部分城市基礎(chǔ)設(shè)施國(guó)債項(xiàng)目
建設(shè)效果的審計(jì)結(jié)果
（二○○四年七月三十日公告）
為了促進(jìn)加強(qiáng)城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目管理，提高國(guó)債資金投資效益，2003年，審計(jì)署組織對(duì)山西、河南、遼寧等28個(gè)省（區(qū)、市）的526個(gè)利用國(guó)債資金建設(shè)的城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)效果情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)檢查了項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展和建成后的運(yùn)營(yíng)情況。
一、審計(jì)的基本情況及評(píng)價(jià)意見(jiàn)
這次審計(jì)的范圍是，28個(gè)?。▍^(qū)、市）截至2002年底利用國(guó)債資金建設(shè)的城市污水和垃圾處理以及供水、供氣、供熱等城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。審計(jì)的主要內(nèi)容是，地方政府與國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家發(fā)展改革委）及有關(guān)部門(mén)簽訂的《國(guó)債項(xiàng)目2002年建設(shè)任務(wù)、工程質(zhì)量責(zé)任書(shū)》（簡(jiǎn)稱(chēng)《建設(shè)責(zé)任書(shū)》）中明確的有關(guān)責(zé)任的履行情況，以及項(xiàng)目資金管理使用和建設(shè)效果情況。審計(jì)的重點(diǎn)是，檢查因決策失誤、可行性研究偏離實(shí)際、規(guī)劃布局不當(dāng)、總體設(shè)計(jì)不配套、管理不善、運(yùn)營(yíng)條件不具備等原因造成的效益低下、損失浪費(fèi)問(wèn)題。審計(jì)過(guò)程中，注重采取審計(jì)與專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、真實(shí)合法審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的做法，嚴(yán)肅查處項(xiàng)目建設(shè)中的各類(lèi)違法違規(guī)問(wèn)題，分析和評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)效果，促進(jìn)加強(qiáng)國(guó)債項(xiàng)目管理，提高投資效益。
審計(jì)查明，1998至2002年，中央為改善城市基礎(chǔ)設(shè)施落后現(xiàn)狀，累計(jì)安排國(guó)債資金983.88億元，用于28個(gè)省（區(qū)、市）1965個(gè)污水和垃圾處理以及供水、供氣、供熱等項(xiàng)目的建設(shè)，總投資達(dá)3 992億元。這次審計(jì)抽查了526個(gè)項(xiàng)目，其中污水處理230個(gè)，垃圾處理83個(gè)，供水157個(gè)，供氣33個(gè)，供熱23個(gè)，總投資967億元，占這些地區(qū)城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資總額的24%。
審計(jì)結(jié)果表明，在各級(jí)政府的重視下，城市基礎(chǔ)設(shè)施國(guó)債項(xiàng)目建設(shè)取得了較好成效。截至2002年底，審計(jì)的526個(gè)項(xiàng)目中，已建成320個(gè)，新增日污水處理總量1300萬(wàn)噸，日垃圾處理總量2.2萬(wàn)噸，日供水626萬(wàn)噸，日供氣684萬(wàn)立方米。這些項(xiàng)目的建成，緩解了許多城市基礎(chǔ)設(shè)施薄弱的狀況，對(duì)保護(hù)和改善城市居民的生活環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極的作用，產(chǎn)生了良好的社會(huì)效益和環(huán)境效益。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)，部分項(xiàng)目建設(shè)效果比較差，沒(méi)有達(dá)到預(yù)期建設(shè)目標(biāo)。
二、項(xiàng)目建設(shè)效果方面存在的主要問(wèn)題及原因
