——2020年7月29日在北京市第十五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十三次會(huì)議上
北京市審計(jì)局局長(zhǎng) 馬蘭霞
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告本市2019年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況。
根據(jù)《審計(jì)法》《北京市審計(jì)條例》規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)北京市2019年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記對(duì)審計(jì)工作重要指示批示精神，認(rèn)真落實(shí)中央審計(jì)委員會(huì)和市委審計(jì)委員會(huì)工作要求，始終堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持依法審計(jì)，堅(jiān)持貫徹以人民為中心的發(fā)展思想，認(rèn)真落實(shí)市人大常委會(huì)相關(guān)審議意見(jiàn)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，較好地發(fā)揮了審計(jì)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)全面深化改革，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)反腐倡廉中的重要作用。
審計(jì)工作中，切實(shí)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，做到“五聚焦”：一是切實(shí)聚焦重大政策落實(shí)，促進(jìn)政令暢通。圍繞扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)，以及加強(qiáng)“四個(gè)中心”功能建設(shè)，提高“四個(gè)服務(wù)”水平，抓好“三件大事”，打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)，持續(xù)開(kāi)展重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，促進(jìn)資金到位、項(xiàng)目落地、政策生效，推進(jìn)重點(diǎn)工作任務(wù)落實(shí)。二是切實(shí)聚焦政府真正過(guò)“緊日子”，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。緊扣實(shí)施全面預(yù)算績(jī)效管理和人大預(yù)算審查監(jiān)督要求，不斷加大對(duì)支出預(yù)算和政策以及預(yù)算績(jī)效管理的審計(jì)力度，將績(jī)效審計(jì)內(nèi)容貫穿審計(jì)工作全過(guò)程，注重從“小切口”入手，著力揭示、反映支出政策和項(xiàng)目資金使用績(jī)效問(wèn)題，深入分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，推動(dòng)建立健全預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用效益。三是切實(shí)聚焦“七有”“五性”，促進(jìn)增強(qiáng)民生福祉。持續(xù)加大對(duì)重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)力度，客觀反映民生資金在籌集、管理、分配和使用中存在的突出問(wèn)題，維護(hù)人民群眾切身利益。四是切實(shí)聚焦中央八項(xiàng)規(guī)定精神落實(shí)，促進(jìn)反腐倡廉。在各項(xiàng)審計(jì)中，關(guān)注中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則和市委實(shí)施意見(jiàn)貫徹落實(shí)情況，注重揭示重大違紀(jì)違法問(wèn)題，及時(shí)向有關(guān)部門移送問(wèn)題線索。五是切實(shí)聚焦審計(jì)整改落實(shí)，促進(jìn)首都高質(zhì)量發(fā)展。認(rèn)真落實(shí)市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)》《關(guān)于進(jìn)一步深化審計(jì)整改工作的方案》，立足“治已病、防未病”，建立完善審計(jì)提示提醒機(jī)制，促進(jìn)減少屢查屢犯問(wèn)題發(fā)生。加大審計(jì)整改跟蹤檢查力度，積極開(kāi)展審計(jì)整改“回頭看”，切實(shí)推進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)到位。
審計(jì)結(jié)果表明，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在市委的直接領(lǐng)導(dǎo)下，市級(jí)各部門、各單位深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)北京重要講話精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，全面深化改革開(kāi)放，有效應(yīng)對(duì)外部復(fù)雜環(huán)境。堅(jiān)決貫徹落實(shí)更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，積極培育財(cái)源，激發(fā)市場(chǎng)活力；加大財(cái)政資金統(tǒng)籌，強(qiáng)化績(jī)效管理，不斷提高財(cái)政資金的使用效益。2019年，市級(jí)一般公共預(yù)算收入3330.7億元，完成調(diào)整預(yù)算的101.8%，較好地完成了市十五屆人大二次會(huì)議確定的目標(biāo)任務(wù)。財(cái)政支出保障了全市各項(xiàng)重點(diǎn)工作的推進(jìn)。新版城市總體規(guī)劃深入實(shí)施，京津冀協(xié)同發(fā)展取得重大標(biāo)志性進(jìn)展。全國(guó)科技創(chuàng)新中心建設(shè)全面加速，經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展邁出堅(jiān)實(shí)步伐。城市精細(xì)化管理水平不斷提高，民生保障和改善力度持續(xù)加大。各部門、各單位認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等一般性支出。2018年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題已全面整改，具體整改情況已向市人大常委會(huì)報(bào)告。總體看，本市財(cái)稅改革不斷深化，預(yù)算績(jī)效管理逐步加強(qiáng)，財(cái)政收支運(yùn)行平穩(wěn)，2019年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
一、市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況
（一）市級(jí)決算草案審計(jì)情況
根據(jù)《預(yù)算法》《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》規(guī)定，對(duì)市財(cái)政局編制的市級(jí)決算草案進(jìn)行了審計(jì)。市級(jí)決算草案列示的決算收支表明，2019年，市級(jí)一般公共預(yù)算收入總量5434.4億元；支出總量5409.8億元；結(jié)轉(zhuǎn)下年使用24.6億元。政府性基金預(yù)算收入總量2372.8億元；支出總量2356.8億元；結(jié)轉(zhuǎn)下年使用16億元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總量63.3億元；支出總量60.8億元；結(jié)轉(zhuǎn)下年使用2.5億元。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入4632.3億元；支出3663.1億元。
