| 2013年第23號(hào)公告：長(zhǎng)江三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算草案審計(jì)結(jié)果 |
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【時(shí)間:2013年06月07日
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【來(lái)源:審計(jì)署辦公廳
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【字號(hào)：大 中 小】 |
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長(zhǎng)江三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算草案審計(jì)結(jié)果
（2013年6月7日公告）
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根據(jù)全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)關(guān)于三峽工程竣工驗(yàn)收的相關(guān)要求和國(guó)務(wù)院的部署，審計(jì)署于2011年6月至2012年2月對(duì)長(zhǎng)江三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算草案進(jìn)行了審計(jì)。具體包括：中國(guó)長(zhǎng)江三峽集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱三峽集團(tuán)公司）、國(guó)家電網(wǎng)公司編制的樞紐工程1和輸變電工程竣工財(cái)務(wù)決算草案；國(guó)務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會(huì)辦公室（以下簡(jiǎn)稱三峽辦）編制的移民資金財(cái)務(wù)決算草案。審計(jì)過(guò)程中，就有關(guān)問(wèn)題反復(fù)聽(tīng)取了三峽辦、發(fā)展改革委、財(cái)政部、環(huán)境保護(hù)部、水利部、國(guó)家電網(wǎng)公司、三峽集團(tuán)公司等單位以及重慶、湖北、湖南、上海等省市政府的意見(jiàn)。截至2012年11月底，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已全部整改?，F(xiàn)將審計(jì)情況公告如下：
一、三峽工程的基本情況
?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)目標(biāo)和內(nèi)容。
1992年1月，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過(guò)了國(guó)務(wù)院三峽工程審查委員會(huì)對(duì)《長(zhǎng)江三峽工程可行性研究報(bào)告》的審查意見(jiàn)。4月，七屆全國(guó)人大第五次會(huì)議審議了《國(guó)務(wù)院關(guān)于提請(qǐng)審議興建長(zhǎng)江三峽工程的議案》，通過(guò)了《關(guān)于興建長(zhǎng)江三峽工程的決議》。1993年7月、1994年12月和1997年2月，國(guó)務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱三峽建委）先后批準(zhǔn)樞紐工程初步設(shè)計(jì)報(bào)告、水庫(kù)移民補(bǔ)償投資概算總額及切塊包干方案、輸變電系統(tǒng)設(shè)計(jì)概算。根據(jù)以上審議批準(zhǔn)結(jié)果，三峽工程建設(shè)目標(biāo)是：將長(zhǎng)江荊江河段防洪標(biāo)準(zhǔn)由十年一遇提高到百年一遇；配合其他措施，防止荊江河段發(fā)生毀滅性災(zāi)害；減輕洪水對(duì)武漢地區(qū)及下游的威脅；充分發(fā)揮發(fā)電、航運(yùn)、灌溉、供水和發(fā)展庫(kù)區(qū)經(jīng)濟(jì)等綜合經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。主要建設(shè)內(nèi)容如下：
1．樞紐工程。包括攔河大壩、水電站和通航建筑物等。攔河大壩全長(zhǎng)1983米，壩頂高程185米；水電站裝機(jī)26臺(tái)，總?cè)萘?820萬(wàn)千瓦；通航建筑物為雙線五級(jí)船閘和單線垂直升船機(jī)，年單向通過(guò)能力分別為5000萬(wàn)噸和350萬(wàn)噸。水庫(kù)正常蓄水位為175米，總庫(kù)容為393億立方米，其中防洪庫(kù)容為221.5億立方米。
2．輸變電工程。直流換流容量為1800萬(wàn)千瓦，交流變電容量為2275萬(wàn)千伏安，供電范圍包括江蘇、廣東、上海等10省市，輸電線路總長(zhǎng)9194公里，并配套建設(shè)調(diào)度自動(dòng)化系統(tǒng)、繼電保護(hù)等項(xiàng)目。
3．水庫(kù)移民。庫(kù)區(qū)規(guī)劃移民搬遷建房人口124.55萬(wàn)，遷建房屋4365.5萬(wàn)平方米，搬遷工礦企業(yè)1632家、城市（縣城）12座、集鎮(zhèn)114座，實(shí)施文物保護(hù)項(xiàng)目1087處。