（一） 四分之一項(xiàng)目沒(méi)能按建設(shè)責(zé)任書(shū)或計(jì)劃建成
抽查的526個(gè)項(xiàng)目中，有136個(gè)未按照國(guó)家發(fā)展改革委與有關(guān)?。▍^(qū)、市）政府簽訂的建設(shè)責(zé)任書(shū)或項(xiàng)目計(jì)劃建成，其中：污水68個(gè)，垃圾18個(gè)，供水29個(gè)，供氣16個(gè)，供熱5個(gè)。這些項(xiàng)目尚有85.47億元投資未如期完成，占計(jì)劃投資額的26.8%（參見(jiàn)圖1）。
這些項(xiàng)目逾期未建成的直接原因：一是前期工作薄弱，“三邊”問(wèn)題比較突出；二是配套資金不落實(shí)，一些地方政府沒(méi)有完全落實(shí)建設(shè)責(zé)任，未及時(shí)足額落實(shí)配套資金。截至2003年6月，這526個(gè)項(xiàng)目中，中央補(bǔ)助國(guó)債和轉(zhuǎn)貸地方國(guó)債已到位98%，而地方配套資金只到位78%，實(shí)際缺口近100億元；三是部分利用外資項(xiàng)目，因?qū)ν庹勁?、招?biāo)程序復(fù)雜等影響了建設(shè)工期；四是因城市改造、拆遷等影響管網(wǎng)建設(shè)。陜西省1998年在渭河沿岸建設(shè)5個(gè)污水處理工程，其中應(yīng)于2002年底建成4個(gè)，但實(shí)際只建成2個(gè)，渭河污染問(wèn)題仍未得到根本解決。山東省莒縣、日照、微山污水處理廠和菏澤引黃供水工程等4個(gè)項(xiàng)目已上報(bào)建成，但實(shí)際還有近一半工程量未完成。
圖1．各行業(yè)逾期未建成項(xiàng)目所占比重圖
（二）部分已建成項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)效果較差
在已建成的320個(gè)項(xiàng)目中，有32個(gè)基本未投入運(yùn)營(yíng)，18個(gè)長(zhǎng)期處于試運(yùn)營(yíng)或開(kāi)開(kāi)停停狀態(tài)，另有69個(gè)運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目未達(dá)到當(dāng)年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，其中，污水、垃圾處理和供水項(xiàng)目平均實(shí)際生產(chǎn)能力分別只占當(dāng)年設(shè)計(jì)能力的59%、56%和33%，設(shè)備閑置問(wèn)題比較突出。
造成項(xiàng)目不能正常運(yùn)營(yíng)和未達(dá)到設(shè)計(jì)能力的直接原因是：配套管網(wǎng)建設(shè)滯后；運(yùn)營(yíng)經(jīng)費(fèi)不足；工藝和設(shè)備設(shè)計(jì)不合理；設(shè)備質(zhì)量存在嚴(yán)重問(wèn)題；少數(shù)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模過(guò)大，超過(guò)了實(shí)際需要。安徽省巢湖市污水處理廠2001年6月一期工程完工后，因缺少運(yùn)營(yíng)資金僅試運(yùn)行了一個(gè)月，二期工程完工后，也只進(jìn)行了設(shè)備聯(lián)動(dòng)試運(yùn)行。遼寧省鞍山市西部污水處理項(xiàng)目投產(chǎn)一年來(lái)，由于運(yùn)營(yíng)資金不足，僅能從事維護(hù)性運(yùn)轉(zhuǎn)，污水仍被直接排入太子河和大遼河，未能實(shí)現(xiàn)可行性研究報(bào)告中提出的集中處理城市污水、改善遼河下游地區(qū)生態(tài)環(huán)境的投資目標(biāo)。山西省榆次、陽(yáng)泉市兩個(gè)污水處理廠由于項(xiàng)目建設(shè)時(shí)沒(méi)有考慮相應(yīng)的管網(wǎng)建設(shè)，2000年建成后一直無(wú)法投入運(yùn)營(yíng)。四川省阿壩州4個(gè)已建成的垃圾處理廠因設(shè)備質(zhì)量嚴(yán)重不合格，處于癱瘓狀態(tài)；都江堰市污水處理廠設(shè)計(jì)能力為每天4萬(wàn)噸，因管網(wǎng)不配套，僅能流進(jìn)污水0.15萬(wàn)噸，達(dá)不到進(jìn)水量的最低要求，生化處理無(wú)法運(yùn)轉(zhuǎn)。甘肅省白銀市城市供水工程投產(chǎn)近一年來(lái)，平均日供水量不到1萬(wàn)噸，不到設(shè)計(jì)能力的10%，設(shè)備利用率僅為交付使用設(shè)備的15%。
（三）部分污水、垃圾項(xiàng)目處理指標(biāo)不達(dá)標(biāo)