市級(jí)一般公共預(yù)算財(cái)力增加96.3億元, 其中：轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金73.6億元,地方專項(xiàng)政策性結(jié)轉(zhuǎn)下年使用22.7億元。市對(duì)區(qū)轉(zhuǎn)移支付1719.6億元，其中：稅收返還和一般性轉(zhuǎn)移支付1416.6億元，占比82.4%。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，2019年本市發(fā)行地方政府債券1401.5億元，其中：新增債券1107億元，再融資債券294.5億元，已按照市人大常委會(huì)關(guān)于預(yù)算調(diào)整方案的決議安排收支，主要用于疏解非首都功能及新機(jī)場(chǎng)、城市副中心、“三城一區(qū)”等重點(diǎn)領(lǐng)域的工程或項(xiàng)目建設(shè)。
從審計(jì)情況看，2019年決算草案編制總體符合《預(yù)算法》要求，一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以及社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總體預(yù)決算差異率分別為13.4%、2.25%、14.61%和3.54%，較上年呈收窄趨勢(shì)，分別下降了3.21、6.36、3.56和3.29個(gè)百分點(diǎn)。市財(cái)政局已對(duì)差異情況在2019年市級(jí)決算草案中進(jìn)行了說(shuō)明。審計(jì)分析差異成因，主要是落實(shí)部分支出政策要求，加大了重點(diǎn)領(lǐng)域資金投入力度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算中個(gè)別補(bǔ)貼項(xiàng)目在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的評(píng)估和實(shí)際發(fā)生情況存在差異，造成失業(yè)保險(xiǎn)基金中職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼和社會(huì)公益性就業(yè)崗位補(bǔ)貼涉及的相關(guān)科目預(yù)決算形成差異。
（二）市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理審計(jì)情況
從審計(jì)情況看，市財(cái)政局、市發(fā)展改革委等部門認(rèn)真履行職責(zé)，落實(shí)積極的財(cái)政政策，加強(qiáng)預(yù)算和計(jì)劃管理，保障民生和重點(diǎn)領(lǐng)域支出，健全績(jī)效管理體系，預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用績(jī)效進(jìn)一步提高。但也存在一些問(wèn)題。
1．部分非稅收入征繳管理不到位。截至2020年3月，北京住房公積金管理中心未按規(guī)定將2018年以前年度形成的政府住房基金收入上繳國(guó)庫(kù)。
2. 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入未做到應(yīng)繳盡繳。2019年，市國(guó)資委未將北京城市排水集團(tuán)有限責(zé)任公司2019年應(yīng)繳利潤(rùn)編入當(dāng)年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入，導(dǎo)致當(dāng)年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入2.57億元未及時(shí)入庫(kù)，與國(guó)有資本收益應(yīng)繳盡繳的要求不符。
3．個(gè)別專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配測(cè)算不夠精準(zhǔn)。市財(cái)政局安排相關(guān)區(qū)養(yǎng)殖場(chǎng)畜禽糞污資源化利用項(xiàng)目資金時(shí)，未結(jié)合各區(qū)養(yǎng)殖場(chǎng)實(shí)際情況，而是采用因素法統(tǒng)籌分配資金，造成部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金閑置。例如，2018年，市財(cái)政局下達(dá)中央和市級(jí)畜禽糞污資源化利用項(xiàng)目資金353.22萬(wàn)元，截至審計(jì)日，313.42萬(wàn)元資金閑置，占比88.73%。
4．部分政府投資計(jì)劃執(zhí)行與年初預(yù)算銜接不夠。2019年市人大批準(zhǔn)市政府固定資產(chǎn)投資年初計(jì)劃安排56個(gè)項(xiàng)目，市財(cái)政局將上述項(xiàng)目納入2019年年初預(yù)算下達(dá)。但是，市發(fā)展改革委第一批政府投資計(jì)劃僅下達(dá)了36個(gè)項(xiàng)目，其中有14個(gè)項(xiàng)目未按預(yù)算額度下達(dá)資金，有3個(gè)項(xiàng)目雖然按預(yù)算額度下達(dá)了資金，但年底前又調(diào)整收回部分資金。其余20個(gè)項(xiàng)目，有12個(gè)后續(xù)下達(dá)，有8個(gè)項(xiàng)目全年未下達(dá)。
5．部分政府投資項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)時(shí)未充分考慮開(kāi)工條件，且監(jiān)管不到位。2019年，市發(fā)展改革委為5個(gè)不具備開(kāi)工條件的項(xiàng)目安排市政府投資共計(jì)7億元。由于征地拆遷未完成、設(shè)計(jì)方案調(diào)整等原因，項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，僅支出資金0.42億元，6.58億元市級(jí)資金閑置。同時(shí)，建設(shè)資金下達(dá)后未開(kāi)工、資金滯留閑置等問(wèn)題長(zhǎng)期在市發(fā)展改革委在線監(jiān)測(cè)平臺(tái)預(yù)警卻未得到及時(shí)處理。
（三）重點(diǎn)支出和重大投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行及資金使用績(jī)效審計(jì)情況
1. 重點(diǎn)支出預(yù)算執(zhí)行和資金績(jī)效管理方面。對(duì)北京市支持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱中小資金）和北京市科技成果轉(zhuǎn)化專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱成果轉(zhuǎn)化資金）2項(xiàng)重點(diǎn)支出預(yù)算執(zhí)行和資金使用績(jī)效情況進(jìn)行了審計(jì)。2018年、2019年市財(cái)政局批復(fù)市經(jīng)濟(jì)和信息化局中小資金預(yù)算每年均為1.25億元，兩年共計(jì)2.5億元；批復(fù)市科委成果轉(zhuǎn)化資金預(yù)算分別為1.25億元、2.07億元，兩年共計(jì)3.32億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)資金的投入在促進(jìn)改善中小企業(yè)融資環(huán)境，持續(xù)優(yōu)化中小企業(yè)服務(wù)體系，加強(qiáng)北京市科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，促進(jìn)科技企業(yè)積極承接高校院所科技成果在京落地轉(zhuǎn)化等方面發(fā)揮了引導(dǎo)帶動(dòng)作用。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題。
一是預(yù)算編制不夠細(xì)化，績(jī)效目標(biāo)管理較為粗放。部分項(xiàng)目在申報(bào)預(yù)算時(shí)內(nèi)容不細(xì)化，部分效益指標(biāo)缺少數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等量化表述，績(jī)效目標(biāo)完成情況難以準(zhǔn)確考量。