（二）概算及資金來(lái)源。
三峽建委根據(jù)確定的建設(shè)內(nèi)容，以1993年5月末價(jià)格水平為基準(zhǔn)，批復(fù)三峽工程靜態(tài)投資概算合計(jì)1352.66億元。其中：樞紐工程500.9億元、輸變電工程322.74億元、移民資金529.02億元；按照物價(jià)和利率等影響因素測(cè)算，動(dòng)態(tài)總投資合計(jì)2485.37億元，其中：樞紐工程1263.85億元，輸變電工程364.99億元，移民資金856.53億元。
根據(jù)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的籌資方案，建設(shè)資金主要來(lái)源為三峽工程建設(shè)基金、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款、電網(wǎng)收益再投入以及發(fā)行企業(yè)債券、利用外資等。截至2011年12月底，三峽工程建設(shè)資金投入2078.73億元。其中：三峽工程建設(shè)基金1615.87億元，向長(zhǎng)江電力股份有限公司出售發(fā)電機(jī)組收入350.31億元，電網(wǎng)收益再投入110.69億元，基建基金等專項(xiàng)撥款1.86億元。在建設(shè)過(guò)程中，通過(guò)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款和發(fā)行企業(yè)債券等籌措的資金，目前已全部?jī)斶€。此外，在移民搬遷安置中，國(guó)家還通過(guò)相關(guān)政策給予了資金支持。
?。ㄈ┛⒐へ?cái)務(wù)決算草案情況。
按照三峽集團(tuán)公司等編制的竣工財(cái)務(wù)決算草案，三峽工程財(cái)務(wù)決算總金額為2078.73億元。具體情況：
1．樞紐工程。截至決算基準(zhǔn)日2008年12月31日，決算草案金額873.61億元，其中：已完工項(xiàng)目投資801.51億元，升船機(jī)、壩區(qū)整理完善等尾工項(xiàng)目預(yù)計(jì)投資72.1億元。截至2011年底，這兩個(gè)尾工項(xiàng)目分別完成其總投資的38%和43%。
2．輸變電工程。截至決算基準(zhǔn)日2008年12月31日，輸變電工程全部完工，決算草案金額348.59億元。其中：一次系統(tǒng)項(xiàng)目322.95億元（直流工程192.24億元、交流工程130.71億元），二次系統(tǒng)項(xiàng)目12.32億元，專項(xiàng)費(fèi)用8.59億元，總預(yù)備費(fèi)2.23億元，電網(wǎng)調(diào)度大樓2.5億元。
3．移民資金。截至決算基準(zhǔn)日2011年6月30日，實(shí)行任務(wù)和資金“雙包干”、納入三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算草案的移民資金共856.53億元，按21︰4︰75的比例分別計(jì)入防洪、航運(yùn)和發(fā)電資產(chǎn)。此外，用于移民的資金還包括國(guó)家相關(guān)支持政策派生資金（移民資金存款利息、耕地占用稅返還、超面積使用土地的出讓金等）、三次提前蓄水一次性補(bǔ)助、工礦企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)補(bǔ)助等63.76億元2。截至2011年6月30日，移民搬遷安置已支出共計(jì)757.7億元，在建項(xiàng)目或未完成結(jié)算項(xiàng)目162.59億元。
按照竣工財(cái)務(wù)決算草案，三峽工程形成資產(chǎn)2078.73億元。其中：交付三峽集團(tuán)公司1729.25億元，包括防洪資產(chǎn)179.87億元、發(fā)電資產(chǎn)1300.24億元、航運(yùn)資產(chǎn)247.55億元（含升船機(jī)等尾工項(xiàng)目）、壩區(qū)接待中心等其他獨(dú)立資產(chǎn)1.59億元；交付國(guó)家電網(wǎng)公司輸變電資產(chǎn)348.59億元；三峽辦辦公樓等資產(chǎn)8800萬(wàn)元待財(cái)政部批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)出；核銷80.8萬(wàn)元。
二、三峽工程建設(shè)取得的主要成效
1992年以來(lái)，在黨中央、國(guó)務(wù)院正確領(lǐng)導(dǎo)和全國(guó)人民大力支持下，在三峽建委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，項(xiàng)目法人和有關(guān)地方政府精心組織，順利完成了三峽工程建設(shè)任務(wù)。從三峽辦及有關(guān)部門、單位和地方政府提供的資料看，三峽工程建設(shè)取得了顯著成效，在規(guī)劃論證、建設(shè)管理、投資控制、科技創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等方面形成了許多有益的經(jīng)驗(yàn)和做法，為我國(guó)重大工程建設(shè)和管理提供了可借鑒的經(jīng)驗(yàn)。
（一）各項(xiàng)建設(shè)任務(wù)如期或提前完成。
