中國中車集團有限公司2016年度財務收支等情況審計結果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國中車集團有限公司（以下簡稱中車集團）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中車集團總部及青島四方機車車輛股份有限公司、中車長春軌道客車股份有限公司（以下分別簡稱四方股份、長客股份）等10家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。
一、基本情況
中車集團成立于2015年，主要從事鐵路運輸設備和城市軌道交通制造及相關技術研究、服務等。據(jù)其2016年度合并財務報表反映，中車集團2016年底擁有全資和控股子公司401家、參股公司109家；資產(chǎn)總額3588.7億元，負債總額2306.95億元，所有者權益1281.75億元，資產(chǎn)負債率64.3%；當年營業(yè)總收入2330.93億元，利潤總額163.84億元，凈利潤133.3億元，凈資產(chǎn)收益率10.9%；國有資本保值增值率111.2%。大華會計師事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在上海證券交易所網(wǎng)站公開。
審計署審計結果表明，中車集團進一步明確發(fā)展戰(zhàn)略目標，突出主業(yè)優(yōu)勢，企業(yè)生產(chǎn)能力和科研水平穩(wěn)步提升；建立健全企業(yè)管控架構和制度體系，保障了重組后集團正常運轉和平穩(wěn)過渡；加強精細化管理，不斷提升產(chǎn)品質量，為企業(yè)發(fā)展提供持續(xù)動力。審計也發(fā)現(xiàn)，中車集團在財務管理和會計核算、經(jīng)營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財務管理和會計核算方面。
1．2016年，所屬天津南車投資租賃有限公司等兩家企業(yè)少計提壞賬準備，多計利潤5.16億元。
2．2016年，所屬四方股份多計提存貨跌價準備，少計利潤8481.5萬元。
3．2016年，所屬四方股份等4家企業(yè)超工資總額列支補貼等工資性支出6479.25萬元。
4．2016年，所屬中車四方車輛有限公司（以下簡稱四方車輛公司）未將維修費結轉成本，多計利潤3764.08萬元。
5．2016年，所屬中車株洲電力機車研究所有限公司（以下簡稱株洲研究所）提前確認尚未發(fā)生的咨詢費，造成少計利潤600萬元。
（二）經(jīng)營管理方面。
1．2016年，所屬長客股份將部分地鐵車輛生產(chǎn)業(yè)務違規(guī)分包，涉及金額19.94億元。
2．中車集團2011年9月開工建設的一個項目，因產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等暫停，已建部分長期無法投入使用，涉及投資9.78億元。
3．2016年，所屬中車物流有限公司違規(guī)開展貨物購銷業(yè)務，涉及金額8.22億元。
4．所屬齊齊哈爾軌道交通裝備有限責任公司一個技術改造項目2015年建成后產(chǎn)能利用率低，累計虧損8億元。
5．2009年11月至2014年1月，所屬北京北車中鐵軌道裝備有限公司及下屬企業(yè)違規(guī)多付貨款5.57億元，至審計時仍有2.43億元預付款未收回。
6．2016年，所屬四方股份、中車株洲電力機車有限公司（以下簡稱株洲機車）應招標未招標采購物資和服務3.12億元。
7．2015年5月至6月，所屬兩家企業(yè)未經(jīng)集團審批購買股票2.82億元。
8．2015年至2016年，所屬四方股份等3家企業(yè)未按規(guī)定集中采購電纜等物資2.54億元。
9．2015年3月，所屬中國北車股份有限公司為收回下屬企業(yè)1.79億元債權，以承債方式收購債務人企業(yè)，至2016年底累計虧損5630.84萬元。
10．所屬株洲機車對其2008年至2013年列支1.3億元委托代理費，無法提供有效的支付依據(jù)。
11．所屬湖北北車能源有限公司2012年違規(guī)向外部企業(yè)出借的1.16億元資金，至2016年底仍未收回，面臨損失風險。
12．2011年至2016年，所屬四方股份違規(guī)僅通過一代理商采購，涉及貨款3189.86萬元、增加采購成本758.12萬元。
13．2011年12月，所屬株洲研究所未完成評估審核，即報經(jīng)集團批準以2558.4萬元對外收購股權。
14．2013年至2014年，所屬四方車輛公司違反集團要求由外部單位為其新建廠房并租用，至2016年底已支付租金1457.8萬元。
15．2010年10月，所屬齊齊哈爾東湖房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司未經(jīng)集團批準，向外部企業(yè)收購其尚未取得產(chǎn)權的土地及房產(chǎn)。至審計時，對方仍未取得產(chǎn)權且已注銷，1350萬元收購款面臨損失風險。
16．2010年8月至2016年12月，中車集團總部及所屬一家企業(yè)董事會有559項議案的會議記錄不夠規(guī)范。
17．至2016年底，所屬一家企業(yè)未制定承租人信用評估和風險預警機制等管理制度。
18．2015年，所屬株洲研究所、株洲中車時代電氣股份有限公司未將連續(xù)兩年業(yè)績未達標的收購項目納入相關人員年度績效考核。
19．至2016年底，中車集團未按規(guī)定退出房地產(chǎn)業(yè)務，機車、貨車等產(chǎn)業(yè)整合不夠到位，應收賬款和存貨壓控、虧損企業(yè)數(shù)量和虧損額逐年雙下降等工作均未完成。
20．至審計時，所屬資陽機車廠等3家企業(yè)的3個重大建設項目進展緩慢。
（三）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年1月至5月，所屬長客股份及下屬兩家企業(yè)超標準購置5輛公務用車，金額合計215.77萬元。
2．2016年，所屬長客股份16名在職高管享受車改補貼32.07萬元的同時仍使用公司統(tǒng)一調(diào)度用車。
3．2014年2月至2017年6月，所屬四方股份一名員工長期不上班仍全額領取薪酬23.16萬元，該名員工為四方車輛公司高管親屬。
三、審計處理及整改情況
對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中車集團通過調(diào)整有關會計賬目和財務報表、建立健全相關制度、追責問責等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。