二是部分項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，個(gè)別項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)。6個(gè)項(xiàng)目因承擔(dān)單位調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模等原因?qū)е逻M(jìn)展緩慢，涉及成果轉(zhuǎn)化資金2376.5萬(wàn)元。個(gè)別項(xiàng)目未完成合同約定的績(jī)效目標(biāo), 涉及中小資金529萬(wàn)元。
三是個(gè)別資金管理使用不規(guī)范。中小資金項(xiàng)目管理類費(fèi)用列支了不屬于中小資金管理中發(fā)生的評(píng)審費(fèi)用148.52萬(wàn)元。成果轉(zhuǎn)化資金平臺(tái)建設(shè)工作經(jīng)費(fèi)結(jié)余12.17萬(wàn)元未按規(guī)定上繳市財(cái)政。
2. 重大投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行方面。對(duì)10個(gè)重大投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分重大投資項(xiàng)目前期工作不扎實(shí)，項(xiàng)目推進(jìn)較慢，影響預(yù)算下達(dá)執(zhí)行。年初市財(cái)政下達(dá)10個(gè)重大投資項(xiàng)目預(yù)算19.66億元。由于受耕地占補(bǔ)平衡指標(biāo)、環(huán)評(píng)手續(xù)辦理及建設(shè)方案調(diào)整等因素影響，有3個(gè)項(xiàng)目全年未安排，實(shí)際安排7個(gè)項(xiàng)目中，1個(gè)項(xiàng)目少安排1億元，比年初預(yù)算減少50%，4個(gè)項(xiàng)目年初預(yù)算下達(dá)金額共計(jì)6.2億元，市發(fā)展改革委分批次足額安排后又進(jìn)行了調(diào)減，調(diào)減比例達(dá)49.03%。
（四）其他預(yù)算支出政策實(shí)施和項(xiàng)目支出績(jī)效審計(jì)情況
對(duì)生活服務(wù)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、惠民低價(jià)票演出補(bǔ)貼等7項(xiàng)政策或項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，涉及資金6.47億元，這些政策實(shí)施和項(xiàng)目資金投入在促進(jìn)全市生活服務(wù)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)，讓首都百姓享受文化消費(fèi)實(shí)惠，加快構(gòu)建高精尖經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等方面發(fā)揮了積極作用。但也存在一些問(wèn)題。
1．部分支出政策集成統(tǒng)籌不夠。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，生活服務(wù)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、惠民低價(jià)票演出補(bǔ)貼等6項(xiàng)政策存在交叉重疊，多頭分配資金現(xiàn)象。如2019年，惠民低價(jià)票演出補(bǔ)貼項(xiàng)目和劇院運(yùn)營(yíng)服務(wù)平臺(tái)項(xiàng)目同時(shí)對(duì)符合條件的演出場(chǎng)次低價(jià)票進(jìn)行補(bǔ)貼，分別委托兩家公司運(yùn)營(yíng)，全年支出共計(jì)2907.43萬(wàn)元。再如2019年，本市用于支持在建或新建成的生活服務(wù)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及新建連鎖超市補(bǔ)貼政策共4項(xiàng)，分別由市商務(wù)局和市發(fā)展改革委固定資產(chǎn)投資安排資金予以保障，4項(xiàng)政策合計(jì)安排2.04億元。
2．個(gè)別產(chǎn)業(yè)扶持政策資金安排和管理方式需要改進(jìn)。一是資金管理與分配方式不夠合理。高精尖產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金（以下簡(jiǎn)稱高精尖資金）年初預(yù)算不能落實(shí)項(xiàng)目，每年均以固定額度3.92億元申報(bào)預(yù)算，后期采取敞口征集的方式確定支持項(xiàng)目，造成預(yù)算執(zhí)行中項(xiàng)目壓年使用預(yù)算資金。二是績(jī)效管理不到位。高精尖資金扶持的8個(gè)項(xiàng)目存在未嚴(yán)格按照評(píng)審結(jié)果簽訂項(xiàng)目合同書(shū)，降低部分經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)要求的情況，涉及資金6951萬(wàn)元。12個(gè)項(xiàng)目存在未按計(jì)劃完成、個(gè)別經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)、未及時(shí)完成驗(yàn)收等情況，涉及資金9019萬(wàn)元。同時(shí)，2018年、2019年高精尖資金共列支項(xiàng)目評(píng)審費(fèi)等委托業(yè)務(wù)費(fèi)5195.25萬(wàn)元，其中3875.22萬(wàn)元超范圍用于其他非高精尖項(xiàng)目管理過(guò)程中的費(fèi)用。
二、市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況
對(duì)201個(gè)市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析審計(jì)全覆蓋，同時(shí)，對(duì)市發(fā)展改革委、市人力資源社會(huì)保障局等5個(gè)部門本級(jí)及所屬31個(gè)基層預(yù)算單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。201個(gè)市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2019年收入預(yù)算1231.5億元，決算收入1585.54億元，決算支出1436.63億元?？傮w支出預(yù)決算差異率16.73%，較上年下降了11.29個(gè)百分點(diǎn)?！叭苯?jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)支出持續(xù)降低，較上年分別降低9.75%、5.36%、6.82%。全年財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行率92.15%?？傮w看，相關(guān)預(yù)算單位能夠認(rèn)真履行職責(zé)，預(yù)算執(zhí)行情況較好。但是，審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題。
（一）預(yù)決算編制和預(yù)算執(zhí)行方面