在三峽工程建設(shè)中，有關(guān)方面注重協(xié)調(diào)配合，按計(jì)劃有序推進(jìn)各項(xiàng)工作，保證了建設(shè)進(jìn)度和建設(shè)任務(wù)的完成。
一是樞紐工程方面。除批準(zhǔn)緩建的升船機(jī)（按計(jì)劃2015年建成）和增建的壩區(qū)整理完善項(xiàng)目外，初步設(shè)計(jì)的建設(shè)任務(wù)于2009年全面完成。其中截流、蓄水、發(fā)電和通航等主要控制性階段目標(biāo)均按期或提前實(shí)現(xiàn)：1997年大江截流；2003年實(shí)現(xiàn)水庫(kù)135米蓄水、雙線五級(jí)船閘如期試通航、電站首批機(jī)組并網(wǎng)發(fā)電；2006年水庫(kù)蓄水至156米，提前1年進(jìn)入初期運(yùn)行；2008年左、右岸電站26臺(tái)單機(jī)容量70萬(wàn)千瓦機(jī)組整體提前1年投產(chǎn)發(fā)電；2010年10月實(shí)現(xiàn)水庫(kù)蓄水至175米設(shè)計(jì)水位。
二是輸變電工程方面。2007年全面建成投產(chǎn)，提前1年完成初步設(shè)計(jì)任務(wù)。通過(guò)優(yōu)化線路設(shè)計(jì)，建成±500千伏直流輸電線路3條、總長(zhǎng)度2856公里，換流站6座、總?cè)萘?800萬(wàn)千瓦；建成500千伏交流線路工程55項(xiàng)、線路總長(zhǎng)度6338公里，變電工程33項(xiàng)、總?cè)萘?275萬(wàn)千伏安；同步建成配套的調(diào)度、通信等二次系統(tǒng)工程，保證了三峽電力“送得出、落得下、用得上”。
三是移民搬遷安置方面。截至2011年底，實(shí)際移民搬遷建房人口129.64萬(wàn)，遷建房屋5054.76萬(wàn)平方米，分別比計(jì)劃增加5.09萬(wàn)人和689.26萬(wàn)平方米；工礦企業(yè)、城市（縣城）、集鎮(zhèn)及文物保護(hù)單位搬遷等均按計(jì)劃全面完成，初步實(shí)現(xiàn)了“搬得出”、“穩(wěn)得住”的目標(biāo)，保障了水庫(kù)分期蓄水順利推進(jìn)。
?。ǘ┕こ藤|(zhì)量總體優(yōu)良。
在三峽工程建設(shè)中，有關(guān)方面高度重視質(zhì)量管理，建立健全了質(zhì)量監(jiān)督管理體系，出現(xiàn)的質(zhì)量缺陷都能及時(shí)加以處理。樞紐一期工程質(zhì)量良好，二期工程質(zhì)量總體優(yōu)良，三期工程質(zhì)量?jī)?yōu)良，樞紐工程投入運(yùn)行以來(lái)，建筑物工作性態(tài)正常，機(jī)組運(yùn)行可靠。輸變電單項(xiàng)工程優(yōu)良率達(dá)到100%，獲國(guó)家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)和設(shè)計(jì)獎(jiǎng)15項(xiàng)，系統(tǒng)運(yùn)行安全穩(wěn)定，未發(fā)生電網(wǎng)安全事故，其中交流輸電線路2009年和2010年每百公里故障停運(yùn)率均為0.094次，明顯優(yōu)于國(guó)內(nèi)同類工程（平均分別為0.106次和0.199次）；直流輸電線路2009年和2010年每百公里故障停運(yùn)率分別為2.3次和1.7次，約為國(guó)際平均水平的六分之一左右。移民工程已完工驗(yàn)收的遷建用房和學(xué)校、醫(yī)院、公路、橋梁等1.83萬(wàn)個(gè)項(xiàng)目，投入使用情況總體良好。
?。ㄈ┚C合效益逐步顯現(xiàn)。
一是防洪效益明顯，實(shí)現(xiàn)了荊江河段防洪標(biāo)準(zhǔn)由十年一遇提高到百年一遇的設(shè)計(jì)目標(biāo)。自2006年實(shí)現(xiàn)水庫(kù)156米蓄水以來(lái)，三峽工程在長(zhǎng)江中下游防洪體系中開(kāi)始發(fā)揮骨干作用，9次攔蓄洪峰流量超過(guò)5萬(wàn)立方米每秒的洪水，其中兩次入庫(kù)洪峰流量超過(guò)7萬(wàn)立方米每秒（1998年最大入庫(kù)洪峰流量為6.48萬(wàn)立方米每秒），調(diào)蓄后下泄流量削減至4萬(wàn)立方米每秒左右，保證沙市不超警戒水位，有效減輕了長(zhǎng)江荊江河段及中下游的防洪壓力。
二是發(fā)電效益顯著，促進(jìn)形成了全國(guó)電網(wǎng)互聯(lián)格局。截至2011年底，三峽電站累計(jì)發(fā)電5310億千瓦時(shí)，輸送電量5284億千瓦時(shí)，有效緩解了華中、華東和華南用電緊張的局面。同時(shí)，實(shí)現(xiàn)華中與川渝、華東及南方電網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)，提高了電網(wǎng)運(yùn)行的安全可靠性。
三是航運(yùn)效益突出，提高了長(zhǎng)江干流及庫(kù)區(qū)支流航運(yùn)條件和庫(kù)區(qū)港口通航能力。水庫(kù)蓄水后，壩址上游660公里主航道單位運(yùn)輸成本下降約37%。自2003年6月船閘通航至2011年底，過(guò)閘及翻壩貨運(yùn)量累計(jì)5.5億噸，其中2011年過(guò)閘1億噸，比2003年增長(zhǎng)6.3倍；船閘年均通航率保持在94.6%至98.9%之間，明顯高于84.13%的設(shè)計(jì)要求。
