原中國(guó)中材集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)原中國(guó)中材集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中材集團(tuán)）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中材集團(tuán)總部及所屬中國(guó)中材股份有限公司、中國(guó)建筑材料工業(yè)地質(zhì)勘查中心、甘肅祁連山水泥集團(tuán)有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱中材股份、中材地勘中心、祁連山水泥股份）等8家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中材集團(tuán)成立于1983年，主要從事水泥制品、玻璃纖維等非金屬材料及合成材料的研究、開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)，工程承包，非金屬礦產(chǎn)品及制品的加工等，2016年8月重組為中國(guó)建材集團(tuán)有限公司。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中材集團(tuán)2016年底擁有全資和控股子公司485家、參股公司32家；資產(chǎn)總額1196億元，負(fù)債總額778.6億元，所有者權(quán)益417.4億元，資產(chǎn)負(fù)債率65.1%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入699.6億元，利潤(rùn)總額19.4億元，凈利潤(rùn)12.6億元，凈資產(chǎn)收益率3.17%；國(guó)有資本保值增值率102.5%。信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)債券信息網(wǎng)、中國(guó)貨幣網(wǎng)公開(kāi)。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中材集團(tuán)積極貫徹新發(fā)展理念，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，通過(guò)國(guó)際產(chǎn)能合作、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)等方式推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中材集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．至審計(jì)時(shí)，中材集團(tuán)未按規(guī)定及時(shí)將增資款計(jì)入實(shí)收資本，涉及金額15.81億元。
2．2016年，中材集團(tuán)未將實(shí)質(zhì)控制的中達(dá)建材礦產(chǎn)公司等7家單位納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，涉及資產(chǎn)3284.32萬(wàn)元，多計(jì)利潤(rùn)90.69萬(wàn)元。
3．2016年，所屬祁連山水泥股份及下屬公司在職工福利費(fèi)中列支節(jié)日補(bǔ)助84.6萬(wàn)元，未納入工資總額核算。
4．2016年，所屬新疆天山建材（集團(tuán)）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司提前確認(rèn)房產(chǎn)銷售收入，多計(jì)利潤(rùn)19.51萬(wàn)元。
5．至審計(jì)時(shí)，中材股份未將改制前擁有的512.1平方米的房產(chǎn)納入賬內(nèi)核算。
（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。
1．2016年，所屬泰山玻璃纖維有限公司等7家單位未經(jīng)招投標(biāo)或違規(guī)招投標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目和物資采購(gòu)，涉及金額8.61億元。
2．2013年至2015年，中材集團(tuán)投資1.55億元建設(shè)的3條生產(chǎn)線，未達(dá)到規(guī)定的產(chǎn)能規(guī)模。
3．2016年，中材集團(tuán)承建的水泥項(xiàng)目因?qū)こ塘款A(yù)計(jì)不足等，形成虧損1.22億元。
4．2013年至2016年，所屬西藏中材祁連山水泥有限公司等3家單位未經(jīng)評(píng)估，開(kāi)展資產(chǎn)收購(gòu)和轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)，2016年虧損2944.03萬(wàn)元。
5．至審計(jì)時(shí)，所屬中材礦業(yè)發(fā)展有限公司未按合同約定向合作方支付土地租金等，合作方因此提出終止項(xiàng)目，導(dǎo)致公司已投入的2676.91萬(wàn)元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
6．2015年10月，所屬中材科技股份有限公司未按約定收取股份認(rèn)購(gòu)方保證金1800萬(wàn)元。
7．至2014年11月，中材集團(tuán)所屬辦公區(qū)改造因未取得規(guī)劃意見(jiàn)書(shū)而停止，已支付的規(guī)劃咨詢費(fèi)等1267.12萬(wàn)元形成損失。
8．至審計(jì)時(shí)，所屬甘肅祁連山建材控股有限公司對(duì)外出借資金813.69萬(wàn)元長(zhǎng)期未收回，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
9．至審計(jì)時(shí)，所屬新疆天山巨鑫商品混凝土有限責(zé)任公司投資800萬(wàn)元的一個(gè)礦山項(xiàng)目采礦權(quán)，到期后不符合延續(xù)條件，投資面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
10．2011年至2015年，所屬中材地勘中心貴州總隊(duì)等4家單位在未經(jīng)上級(jí)單位批準(zhǔn)或立項(xiàng)的情況下，開(kāi)展4項(xiàng)投資和權(quán)益轉(zhuǎn)讓，至2016年底形成損失320萬(wàn)元。
11．2012年至2016年，所屬中材建設(shè)有限公司等3家單位未按規(guī)定經(jīng)核準(zhǔn)或備案開(kāi)展非主業(yè)投資等，至2016年底形成虧損139.84萬(wàn)元。
12．2011年至2017年，所屬青海祁連山水泥有限公司等4家單位存在超核準(zhǔn)規(guī)模建設(shè)水泥生產(chǎn)線以及水泥業(yè)務(wù)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題。
13．2016年，所屬建材廣州地質(zhì)工程勘察院等3家單位違規(guī)對(duì)外出借勘查資質(zhì)。
14．中材集團(tuán)虧損企業(yè)專項(xiàng)治理進(jìn)展緩慢，2014年至2016年虧損子企業(yè)分別為144家、171家和182家，數(shù)量呈上升趨勢(shì)。
15．至審計(jì)時(shí)，所屬蘭州紅古祁連山水泥股份有限公司兩臺(tái)設(shè)備應(yīng)淘汰未淘汰，涉及產(chǎn)能80萬(wàn)噸。
16．所屬天水中材水泥有限責(zé)任公司等7家單位違法占用農(nóng)用地開(kāi)采礦產(chǎn)，涉及土地5249.75畝。
17．至2016年8月重組時(shí)，中材集團(tuán)未按規(guī)定完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置、法人管理層級(jí)壓減、退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù)等工作。
18．2015年至2016年，所屬祁連山水泥股份在冬季水泥錯(cuò)峰停產(chǎn)期間生產(chǎn)水泥熟料72.57萬(wàn)噸，其中2016年59.28萬(wàn)噸。
（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年至審計(jì)時(shí)，所屬中材地勘中心貴州總隊(duì)等4家單位違規(guī)公務(wù)接待，涉及金額176.62萬(wàn)元。
2．2014年至2016年，中材集團(tuán)總部及所屬一家單位違規(guī)為公司高管配置手機(jī)，涉及金額5.98萬(wàn)元。
3．至審計(jì)時(shí)，中材集團(tuán)總部及所屬南京玻璃纖維研究設(shè)計(jì)院有限公司3名高管違規(guī)在外單位兼職和持有下屬單位股權(quán)。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中國(guó)建材集團(tuán)有限公司通過(guò)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。
