嚴格按照國家規(guī)定收費，堅決杜絕所屬單位未經批準自行收費的問題。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
教育部對審計發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，在2005年年初預算中，已將“211工程”和對外漢語教學專項經費細化到項目；對“面向21世紀教育振興行動計劃”等其他項目，已提出了提前和加快項目評估審核工作的整改意見，擬商財政部盡快做到在年初預算中將經費細化到項目；對漢語水平考試收費問題，已向國家發(fā)展改革委、財政部提出了立項申請；對收取評審費、鑒定費問題已責令有關單位停止收費。
科學技術部2004年度預算執(zhí)行審計結果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年10月至2005年4月，審計署對科學技術部（簡稱科技部）2004年度預算執(zhí)行情況進行了審計，對其歸口管理的科技資金進行了專項審計，并延伸審計了所屬中國生物技術發(fā)展中心、中國科技促進發(fā)展研究中心等10家單位。
一、基本情況
科技部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和26個二級預算單位的預算組成。
審計結果表明，科技部能夠按要求批復所屬單位預算，會同有關部門制定了《國家高技術研究發(fā)展計劃（863計劃）管理辦法》等規(guī)章，不斷改進和完善科技資金管理，對部屬單位創(chuàng)辦的公司進行了清理整頓，部屬單位之間實行了會計主管輪崗制度。但審計也發(fā)現(xiàn)，在財政財務收支和科技資金管理使用方面仍存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年初預算分配到位率低。
2004年3月，科技部在安排年度預算時，76.25億元科技專項資金中僅有18.18億元落實到具體單位和項目，占23.85%。這一做法，不符合《全國人民代表大會常務委員會關于加強中央預算審查監(jiān)督的決定》中“要堅持先有預算，后有支出，嚴格按預算支出的原則，細化預算和提前編制預算”及《財政部關于編制2004年中央部門預算的通知》中“有預算分配職能的部門要提高年初預算分配到位率，年初預算預留指標要嚴格控制在國務院規(guī)定的預留比例之內”的規(guī)定。
(二)歷年結余資金6.19億元未及時分配使用。
至2004年末，歷年結余的科技專項資金6.19億元仍滯留在科技部本級，未按規(guī)定及時分配下?lián)堋＿@一做法，不符合《全國人民代表大會常務委員會關于加強中央預算審查監(jiān)督的決定》中“各部門、各單位應當按照預算法的要求編好部門預算和單位預算，有關部門要按時批復預算、撥付資金”的規(guī)定。
（三）有關部門將1500萬元科技資金轉移存放到部外單位。
截止2004年底，科技部辦公廳、基礎研究司、條件財務司共將財政預算安排的科技資金1500萬元，轉移存放在鋼鐵研究總院、中國農業(yè)科學研究院蔬菜花卉研究所、北京理工大學等單位，并由其支配使用，脫離部門財務監(jiān)管。至審計時，這些司（廳）已從中報銷會議費、評審費、培訓費、稿費、交通費、餐費等404.40萬元，向其他單位撥款379萬元，結余716.60萬元。上述做法，不符合《財政部行政單位財務規(guī)則》關于“行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用”的規(guī)定。
（四）有關下屬單位套取財政資金800萬元用于企業(yè)注冊。
1998年7月，原中國生物工程開發(fā)中心（現(xiàn)為中國生物技術發(fā)展中心）在代行分配863計劃生物領域資金過程中，虛列3個科研項目，套取財政資金800萬元用于與民營企業(yè)共同開辦公司。
（五）有關下屬單位違規(guī)使用863計劃課題經費2632.50萬元投資辦企業(yè)。
1997年,原中國生物工程開發(fā)中心所屬全資企業(yè)中生北方生物工程研究所(簡稱中生所),與其他單位共同投資組建北京凱正生物工程發(fā)展有限責任公司（簡稱凱正公司）。1997至1998年，中生所向凱正公司投資2925萬元，其中除自有資金292.50萬元外，其余2632.50萬元為863計劃課題經費。
上述（四）、（五）項做法，不符合《財政部、科技部、總裝備部國家高技術研究發(fā)展計劃專項經費管理辦法》關于“八六三計劃經費不得用于支付各種罰款、捐款、贊助、投資等項支出，不得列入國家規(guī)定禁止列入的其他支出”的規(guī)定。
（六）有關下屬單位預算編制不實。
2001至2004年間，中國科技促進發(fā)展研究中心在《若干重點產品技術貿易措施研究》等課題預算中編列所謂“試制費”、“燃料動力費”、“測試及化驗費”等，共取得財政資金647萬元。至2004年末,這些課題實際均未發(fā)生上述支出。這一做法，不符合《國務院辦公廳轉發(fā)科技部等部門關于國家科研計劃實施課題制管理規(guī)定的通知》中“合理編制課題研究費支出預算”的規(guī)定。