四是補(bǔ)水效益逐步發(fā)揮，為改善下游水域條件和緩解旱情發(fā)揮了積極作用。2003年至2011年，三峽水庫(kù)枯水期向下游補(bǔ)水力度逐步增大，累計(jì)補(bǔ)水564天、共788億立方米，枯水期流量最低月份平均流量從入庫(kù)時(shí)每秒3670立方米提高到出庫(kù)時(shí)每秒5430立方米。
五是節(jié)能減排效益開(kāi)始顯現(xiàn)，提升了對(duì)水電清潔能源的利用水平。按全國(guó)6000千瓦及以上火電機(jī)組2003年至2011年標(biāo)準(zhǔn)煤耗測(cè)算，截至2011年底，三峽電站利用水能發(fā)電量可替代火電標(biāo)準(zhǔn)煤耗1.85億噸，減少排放二氧化碳4.22億噸、二氧化硫88萬(wàn)噸、氮氧化物142萬(wàn)噸、煙塵63.26萬(wàn)噸。
?。ㄋ模┮泼裆a(chǎn)生活水平不斷提高。
三峽工程移民工作全面貫徹落實(shí)中央各項(xiàng)方針政策，各有關(guān)地方積極開(kāi)展對(duì)口支援工作，促進(jìn)庫(kù)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)步快速發(fā)展，移民居住環(huán)境和庫(kù)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施明顯改善，生產(chǎn)生活水平不斷提高，居民收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，庫(kù)區(qū)安置和外遷的移民狀況總體穩(wěn)定。以1997年為基準(zhǔn)，2011年三峽庫(kù)區(qū)地區(qū)生產(chǎn)總值為4444.66億元，增長(zhǎng)了6.71倍，年均增長(zhǎng)12.5%；地方財(cái)政收入共計(jì)474.39億元，增長(zhǎng)了19.6倍，年均增長(zhǎng)24.1%；公路通車?yán)锍踢_(dá)到8.22萬(wàn)公里，增加了6萬(wàn)公里，年均增長(zhǎng)9.3%；城鎮(zhèn)居民年人均可支配收入18 694元，增長(zhǎng)了3.19倍，年均增長(zhǎng)10.78%；農(nóng)村居民年人均純收入6427元，增長(zhǎng)了2.9倍，年均增長(zhǎng)10.33%；農(nóng)村移民飲用水水質(zhì)和城市飲用水源地水質(zhì)基本達(dá)到要求；城鎮(zhèn)生活污水和垃圾集中處理率分別為72%和77%；包括幼兒教育、中小學(xué)教育、高等教育、職業(yè)教育和成人教育在內(nèi)的具有地方特色的國(guó)民教育體系已建立并逐步完善，小學(xué)學(xué)齡兒童入學(xué)率達(dá)到99.9%；城鄉(xiāng)醫(yī)療網(wǎng)絡(luò)和公共文化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)初步建立，醫(yī)療衛(wèi)生條件和保障水平逐步提高，新增病床26447張；廣播電視線路架設(shè)478.75萬(wàn)米、通訊線路591.66萬(wàn)米，電視人口覆蓋率超過(guò)97%。
（五）生態(tài)環(huán)境建設(shè)與保護(hù)工作得到加強(qiáng)。
三峽工程高度重視落實(shí)生態(tài)環(huán)境建設(shè)與保護(hù)政策措施，通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)和環(huán)保施工，強(qiáng)化施工期噪聲和“三廢”污染控制，加強(qiáng)水土保持，及時(shí)恢復(fù)施工區(qū)植被，減少了對(duì)環(huán)境的不利影響。庫(kù)區(qū)長(zhǎng)江干流水質(zhì)總體穩(wěn)定，以優(yōu)于三類為主。治理水土流失面積超過(guò)1.8萬(wàn)平方公里，入庫(kù)泥沙量明顯下降，年平均入庫(kù)2億噸，明顯低于5.3億噸的設(shè)計(jì)值，庫(kù)區(qū)泥沙淤積好于預(yù)期。對(duì)受工程影響的珍稀特有動(dòng)植物采取了有效保護(hù)措施。庫(kù)區(qū)地質(zhì)災(zāi)害防治工作取得初步成效，完成地質(zhì)滑坡防治工程397處、高切坡防護(hù)項(xiàng)目2874處、庫(kù)岸防治204公里，避險(xiǎn)搬遷7萬(wàn)余人，并建立了庫(kù)區(qū)地質(zhì)災(zāi)害監(jiān)測(cè)與預(yù)警體系，設(shè)置專業(yè)監(jiān)測(cè)點(diǎn)251個(gè)、群測(cè)群防監(jiān)測(cè)點(diǎn)3113個(gè)。
?。?duì)我國(guó)水電工程建設(shè)和重大裝備技術(shù)進(jìn)步起到了積極帶動(dòng)作用。
