2018年6月20日，審計署發(fā)布了中國工商銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司、中國中信集團有限公司3家金融機構(gòu)2016年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果公告。圍繞此次公告的相關(guān)情況，記者采訪了審計署金融審計司主要負責人。
1.問：請您簡要介紹一下2017年3家金融機構(gòu)審計的基本情況。
答：2017年7月至9月，審計署對中國工商銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司、中國中信集團有限公司3家金融機構(gòu)2016年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計。本次重點審計了總行、集團本級及52家二級單位，并對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。據(jù)被審計單位合并財務報表反映，至2016年底，3家金融機構(gòu)資產(chǎn)總額50.23萬億元，負債總額46.26萬億元，所有者權(quán)益3.97萬億元；2016年營業(yè)收入1.53萬億元，實現(xiàn)凈利潤5170.16億元。
2.問：根據(jù)審計情況，請簡要評價3家金融機構(gòu)改革成效和經(jīng)營發(fā)展情況？
答：總體上看，3家金融機構(gòu)能夠貫徹落實國家宏觀政策和決策部署，加大金融服務實體經(jīng)濟力度，堅持穩(wěn)健經(jīng)營，推進深化改革，完善公司法人治理，強化內(nèi)部管理，總體上風險可控。
一是貫徹落實國家宏觀政策和決策部署，支持經(jīng)濟社會發(fā)展。落實金融支持實體經(jīng)濟、服務“走出去”和“一帶一路”戰(zhàn)略、加大對國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投入等政策要求；合理安排資金投放規(guī)模，優(yōu)化信貸投向；推動普惠金融建設(shè)，提升金融服務水平。
二是完善公司法人治理，強化內(nèi)部管理和風險管理。不斷完善“三會一層”現(xiàn)代公司治理架構(gòu)，較好地貫徹落實“三重一大”決策制度；注重加強內(nèi)控和風險管理，完善規(guī)范性文件體系，出臺和修訂多項內(nèi)控制度；強化對內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題整改情況的跟蹤處理和責任追究。
三是不斷深化改革，堅持穩(wěn)健經(jīng)營。著力推進經(jīng)營機制創(chuàng)新，深化組織架構(gòu)改革，重視經(jīng)營結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型；加強信息化建設(shè)，加大科技資金投入，提升科技創(chuàng)新能力；主營業(yè)務穩(wěn)步發(fā)展，整體業(yè)務規(guī)模、盈利規(guī)模取得增長。
3.問：請您介紹一下，此次3家金融機構(gòu)審計重點開展了哪些方面的工作，查出了哪些方面的問題？
答：在肯定3家金融機構(gòu)取得成績的同時，這次審計緊緊圍繞黨中央、國務院對經(jīng)濟金融工作作出的決策部署，堅持依法求實、問題導向、鼓勵創(chuàng)新、推動改革的原則，以3家金融機構(gòu)2016年度資產(chǎn)負債損益情況為基礎(chǔ)，聚焦審計重點，發(fā)現(xiàn)3家金融機構(gòu)在業(yè)務經(jīng)營、公司治理和內(nèi)部管理、風險管控、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)等方面還存在一些問題，并提出了具有針對性的審計建議。主要開展了以下方面的審計工作：