（七）部分所屬單位科研課題預算編制過大，造成較多結余。
中國生物技術發(fā)展中心2004年完成的有關課題，共結余資金224.23萬元，占課題總預算的64.07%；火炬高技術產業(yè)開發(fā)中心2004年完成的5個課題，共結余資金317.02萬元，占課題總預算的39.63%。上述做法，不符合《國務院辦公廳轉發(fā)科技部等部門關于國家科研計劃實施課題制管理規(guī)定的通知》中“合理編制課題研究費支出預算”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對年初預算分配到位率低和歷年結余資金未及時分配使用問題，要求科技部提高年初預算分配到位率，盡快分配下?lián)軞v年結余資金。對科技資金被轉移存放部外單位問題，要求進行清理，追回資金，依法追究有關人員責任。對原中國生物工程開發(fā)中心、中國科技促進發(fā)展研究中心套取財政資金問題，要求收回被套取的資金，統(tǒng)一安排用于下年度科研支出。對原中國生物工程開發(fā)中心違規(guī)使用863計劃課題經費投資辦企業(yè)問題，要求科技部責成中國生物技術發(fā)展中心按《國家高技術研究發(fā)展計劃專項經費管理辦法》的相關規(guī)定管理核算，用于科研項目支出。同時，對中國生物技術發(fā)展中心、中國科技促進發(fā)展研究中心予以通報批評。對所屬部分單位科研課題預算編制過大，造成較多結余問題，要求科技部責成中國生物技術發(fā)展中心、火炬高技術產業(yè)開發(fā)中心真實合理編制課題預算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：嚴格執(zhí)行預算法規(guī)，建立完善科技項目庫，大力提高年初預算分配到位率；建立健全規(guī)章制度，加強科技專項資金和科研課題管理；抓緊清理整頓部屬單位所辦企業(yè)；增強財經法紀觀念，嚴禁轉移擠占挪用科技資金，提高科技資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
科技部對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，先后五次召開專題會議研究整改工作，并專門發(fā)文將審計決定逐條分解落實到各有關單位，要求對照檢查，采取措施整改。對年初預算分配到位率低問題，科技部正在研究改進科技計劃項目管理機制，加強項目備選庫建設。對以前年度結余資金問題，科技部在編制2006年部門預算中，已提出項目安排，報財政部核批。對科技資金被轉移存放在部外單位問題，科技部已全部清理，并將資金余額收回部機關，集中管理。對中國生物技術發(fā)展中心、中國科技促進發(fā)展研究中心套取財政資金問題，科技部已責成相關單位認真清理，收回了資金，擬按照相關規(guī)定安排用于下年度科研支出。對中國生物技術發(fā)展中心違規(guī)使用863計劃課題經費投資辦企業(yè)問題，科技部責成該中心嚴格按規(guī)定將863計劃項目經費專項用于科研項目支出，該問題正在落實中。對部分所屬單位科研課題預算編制不實、結余比例過高問題，科技部已責成中國生物技術發(fā)展中心、火炬高技術產業(yè)開發(fā)中心嚴格按照《國務院辦公廳轉發(fā)科技部等部門關于國家科研計劃實施課題制管理規(guī)定的通知》要求，真實合理編制課題預算。
附件
科學技術部關于落實2004年度
預算執(zhí)行審計決定情況的函
2005年7月28日收到《關于科學技術部2004年度預算執(zhí)行情況的審計決定》（審民族決[2005]212號，以下簡稱《決定》）后，我部黨組對此高度重視，先后五次召開部機關各司局及部屬各事業(yè)單位主要負責人參加的會議，專題研究審計整改工作。我們專門發(fā)文將《決定》中提出的問題及處理意見逐條分解落實到各有關單位，要求各單位逐項逐條對照檢查，對違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為，堅決予以糾正，并以此為契機，舉一反三，認真查找以前和現(xiàn)在管理工作中存在的問題，采取積極措施主動整改。我們還把審計整改工作作為我部“保持共產黨員先進性教育活動”的重要內容，列為我部“科技管理改革年”轉變政府職能、加強宏觀管理的一項重點工作。
為營造良好的財務管理環(huán)境，防患于未然，我部要求各單位在制定各項改革發(fā)展目標時，要研究相配套的財務管理措施，健全管理制度，建立科技經費管理工作的長效機制。現(xiàn)就執(zhí)行《決定》的具體情況函告如下：
一、關于年初預算分配到位率低的問題。
我部積極研究改進科技計劃項目管理機制，加快項目的組織、論證工作，加強科技計劃項目備選庫的建設，實現(xiàn)科技計劃項目的滾動管理，提高年初預算分配到位率。截止6月底，已執(zhí)行全年預算的65.22%，其中應用技術研發(fā)資金執(zhí)行全年預算的47.33%。大幅度高于去年的年初預算到位率23.85%和1.18%。
二、關于歷年結余未及時分配使用的問題。