三峽工程建設(shè)堅(jiān)持科技創(chuàng)新，通過(guò)引進(jìn)、消化、吸收再創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)大型水輪發(fā)電機(jī)組、大型鑄鍛件和直流輸電工程國(guó)產(chǎn)化目標(biāo)。有關(guān)國(guó)內(nèi)廠商通過(guò)與國(guó)外廠商聯(lián)合設(shè)計(jì)、合作生產(chǎn)，以及核心技術(shù)引進(jìn)和消化吸收，已能夠獨(dú)立制造70萬(wàn)千瓦水力發(fā)電機(jī)組。樞紐工程獲國(guó)家級(jí)科技成果獎(jiǎng)21項(xiàng)、專利700余項(xiàng)，通過(guò)自主研發(fā)，大型水電機(jī)組的轉(zhuǎn)輪水力設(shè)計(jì)、機(jī)組全空冷技術(shù)等關(guān)鍵核心技術(shù)達(dá)到國(guó)際領(lǐng)先水平。交流輸電工程設(shè)備基本實(shí)現(xiàn)立足國(guó)內(nèi)制造，直流輸電工程設(shè)備國(guó)產(chǎn)化率達(dá)到70%左右。輸變電工程獲國(guó)家科技進(jìn)步一等獎(jiǎng)1項(xiàng)、專利135項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)重大自主創(chuàng)新170項(xiàng)，建成了桿塔試驗(yàn)室、電力系統(tǒng)電磁兼容實(shí)驗(yàn)室等具有國(guó)際先進(jìn)水平的重點(diǎn)試驗(yàn)室，解決了超大規(guī)模交直流互聯(lián)電網(wǎng)的調(diào)度運(yùn)行以及安全穩(wěn)定控制技術(shù)難題，全面提升了我國(guó)輸變電工程設(shè)計(jì)、制造、施工及運(yùn)行管理水平。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)
本次竣工財(cái)務(wù)決算草案審計(jì)，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)主要是：七屆全國(guó)人大第五次會(huì)議審議通過(guò)的三峽工程議案和興建三峽工程的決議，三峽工程可行性研究報(bào)告，長(zhǎng)江三峽工程建設(shè)移民條例，樞紐工程初步設(shè)計(jì)報(bào)告、輸變電系統(tǒng)設(shè)計(jì)概算和水庫(kù)移民補(bǔ)償投資概算總額及切塊包干方案等，財(cái)政部批復(fù)的長(zhǎng)江三峽水利樞紐工程竣工財(cái)務(wù)決算辦法。審計(jì)結(jié)果表明，三峽工程投資控制有效，靜態(tài)投資控制在批復(fù)概算內(nèi)，實(shí)際投資完成額控制在測(cè)算的動(dòng)態(tài)投資范圍內(nèi)，工程建設(shè)和資金管理總體規(guī)范，竣工財(cái)務(wù)決算草案基本真實(shí)合規(guī)。
?。ㄒ唬┩顿Y控制有效。
三峽工程實(shí)行“靜態(tài)控制、動(dòng)態(tài)管理”的投資管理方式。在國(guó)內(nèi)良好的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和國(guó)家相關(guān)政策支持下，通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)、科技創(chuàng)新、引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、強(qiáng)化施工管理、優(yōu)化融資方案，以及實(shí)行移民資金與任務(wù)“雙包干”責(zé)任制等一系列措施，有效控制了工程投資。靜態(tài)投資完成額1352.66億元，其中：樞紐工程500.9億元、輸變電工程322.74億元、移民資金529.02億元，與批準(zhǔn)概算一致；竣工財(cái)務(wù)決算草案金額2078.73億元，比測(cè)算的動(dòng)態(tài)投資減少了406.64億元，其中樞紐工程減少390.24億元、輸變電工程減少16.4億元。
?。ǘ┙ㄔO(shè)管理比較規(guī)范。
三峽工程建立了政府主導(dǎo)、企業(yè)管理、市場(chǎng)化運(yùn)作相結(jié)合的工程建設(shè)管理體制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分?。ㄖ陛犑校┴?fù)責(zé)，以縣為基礎(chǔ)”的移民工作管理體制，以及跟蹤審計(jì)、年度稽察等監(jiān)督檢查機(jī)制。項(xiàng)目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同管理制、監(jiān)理制執(zhí)行總體較好，2000年招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施后，樞紐和輸變電工程實(shí)際招標(biāo)金額占應(yīng)招標(biāo)金額的92%。項(xiàng)目法人和相關(guān)地方政府認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家政策法規(guī)，嚴(yán)格強(qiáng)化工程建設(shè)管理，管理水平不斷提高。
?。ㄈ┙ㄔO(shè)資金管理總體規(guī)范。
三峽集團(tuán)公司、國(guó)家電網(wǎng)公司、三峽辦和有關(guān)地方政府認(rèn)真遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，建設(shè)過(guò)程中及時(shí)整改審計(jì)和稽察發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建立并逐步完善了一系列適合大型水利工程建設(shè)特點(diǎn)的資金使用管理制度和財(cái)務(wù)管理辦法，內(nèi)控制度也比較健全；三峽工程建設(shè)基金到位及時(shí)，做到了專款專用。