一是業(yè)務經(jīng)營方面，主要審計各項業(yè)務經(jīng)營的合規(guī)性。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：違規(guī)向地方政府融資平臺或?qū)嶋H承擔融資平臺功能的企業(yè)，向高污染、高耗能企業(yè)，以及向土地儲備中心、“四證”不全的房地產(chǎn)企業(yè)提供新增融資等；違規(guī)向不符合條件的企業(yè)提供貸款、辦理票據(jù)貼現(xiàn)、黃金租賃等業(yè)務；虛增存款規(guī)模、違規(guī)設(shè)立時點性存款規(guī)模考核指標等；違規(guī)同業(yè)發(fā)售、調(diào)節(jié)收益、向不符合條件客戶提供融資以及借助信托等通道將理財資金違規(guī)投資本行非公開發(fā)行優(yōu)先股等；在未提供實質(zhì)性服務的情況下，向企業(yè)收取顧問費等；小微、涉農(nóng)等貸款統(tǒng)計不準確，部分業(yè)務未完成監(jiān)管部門考核要求等。
二是公司治理和內(nèi)部管理方面，主要審計金融機構(gòu)法人治理和內(nèi)部控制體系運行情況、重大經(jīng)濟決策制定執(zhí)行情況、對所屬機構(gòu)的管控情況等。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：公司治理部分事項不符合相關(guān)規(guī)定；違規(guī)決策或決策不審慎、超授權(quán)審批等問題；在工資總額之外發(fā)放補貼、損益不實、費用列支管理不規(guī)范等；未按要求壓縮股權(quán)和管理層級、所屬子公司存在交叉持股；部分房產(chǎn)長期閑置、個別房產(chǎn)處置程序不規(guī)范；未嚴格執(zhí)行集中采購制度或違反招標規(guī)定等；信息系統(tǒng)建設(shè)推進緩慢、重要信息系統(tǒng)突發(fā)事件定級不夠準確、部分系統(tǒng)數(shù)據(jù)不準確；部分子公司重點項目推動落實緩慢、使用商標不規(guī)范等。
三是風險管控方面，主要審計信用風險、操作風險、市場風險、流動性風險等風險的管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：信貸管理中存在資產(chǎn)風險分類不夠準確、地域性“擔保圈”、行業(yè)過度授信等風險問題；部分貸款或投資項目面臨風險；部分理財資金投向其他金融機構(gòu)發(fā)行的理財產(chǎn)品；境外分支機構(gòu)未采取有效匯率風險防范措施形成不良資產(chǎn)；子公司引入的擔保機構(gòu)被吊銷業(yè)務許可，以及未嚴格落實清理資金池、不得新增非標資產(chǎn)投資的監(jiān)管要求、繼續(xù)以“非標轉(zhuǎn)標”方式新增低流動性資產(chǎn)等。
四是落實中央八項規(guī)定及廉潔從業(yè)規(guī)定方面，主要審計中央八項規(guī)定出臺后，金融機構(gòu)管理人員落實廉潔責任制情況。審計發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：違規(guī)乘坐交通工具、超標準配備公務用車；違規(guī)消費高檔酒水；管理人員兼職取酬或違規(guī)發(fā)放高管人員等薪酬獎金；購買購物卡、禮品等。
4.問：請您介紹一下，3家金融機構(gòu)對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況？
答：審計不僅要敢于和善于揭示問題，更重要的是著力推動問題的解決。我們加大對審計查出問題整改的跟蹤督促力度，積極推動建立健全整改長效機制。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，3家金融機構(gòu)高度重視，積極采取措施對發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題進行整改。一是認真組織部署，明確責任分工。3家金融機構(gòu)收到審計報告后，第一時間部署安排審計整改工作，專題研究并成立整改工作領(lǐng)導小組，制定整改工作方案，建立整改臺賬，明確整改責任分工，并加強總行各部門與各分行之間的工作聯(lián)動協(xié)調(diào)，持續(xù)推進整改工作。二是推進問題整改，加強制度建設(shè)。3家金融機構(gòu)針對審計提出的問題和風險隱患，立行立改，取得較好成效。需整改問題合計473個，已整改443個，整改中30個，整改率93.68%。在抓好整改工作的同時，各機構(gòu)結(jié)合審計提出的問題和風險隱患，深入查找體制機制與內(nèi)部管理制度存在的不足，著力加強公司治理和制度建設(shè)，提升經(jīng)營管理水平。共新制定、修訂和擬定439項各類制度。三是明確責任認定， 嚴肅追責問責。3家金融機構(gòu)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)具體違規(guī)情節(jié)與造成的不良后果嚴重程度，組織各單位分析原因，明確責任，對問題責任人進行嚴肅問責。采取黨紀政紀處分、組織處理、經(jīng)濟處罰等方式，共處理責任人1551人次。