預(yù)決算編制和預(yù)算執(zhí)行方面的問(wèn)題，涉及金額63.11億元。其中：預(yù)決算編制方面問(wèn)題涉及金額57.74億元，占比91.49%，主要是43個(gè)單位未合理編制其他收入預(yù)算，涉及資金1.81億元；25個(gè)單位在編制年度預(yù)算時(shí)消化事業(yè)基金未達(dá)標(biāo)，涉及資金2.46億元；5個(gè)單位專用基金未安排使用，涉及資金1.14億元；18個(gè)單位少編政府購(gòu)買服務(wù)預(yù)算，涉及資金2.70億元；66個(gè)單位未按零基預(yù)算要求編制項(xiàng)目預(yù)算或未按要求編制跨年度預(yù)算，涉及資金1.91億元；52個(gè)單位預(yù)算申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)不夠細(xì)化明晰，涉及資金46.76億元；11個(gè)單位存在預(yù)算編制不科學(xué)等其他問(wèn)題，涉及資金3420.12萬(wàn)元；13個(gè)單位決算編報(bào)不準(zhǔn)確導(dǎo)致多計(jì)或少計(jì)收支、結(jié)余等，涉及資金6178.91萬(wàn)元。預(yù)算執(zhí)行方面問(wèn)題涉及金額5.37億元，占比8.51%，主要是27個(gè)單位未完成項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，涉及資金1.03億元；21個(gè)單位無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出，涉及資金7233萬(wàn)元；5個(gè)單位使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)基本經(jīng)費(fèi)，涉及資金204.10萬(wàn)元；7個(gè)單位項(xiàng)目資金投入不經(jīng)濟(jì)，涉及資金655.12萬(wàn)元；13個(gè)單位政府購(gòu)買服務(wù)事項(xiàng)管理不到位，涉及資金7862.71萬(wàn)元；14個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，涉及資金106.50萬(wàn)元；41個(gè)單位財(cái)政性資金結(jié)余較大或未按規(guī)定上繳，涉及資金2.61億元；16個(gè)單位存在未按規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金等問(wèn)題，涉及資金1259.20萬(wàn)元。
從上述問(wèn)題看，當(dāng)前預(yù)決算編制和預(yù)算執(zhí)行管理亟待解決三個(gè)方面突出問(wèn)題。
1.預(yù)算績(jī)效管理基礎(chǔ)工作薄弱。按照全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的相關(guān)規(guī)定，績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)。一些單位雖然申報(bào)預(yù)算時(shí)編報(bào)了績(jī)效目標(biāo)，但是編制質(zhì)量不高，預(yù)算執(zhí)行中缺乏剛性約束，主要是一些項(xiàng)目填列的定量目標(biāo)不明確或未填報(bào)，定性目標(biāo)不清晰，表述多為“根據(jù)工作需要、待定、效果明顯”等，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)難以衡量。這類問(wèn)題涉及金額46.76億元，占預(yù)決算編制方面問(wèn)題金額的80.98%。
2.資金統(tǒng)籌盤活力度需要進(jìn)一步加大。隨著規(guī)范結(jié)余資金管理，盤活存量資金措施的不斷推進(jìn)，取得了一定成效，但仍需加大盤活力度。從審計(jì)情況看，99個(gè)單位存在問(wèn)題，占單位數(shù)量57.89%。主要是非財(cái)政資金撥款收入未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌管理；財(cái)政性結(jié)余資金在實(shí)有資金賬戶沉淀閑置；一些事業(yè)單位改制過(guò)程中，已由財(cái)政資金全額保障，但原留存的事業(yè)基金、專用基金一直留存相關(guān)單位，長(zhǎng)期未安排支出，使用率不高，其中個(gè)別單位專用基金余額較大，由于長(zhǎng)期缺乏預(yù)算管理，大部分已被借出或占用，形成空賬。這類問(wèn)題涉及金額8.01億元，占預(yù)決算編制和預(yù)算執(zhí)行管理方面問(wèn)題金額的12.69%。
3.成本控制還需進(jìn)一步加強(qiáng)。一些單位真正過(guò)“緊日子”思想尚未牢固樹(shù)立，成本控制不嚴(yán)，主要表現(xiàn)在一些單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支應(yīng)由公用經(jīng)費(fèi)定額保障的基本經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容，導(dǎo)致行政運(yùn)行成本增加；一些單位申報(bào)的項(xiàng)目支出中只需不足六成資金即可完成績(jī)效目標(biāo)，預(yù)算還存在壓縮空間；一些單位項(xiàng)目支出不經(jīng)濟(jì)，財(cái)政資金投入存在損失浪費(fèi)現(xiàn)象。如有的當(dāng)年購(gòu)置硒鼓數(shù)量足夠5年使用，已超出保質(zhì)期2至3年。有的印刷費(fèi)支出不經(jīng)濟(jì)，僅5本預(yù)算申報(bào)文本（每本59頁(yè)）即支付了1900元打印費(fèi)，單價(jià)380元。有的遷移至政務(wù)云的信息系統(tǒng)，已經(jīng)停用，但仍支付系統(tǒng)運(yùn)維費(fèi)用。
（二）資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理方面
資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，涉及金額6.8億元。主要是6個(gè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收益和有償使用收入未上繳市財(cái)政，涉及資金3776.47萬(wàn)元；11個(gè)單位非稅收入票據(jù)管理不到位，涉及資金4.76億元；5個(gè)單位存在事企不分、人員兼職、資產(chǎn)混用，涉及資金1309.96萬(wàn)元；8個(gè)單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及資金3906.26萬(wàn)元；9個(gè)單位存在資產(chǎn)閑置問(wèn)題，涉及資金560.17萬(wàn)元；24個(gè)單位存在未經(jīng)批準(zhǔn)出借國(guó)有資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)不合規(guī)、公務(wù)卡使用不規(guī)范等問(wèn)題，涉及資金1.04億元；8個(gè)單位存在私存私放資金、涉嫌串標(biāo)、虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政資金，違規(guī)購(gòu)買服裝、變相超編制超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車等問(wèn)題，涉及資金514.72萬(wàn)元。同時(shí)，從審計(jì)情況看，事業(yè)單位職責(zé)交叉、運(yùn)行不夠規(guī)范現(xiàn)象依然存在，還需要進(jìn)一步深化改革。個(gè)別事業(yè)單位存在一套人馬，多塊牌子的情況，有的牌子由財(cái)政資金全額保障，有的牌子由財(cái)政資金差額保障，有的牌子為自收自支單位，實(shí)際履職時(shí)存在資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)混用，人員混崗混編等問(wèn)題；一些事業(yè)單位職能還存在交叉，并在預(yù)算執(zhí)行中將自身申報(bào)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在本系統(tǒng)事業(yè)單位之間互相委托；個(gè)別公益一類事業(yè)單位接受全額財(cái)政補(bǔ)助，仍承攬業(yè)務(wù)創(chuàng)收。