?。ㄋ模┛⒐へ?cái)務(wù)決算草案基本真實(shí)。
三峽集團(tuán)公司、國(guó)家電網(wǎng)公司、三峽辦和有關(guān)地方政府依據(jù)財(cái)政部批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算編制辦法及相關(guān)規(guī)定，及時(shí)編制了竣工財(cái)務(wù)決算草案，基本真實(shí)和完整地反映了資金來(lái)源、使用、工程建設(shè)和資產(chǎn)交付等情況。
四、審計(jì)結(jié)果和整改情況
（一）以前年度審計(jì)及整改情況。
本次竣工財(cái)務(wù)決算草案審計(jì)之前，審計(jì)署根據(jù)國(guó)務(wù)院要求先后組織對(duì)樞紐工程和輸變電工程進(jìn)行了6次審計(jì)，對(duì)移民資金進(jìn)行了13次審計(jì)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的34.45億元違規(guī)金額問(wèn)題，三峽集團(tuán)公司、國(guó)家電網(wǎng)公司、三峽辦和相關(guān)地方政府高度重視，全面進(jìn)行了整改，追回被擠占挪用等資金24.53億元，收回多計(jì)的工程價(jià)款1.06億元，糾正違規(guī)改變資金使用計(jì)劃等問(wèn)題金額8.86億元，并制定和完善了143項(xiàng)管理制度和措施，強(qiáng)化了工程建設(shè)和資金管理。審計(jì)移送有關(guān)部門處理的76起違法違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)犯罪案件均已辦結(jié)，涉案的113人分別被追究刑事責(zé)任或受到黨紀(jì)政紀(jì)處分。
（二）本次竣工財(cái)務(wù)決算草案審計(jì)及整改情況。
本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算草案共多計(jì)投資7.55億元（占決算總金額的0.36%）。其中：多結(jié)算工程造價(jià)3.57億元（樞紐工程1.91億元，輸變電工程1.66億元），多分?jǐn)偣こ探ㄔO(shè)成本3.98億元（樞紐工程1.33億元，輸變電工程2.65億元）；少計(jì)應(yīng)攤未攤的工程建設(shè)成本1.58億元。對(duì)此，三峽集團(tuán)公司和國(guó)家電網(wǎng)公司相應(yīng)調(diào)整了決算及交付使用資產(chǎn)價(jià)值，增減相抵后調(diào)減5.97億元。調(diào)整后決算總金額為2072.76億元。其中：樞紐工程871.95億元，輸變電工程344.28億元，移民資金856.53億元。調(diào)整后的三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算如下表（單位：億元）：
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項(xiàng) 目 |
決算草案金額 |
調(diào)減 |
調(diào)增 |
調(diào)整后金額 |
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合 計(jì) |
2078.73 |
7.55 |
1.58 |
2072.76 |
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其中：樞紐工程 |
873.61 |
3.24 |
1.58 |
871.95 |
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輸變電工程 |
348.59 |
4.31 |
0 |
344.28 |
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移民資金 |
856.53 |
0 |
0 |
856.53 |
注：按照任務(wù)和資金“雙包干”原則，本調(diào)整不涉及移民資金。
除以上涉及竣工財(cái)務(wù)決算草案調(diào)整的事項(xiàng)以外，本次審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，三峽工程由于施工難度大、建設(shè)周期長(zhǎng)、移民搬遷安置任務(wù)重，以及建設(shè)初期相關(guān)法規(guī)制度不健全等，工程建設(shè)和資金管理中存在以下問(wèn)題：
1．建設(shè)管理不到位，導(dǎo)致增加投資8.08億元。
（1）樞紐工程建設(shè)中，未嚴(yán)格執(zhí)行合同約定補(bǔ)償材料價(jià)差及人工費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)支付招標(biāo)代理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)和維護(hù)費(fèi)等，以及部分配件及施工設(shè)備長(zhǎng)期閑置等，增加投資6.95億元。對(duì)此，三峽集團(tuán)公司查明了責(zé)任主體，建立健全了43項(xiàng)加強(qiáng)投資控制和合同管理的制度，完善了合同執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督，并對(duì)長(zhǎng)期閑置資產(chǎn)進(jìn)行了處置。