在已投入運(yùn)營(yíng)的污水、垃圾處理項(xiàng)目中，有14個(gè)處理指標(biāo)未達(dá)標(biāo)。其直接原因是，項(xiàng)目設(shè)計(jì)不合理，擅自減少建設(shè)內(nèi)容，降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，使項(xiàng)目功能和質(zhì)量受到較大影響。安徽省合肥市建委等有關(guān)部門(mén)在建設(shè)南淝河治理項(xiàng)目過(guò)程中，一方面大幅度增加沿河兩岸景觀改造等建設(shè)內(nèi)容，其中綠化與景觀用地多征了80萬(wàn)平方米，超概算達(dá)1.72億元，概算外增加燈飾景觀費(fèi)用3 327萬(wàn)元；另一方面又大幅削減污水管網(wǎng)、河道清淤等必要的建設(shè)內(nèi)容，少建污水管道60公里和1座泵站，比概算減少投資1.25億元。由于大幅削減管網(wǎng)建設(shè)，致使原設(shè)計(jì)中的雨水、污水分流無(wú)法實(shí)現(xiàn)，汛期時(shí)污水直接排入河道，加之由于上游河道未進(jìn)行清淤，造成淤泥堆積，嚴(yán)重影響了南淝河水污染治理效果。山東省煙臺(tái)市套子灣污水處理廠回用水處理工藝無(wú)法消除氯離子，生產(chǎn)的回用水氯離子嚴(yán)重超標(biāo)，連綠化用水標(biāo)準(zhǔn)都難以達(dá)到。貴州省貴陽(yáng)市高雁垃圾填埋場(chǎng)已投入使用近兩年，滲透液處理指標(biāo)一直未能達(dá)標(biāo)。
表1．526個(gè)城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)情況統(tǒng)計(jì)表
項(xiàng)目實(shí)施情況 | 合計(jì) | 其中：按行業(yè)劃分（個(gè)） |
污水 處理 | 垃圾 處理 | 供水 | 供氣 | 供熱 |
審計(jì)項(xiàng)目 | 526 | 230 | 83 | 157 | 33 | 23 |
未建成項(xiàng)目 | 136 | 68 | 18 | 29 | 16 | 5 |
建成項(xiàng)目 | 320 | 132 | 51 | 102 | 17 | 18 |
其中：1．建成后基本未投入運(yùn) 營(yíng)項(xiàng)目 | 32 | 18 | 4 | 8 | 1 | 1 |
2．建成后不能投入正常 運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目 | 18 | 11 | 2 | 5 | | |
3．未達(dá)到當(dāng)年設(shè)計(jì)能力 項(xiàng)目 | 69 | 29 | 6 | 29 | 4 | 1 |
4．技術(shù)指標(biāo)未達(dá)標(biāo)項(xiàng)目 | 14 | 7 | 7 | | | |
（四）部分項(xiàng)目損失浪費(fèi)嚴(yán)重
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有34個(gè)項(xiàng)目由于管理不善、設(shè)備不合格以及工程質(zhì)量缺陷等原因，存在較為嚴(yán)重的損失浪費(fèi)問(wèn)題。如廣西壯族自治區(qū)北海市白水塘垃圾處理項(xiàng)目在設(shè)備采購(gòu)過(guò)程中把關(guān)不嚴(yán)，對(duì)代理商未進(jìn)行資格審查，在簽訂合同時(shí)，多處違反國(guó)際通用慣例，付款方式、期限、索賠等條款明顯不合理，已給國(guó)家造成直接經(jīng)濟(jì)損失約1 900萬(wàn)元，還使價(jià)值近9 200萬(wàn)元的設(shè)備和廠房閑置。河南省鄭州市供水工程因前期勘察設(shè)計(jì)失誤、建設(shè)管理不善等原因造成各種損失2 716萬(wàn)元。投資5.6億元的牡丹江煤氣工程因盲目建設(shè)、管理混亂、損失嚴(yán)重而停產(chǎn)。
從審計(jì)情況看，部分項(xiàng)目建設(shè)效果較差，除上述直接原因外，還存在以下一些深層次的問(wèn)題：
一是政府投資項(xiàng)目決策機(jī)制尚不健全。由于前期規(guī)劃工作薄弱，有些地方將論證不充分、概算編制不完整的項(xiàng)目予以申報(bào)，甚至將已完工項(xiàng)目改頭換面重復(fù)申報(bào)，造成有些項(xiàng)目選址布局不當(dāng)、設(shè)施不配套、設(shè)計(jì)漏項(xiàng)多，建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)脫離當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際。