三、重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照審計(jì)署統(tǒng)一部署，持續(xù)開(kāi)展重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注減稅降費(fèi)、促進(jìn)就業(yè)，清理拖欠民營(yíng)和中小企業(yè)賬款，“疏解整治促提升”專項(xiàng)行動(dòng)政策落實(shí)，北京冬奧會(huì)、北京城市副中心和大興國(guó)際機(jī)場(chǎng)重點(diǎn)建設(shè)任務(wù)推進(jìn)等情況，涉及28 項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)、306個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目、402個(gè)單位。通過(guò)審計(jì)，促進(jìn)完善制度4項(xiàng)、加快推進(jìn)5項(xiàng)工程項(xiàng)目施工進(jìn)度，9.34億元資金上繳市財(cái)政。從跟蹤審計(jì)結(jié)果看，各部門、各單位認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和市委、市政府決策部署，有效推動(dòng)各項(xiàng)工作開(kāi)展，政策落實(shí)、項(xiàng)目落地、資金保障等情況較好。各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策穩(wěn)步實(shí)施，工作取得實(shí)效；積極推進(jìn)職業(yè)技能提升行動(dòng)，營(yíng)商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化；大部分區(qū)已制定本區(qū)關(guān)于清理拖欠民營(yíng)和中小企業(yè)賬款工作的實(shí)施方案，積極排查清償欠款；“疏解整治促提升”專項(xiàng)行動(dòng)有序推進(jìn)，城市精細(xì)化治理不斷加強(qiáng)；冬奧工程建設(shè)按計(jì)劃穩(wěn)步實(shí)施，城市副中心建設(shè)總體進(jìn)展順利，大興國(guó)際機(jī)場(chǎng)及配套交通、市政工程保通航段已全面投入使用。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題。
一是深化增值稅留抵退稅政策和非稅收入降費(fèi)政策落實(shí)不夠到位。因市稅務(wù)局增值稅留抵退稅政策宣傳和納稅輔導(dǎo)不到位，14戶納稅人多繳納相關(guān)稅費(fèi)147.26萬(wàn)元。6個(gè)區(qū)稅務(wù)局對(duì)14戶扣繳義務(wù)人未執(zhí)行50%額度的減征優(yōu)惠，多征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)52.73萬(wàn)元。
二是殘疾人就業(yè)保障金減免政策和個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓商事登記環(huán)節(jié)“先稅后證”制度未落實(shí)。16個(gè)區(qū)稅務(wù)局多征殘疾人就業(yè)保障金204.57萬(wàn)元。截至審計(jì)日，由于市稅務(wù)局與市市場(chǎng)監(jiān)管局未達(dá)成一致意見(jiàn)，尚未健全個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓商事登記環(huán)節(jié)“先稅后證”制度。
三是職業(yè)技能提升行動(dòng)配套政策未制定。2019年，根據(jù)《北京市職業(yè)技能提升行動(dòng)實(shí)施方案》要求，由全市20個(gè)行業(yè)主管部門負(fù)責(zé)制定職業(yè)技能提升行動(dòng)的相關(guān)政策。但截至2020年5月，2家行業(yè)主管部門尚未出臺(tái)職業(yè)技能提升行動(dòng)的配套政策，不利于職業(yè)技能提升行動(dòng)的推進(jìn)。
四是清理拖欠民營(yíng)和中小企業(yè)賬款臺(tái)賬數(shù)據(jù)不夠完整、準(zhǔn)確。截至審計(jì)日，10個(gè)區(qū)和1個(gè)企業(yè)逾期欠款未按要求列入清欠臺(tái)賬； 8個(gè)區(qū)上報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；2個(gè)區(qū)存在新增欠款等問(wèn)題，涉及金額4073.18萬(wàn)元。
五是區(qū)級(jí)財(cái)政對(duì)“疏解整治促提升”市級(jí)引導(dǎo)資金績(jī)效管理不到位，部分騰退土地未得到有效利用。截至審計(jì)日，2個(gè)區(qū)財(cái)政局未按規(guī)定對(duì)2019年度“疏解整治促提升”重點(diǎn)領(lǐng)域中涉及的治理違法建設(shè)等9類項(xiàng)目開(kāi)展資金績(jī)效評(píng)價(jià)。3個(gè)區(qū)部分違法建設(shè)拆除騰退的土地和產(chǎn)業(yè)空間尚未得到利用。
四、助力打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況
（一）防范化解風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)審計(jì)情況
對(duì)全市16個(gè)區(qū)的政府債券資金管理使用情況，北京銀行等3個(gè)地方商業(yè)銀行貫徹落實(shí)黨和國(guó)家金融政策，防范金融風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各區(qū)積極采取措施規(guī)范政府債券資金使用和管理，逐步建立了政府債券與項(xiàng)目資產(chǎn)、收益對(duì)應(yīng)制度，防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3個(gè)地方商業(yè)銀行有效貫徹金融領(lǐng)域相關(guān)政策、對(duì)小微企業(yè)扶持力度持續(xù)增強(qiáng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題。
一是部分政府債券資金閑置。由于項(xiàng)目實(shí)施單位未按項(xiàng)目進(jìn)度提款、論證不夠充分等原因，有6個(gè)區(qū)的17個(gè)項(xiàng)目政府債券資金沒(méi)有得到有效利用，在主管部門或項(xiàng)目單位閑置一年以上。
二是地方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在漏洞。3個(gè)銀行貸款“三查”不到位，部分貸款與審批的使用用途不符。個(gè)別銀行向2個(gè)企業(yè)發(fā)放2200萬(wàn)元貸款用于還本付息，無(wú)法客觀反映已發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況。個(gè)別銀行發(fā)放的99.59萬(wàn)元涉農(nóng)貸款資金，被用于購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品。
（二）扶貧協(xié)作與支援合作審計(jì)情況
對(duì)本市2017年至2019年扶貧協(xié)作和支援合作政策落實(shí)、資金投入和管理等情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及內(nèi)蒙古自治區(qū)和青海省11個(gè)旗縣，項(xiàng)目實(shí)施單位103個(gè)，抽查項(xiàng)目119個(gè)，走訪貧困人口74人。審計(jì)結(jié)果表明，近年來(lái)本市堅(jiān)持首善標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)加大資金投入。2018年以來(lái)，本市在全國(guó)率先實(shí)現(xiàn)東西部扶貧協(xié)作資金縣均達(dá)到3000萬(wàn)元，扶貧項(xiàng)目涉及產(chǎn)業(yè)、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題。
一是個(gè)別不具備條件的項(xiàng)目被列入年度計(jì)劃。受援地個(gè)別項(xiàng)目在未明確各項(xiàng)建設(shè)內(nèi)容和措施的情況下被列入2019年度項(xiàng)目計(jì)劃，且處于暫停狀態(tài)。
二是少數(shù)項(xiàng)目進(jìn)度滯后。受援地有3個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃開(kāi)工，涉及市級(jí)投入資金2976萬(wàn)元。有2個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工且均滯后一年以上，涉及市級(jí)投入資金1833萬(wàn)元。