對歷年結余資金的使用問題我部一直高度重視，積極與財政部協(xié)商，爭取全額安排支出。今年我部結合“十五”計劃實施和相關科技重點工作，申請動用以前年度結余資金7000萬元，用于科技專項工作，財政部正在核批中；在編制2006年部門預算中，我部申請動用全部以前年度結余經費，用于落實加強企業(yè)自主創(chuàng)新和“十一五”科技計劃啟動等工作，待財政部核批后將按計劃在“十一五”初期全部安排使用完畢。
三、關于有關部門將1500萬元科技資金轉移存放到部外單位問題。
我們按照《決定》的要求，進行了認真清理。目前，清理工作已經全部完成，資金余額7166108.86元已全部收回部機關，集中管理，繼續(xù)用于相關工作。
四、關于中國生物技術發(fā)展中心、中國科技促進發(fā)展研究中心套取財政資金問題。
我部已責成各有關單位進行了認真清理，收回了財政資金。我部將統(tǒng)籌考慮，按照相關規(guī)定安排用于下年度科研支出。
五、關于生物中心違規(guī)使用863計劃課題經費2632.50萬元問題。
我部已責成生物中心對863計劃項目經費嚴格按《國家高技術研究發(fā)展計劃專項經費管理辦法》（財教[2001]207號）的相關規(guī)定管理使用，專項用于科研項目支出。生物中心高度重視，專門發(fā)文要求項目承擔單位嚴格按照審計決定的要求，做到?？顚Ｓ谩ｍ椖砍袚鷨挝粚ｍ椯Y金的開支情況進行了全面自查，并正式回函保證課題經費全部用于科研項目支出。
我部作為科技計劃歸口管理部門，每年預算逾百億，其中98%以上用于各大科技計劃，經費使用的單位涉及各部門、各地方，既包括科研院所、大專院校，也包括各類企業(yè)，監(jiān)管任務十分繁重。本次審計工作，對我部改進科技經費管理、提高科技管理工作水平具有重要的作用。我部將以此次審計整改為契機，加強制度建設，完善科技管理流程，增強審計監(jiān)督意識，提高財政資金使用效益，努力推動科技事業(yè)快速健康發(fā)展。
國防科學技術工業(yè)委員會2004年度預算執(zhí)行審計結果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計署對國防科學技術工業(yè)委員會（簡稱國防科工委）2004年度預算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬北京航空航天大學、北京理工大學等6個單位。
一、 基本情況
國防科工委為中央財政一級預算單位。部門預算由委本級和15個二級預算單位的預算組成。
審計結果表明，國防科工委重視預算分配和財務管理工作，注意從健全落實內部規(guī)章制度入手貫徹執(zhí)行預算法。2004年度部門預算執(zhí)行總體情況較好，部門本級會計核算基本反映了財政、財務收支的真實情況，財務管理比較規(guī)范。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。
二
、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）有關下屬單位超預算和無預算安排支出1397.06萬元。
2004年，國防科工委機關超預算支付物業(yè)管理費1150萬元，北京航空航天大學和北京理工大學在沒有相應預算的情況下，從專項經費中支出人員費用173.12萬元和73.94萬元，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準”的規(guī)定。
（二）北京理工大學基本建設自籌資金不到位，占用其他項目財政資金3718.06萬元。
截止2004年底，北京理工大學的大學生公寓1號樓和2號樓由于自籌基本建設資金不到位，擠占其他項目財政資金3718.06萬元，不符合《財政部財政基本建設支出預算管理辦法》關于“各部門、各建設單位的基本建設支出必須嚴格按照財政部門核定的支出預算和規(guī)定的用途執(zhí)行”的規(guī)定。
（三）北京理工大學部分學院私設“小金庫”137.80萬元。
1998年至2004年期間，北京理工大學三個學院未將137.80萬元收入納入學校財務統(tǒng)一核算，而是賬外存放支用，截止2004年底余額12.85萬元，不符合《國務院辦公廳轉發(fā)財政部、審計署、中國人民銀行關于清理檢查“小金庫”意見的通知》中“一律不得再私設‘小金庫’”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。要求國防科工委及北京航空航天大學、北京理工大學今后要嚴格執(zhí)行預算；北京理工大學要盡快落實自籌資金，將占用的財政資金歸還原渠道；北京理工大學三個學院要將“小金庫”余額上繳中央財政。同時建議：國防科工委應進一步加強部門預算的編報、執(zhí)行工作，加大對所屬單位的財務監(jiān)管力度，健全制度，規(guī)范管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國防科工委、北京航空航天大學和北京理工大學對審計發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，對超預算、無預算安排支出問題，積極采取措施，健全管理制度，嚴格預算支出管理。北京理工大學已將基本建設自籌資金全部落實到位，占用的財政資金已歸還原渠道；該校三個學院私設的“小金庫”余額，已上繳中央財政；針對審計發(fā)現(xiàn)的財務管理中存在的問題，該校已制定了多項管理制度，加強內部控制，規(guī)范管理。
