原武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對(duì)原武漢鋼鐵（集團(tuán)）公司（以下簡(jiǎn)稱武鋼）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了武鋼總部及所屬?gòu)V西鋼鐵集團(tuán)有限公司、武鋼集團(tuán)昆明鋼鐵集團(tuán)有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱廣西鋼鐵公司、昆鋼公司）等9家二級(jí)單位，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
武鋼成立于1958年，主要從事冶金產(chǎn)品及副產(chǎn)品、冶金礦產(chǎn)品和鋼鐵延伸產(chǎn)品等，2016年和寶鋼集團(tuán)有限公司合并重組為中國(guó)寶武鋼鐵集團(tuán)有限公司。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，武鋼2016年底擁有全資和控股子公司140家、參股公司97家；資產(chǎn)總額1765.67億元，負(fù)債總額1195.02億元，所有者權(quán)益570.65億元，資產(chǎn)負(fù)債率67.68%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入773.41億元，利潤(rùn)總額－3.72億元，凈利潤(rùn)－9.11億元，凈資產(chǎn)收益率-1.91%；國(guó)有資本保值增值率95.1%。大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，武鋼認(rèn)真落實(shí)與寶鋼集團(tuán)有限公司的戰(zhàn)略重組部署，完成了重組方案設(shè)計(jì)、上市公司換股合并等工作；堅(jiān)持“一廠一策”和“一人一策”原則，推進(jìn)落實(shí)“去產(chǎn)能”任務(wù)和職工安置分流；加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，完善“三重一大”決策制度和內(nèi)控流程，規(guī)范黨委和董事會(huì)議事規(guī)則，逐步規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，武鋼在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營(yíng)管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2016年，武鋼總部將應(yīng)在當(dāng)年確認(rèn)的長(zhǎng)期租船合同損失調(diào)減2015年期初未分配利潤(rùn)，多計(jì)利潤(rùn)6.28億元。
2．2016年，所屬?gòu)V西鋼鐵公司等3家企業(yè)關(guān)聯(lián)方及交易披露不完整，涉及金額10.47億元。
3．至審計(jì)時(shí)，所屬一家企業(yè)長(zhǎng)期未將機(jī)旁庫(kù)備件納入存貨管理，形成賬外資產(chǎn)4.65億元。
4．2016年，所屬?gòu)V西鋼鐵公司防城港項(xiàng)目多計(jì)提借款利息，虛增在建工程賬面價(jià)值2446.25萬(wàn)元。
5．2016年，所屬冷軋廠將應(yīng)由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅列入管理費(fèi)用，少計(jì)利潤(rùn)78.85萬(wàn)元。
（二）經(jīng)營(yíng)管理方面。
1．2016年，武鋼未經(jīng)集體決策，將對(duì)所屬一家公司的48億元股權(quán)投資轉(zhuǎn)為委托貸款。
2．2010年，武鋼未充分考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)參與一家公司首次公開(kāi)發(fā)行股票配售，至2016年底浮虧2.23億元。
3．2016年，武鋼未經(jīng)集體決策購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品28億元。
4．2014年，所屬昆鋼公司未經(jīng)審批，發(fā)行20億元企業(yè)債券用于償還貸款。
5．2015年至2016年，所屬金屬資源有限責(zé)任公司廢鋼采購(gòu)未執(zhí)行集中采購(gòu)內(nèi)部規(guī)定，涉及金額3.43億元，其中2016年1.21億元。
6．所屬昆鋼公司、山東省武新物資貿(mào)易有限公司通過(guò)虛構(gòu)交易等方式，幫助外部企業(yè)獲取銀行融資。至審計(jì)時(shí)，兩家公司已承擔(dān)連帶償還責(zé)任2.91億元，且未采取有效措施追回相關(guān)款項(xiàng)。