三是少數(shù)資金資產(chǎn)托管項(xiàng)目未按時(shí)分配收益。以資金托管方式實(shí)施的3個(gè)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目，未按協(xié)議約定支付2019年度投資收益，涉及資金138.64萬(wàn)元。
（三）生態(tài)保護(hù)和污染防治審計(jì)情況
對(duì)京津冀大氣污染聯(lián)防聯(lián)控政策落實(shí)情況、新一輪百萬(wàn)畝造林資金投入和使用情況、城市公園建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及78個(gè)部門和單位，市區(qū)兩級(jí)投入資金共計(jì)621.36億元。審計(jì)結(jié)果表明，市級(jí)相關(guān)部門與天津、河北建立了聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制，聯(lián)防聯(lián)控資金保障有力，污染防治成效顯著。各區(qū)積極推進(jìn)造林計(jì)劃任務(wù)實(shí)施，擴(kuò)大了城市綠色生態(tài)空間。城市公園項(xiàng)目建設(shè)提升了綠化隔離地區(qū)整體生態(tài)環(huán)境水平，拓寬了市民休閑游憩的場(chǎng)所。但也存在一些問(wèn)題。
一是京津冀大氣污染防控聯(lián)動(dòng)機(jī)制尚需完善。主要是地處省際交界處的區(qū)縣政府尚未建立執(zhí)法聯(lián)動(dòng)機(jī)制，機(jī)動(dòng)車異地超標(biāo)排放問(wèn)題未得到根本改善。
二是造林任務(wù)推進(jìn)慢，監(jiān)管亟需加強(qiáng)。全市造林任務(wù)整體推進(jìn)慢，截至審計(jì)日，栽植完成面積僅占已進(jìn)場(chǎng)施工面積的24%，3個(gè)區(qū)1609.76畝造林任務(wù)未實(shí)施。部分造林地塊錯(cuò)過(guò)苗木最佳種植期，項(xiàng)目建設(shè)組織管理和工程質(zhì)量管控責(zé)任落實(shí)不到位，部分苗木成活率不高，有的地塊苗木成活率僅為11%。
三是部分造林土地流轉(zhuǎn)資金結(jié)存滯留，財(cái)政資金使用績(jī)效不高。市財(cái)政預(yù)撥5個(gè)區(qū)的集體土地流轉(zhuǎn)資金198.48萬(wàn)元仍在相關(guān)區(qū)財(cái)政、園林等部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)滯留。5個(gè)區(qū)已撥集體土地流轉(zhuǎn)資金5048.76萬(wàn)元在鄉(xiāng)鎮(zhèn)結(jié)存，尚未撥付給土地承包人。
四是部分新建公園公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)未完成，已建公園后續(xù)管護(hù)需要加強(qiáng)。2018年和2019年，市區(qū)兩級(jí)新建的14個(gè)公園，由于公共服務(wù)設(shè)施用地未落實(shí)等原因，公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)無(wú)法完成，新建公園不能辦理竣工驗(yàn)收和決算，不能正常投入使用。另外，一道綠隔地區(qū)已建成的部分郊野公園管護(hù)問(wèn)題較多，一些林木病蟲(chóng)害防治不到位、行道和綠地枯死樹(shù)不能補(bǔ)植、地被植物和草坪枯萎退化，路燈、標(biāo)識(shí)牌等公共服務(wù)設(shè)施損毀缺失。
五、民生重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況
（一）城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況
對(duì)2018年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理運(yùn)營(yíng)情況、2019年醫(yī)療保險(xiǎn)基金政策制度落實(shí)和基金籌集管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。2018年底城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年末滾存結(jié)余155.82億元。2019年底城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金年末滾存結(jié)余1085.93億元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金年末滾存結(jié)余22.86億元。審計(jì)結(jié)果表明，全市城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理總體情況較好，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金和醫(yī)保報(bào)銷、醫(yī)療救助待遇穩(wěn)步提高，群眾的獲得感不斷提升，醫(yī)療負(fù)擔(dān)進(jìn)一步降低。但也存在一些問(wèn)題。
一是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)息不規(guī)范。由于市社保中心未按規(guī)定及時(shí)調(diào)整計(jì)息利率，導(dǎo)致多計(jì)個(gè)人賬戶利息。
二是個(gè)別社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)制度。3個(gè)區(qū)5個(gè)社保所追回的52.32萬(wàn)元城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金，存入了經(jīng)辦人員個(gè)人銀行卡，代為刷卡上繳區(qū)社保中心。個(gè)別區(qū)財(cái)政局財(cái)務(wù)記賬不及時(shí)，導(dǎo)致財(cái)政專戶定期存款賬面余額與銀行對(duì)賬單定期存款余額存在差額6907.15萬(wàn)元。
三是個(gè)別困難人員未辦理醫(yī)療保險(xiǎn)參保繳費(fèi)手續(xù)。截至2019年12月，北京市有485名城鄉(xiāng)居民最低生活保障人員和特困供養(yǎng)人員沒(méi)有辦理參保繳費(fèi)手續(xù)，未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)。
四是數(shù)據(jù)共享機(jī)制未形成，關(guān)聯(lián)核對(duì)工作開(kāi)展不夠。部分區(qū)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未將城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)與企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)比對(duì)，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)部分參保人員變化情況，造成不符合財(cái)政補(bǔ)貼條件人員享受了財(cái)政補(bǔ)貼96.26萬(wàn)元。409人死亡之后城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇90.63萬(wàn)元未追回。由于市醫(yī)保局未與民政部門建立數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，造成個(gè)別人員利用已死亡人員醫(yī)?？ň驮\開(kāi)藥，騙取醫(yī)?；?.78萬(wàn)元。
（二）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金管理使用審計(jì)情況
對(duì)鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)抽查2個(gè)區(qū)，2018年和2019年中央和市、區(qū)財(cái)政共安排財(cái)政資金9.71億元。審計(jì)結(jié)果表明，2個(gè)區(qū)建立健全了鄉(xiāng)村振興工作機(jī)制，農(nóng)村人居環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施得到改善，綠色農(nóng)業(yè)和生豬供應(yīng)保障效果顯著。但也存在一些問(wèn)題。
