（2020年8月14日）
根據省委、省政府和審計署安排部署，省審計廳依法審計了2019年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。結果表明，2019年，全省上下堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為引領，認真學習貫徹習近平總書記對甘肅重要講話和指示精神，全面落實黨中央、國務院和省委各項決策部署，認真執(zhí)行省十三屆人大二次會議各項決議，省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，全年經濟社會發(fā)展主要目標任務較好完成，各項事業(yè)取得明顯進步。
一是三大攻堅戰(zhàn)取得重要進展。全年投入財政專項扶貧資金207.6億元，31個貧困縣摘帽退出，藏區(qū)實現整體脫貧。落實財政資金114.5億元支持生態(tài)環(huán)境保護治理和污染防治，全力推進生態(tài)文明建設，堅決打贏污染防治攻堅戰(zhàn)。規(guī)范政府舉債融資行為，穩(wěn)妥化解存量債務。
二是民生保障水平不斷提高。民生投入只增不減，民生支出占到財政總支出的80.5%，比上年提高1.4個百分點。教育、衛(wèi)生健康、社會保障和就業(yè)分別支出636.1億元、326.4億元、529.1億元，改善義務教育辦學條件，提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險政府補貼標準，惠及2200多萬城鄉(xiāng)居民。
三是財稅體制改革持續(xù)推進。出臺教育、科技、交通運輸領域省級與市縣財政事權和支出責任劃分改革方案，促進基本公共服務均等化。加大一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經營預算統(tǒng)籌使用力度，強化預算績效源頭管控；加大績效信息公開力度，推動績效評價結果運用。
四是形成合力共同推動整改。積極與紀檢監(jiān)察、組織、巡視等部門(機構)構建會商機制，加強協(xié)作配合，將審計發(fā)現問題納入日常監(jiān)督，提升監(jiān)督成效；對發(fā)現的一些典型性、普遍性、傾向性問題，認真分析原因，專題報送省委、省政府，推動源頭治理。通過督促整改，全省共促進撥付、收回違紀違規(guī)資金111.6億元，健全相關規(guī)章制度182項，問責處理257人。
一、財政管理審計情況
主要審計了省財政廳組織的省級預算執(zhí)行和省級決算草案編制情況、省發(fā)展改革委組織分配的省預算內投資情況；運用大數據分析與現場核查相結合的方式，對省級一級預算單位實行審計全覆蓋，抽查二、三級預算單位489個；結合重大政策措施落實跟蹤審計、經濟責任審計，對7個市[1]和9個縣財政收支情況進行了審計。2019年，全省一般公共預算收入總量4243.44億元、支出總量4204.27億元，結轉結余39.17億元（其中：省級收入總量3490.5億元、支出總量3483.3億元，結轉結余7.21億元）；政府性基金收入520.82億元、支出773.15億元（其中：省級收入96.76億元、支出143.75億元）；國有資本經營預算收入8.77億元、支出4.92億元（其中：省級收入4.18億元、支出2.89億元）；社會保險基金收入1084.62億元、支出1003.88億元（其中：省級收入413.21億元、支出380.06億元）。審計結果表明，在財政收支壓力較大的情況下，省財政廳、省發(fā)展改革委等部門和市縣財政部門加強統(tǒng)籌，開源節(jié)流，優(yōu)化結構，著力保障民生和重點領域支出。但也發(fā)現一些財政管理不到位、財經制度執(zhí)行不嚴格、資金績效有待加強的問題。
（一）省級財政預算執(zhí)行情況
一是預算編制不夠完整和科學。部分單位未將上年結轉資金和其他收入統(tǒng)籌納入年初預算；9個單位13個項目資金3.44億元在預算執(zhí)行中調整支出功能分類科目；8個單位的9個專項年初結轉資金1654.17萬元，2019年預算又安排資金2929.5萬元，至年底1730.21萬元資金未支出。
二是資金分配使用中存在滯撥閑置等問題。一些專項資金分解下達還不夠及時，部分單位的專項資金當年未支出；因項目準備不充分，7個省預算內投資項目未開工建設、16個項目進展緩慢，涉及資金1.07億元。