公安部2004年度預算執(zhí)行審計結果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年1月至3月，審計署對公安部2004年度預算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬第二研究所、公安大學。
一、基本情況
公安部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和32個二級預算單位的預算組成。
審計結果表明，公安部能夠按照預算法的規(guī)定及時批復預算，積極組織預算執(zhí)行，會計資料基本真實地反映了預算執(zhí)行和財務收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。
二
、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
對外借款218.06萬美元、4 210萬元人民幣未及時收回。公安部1995年至1996年對原部屬企業(yè)借款218.06萬美元、4 000萬元人民幣，1999年對地方公安機關借款210萬元，至2004年底均未收回，不符合《行政單位財務規(guī)則》關于“行政單位應當嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬”的規(guī)定。
此外，公安部還有一部分按國家規(guī)定當年收取的行政性收費未及時匯交財政，在審計期間已全額上交中央財政。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對以前年度借出款項要求盡快清理收回。同時建議：積極催收行政事業(yè)性收費收入，對補助地方支出制定相應管理制度，進一步加強預算管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
公安部高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，未及時上繳中央財政專戶的行政事業(yè)性收費收入，已全額上繳；同時責成有關部門正在對長期掛賬的借出款項進行清理。
司法部2004年度預算執(zhí)行審計結果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年12月至2005年1月，審計署對司法部2004年度預算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬預防犯罪研究所等3家單位。
一、基本情況
司法部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和11個二級預算單位的預算組成。
審計結果表明，司法部2004年度預算執(zhí)行情況總體較好，預算管理和財務管理工作得到進一步加強；積極組織預算執(zhí)行，應繳財政收入能夠按規(guī)定上繳。但審計也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未批復所屬單位預算1.4億元。
2004年，司法部未批復所屬單位預算1.4億元，占財政部批復預算總額的33.7%，不符合《中華人民共和國預算法》關于“各部門應當及時向所屬單位批復預算”的規(guī)定。
（二）未及時清理往來款項1489.09萬元。
2004年末，司法部司法業(yè)務費“暫付款”余額876.47萬元，其中810.16萬元為2001年以前的借欠款，有158.89萬元掛賬時間長達10年；“暫存款”余額762.31萬元，其中678.93萬元為以前年度發(fā)生的收入。上述做法，不符合《行政單位財務規(guī)則》關于“行政單位應當嚴格控制暫付款規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬……對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對未及時批復所屬單位預算問題，要求司法部規(guī)范預算管理，及時、完整地批復預算；對未及時清理往來款項問題，要求司法部抓緊清理，制定措施清收借款，按規(guī)定結轉暫存款項。同時建議：進一步加強預算管理，規(guī)范預算批復。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
司法部對此次審計反映的問題非常重視，積極采取措施進行整改。對未及時批復所屬單位預算問題，司法部表示將嚴格規(guī)范預算管理，在2005年部門預算執(zhí)行過程中加以改進；對未及時清理往來款項問題，已組織進行了清理、結算，準備報經批準后，按規(guī)定予以處理。
財政部具體組織2004年度中央預算執(zhí)行審計結果