一是一些任務(wù)未有效落實(shí)。主要是農(nóng)村生活污水治理、非正規(guī)垃圾堆放點(diǎn)整治、公廁改造等年度任務(wù)未完成，部分農(nóng)村污水處理設(shè)施超負(fù)荷運(yùn)行，存在污水直排風(fēng)險(xiǎn)。
二是部分資金管理使用不規(guī)范。2個(gè)區(qū)1003.08萬(wàn)元耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼發(fā)放不足額、不及時(shí)，1289.17萬(wàn)元耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼資金結(jié)余，按現(xiàn)行政策短期內(nèi)難以消化。
（三）2019年保障性安居工程資金投入和使用績(jī)效審計(jì)情況
對(duì)本市2019年保障性安居工程資金投入和使用績(jī)效情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)市本級(jí)和2個(gè)區(qū)的安居工程政策落實(shí)及資金分配管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，近年來(lái)，本市逐步健全住房保障政策體系，加大房源籌集力度，完善精準(zhǔn)分配機(jī)制，推進(jìn)老城保護(hù)和棚戶區(qū)改造工作，人民群眾的住房條件得到明顯改善。但也存在一些問(wèn)題。
一是資金使用管理不規(guī)范。主要是市級(jí)老舊小區(qū)改造專項(xiàng)資金1.09億元在區(qū)級(jí)部門閑置超1年。棚改項(xiàng)目專項(xiàng)資金1014.18萬(wàn)元未按規(guī)定用途使用。4名棚改項(xiàng)目被騰退人涉嫌利用虛假證明騙取騰退補(bǔ)償70萬(wàn)元，安置房面積150平方米。個(gè)別區(qū)擴(kuò)大騰退補(bǔ)償范圍，涉及非住宅建筑面積2469.03平方米，補(bǔ)償金額450.28萬(wàn)元。
二是個(gè)別保障政策落實(shí)不到位。4戶承租人不再符合人才公租房享受條件，但未及時(shí)退出。個(gè)別區(qū)未完成本市下達(dá)的2019年籌集租賃住房任務(wù)。由于本市尚未出臺(tái)發(fā)展住房租賃市場(chǎng)的資金管理辦法，中央分配下達(dá)北京市2019年保障性安居工程專項(xiàng)資金在區(qū)財(cái)政局和區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)委等部門閑置。
對(duì)審計(jì)查出的各類問(wèn)題，市審計(jì)局均依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定。對(duì)17起騙取騰退補(bǔ)償資金、變相超編制超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車、涉嫌串標(biāo)等違法違紀(jì)的問(wèn)題線索，已移送公安、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和有關(guān)部門依法處理。
六、審計(jì)查出問(wèn)題初步整改情況
市委、市政府全面落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于審計(jì)查出問(wèn)題整改工作重要批示精神，把審計(jì)整改作為規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全和推動(dòng)落實(shí)首都功能定位，促進(jìn)首都高質(zhì)量發(fā)展的有力抓手。市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)多次對(duì)審計(jì)報(bào)告等作出批示，要求各區(qū)各部門采取措施，健全長(zhǎng)效機(jī)制，堵塞管理漏洞，切實(shí)做到防患未然。市政府召開(kāi)專題會(huì)議研究部署審計(jì)整改工作。各區(qū)各部門認(rèn)真落實(shí)整改主體責(zé)任，嚴(yán)格對(duì)照審計(jì)查出問(wèn)題清單，逐條逐項(xiàng)對(duì)賬銷號(hào)。市審計(jì)局進(jìn)一步加大審計(jì)整改跟蹤檢查力度。目前，審計(jì)整改已取得初步成效，有的立行立改，有的已整改到位，有的正在采取有效措施，積極推進(jìn)。通過(guò)審計(jì)整改，相關(guān)部門、單位已上交財(cái)政資金11.91億元，促進(jìn)資金撥付到位2587萬(wàn)元，調(diào)賬處理3352.11萬(wàn)元。如，北京城市排水集團(tuán)有限責(zé)任公司已將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入2.57億元繳入國(guó)庫(kù)；市社保中心及時(shí)糾正了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的利率；市財(cái)政局已收回滯留在相關(guān)區(qū)的集體土地流轉(zhuǎn)資金193.45萬(wàn)元。按照《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》和市人大常委會(huì)要求，市政府將在年底前向市人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改情況。
七、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題原因分析
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分類，主要是四方面問(wèn)題。一是收入預(yù)算管理方面，主要是組織收入部門未按照相關(guān)規(guī)定組織預(yù)算收入入庫(kù)。二是支出預(yù)算執(zhí)行方面，主要是一些資金分配不夠科學(xué)、規(guī)范，預(yù)算支出不夠嚴(yán)格，項(xiàng)目績(jī)效管理不夠到位。三是財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作方面，主要是未嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理規(guī)定，會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、不準(zhǔn)確、不規(guī)范。四是政策執(zhí)行和任務(wù)落實(shí)方面，主要是政策集成統(tǒng)籌不夠，一些政策和措施執(zhí)行不到位，效果不夠明顯，一些重大項(xiàng)目和任務(wù)推進(jìn)緩慢。
這些問(wèn)題中有一些還存在反復(fù)發(fā)生現(xiàn)象，分析問(wèn)題成因主要有以下六方面。
（一）全面預(yù)算績(jī)效管理理念仍未牢固樹(shù)立?？?jī)效管理的廣度和深度不足，尚未覆蓋所有財(cái)政資金。一些部門和單位重投入輕管理、重支出輕績(jī)效，績(jī)效目標(biāo)編制隨意性較大，執(zhí)行過(guò)程中缺乏有效監(jiān)控。
（二）推動(dòng)政策落實(shí)過(guò)程中缺乏系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性，政策不配套、規(guī)劃不銜接的現(xiàn)象還時(shí)有發(fā)生，部門間、政策間相互促進(jìn)、良性互動(dòng)、協(xié)同配合的局面還未完全形成。
（三）預(yù)算管理改革仍需深化。一些預(yù)算編制和執(zhí)行不夠精細(xì)，缺乏科學(xué)論證和測(cè)算，預(yù)算編制一定程度上還習(xí)慣于“基數(shù)+增長(zhǎng)”的預(yù)算編制模式，一些預(yù)算支出固化現(xiàn)象未得到根本解決。政策之間統(tǒng)籌不夠，個(gè)別項(xiàng)目和政策交叉重復(fù)，政策部門化和碎片化現(xiàn)象較為嚴(yán)重，難以形成合力，影響工作推進(jìn)。