?。?）輸變電工程建設(shè)中，因設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)偏低，資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，增加投資1.13億元。對(duì)此，國(guó)家電網(wǎng)公司通過(guò)對(duì)閑置資產(chǎn)的清理改造，已作為應(yīng)急備用設(shè)備予以利用。
2．移民資金被擠占挪用等涉及金額2.79億元，主要用于非移民遷建項(xiàng)目、彌補(bǔ)行政管理費(fèi)等支出。對(duì)此，重慶市和湖北省等地移民管理機(jī)構(gòu)已全部收回相關(guān)資金，繼續(xù)用于移民安置后續(xù)支出。
3．一些中小項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理合同管理不夠規(guī)范，涉及金額41.3億元。
?。?）樞紐工程建設(shè)中，有251項(xiàng)中小項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額13.39億元。對(duì)此，三峽集團(tuán)公司逐項(xiàng)進(jìn)行了自查，加強(qiáng)了中小項(xiàng)目招投標(biāo)管理，通過(guò)修訂《招標(biāo)采購(gòu)管理制度（試行）》，制定《招標(biāo)監(jiān)督管理辦法》，明確集團(tuán)公司各級(jí)監(jiān)察部門的招標(biāo)監(jiān)督職責(zé)，完善了中小項(xiàng)目招標(biāo)評(píng)標(biāo)監(jiān)督管理。
?。?）輸變電工程建設(shè)中，有114項(xiàng)應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)的合同采取邀請(qǐng)招標(biāo)等形式，涉及金額14.37億元；14個(gè)標(biāo)段被11家施工單位違規(guī)轉(zhuǎn)分包，涉及金額2.27億元。對(duì)此，國(guó)家電網(wǎng)公司在全面梳理和深入分析的基礎(chǔ)上，嚴(yán)肅處理了違規(guī)邀請(qǐng)招標(biāo)相關(guān)責(zé)任單位，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)；清查處理了違規(guī)轉(zhuǎn)分包行為，并修訂完善了《招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)管理辦法》。
?。?）移民資金管理中，有217個(gè)工程項(xiàng)目和科研項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額9.82億元；161個(gè)工程項(xiàng)目被違規(guī)轉(zhuǎn)分包，涉及金額1.45億元。對(duì)此，三峽辦和重慶市、湖北省移民管理機(jī)構(gòu)對(duì)其中12家責(zé)任單位進(jìn)行了行政處罰，制定或修訂了16項(xiàng)招投標(biāo)管理制度，并加強(qiáng)監(jiān)督管理，嚴(yán)防此類問(wèn)題再次發(fā)生。
4．部分移民管理機(jī)構(gòu)和遷建單位移民資金決算編制和賬務(wù)處理不合規(guī)，涉及金額17.21億元。其中，32個(gè)移民管理機(jī)構(gòu)和遷建單位將5.77億元移民資金通過(guò)以撥代支、虛列支出等方式直接編列決算；20個(gè)移民管理機(jī)構(gòu)和遷建單位存在收入與支出核算科目不正確和支出大類之間調(diào)劑使用等問(wèn)題，涉及金額11.44億元。對(duì)此，三峽辦和重慶市、湖北省有關(guān)移民管理機(jī)構(gòu)已調(diào)整決算報(bào)表、相關(guān)賬務(wù)處理及投資計(jì)劃。
5．部分移民派生資金征收不到位、管理使用不規(guī)范，涉及金額8.55億元。其中，8個(gè)移民管理機(jī)構(gòu)應(yīng)收未收土地出讓金等派生資金4.76億元；13個(gè)移民管理機(jī)構(gòu)和遷建單位未按規(guī)定將派生資金納入移民投資計(jì)劃管理，直接用于移民安置等支出3.79億元。對(duì)此，重慶市和湖北省人民政府已全額補(bǔ)收了應(yīng)收未收的派生資金，將直接用于移民安置的派生資金納入移民投資計(jì)劃管理。
本次審計(jì)還發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索35件，涉及金額1.13億元，已依法移送有關(guān)部門調(diào)查處理。截至2012年11月底，已有11人被追究責(zé)任，其余案件線索正在查處中。
此外，在本次審計(jì)過(guò)程中，還發(fā)現(xiàn)因補(bǔ)償分配問(wèn)題移民集體上訪、地質(zhì)災(zāi)害防治、庫(kù)區(qū)生態(tài)環(huán)境治理等問(wèn)題，審計(jì)署向國(guó)務(wù)院上報(bào)或向有關(guān)部門、地方政府轉(zhuǎn)送共27期審計(jì)信息，有關(guān)部門和地方政府積極進(jìn)行了整改，并完善了有關(guān)政策和制度。
五、審計(jì)建議
為切實(shí)做好三峽工程整體驗(yàn)收工作，更好地發(fā)揮工程的綜合效益，提出如下建議：