（二○○五年九月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中央預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，審計署于2005年4月對財政部具體組織2004年度中央預算執(zhí)行情況進行了審計。
一、基本情況
財政部是主管全國財政工作的國務院組成部門，負責編制年度中央預決算草案并組織預算執(zhí)行。根據(jù)財政部受國務院委托向十屆全國人大三次會議提交的《關于2004年中央和地方預算執(zhí)行情況及2005年中央和地方預算草案的報告》，2004年中央財政收支情況如下：中央財政總收入（不含債務收入）15 081.54億元，其中中央本級收入14 476.12億元，地方上解收入605.42億元；中央財政總支出18 274.39億元，其中中央本級支出7 895.62億元，對地方稅收返還和補助支出10 378.77億元。中央財政收支相抵，赤字3 192.85億元，比十屆全國人大二次會議批準的3 198.3億元預算赤字少5.45億元。
審計結果表明，2004年，財政部認真貫徹落實十屆全國人大二次會議關于2003年中央和地方預算執(zhí)行情況及2004年中央和地方預算的決議，在促進糧食增產和農民增收、調整財政投資方向和力度、大力支持就業(yè)再就業(yè)和社會保障工作等方面做了大量工作，取得明顯成效。同時，繼續(xù)深化部門預算改革，在人事部等5個中央部門進行實物費用定額試點，增加信息產業(yè)部等7個中央部門進行“收支兩條線”管理和綜合預算改革試點，依法理財水平進一步提高?？偟目?，2004年中央預算執(zhí)行情況是好的，但審計也發(fā)現(xiàn)，在中央預算管理、制度、體制等方面還存在一些需要進一步改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）有的中央部門人均基本支出水平差距較大。
各部門由于職責、任務及工作量不同，基本支出水平客觀上存在一定差異，但這種差異應控制在合理的范圍內。目前，雖然財政部對部分部門的部分項目實行了定員定額管理，但歷史原因形成的部門之間占有資源的不平衡，導致基本支出水平出現(xiàn)了不合理差異。據(jù)對45個中央部門2004年決算抽查，有的基本支出人均水平高低相差10倍以上。
（二）中國人民銀行、國家廣播電影電視總局的收支未完全納入中央預算。
目前，財政部對中國人民銀行的預算管理采取核定基本支出、項目支出、其他支出指標，由其在收入中直接坐支的辦法，導致中國人民銀行的財務收支均未在中央預算收支中體現(xiàn)，且人均基本支出水平過高，既影響中央預算的完整，也不利于人大、政府的監(jiān)督和管理。
目前，財政部對國家廣播電影電視總局所屬的中央電視臺、中央人民廣播電臺實行預算包干的辦法，其廣告收入作為事業(yè)收入，免繳所得稅，并分別按13%和10%的比例上繳國家廣播電影電視總局。這種做法，不利于加強財政預算管理。
（三）有的中央本級支出預算與補助地方支出預算劃轉不規(guī)范。
2004年，財政部在預算執(zhí)行中將中央本級支出預算99.47億元劃轉為補助地方支出，將補助地方支出預算26.67億元劃轉為中央本級支出。出現(xiàn)這種情況，既有某些政策規(guī)定與預算管理制度不相符合的原因，也與年初預算未能細化到部門和項目有關。
（四）未完全將公有住房出售收入統(tǒng)籌用于職工住房補貼。
2004年，財政部在中央和國家機關公有住房出售收入結存資金達82.1億元的情況下，在預算內安排中央部門單位住房補貼支出30億元，不符合國家關于向職工發(fā)放購房補貼，應首先使用本單位公有住房出售收入等形成的住房基金的規(guī)定。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對有的中央部門人均基本支出水平差距較大的問題，要求財政部采取切實措施，逐年加以解決；對中國人民銀行、國家廣播電影電視總局的收支未完全納入中央預算的問題，要求財政部采取有效措施，規(guī)范中國人民銀行的費用支出，逐步將其納入中央預算，并抓緊規(guī)范國家廣播電影電視總局的部門預算管理體制，理順其對所屬事業(yè)單位的財務管理體制；對有的中央本級支出預算與補助地方支出預算劃轉不規(guī)范的問題，要求財政部通過進一步細化預算等方法加以解決；對未完全將公有住房出售收入統(tǒng)籌用于職工住房補貼的問題，要求財政部會同有關部門完善政策，改進分配辦法。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：財政部應在摸清各部門資源狀況的基礎上，進一步合理界定資源耗用標準，完善基本支出定額標準體系，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長”的預算編制方法，逐步實現(xiàn)財政資源配置的公平和公正。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
財政部對上述問題非常重視，正在積極研究整改的措施。
國土資源部2004年度預算執(zhí)行審計結果