5.問：請您介紹一下金融審計未來工作的方向和重點？
黨的十九大把防范化解重大風險作為三大攻堅戰(zhàn)的首要戰(zhàn)役。審計署黨組認真學習貫徹，責成金融司牽頭起草出臺了《審計署關(guān)于進一步加強審計監(jiān)督推動打好防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)的實施意見》。當前金融審計工作的重點就是要聚焦防范和化解金融風險，圍繞這個主題來謀劃我們的工作。審計中，我們既關(guān)注單個被審計金融機構(gòu)微觀層面的風險點和問題，更注意從全部金融機構(gòu)、金融產(chǎn)品和金融市場宏觀、整體的角度去把握金融脫實向虛風險、金融機構(gòu)的信用風險和流動性風險、金融亂象和違法犯罪風險等重要的風險點。既揭示風險和亂象本身，更注重發(fā)現(xiàn)和揭示這些問題背后的制度性因素，推進研究型審計，推動完善制度。既審計以前發(fā)生的問題和揭示以前累計的風險隱患，更注重發(fā)現(xiàn)和揭示當前正在發(fā)生的黨中央國務院高度關(guān)注、老百姓關(guān)心的重點和熱點問題。
一是持續(xù)強化政策措施落實情況跟蹤審計，推動中央政策措施和重大決策部署落地生根。金融審計要進一步加大對金融監(jiān)管部門和金融機構(gòu)落實政策措施的跟蹤力度。在各項、各類審計中，都要牢固樹立“四個意識”，緊緊圍繞黨的十九大、金融工作會議和經(jīng)濟工作會議精神，加大這方面的揭示、反映和分析力度，促進問責追責機制的建立，推動“三大任務”、防范風險攻堅戰(zhàn)和相關(guān)政策措施的落地生根。
二是持續(xù)加大對金融風險和隱患的揭示力度，推動打好防范風險攻堅戰(zhàn)。金融審計要保持并繼續(xù)強化責任意識和風險意識，更好地揭示風險、分析風險進而防范風險，在體制、機制、制度層面解決問題發(fā)揮更大的作用，力爭做到對全行業(yè)風險點的分布及表現(xiàn)形式、風險程度的高低和各風險點之間的聯(lián)系都“心中有數(shù)、手上有術(shù)、應對有策”，切實推動打好風險防范攻堅戰(zhàn)。
三是密切關(guān)注影響金融領(lǐng)域改革的利益藩籬，全力推動深化金融改革。金融審計要深刻領(lǐng)會習近平總書記提出“敢于啃硬骨頭、敢于涉險灘，既勇于沖破思想觀念的障礙，又勇于突破利益固化的藩籬”的論斷，持續(xù)關(guān)注金融監(jiān)管部門簡政放權(quán)、履職盡責，金融監(jiān)管協(xié)調(diào)配合，金融資源配置失衡、金融機構(gòu)偏離本質(zhì)和金融改革重點領(lǐng)域的情況和突出問題，促進金融領(lǐng)域深化改革、健康發(fā)展。
四是持續(xù)推動整治“金融亂象”，繼續(xù)打擊金融領(lǐng)域違法犯罪活動。對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題易發(fā)多發(fā)的領(lǐng)域，要繼續(xù)發(fā)揮技術(shù)手段優(yōu)勢，精準打擊、定點清除，加大與其他部門的協(xié)作力度，堅決遏制同一類問題繼續(xù)蔓延，避免形成“破窗效應”。對新形態(tài)的違法犯罪活動，要有意識的增加審計資源的投入，力爭做到“露頭就打”，并不斷總結(jié)對應于此類新型案件的手段和辦法，避免苗頭性問題發(fā)展成普遍性問題。
五是繼續(xù)推進金融審計創(chuàng)新。要認真探索完善金融審計管理機制、組織模式、技術(shù)方法，大力推進大數(shù)據(jù)分析技術(shù)在金融審計中的運用，更好地整合金融審計資源，挖掘潛力。增強理論研究、業(yè)務培訓的針對性、實踐性和前瞻性，以金融審計理論和業(yè)務的創(chuàng)新帶動金融審計實踐的創(chuàng)新。