三是績效管理水平還需提高。省財政組織11個單位對11個專項199.66億元進行重點績效評價，資金覆蓋面僅為13.2%，72個省預算內基建投資項目未開展績效自評；省級11個專項轉移支付項目未設定績效目標、55個專項轉移支付項目未同步下達績效目標。
（二）省級部門預算執(zhí)行審計情況
一是落實過“緊日子”要求還不夠到位。30個單位超預算、超標準采購1.09億元；121個單位閑置房屋、車輛等國有資產7691.44萬元；10個單位擠占專項資金600.11萬元用于聘用人員工資等支出。
二是資金支出管理還不夠規(guī)范。109個單位將應納入公務卡強制結算目錄事項使用現金支付7734.41萬元；47個單位超限額、超范圍使用現金2933.98萬元用于發(fā)放工資、考核獎和業(yè)務費等支出；6個單位2461.36萬元往來款掛賬3年以上未清理。
三是財經制度執(zhí)行仍存在薄弱環(huán)節(jié)。35個單位未經審批出租出借資產取得收入6853.12萬元；179個單位未嚴格執(zhí)行定點印刷、定點會議等制度，向非定點機構支付費用1266.53萬元；50個單位的61個銀行賬戶未在省級財政銀行賬戶系統(tǒng)備案。
（三）市縣財政管理和績效審計情況
一是財政管理方面。10個市縣部分公共預算資金未細化到部門；9個市縣未編制國有資本經營預算；6個市縣3.35億元往來款清理不及時；7個市縣國庫集中支付制度執(zhí)行不嚴格；3個市縣公務卡結算比例低。
二是資金績效方面。4個市縣未及時撥付轉移支付資金；3個市縣因項目建設進度緩慢導致部分專項資金未支出；11個市縣部分資金閑置未發(fā)揮效益，未清理收回存量資金8390.02萬元。
二、三大攻堅戰(zhàn)相關審計情況
（一）扶貧審計情況
按照黨中央關于打贏脫貧攻堅戰(zhàn)的總體部署，2016年以來，省審計廳持續(xù)組織全省審計機關對58個國家級貧困縣實行審計全覆蓋。從審計情況看，全省各級各部門圍繞精準扶貧精準脫貧方略，聚焦重點任務，加大扶貧投入，脫貧攻堅取得決定性進展。至2019年底，全省建檔立卡貧困人口減至17.5萬人，貧困發(fā)生率降至0.9%，基本實現義務教育、基本醫(yī)療、安全住房、安全飲水清零目標。通過審計，推動整改問題1342個，制定完善或落實相關政策措施1362項。2019年下半年以來，重點審計了18個國家級貧困縣和17個插花型貧困縣，抽查322個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、618個村，走訪3721戶貧困家庭，涉及資金220.91億元。審計發(fā)現，18個縣產業(yè)扶貧資金入股新組建、虧損企業(yè)5991.5萬元，入股資金違規(guī)出借、用于還貸等支出8934.26萬元；12個縣虛報冒領、重復享受惠農補貼等資金1370.44萬元；10個縣2252戶易地扶貧搬遷群眾未搬遷入住，3992套舊房未拆除，19個安置點未配套后續(xù)發(fā)展產業(yè)；5個縣少發(fā)放危舊房改造項目補貼資金500.9萬元、超范圍發(fā)放630.64萬元；12個縣3861名貧困人口未享受醫(yī)療救助、減免學費等政策，1790名不符合條件人員領取低保補助等資金1186萬元。
（二）自然資源資產審計情況
充分運用衛(wèi)星影像、遙感測繪等技術手段，對2個市（含所轄縣區(qū)）及9個縣自然資源資產管理、污染防治等情況進行了審計。審計結果表明，市縣黨委、政府能夠落實中央和省委省政府生態(tài)文明建設重大決策部署，推進藍天、碧水、凈土保衛(wèi)戰(zhàn)，履行自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任。發(fā)現的主要問題：一是遵守自然資源資產管理制度還不嚴格。有的市縣未經批準違規(guī)占地、出讓土地，批而未征、征而未供、閑置土地；有的市縣停產礦山、砂石場未進行環(huán)境恢復治理。二是監(jiān)管職責履行還不到位。有的市縣對違法占地案件以罰代管、以罰代批，未拆除、未處罰違法建筑；有的自然保護區(qū)未完成勘界立標，未注銷礦業(yè)權，未完成恢復治理。三是環(huán)保政策落實還有差距。有的市縣未建成備用水源地，水源地保護不嚴格，河長制落實不到位造成河道污染；有的市縣部分污水處理廠污水處理能力低，超標排放污水，未開展排污口水質監(jiān)測。