（二○○五年九月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2005年2月至3月，審計署對國土資源部2004年度預算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了所屬中國地質調查局、中國國土資源航空物探遙感中心（簡稱航遙中心）等11家單位。
一、基本情況
國土資源部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和55個二級預算單位及項目執(zhí)行單位的預算組成。
審計結果表明，國土資源部能夠按照預算法的要求編制并及時批復預算，進一步健全和完善了內部控制制度，預算管理和財務核算水平較往年有一定提高。但審計也發(fā)現(xiàn)，國土資源部在預算管理和其他財政財務收支管理中還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）住房公積金預算編報與實際執(zhí)行差距太大，結余1.12億元。
2002年至2004年，國土資源部匯總編報的所屬單位住房公積金預算分別為5652萬元、5895萬元和6897萬元，但實際支出僅為1733萬元、2441萬元和3066萬元，年底結余分別為3919萬元、3454萬元和3831萬元，3年累計結余1.12億元，占預算的61%，不符合《財政部中央本級基本支出預算管理辦法（試行）》關于“財力安排首先應當保障單位基本支出的合理需要，以保證行政事業(yè)單位的日常工作運轉”的規(guī)定。
（二）未經國務院批準，自行投資2.4億元建設航遙大廈。
2002年，國土資源部未經國務院批準，自行批準所屬航遙中心自籌資金2.4億元建設辦公樓——航遙大廈，截止審計時，已累計完成投資6760萬元，不符合《樓堂館所建設管理暫行條例》關于“建設總投資2億元以上（含2億元，下同）的項目和建設總投資2億元以下的某些項目，由國家計委提出審查意見報國務院審批”的規(guī)定。
（三）未按規(guī)定使用資金2091.79萬元。
2004年，國土資源部本級將應由行政管理費列支的物業(yè)管理費302.46萬元在項目經費中列支，用公用經費彌補人員經費超預算支出973.41萬元，從地質勘探費中撥付離退休人員經費632萬元；所屬中國地質調查局在國土資源調查項目中，超預算列支職工津貼和物業(yè)管理費183.92萬元。以上未按規(guī)定使用資金共2091.79萬元，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各級政府、各部門、各單位……不得自行擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（四）采礦權價款催繳不力，欠收1.2億元。
1999年至2004年，國土資源部應收繳山西西山煤電股份有限公司等單位固體礦采礦權價款共計2.5億元，實際收繳1.3億元，欠收1.2億元，占應收繳的48%，不符合《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于深化收支兩條線改革進一步加強財政管理意見的通知》中“關于可能出現(xiàn)上繳收入下降問題?！嘘P部門要切實貫徹《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務院令第281號）,加強監(jiān)督檢查”的規(guī)定。
（五）部門預算12.85億元至年底仍未執(zhí)行。
2004年，因項目預算下達晚、設備采購程序復雜等原因，至年底國土資源部仍有12.85億元的預算未執(zhí)行，不符合《中華人民共和國預算法實施條例》關于“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財務制度”的規(guī)定。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對住房公積金的結余，應商財政部作出合理安排，今后應根據(jù)實際需要編報預算;對自行批準建設航遙大廈問題，要按程序報批，并追究有關人員的責任；對未按規(guī)定使用資金問題，要求加強預算管理，嚴格按批復的預算執(zhí)行，嚴禁擠占挪用；對固體礦采礦權價款催繳不力問題，要求清理欠收情況，采取措施加強征收；對部分預算未執(zhí)行問題，要求加快預算執(zhí)行進度。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：加強申報預算的審核把關，首先考慮使用結存資金，做到科學、合理、規(guī)范；加強基本建設項目管理，嚴格執(zhí)行基本建設程序；加強非稅收入的征管，嚴格執(zhí)行國家各項政策規(guī)定。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對這次審計反映的問題，國土資源部非常重視，召開專題會議研究落實審計整改措施，要求有關單位認真分析問題產生的原因，積極整改，在規(guī)定時間內落實審計決定。全國國土資源財務工作會議上提出，要切實強化各直屬單位和地方部門的預算管理，健全項目資金管理責任制，硬化預算約束，加強監(jiān)督檢查。目前，對違反基本建設程序建設航遙大廈的問題，正在補辦立項審批手續(xù)；對部本級未按規(guī)定使用資金問題，已制定加強公用經費管理，壓縮機關經費開支的措施；對專項收入征收管理中存在的問題，已要求各級國土資源部門加大依法征收力度，進一步提高征收率和入庫率。