（四）政府投資與預(yù)算的銜接不夠，預(yù)算和概算的權(quán)威性不足，概算控制制度和機(jī)制不完善。部分投資項(xiàng)目前期工作不扎實(shí)，精細(xì)化程度不夠，儲(chǔ)備庫(kù)管理不成熟。
（五）歷史遺留問(wèn)題的解決還需要一個(gè)過(guò)程，相關(guān)改革配套措施有待完善，事業(yè)單位分類改革過(guò)程中還需進(jìn)一步厘清問(wèn)題、分析現(xiàn)狀，切實(shí)解決事企不分、職能交叉等問(wèn)題。
（六）個(gè)別單位遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)的意識(shí)不強(qiáng)，單位內(nèi)控制度不完善，監(jiān)管不到位，管理責(zé)任未有效落實(shí)，未嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
八、審計(jì)建議
（一）健全支出政策動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制
全面清理評(píng)估存量支出政策，存在問(wèn)題的要分類施策。事權(quán)和支出責(zé)任劃分不夠清晰的要及時(shí)明確，時(shí)效已過(guò)的要及時(shí)退出，支持同一領(lǐng)域和功能相近的要及時(shí)整合，涉及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域和給予財(cái)政補(bǔ)貼的要重新評(píng)估，政策覆蓋缺位或與事業(yè)發(fā)展規(guī)劃缺少銜接的要及時(shí)完善，成本效益失衡不可持續(xù)或政策效果未達(dá)到預(yù)期的要及時(shí)調(diào)整。對(duì)實(shí)施周期超過(guò)一年的政策要實(shí)行全周期跟蹤問(wèn)效，切實(shí)做到動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)、動(dòng)態(tài)調(diào)整。
（二）健全績(jī)效管理考核監(jiān)督機(jī)制
落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院統(tǒng)一部署，堅(jiān)持黨對(duì)全面實(shí)施績(jī)效管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，各區(qū)各部門各單位要牢固樹(shù)立績(jī)效意識(shí)，壓實(shí)預(yù)算績(jī)效管理主體責(zé)任；將預(yù)算績(jī)效結(jié)果納入政府績(jī)效和干部政績(jī)考核體系，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考；建立績(jī)效考核結(jié)果通報(bào)、約談等制度，進(jìn)一步推進(jìn)績(jī)效信息公開(kāi)，自覺(jué)接受人大和社會(huì)監(jiān)督。
（三）強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和項(xiàng)目?jī)?chǔ)備管理
全面設(shè)置、嚴(yán)格審核政策和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，并與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、部門預(yù)算項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配?？?jī)效目標(biāo)要與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)，與預(yù)算執(zhí)行情況一并監(jiān)控。對(duì)績(jī)效目標(biāo)不能細(xì)化量化、可比可測(cè)，不能確定成本、效益考核指標(biāo)的項(xiàng)目要暫緩安排預(yù)算。各部門、各單位要結(jié)合本領(lǐng)域、本行業(yè)的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，建立項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。對(duì)儲(chǔ)備項(xiàng)目提前研究論證，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，具備實(shí)施條件的納入預(yù)算編報(bào)。項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)建立情況也應(yīng)作為預(yù)算批復(fù)的重要依據(jù)。
（四）強(qiáng)化財(cái)政性資金統(tǒng)籌調(diào)度管理
進(jìn)一步強(qiáng)化綜合預(yù)算管理，按照“以收定支”原則，改進(jìn)和加強(qiáng)非財(cái)政補(bǔ)助收入和支出預(yù)算編報(bào)工作，對(duì)非財(cái)政補(bǔ)助收入安排的預(yù)算支出加強(qiáng)監(jiān)督管理，嚴(yán)格績(jī)效考核。清理行政單位實(shí)有資金賬戶，收繳沉淀財(cái)政資金，清理掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)。繼續(xù)推進(jìn)現(xiàn)行消化事業(yè)基金的財(cái)政管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位事業(yè)基金運(yùn)用情況的監(jiān)督，對(duì)改為財(cái)政全額保障的事業(yè)單位，事業(yè)基金應(yīng)收回財(cái)政統(tǒng)籌使用。
（五）強(qiáng)化政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理
嚴(yán)格落實(shí)《政府投資條例》，研究與預(yù)算相銜接的具體措施，加強(qiáng)項(xiàng)目的精細(xì)化管理，完善項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)機(jī)制。按照《關(guān)于加強(qiáng)市級(jí)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目成本管控的若干規(guī)定（試行）》的要求，落實(shí)各項(xiàng)管控措施。完善重大項(xiàng)目前期協(xié)調(diào)機(jī)制，加大對(duì)重大項(xiàng)目前期協(xié)調(diào)推進(jìn)力度。
（六）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)整改落實(shí)
各部門各單位應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)《北京市內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》，進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格預(yù)算約束，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格運(yùn)行成本。深入落實(shí)市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)》《關(guān)于進(jìn)一步深化審計(jì)整改工作的方案》，市人大常委會(huì)辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)查出突出問(wèn)題整改情況監(jiān)督的實(shí)施意見(jiàn)》，切實(shí)壓實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，立行立改，舉一反三，完善制度，堵塞漏洞，切實(shí)做到“治已病、防未病”。
以上報(bào)告，提請(qǐng)市人大常委會(huì)審議。
正文下載：關(guān)于北京市2019年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告.doc
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