二是經(jīng)營(yíng)機(jī)制落后，建設(shè)和運(yùn)營(yíng)仍主要依賴(lài)政府。不少地方的城市基礎(chǔ)設(shè)施國(guó)債項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)基本由政府承擔(dān)，資金配套、貸款擔(dān)保和彌補(bǔ)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)不足都主要依靠地方財(cái)政。項(xiàng)目建成后實(shí)行事業(yè)管理的模式，造成政企不分，職責(zé)不清，機(jī)構(gòu)臃腫，效益低下；同時(shí)，一些地方的污水、垃圾處理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)偏低，難以補(bǔ)償運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用，一方面加重了地方政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)，另一方面也使經(jīng)營(yíng)者缺乏積極性，在很大程度上影響了城建和環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施國(guó)債項(xiàng)目的建設(shè)運(yùn)營(yíng)效果。
三是項(xiàng)目管理比較薄弱。一是90個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行招投標(biāo)制度不嚴(yán)格。主要采取邀標(biāo)、議標(biāo)和指定方式，致使一些無(wú)相應(yīng)資質(zhì)的施工單位承攬工程，或違法轉(zhuǎn)包，層層收取管理費(fèi)。如廣東火電工程總公司海南分公司不具有市政工程施工資質(zhì)，在承包三亞城市污水處理項(xiàng)目部分管道工程后，轉(zhuǎn)包給兩家單位，收取轉(zhuǎn)包費(fèi)288萬(wàn)元。二是擠占挪用建設(shè)資金4.67億元。遼寧省撫順市三寶屯污水處理項(xiàng)目在考察工藝和采購(gòu)2 300萬(wàn)元的國(guó)外設(shè)備中，出國(guó)費(fèi)用就達(dá)195萬(wàn)元。新疆石河子市污水處理廠在完成投資尚不到10%的情況下，業(yè)務(wù)招待費(fèi)就已超支2.3倍。
三、審計(jì)建議
這次審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)署征求了國(guó)家發(fā)展改革委、建設(shè)部和有關(guān)?。▍^(qū)、市）政府及被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果的意見(jiàn)，對(duì)查出的違法違規(guī)問(wèn)題依照有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行了處理，并提出了整改意見(jiàn)。對(duì)少數(shù)項(xiàng)目因決策失誤、管理不善造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)及其他違法違規(guī)問(wèn)題，及時(shí)向國(guó)務(wù)院作了反映，國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志均作了重要批示。有關(guān)部門(mén)和地方政府對(duì)此十分重視，積極整改，有的很快得到落實(shí)，部分違法違規(guī)問(wèn)題已得到糾正，項(xiàng)目管理薄弱的情況也有所改善。為進(jìn)一步提高城市基礎(chǔ)設(shè)施國(guó)債項(xiàng)目建設(shè)效果，充分發(fā)揮國(guó)債投資效益，審計(jì)署建議：