附件
國土資源部關于2004年度預算
執(zhí)行審計整改落實情況的函
收到審計署關于我部2004年度預算執(zhí)行情況的審計報告以后，我部黨組和部領導非常重視，主管財務工作的部領導多次聽取審計情況匯報并與審計組交換意見，指示有關單位認真分析審計發(fā)現(xiàn)問題的原因，制定整改措施積極主動抓好整改。4月25日上午，我部還召開了專題會議，研究落實審計整改措施，部機關有關司局和被審計單位主要負責人參加了專題會議。4月28日－29日，我部召開了全國國土資源財務工作會議，不僅明確了今后一段時期我部財務管理工作的重點，更重要的是，針對當前項目管理中存在的問題，要求各直屬單位和地方國土資源管理部門切實強化預算，健全項目資金管理責任制，硬化預算約束，特別要切實加強專項資金的管理。同時，要進一步完善監(jiān)督機制，加強財務監(jiān)督檢查，確保項目資金的安全、合理、有效使用。部直屬單位要在去年試點的基礎上，認真做好項目績效考評工作，全面開展行政事業(yè)類項目、基本建設項目和其他項目的績效考評工作。
針對當前專項收入征收管理中存在的問題，部領導要求各級國土資源管理部門必須依法征收，及時足額繳庫。要把國土資源專項收入的征收管理作為當前國土資源系統(tǒng)財務工作的重點任務，進一步提高征收率和入庫率，切實履行國土資源管理職能。
部財務主管部門也很重視審計工作和審計中發(fā)現(xiàn)的問題，多次召集部機關及所屬事業(yè)單位的主要領導、財務負責人和項目負責人通報審計發(fā)現(xiàn)的問題，督促、指導各被審計單位認真落實審計意見，全面進行整改。各被審計單位認真對待審計發(fā)現(xiàn)的問題，按照審計報告的要求及時進行了整改、糾正，并向部反饋了落實審計意見的情況和改進的措施。
部辦公廳針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，制訂了相應的整改措施，進一步加強公用經費的管理，壓縮機關經費缺口。
部規(guī)劃司按照審計意見的要求，健全、完善基本建設管理制度，對部門在建項目進行一次全面檢查和清理，手續(xù)不完備的一定要按要求補辦相關手續(xù)。
航遙中心對基建管理中存在的問題，認真分析了原因，并于4月27日向中國地質調查局申請補辦了立項審批手續(xù)，航遙大廈立項審批的手續(xù)正在辦理過程中。
建設部2004年度預算執(zhí)行審計結果
（二○○五年九月十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計署對建設部2004年度預算執(zhí)行情況進行了審計，并延伸審計了中國城市規(guī)劃設計研究院（簡稱中規(guī)院）、中國工程建設標準化協(xié)會等8家所屬單位。
一、 基本情況
建設部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和14個二級預算單位的預算組成。
審計結果表明，建設部2004年度預算執(zhí)行情況較好，能夠按要求及時、足額下?lián)芎褪褂妙A算資金，并努力增收節(jié)支，在積極管好、用好有限的預算資金方面做了大量工作。但審計也發(fā)現(xiàn)，部分直屬單位還存在一些需要加以糾正和改進的問題。
二、 審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）所屬中規(guī)院自籌基建支出5195.5萬元未納入當年預算。
建設部所屬中規(guī)院2003年用于辦公樓基建項目的自籌基建資金5195.5萬元，未納入本單位2003年度預算，不符合《財政部、國家科委科學事業(yè)單位財務制度》關于“支出預算包括事業(yè)支出、經營支出、自籌基本建設支出……單位預算必須全面反映單位的收入和支出內容”的規(guī)定。
（二）所屬中規(guī)院對外投資200萬元存在風險。
2001年6月，建設部所屬中規(guī)院與中外建設信息有限責任公司各投資200萬元，組建北京城市空間數(shù)據(jù)科技有限公司。截止2002年6月，北京城市空間數(shù)據(jù)科技有限公司累計虧損364萬元，2003年該公司由于沒有參加工商年檢，已被工商管理部門注銷營業(yè)執(zhí)照，投入該公司的資金存在風險。上述做法，不符合《財政部、國家科委科學事業(yè)單位財務制度》關于“ 對外投資……堅持投資回報原則，確保國有資產保值增值”的規(guī)定。
（三）建設部機關服務中心687.22萬元經濟適用房配售款未按規(guī)定實行專戶管理。
建設部機關服務中心將收取職工2004年及以前年度經濟適用房配售款687.22萬元存放在基本賬戶,未按規(guī)定存入“售房收入專戶”，不符合《國務院辦公廳轉發(fā)國務院住房制度改革領導小組關于加強國有住房出售收入管理意見的通知》中“出售國有住房取得的收入必須全額存入售房單位在銀行開設的‘售房收入專戶’”的規(guī)定。