?。ㄒ唬└邩?biāo)準(zhǔn)做好三峽工程收尾工作。三峽集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)升船機(jī)項(xiàng)目建設(shè)管理，精心組織施工，高質(zhì)量完成設(shè)備制造和安裝調(diào)試，確保2015年按期建成并安全運(yùn)行；統(tǒng)籌做好壩區(qū)整理完善項(xiàng)目管理，盡早發(fā)揮安全防衛(wèi)、生態(tài)修復(fù)等作用。三峽辦和湖北省、重慶市等有關(guān)地方政府應(yīng)對(duì)未完工移民項(xiàng)目加強(qiáng)監(jiān)督指導(dǎo)。同時(shí)，繼續(xù)加強(qiáng)資金管理，努力節(jié)約投資，確保資金使用安全有效。
?。ǘ├^續(xù)做好三峽移民安穩(wěn)致富工作。三峽辦、有關(guān)部門和地方政府應(yīng)圍繞三峽庫(kù)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施不完善、移民就業(yè)能力差等問(wèn)題，按照三峽后續(xù)工作規(guī)劃要求，著力優(yōu)化庫(kù)區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)，提高庫(kù)區(qū)公共服務(wù)水平和移民社會(huì)保障水平，加強(qiáng)移民就業(yè)技能培訓(xùn)和就業(yè)引導(dǎo)工作，提高移民生產(chǎn)生活水平，確保庫(kù)區(qū)移民逐步實(shí)現(xiàn)安穩(wěn)致富。同時(shí)，對(duì)外遷移民情況進(jìn)行深入調(diào)查研究，指導(dǎo)基層政府切實(shí)采取有效措施解決其實(shí)際困難，促進(jìn)外遷移民更好地融入當(dāng)?shù)厣a(chǎn)生活。
?。ㄈ┻M(jìn)一步做好環(huán)境保護(hù)和地質(zhì)災(zāi)害防治工作。三峽辦、有關(guān)部門和地方政府應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)水污染防治和消落區(qū)治理等環(huán)境保護(hù)工作，處理好經(jīng)濟(jì)發(fā)展與水資源保護(hù)、生態(tài)環(huán)境建設(shè)之間的關(guān)系，提高國(guó)家水安全方面的戰(zhàn)略保障能力；加大地質(zhì)災(zāi)害防治力度，不斷完善地質(zhì)災(zāi)害防治長(zhǎng)效機(jī)制，保障人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)三峽工程綜合效益全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)揮。
（四）進(jìn)一步提高三峽工程綜合調(diào)度能力。相關(guān)部門和單位要加快研究提出三峽工程正常運(yùn)行后的管理體制方案，明確三峽工程管理范圍、管理對(duì)象、管理體制、管理事項(xiàng)等；及時(shí)調(diào)整優(yōu)化三峽水庫(kù)調(diào)度運(yùn)行方案，將保障下游防洪安全、下游河流和湖泊的基本生態(tài)流量、生產(chǎn)生活基本用水量作為調(diào)度運(yùn)用的優(yōu)先原則，研究不同運(yùn)行方式下下游地區(qū)生態(tài)環(huán)境響應(yīng)機(jī)制；抓緊開(kāi)展適應(yīng)船閘尺寸的船舶標(biāo)準(zhǔn)化、大型化建設(shè)工作，提高通航效率。
?。ㄎ澹┱J(rèn)真總結(jié)三峽工程建設(shè)管理經(jīng)驗(yàn)。發(fā)展改革委、三峽辦應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門和湖北省、重慶市等地方政府，系統(tǒng)總結(jié)三峽工程建設(shè)和移民工作經(jīng)驗(yàn)，不斷深化建設(shè)管理體制改革，逐步完善國(guó)家重大投資項(xiàng)目的決策和管理機(jī)制。
[ 1根據(jù)財(cái)政部批復(fù)的《長(zhǎng)江三峽水利樞紐工程竣工財(cái)務(wù)決算辦法》，三峽樞紐工程竣工財(cái)務(wù)決算編制范圍不包括增建的三峽右岸地下電站，地下電站竣工財(cái)務(wù)決算單獨(dú)編制。由于本次審計(jì)時(shí)地下電站尚未完工，竣工財(cái)務(wù)決算尚未編制，本報(bào)告中有關(guān)表述、數(shù)據(jù)均不涵蓋地下電站。待地下電站竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，審計(jì)署將專門進(jìn)行審計(jì)。]
[ 2派生資金、三次提前蓄水一次性補(bǔ)助、工礦企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)補(bǔ)助等用于移民搬遷安置，視同移民資金管理。本次審計(jì)中，對(duì)其管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。但該3項(xiàng)資金屬于政策性投入，未列入移民補(bǔ)償投資概算，不計(jì)入三峽工程建設(shè)成本，因此未列入三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算。]
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