（一）采取切實(shí)有效措施，解決部分項(xiàng)目建設(shè)滯后及不能正常運(yùn)營(yíng)等突出問(wèn)題，盡快發(fā)揮應(yīng)有效益。建議國(guó)家發(fā)展改革委等部門(mén)進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)債項(xiàng)目建設(shè)效果的跟蹤檢查，督促地方各級(jí)政府認(rèn)真落實(shí)建設(shè)責(zé)任，加快逾期未完工項(xiàng)目的建設(shè)。對(duì)經(jīng)深入論證屬于“貪大求洋”的項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)決調(diào)整建設(shè)規(guī)模；對(duì)確不需要再續(xù)建的項(xiàng)目，應(yīng)堅(jiān)決予以停批、停建；對(duì)建成后不能正常運(yùn)營(yíng)、實(shí)際生產(chǎn)能力明顯低于設(shè)計(jì)能力，以及生產(chǎn)指標(biāo)未達(dá)標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)組織專(zhuān)家分析原因，采取相應(yīng)補(bǔ)救措施，盡量減少損失；對(duì)未嚴(yán)格履行建設(shè)責(zé)任，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。要切實(shí)重視配套管網(wǎng)建設(shè)，盡量避免主體廠房與管網(wǎng)建設(shè)脫節(jié)的情況。
（二）完善政府投資項(xiàng)目決策及監(jiān)管機(jī)制，從根本上解決部分項(xiàng)目管理不善和建設(shè)效果較差的問(wèn)題。建議國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部按照中央關(guān)于健全科學(xué)決策機(jī)制和投資體制改革的要求，盡快研究建立和完善政府投資項(xiàng)目咨詢(xún)制度、公示制度、投資效益評(píng)審制度以及建設(shè)責(zé)任追究辦法，增強(qiáng)政府投資透明度，強(qiáng)化規(guī)劃的指導(dǎo)作用，提高項(xiàng)目決策的科學(xué)化程度和監(jiān)管水平。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)資金和項(xiàng)目管理，確保項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范有序地進(jìn)行。針對(duì)部分項(xiàng)目仍存在擠占挪用建設(shè)資金、不嚴(yán)格實(shí)行招投標(biāo)和損失浪費(fèi)等問(wèn)題，建議國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同地方各級(jí)政府進(jìn)一步加大監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)國(guó)債資金和項(xiàng)目管理的各項(xiàng)規(guī)定，切實(shí)做好項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，嚴(yán)肅處理違法違規(guī)問(wèn)題，確保工程質(zhì)量。
（四）改革管理體制和運(yùn)營(yíng)機(jī)制，加快推進(jìn)城市污水、垃圾處理產(chǎn)業(yè)化、市場(chǎng)化。針對(duì)目前城市基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)長(zhǎng)期主要靠政府投資經(jīng)營(yíng)，實(shí)施產(chǎn)業(yè)化和市場(chǎng)化還存在不少亟待解決的問(wèn)題，建議國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同建設(shè)部等有關(guān)部門(mén)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出存在問(wèn)題，盡快研究制定城市污水和垃圾處理設(shè)施建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、市場(chǎng)準(zhǔn)入、市政公用產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等方面的配套政策及實(shí)施辦法，鼓勵(lì)各類(lèi)所有制企業(yè)參與投資和經(jīng)營(yíng)，改變主要由政府投資的格局，解決政企不分的問(wèn)題，完善項(xiàng)目管理體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制，促進(jìn)國(guó)債投資更好地發(fā)揮效益。
附件：
城市基礎(chǔ)設(shè)施國(guó)債項(xiàng)目審計(jì)
涉及的28個(gè)?。ㄊ小^(qū)）名單
北 京 天 津 山 西 內(nèi)蒙古 遼 寧 吉 林 黑龍江
上 海 江 蘇 浙 江 福 建 安 徽 山 東 河 南
湖 北 湖 南 廣 東 廣 西 海 南 四 川 重 慶
貴 州 云 南 西 藏 陜 西 甘 肅 寧 夏 新 疆