（三）重大風險防范相關審計情況
結合重大政策措施落實跟蹤審計、經濟責任審計，對7個市和9個縣政府性債務管理情況進行了審計。從審計的情況看，各市縣積極化解存量債務，信貸管理和風險管控不斷加強，風險總體可控。債務風險防范方面，7個市縣債務化解任務占當年財政收入比例較高，債務化解壓力較大；有的市交投公司、擔保公司的債務按期償債風險較高。債券資金使用方面，5個市縣閑置棚戶區(qū)改造等項目貸款7.92億元、債券資金0.99億元。
三、重點民生資金和項目審計情況
（一）醫(yī)療保險基金審計情況
審計了省本級、2個市和15個縣，延伸審計了127家醫(yī)療機構和藥店。結果表明，各級醫(yī)保等部門在推進全民醫(yī)保體系建設、完善醫(yī)保制度、提高醫(yī)療保障水平等方面取得了一定成效。但還存在以下問題：一是相關醫(yī)療保險制度執(zhí)行還不到位，15個市縣6130人重復參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)保和職工醫(yī)保；3個縣624名社會救助對象未納入醫(yī)保范圍。二是醫(yī)療保險基金籌集使用還需加強，有的市縣城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金當年收不抵支；3個市縣52家單位欠繳710人醫(yī)療保險基金和生育保險基金324.41萬元。三是定點醫(yī)療機構監(jiān)管還有缺失，3個縣9家定點醫(yī)療機構拖欠藥品款1.34億元；5個市縣超服務協(xié)議、未及時結算定點醫(yī)療機構費用1.1億元；3個市縣定點醫(yī)療機構違規(guī)收費802.27萬元。
（二）保障性安居工程審計情況
審計的4個市及27個縣2019年共籌集保障性安居工程資金99.71億元，任務總體完成較好，但住房保障等政策在一些市縣落實還不到位。一是保障群眾需求方面，6個市縣5.6萬套（戶）老舊小區(qū)改造等安居工程住房未開工、建成或建設進展緩慢，影響拆遷居民回遷安置；5個市縣2825套安居工程住房閑置超過1年，挪用24套公租房用于項目部等非居住用途；8個縣未及時發(fā)放3623戶公租房補貼648.5萬元。二是資金管理使用方面，19個市縣部分保障性安居工程資金閑置超過1年或未及時撥付；6個縣保障性住房售房款、房租等收入1.46億元未及時上繳財政專戶；11個市縣應收未收公租房租金418.96萬元。
（三）省屬職業(yè)院校政策落實審計情況
從審計的3所職業(yè)院校職教政策落實情況看，能夠推動職業(yè)教育深化改革，推進職業(yè)教育體系建設。但也發(fā)現職業(yè)教育發(fā)展還不均衡、管理還不到位。一是職業(yè)院校辦學基礎能力相對薄弱，辦學占地面積低于國家標準，招生數量連年下降，學生就業(yè)率持續(xù)走低，校企合作水平不高，專業(yè)設置與產業(yè)發(fā)展聯(lián)系不緊密。二是學校管理水平有待提升，投資1904.1萬元的3個項目未驗收投入使用、超概算或未公開招投標，價值353.22萬元的綜合實訓樓長期閑置未發(fā)揮效益，應收未收學費、住宿費及場地租賃費等644.77萬元。
四、重大政策措施落實跟蹤審計情況
主要對5個市及所轄縣區(qū)進行了審計，抽查213個單位、405個項目，涉及財政資金171.5億元。審計結果表明，各市縣政府持續(xù)深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境，積極落實減稅降費、就業(yè)優(yōu)先等政策措施，加快推進清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款，努力做好“六穩(wěn)”工作、落實“六?！比蝿?。但審計也發(fā)現，部分政策措施未落實或落實不到位、部分工作任務和項目推進緩慢。
（一）就業(yè)優(yōu)先政策落實方面。5個市縣創(chuàng)業(yè)擔保貸款等資金8397.86萬元逾期未收回；7個市縣閑置未使用就業(yè)補助資金1763.5萬元；2個縣應繳未繳公益性崗位等人員養(yǎng)老保險金1822.78萬元。