（四）所屬中國工程建設標準化協(xié)會私設 “小金庫” 30.73萬元。
2001年以來，建設部所屬中國工程建設標準化協(xié)會將收到的發(fā)行費、稿費等30.73萬元，未納入單位財務核算，私設兩個“小金庫”，累計支出24.05萬元，不符合《國務院辦公廳轉發(fā)財政部、審計署、中國人民銀行關于清理檢查“小金庫”意見的通知》中“一律不得再私設 ‘小金庫’”的規(guī)定。
三、 審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對所屬中規(guī)院對外投資存在風險的問題，要求進行清理；對所屬中國工程建設標準化協(xié)會私設“小金庫”的問題，要求將余額予以沒收，上繳中央財政。對其他財政財務管理中的問題，要求予以糾正和清理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：進一步加強項目資金管理，提高資金的使用效益；制定相應的措施和辦法，加強對所屬單位對外投資的管理，保證國有資產的安全完整；進一步加強對所屬事業(yè)單位的監(jiān)管。
四、 審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計查出的問題，建設部非常重視，在部內對問題進行了通報，并要求各部門、單位認真研究，全面整改。對私設“小金庫”的問題，建設部已按要求將余額全部上繳中央財政, 其他問題也已進行了糾正和清理。根據(jù)審計建議，建設部還制定了《建設部機關項目支出管理（暫行）辦法》等制度。
附件
建設部落實審計決定整改情況報告
根據(jù)國務院100次常務會議精神，現(xiàn)將我部落實審計決定整改情況報告如下。
一、部黨組專題研究我部財務管理工作
建設部黨組對審計署提出的問題、意見及建議非常重視，在2005年4月4日召開的部黨組201次會議上，專門聽取了綜合財務司就有關財務問題的匯報。會議決定：（一）進一步采取措施，加強對部機關和直屬單位財務管理。（二）開展機關和直屬單位領導同志遵守財經紀律教育，明確部機關和直屬單位對其下屬單位財務管理的領導責任。機關和直屬單位近期要對本單位及其下屬單位財務情況進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（三）由綜合財務司負責，提出進一步規(guī)范有關專項經費使用管理和監(jiān)督的意見。（四）部黨組已確定把規(guī)范財務制度作為今年部重點工作之一，要繼續(xù)抓好有關工作的貫徹落實。（五）每年部黨組聽取一次有關部機關和直屬單位財務管理情況匯報。
二、全面嚴格執(zhí)行各項審計決定
（一）中國工程建設標準化協(xié)會，已于2005年5月31日，將“小金庫”余額68,221.51元全部上繳中央財政，同時，對截止2005年5月31日的稅后利息共計2,443.18元，轉到該協(xié)會賬上，納入單位財務統(tǒng)一管理。
（二）中國城市規(guī)劃設計研究院針對“自籌基建支出51,955,000元未納入當年預算和2,000,000元對外投資的清理問題”，正按照《審計決定》的意見和建議進行落實。
（三）部機關服務中心對“6,872,249.98元經濟適用房配售房款未存放在售房收入專戶管理問題”，已于2005年6月27日將其中3,367,723.58元房款轉入售房收入專戶，其余3,504,526.4元正在處理中。
三、部領導主持召開建設部財務工作會議
2005年6月，由部領導主持召開了題為“認真落實科學發(fā)展觀進一步做好財務管理工作”的部機關和直屬單位2005年財務管理工作會議。在總結2004年我部財務工作及取得成績的基礎上，重點指出了存在的實物資產管理不規(guī)范、對外投資的出資人職責不到位、以及“小金庫”等主要問題，認真分析了產生問題的主要原因，著重提出了2005年加強財務管理的主要任務和措施。
四、在部機關及部屬單位開展專項財務檢查
為進一步規(guī)范和加強我部的財務管理工作，使各單位能夠提高對小金庫和亂收費危害性的認識，我部于2005年6月印發(fā)了《關于開展專項財務檢查工作的通知》（建綜函〔2005〕184號），在部機關各司局、部屬事業(yè)單位及部管理的社會團體等單位開展了以清理“小金庫”及“亂收費”為主要內容的專項財務檢查。各單位根據(jù)部里制定的專項檢查實施方案，認真組織本單位職工學習《會計法》等相關法律知識，認真開展自查，并報送了自查報告。目前，我部正準備組織力量對各單位進行抽查。
五、加強內部控制制度及人員隊伍建設
我部將針對審計提出的問題，在分析原因的基礎上，結合實際情況，通過制訂、完善《建設部機關項目支出管理（暫行）辦法》等制度，進一步完善財務監(jiān)管長效機制。
為提高我部財務管理工作的整體水平，使財務管理工作再上一個臺階，我部擬于近期在機關和直屬單位舉辦兩期培訓班。一期是以學習財務管理基本知識和法律法規(guī)為主要內容的領導干部學習班，另一期是財務負責人的業(yè)務水平提高班。通過開展財務法律法規(guī)知識培訓，進一步提高各單位領導依法行政意識及法人責任意識，提高各單位財務人員依法理財和業(yè)務管理水平。