7．2010年，武鋼違規(guī)代合作投資項(xiàng)目的參股股東出資，且超股比承擔(dān)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，涉及金額2.7億元。
8．2012年至2014年，所屬武鋼集團(tuán)國(guó)際貿(mào)易有限公司、武漢鋼鐵建工集團(tuán)有限責(zé)任公司在明知客戶貨款已違約或抵押物不合規(guī)的情況下，仍繼續(xù)供貨和承接工程，造成2.26億元應(yīng)收賬款難以收回。
9．2015年至2016年，武鋼未經(jīng)集體決策，為參股企業(yè)2.13億元的項(xiàng)目建設(shè)貸款提供擔(dān)保，至審計(jì)時(shí)該項(xiàng)目已暫停開(kāi)發(fā)。
10．2013年6月至審計(jì)時(shí)，武鋼無(wú)償將醫(yī)療設(shè)備等資產(chǎn)提供給合資單位使用，涉及賬面價(jià)值9427.53萬(wàn)元；至審計(jì)時(shí)，武鋼無(wú)償將11處房產(chǎn)提供給外部單位使用，涉及面積5848平方米。
11．2010年，武鋼未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)支付咨詢費(fèi)8740.62萬(wàn)元。
12．2015年至2016年，所屬營(yíng)銷中心發(fā)放合同工工資5709萬(wàn)元，未納入核定工資總額統(tǒng)計(jì)管理。
13．2016年，所屬?gòu)V西鋼鐵公司實(shí)施的防城港基地 建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額1999.8萬(wàn)元。
14．至審計(jì)時(shí)，所屬武漢鋼鐵集團(tuán)物流有限公司購(gòu)買(mǎi)的26臺(tái)通勤車閑置超過(guò)2年，涉及金額1157萬(wàn)元。
15．2012年至2015年，所屬一家企業(yè)違規(guī)將不符合資質(zhì)要求的供應(yīng)商納入供應(yīng)商目錄范圍，并簽訂合同金額769.74萬(wàn)元。
16．2013年至2014年，所屬?gòu)V西鋼鐵公司未按規(guī)定沒(méi)收兩家自愿放棄中標(biāo)單位的投標(biāo)保證金160萬(wàn)元。
17．至審計(jì)時(shí)，所屬武鋼資源集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱武鋼資源集團(tuán)）等3家單位無(wú)償借用參股或改制單位8臺(tái)車輛。
18．至2016年12月，武鋼年金理事會(huì)及其成員未按規(guī)定改選，也未向委托人和監(jiān)管部門(mén)提交基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等報(bào)告。
19．2015年，所屬武鋼資源集團(tuán)因一個(gè)礦業(yè)權(quán)及部分礦業(yè)權(quán)點(diǎn)的資源量未完全探明且后期維護(hù)費(fèi)用高等，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)即予以放棄。
20．至審計(jì)時(shí)，所屬昆鋼公司一個(gè)已投產(chǎn)項(xiàng)目未取得建設(shè)用地審批手續(xù)。
21．2015年，武鋼未按規(guī)定完成降低綜合能耗目標(biāo)，萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗比2012年增加5.56%。
22．2016年，武鋼未按要求完成應(yīng)收賬款和存貨壓控工作。
23．至2016年底，武鋼總部及所屬5家企業(yè)的6個(gè)信息系統(tǒng)未按規(guī)定備案，一家所屬企業(yè)財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。
（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2015年至2016年，武鋼總部及所屬武鋼資源集團(tuán)等兩家企業(yè)報(bào)銷接待費(fèi)用未附明細(xì)清單，涉及金額460.33萬(wàn)元，其中2016年125.72萬(wàn)元。
2．2013年至2016年，所屬平頂山市平遠(yuǎn)貿(mào)易有限責(zé)任公司等3家企業(yè)購(gòu)買(mǎi)高檔禮品等230.5萬(wàn)元。
3．2016年，所屬武漢鋼鐵重工集團(tuán)有限公司一名管理人員未在崗上班卻領(lǐng)取工資6.51萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中國(guó)寶武鋼鐵集團(tuán)有限公司通過(guò)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表、建立健全相關(guān)制度等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。