（二）減稅降費政策落實方面。4個市縣經營性事業(yè)單位未與主管部門脫鉤或改制，依托主管部門開展中介服務收費1.79億元；2個市的3個單位違規(guī)開展行政審批收費、轉嫁可研報告評估費等1313.49萬元；5個市縣違規(guī)收取建筑從業(yè)人員培訓費和技術咨詢費等費用303.2萬元。
（三）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款方面。4個市縣拖欠民營企業(yè)賬款9093.13萬元未納入清欠臺賬；8個市縣應退未退農民工工資保證金、超比例預留工程質量保證金等1.37億元；6個市縣未執(zhí)行建設領域農民工工資保證金差異化繳存政策，未按規(guī)定比例收繳農民工工資保證金8249.83萬元。
（四）穩(wěn)投資保增長方面。5個市“十三五規(guī)劃”和重點投資項目清單確定的953個項目投資完成率較低或未開工建設；4個市縣67個項目未及時辦理竣工決算；4個市縣5個項目資本金等7.07億元未到位；2個市縣閑置項目貸款7.92億元超過2年，承擔利息4152.11萬元。
五、省屬國有企業(yè)審計情況
結合國有企業(yè)主要領導人員經濟責任審計，對3戶省屬國有企業(yè)進行了審計，發(fā)現法人治理結構不健全、重大政策措施執(zhí)行不到位、經營管理不善造成損失或潛在損失、對所屬企業(yè)監(jiān)管不嚴等問題。一是國企改革政策執(zhí)行方面，3戶企業(yè)及所屬52個子公司法人治理結構不健全，董事會、監(jiān)事會作用發(fā)揮不夠，公司戰(zhàn)略規(guī)劃等部分重大事項研究決策程序不規(guī)范，所屬15個子公司混合所有制和公司制改革推進緩慢，所屬19個子公司欠繳職工“五險一金”、拖欠材料款。二是公司經營管理方面，3戶企業(yè)及所屬48個子公司一些重大事項未經董事會研究，違規(guī)決策、管理不善、涉訴案件較多等原因造成損失或潛在損失，組織實施的部分項目未公開招投標，所屬3個子公司違規(guī)出借資質承接工程，長期閑置未使用資產和專項資金，涉及2.15億元。三是財務管理方面，3戶企業(yè)及所屬7個子公司會計核算不實造成多計少計成本、費用和利潤,虛增資產及負債，部分往來款長期未清理，其中2戶企業(yè)通過所屬10個子公司以“循環(huán)走單”“空轉貿易”等方式，虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本；1戶企業(yè)及所屬11戶子公司注冊資本不實8.4億元，價值2.81億元和6055平方米的房產、土地未計入固定資產賬。
六、審計移送的違紀違法問題線索情況
上述審計發(fā)現并移送一些違紀違法問題線索。主要情形：
（一）國有資金和國有資產損失問題。主要是：利用國有資金分配、國有資產處置、公共資源交易、重大設備采購等權力，采取虛報工程量、虛開發(fā)票、虛假支出、內幕交易、利益輸送等方式，侵占國有資產，套取國有資金。如有的企業(yè)在鋼材、水泥等大宗材料采購、銷售中，涉嫌為多家私人公司讓利，違規(guī)承攬業(yè)務、謀取私利。
（二）工程項目建設和違規(guī)招投標問題。主要是：教育和衛(wèi)生領域基礎設施建設、保障房建設、農業(yè)可持續(xù)發(fā)展等項目建設中，有的企業(yè)圍標串標、違規(guī)掛靠、違規(guī)轉分包項目給無資質個人，在施工中虛列工程量、偷工減料，影響工程質量。如一戶企業(yè)將承建的醫(yī)院裝飾工程項目違規(guī)轉分包給5個無資質的個人施工。
（三）基層民生領域騙取套取財政資金問題。主要是：發(fā)生在扶貧項目、農機具購置、農業(yè)保險、惠農補貼等項目資金申報和發(fā)放中，有的基層單位和工作人員借工作便利，優(yōu)親厚友、吃拿卡要，利用制度漏洞，與不法經銷商串通，采取虛報項目、虛報面積等方式，套取財政資金。如個別商業(yè)銀行工作人員利用職務之便和內控制度漏洞侵占挪用29類惠農補貼資金。
七、審計建議
以上問題，一些是經濟社會發(fā)展中新出現的，一些是屢審屢犯的，其主要原因是機制制度不完善、預算執(zhí)行不嚴格、制度落實不到位等，需進一步深化改革、優(yōu)化管理、提高績效，從源頭上規(guī)范治理。為此建議：
（一）全面落實積極的財政政策。進一步落實減稅降費政策，鞏固和拓展減稅降費成效，限期清償拖欠民營和中小企業(yè)賬款，著力穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)。合理分配并管好用好抗疫特別國債和地方政府專項債券資金，將財政資金用到刀刃上，確保各項政策措施落地見效。堅持量入為出，更加注重支出結構調整，加大對黃河流域治理、十大生態(tài)產業(yè)、鄉(xiāng)村振興等重點領域保障力度。探索運用零基預算理念科學核定支出，提高預算編制的科學性和準確性。
（二）積極推進預算績效管理。堅持把政府過“緊日子”作為財政工作長期堅持的方針，堅決壓減一般性支出，降低行政運行成本。創(chuàng)新財政支持方式，健全政策落實評估和動態(tài)調整機制，推動政府投資更有效地投向重點領域和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮好財政資金的杠桿作用。全面實施預算績效管理，完善績效評價指標體系，加強績效運行監(jiān)控，將績效評價結果作為預算安排、健全制度、完善政策的重要依據。
（三）繼續(xù)打好三大攻堅戰(zhàn)。持續(xù)加大對脫貧攻堅的投入力度，保持扶貧政策和資金投入的連續(xù)性，推動全面脫貧與鄉(xiāng)村振興有機銜接。繼續(xù)將污染防治作為財政重點保障領域，進一步明確各級政府生態(tài)環(huán)保責任和財政支出范圍，完善大氣、水、土壤污染防治專項資金與項目管理制度。堅決防范政府債務風險，穩(wěn)妥有序化解存量債務，有效遏制隱性增量債務，強化債券資金監(jiān)管，用足用好債券資金。
（四）不斷加強國資國企和民生領域監(jiān)管。加強審計查出問題的整改，緊緊盯住國有企業(yè)國有資源資產的損失浪費，集中治理、持續(xù)發(fā)力。聚焦就業(yè)、住房、醫(yī)療、社保等領域工程和資金管理使用情況，進一步壓實項目和資金管理責任，嚴肅查處違法違規(guī)行為。加強預算與規(guī)劃、項目的對接，做實做細項目儲備，加快推進項目建設。加強公共衛(wèi)生領域基礎建設，健全公共衛(wèi)生應急管理體系，加快落實分級診療等政策措施，提高應急管理能力。
新冠肺炎疫情發(fā)生以來，全省各級政府快速響應、立即行動，把疫情防控作為首要政治任務，堅決貫徹落實黨中央、國務院關于疫情防控工作的決策部署和省委、省政府相關要求，動員全社會力量全面開展疫情防控阻擊戰(zhàn)。各級政府有關部門和單位認真履職盡責，積極做好資金物資分配、調撥、使用等相關工作，全力推進企業(yè)復工復產，統(tǒng)籌推進新冠肺炎疫情防控和經濟社會發(fā)展各項工作。省審計廳服從服務疫情防控和經濟社會發(fā)展大局，迅速組織568人，派出119個審計組，對疫情防控資金和捐贈款物進行了專項審計，審計中堅持大數據審計與現場重點核查相結合，及時發(fā)現問題，推動整改，全力支持和配合疫情防控工作。至2020年3月底，全省各級財政共安排疫情防控資金9.91億元，相關金融機構共向98戶重點保障企業(yè)發(fā)放疫情防控專項貸款31.57億元，紅十字會等慈善組織及指定接受社會捐贈單位，共收到社會捐贈資金2.82億元、物資2171.91萬件，已分配使用2.23億元、1921.68萬件。
從審計情況看，各級各部門認真貫徹落實習近平總書記關于疫情防控工作的重要指示精神和黨中央、國務院重大決策部署，及時出臺完善相關規(guī)章制度，調整優(yōu)化財政支出結構，建立健全專項貸款投放機制，款物管理、分配和使用總體比較規(guī)范，為疫情防控提供了有力保障，有效維護了人民生命安全和身體健康。對審計發(fā)現的資金滯撥、物資積壓等問題，有關方面及時整改，加快分配下?lián)芎鸵?guī)范管理資金4135.5萬元、物資22.5萬余件，建立健全制度19項。審計還發(fā)現一些捐贈款物信息公開不及時、財政貼息審批工作進展緩慢等問題，正在督促有關部門積極整改。
本次公告的是省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現的主要問題，審計指出問題后，有關市縣、部門和單位正在積極整改。下一步，省審計廳將認真督促整改，在12月底前公告整改情況。
正文下載：甘肅省2019年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計結果公告.doc
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