主任、副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，市審計(jì)局組織對(duì)2018年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。全市審計(jì)機(jī)關(guān)按照市委、市政府的部署和市人大常委會(huì)提出的要求，堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)改革，及時(shí)揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，著力反映體制機(jī)制性問題，在推動(dòng)新預(yù)算法貫徹落實(shí)、全面深化改革支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”、推進(jìn)“六爭攻堅(jiān)”等方面發(fā)揮了積極作用。
2018年7月至2019年6月，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共組織完成審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目332個(gè)，向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果182份，查出違規(guī)金額16.54億元、損失浪費(fèi)金額0.23億元、管理不規(guī)范金額69.74億元，審計(jì)處理處罰金額49.78億元，促進(jìn)國家增收節(jié)支26.13億元，核減投資額41.29億元，推動(dòng)建立健全規(guī)章制度214項(xiàng)，提出審計(jì)建議被采納1123條。
審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，我市統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)工作，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進(jìn)，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。
——推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。貫徹落實(shí)國家、省各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，出臺(tái)支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展系列政策，全年共為企業(yè)減免各項(xiàng)稅費(fèi)452.8億元，民間投資增長21.7%。促進(jìn)制造業(yè)優(yōu)化升級(jí)，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)增加值增長12%，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值占規(guī)上工業(yè)比重達(dá)到50.2%。
——持續(xù)深化重點(diǎn)領(lǐng)域改革。“最多跑一次”改革扎實(shí)推進(jìn)，出臺(tái)打造一流營商環(huán)境80條措施。推進(jìn)“畝均論英雄”改革，單位建設(shè)用地財(cái)政貢獻(xiàn)、規(guī)上工業(yè)畝均稅收和單位排放增加值均居全省第一。改進(jìn)預(yù)算分配方式，推進(jìn)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，進(jìn)一步強(qiáng)化國有資產(chǎn)監(jiān)管。
——集中財(cái)力保障重點(diǎn)支出。堅(jiān)持有保有壓，集中財(cái)力辦大事，重點(diǎn)支持打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)和實(shí)施“六爭攻堅(jiān)”專項(xiàng)行動(dòng)。開工建設(shè)省市縣長項(xiàng)目工程34個(gè)，超額完成年度目標(biāo)。持續(xù)加大民生投入，重點(diǎn)保障民生實(shí)事工程實(shí)施和教育、醫(yī)療、社保等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。
——有效推進(jìn)問題整改落實(shí)。各單位按照市政府要求，認(rèn)真落實(shí)整改主體責(zé)任，采取措施完善機(jī)制，市審計(jì)局持續(xù)跟蹤督促，上年度審計(jì)查出的問題已整改金額14.3億元，落實(shí)整改措施88項(xiàng)，完善相關(guān)制度41項(xiàng)。
一、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
圍繞預(yù)算法的貫徹實(shí)施，重點(diǎn)關(guān)注市級(jí)財(cái)政管理、市屬開發(fā)園區(qū)預(yù)算執(zhí)行和市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)加強(qiáng)預(yù)算管理，推進(jìn)財(cái)政體制改革，提高財(cái)政資源配置效率。
（一）市級(jí)決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。市級(jí)決算草案表明，2018年，市級(jí)一般公共預(yù)算收入合計(jì)934.13億元，支出合計(jì)934.13億元；市級(jí)政府性基金預(yù)算收入合計(jì)377.44億元，支出合計(jì)377.44億元；市級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入合計(jì)6.68億元，支出合計(jì)3.02億元；市級(jí)社保基金預(yù)算收入合計(jì)379.83億元，支出合計(jì)326.84億元。與向市十五屆人大四次會(huì)議報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比，收支差異主要是根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的調(diào)整。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局深化預(yù)算管理改革，強(qiáng)化財(cái)政支出管理，年度預(yù)算任務(wù)基本完成。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)信息化動(dòng)態(tài)管理。市級(jí)財(cái)政至2018年底還未建立項(xiàng)目庫，全年納入一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算管理的細(xì)化項(xiàng)目數(shù)多達(dá)4785個(gè)，未對(duì)上述項(xiàng)目資金實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管，不利于促進(jìn)預(yù)算科學(xué)精準(zhǔn)編制和規(guī)范高效執(zhí)行。
2.預(yù)算績效管理仍存在不小差距。一是納入預(yù)算績效管理平臺(tái)項(xiàng)目有1343個(gè)，但大多數(shù)項(xiàng)目沒有申報(bào)可行性、必要性、長期績效目標(biāo)等內(nèi)容。二是預(yù)算績效評(píng)價(jià)的覆蓋面較窄，2018年市財(cái)政開展績效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目僅43個(gè)。三是部分專項(xiàng)資金績效不高。2016年至2018年，市財(cái)政撥付海綿城市建設(shè)和房屋建設(shè)項(xiàng)目海綿補(bǔ)助資金共計(jì)12.81億元，其中5.59億元在項(xiàng)目建設(shè)管理單位沉淀，占43.63%。
3.轉(zhuǎn)移支付管理還不完善。一是一般性轉(zhuǎn)移支付占比仍較低。2018年，市本級(jí)向區(qū)縣（市）轉(zhuǎn)移支付中，一般性轉(zhuǎn)移支付占比33.9%，未達(dá)到“2018年一般性轉(zhuǎn)移支付比例不得低于45%”的目標(biāo)。二是部分轉(zhuǎn)移支付資金在下級(jí)沉淀。截至2018年底，市財(cái)政2016年撥付至各區(qū)縣（市）財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付資金尚結(jié)余3400.13萬元。
4.政府采購預(yù)算調(diào)整幅度較大。2018年市本級(jí)政府采購年初預(yù)算為26.68億元，年中調(diào)增20.10億元，調(diào)減10.93億元，分別占年初預(yù)算的75.34%和40.97%。
5.收入管理不規(guī)范。一是100項(xiàng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、處置收入1.98億元作為政府性基金收入，未確認(rèn)為一般公共預(yù)算收入。二是已取消的新型墻體材料專項(xiàng)基金6221.71萬元、散裝水泥專項(xiàng)資金2986.86萬元未明確清繳、清退期限，掛賬多年的其他資金1654.36萬元未清理。
（二）開發(fā)園區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。市審計(jì)局有計(jì)劃地開展市屬相關(guān)開發(fā)園區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的覆蓋面，今年分別對(duì)寧波國家高新區(qū)、寧波杭州灣新區(qū)2018年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2個(gè)園區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，各項(xiàng)財(cái)政收支基本符合現(xiàn)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的規(guī)定，管理水平不斷提升。
1.寧波國家高新區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。2018年一般公共預(yù)算收入44億元、支出41.25億元，政府性基金收入31.04億元、支出35.95億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算編制不夠完整。報(bào)人大的一般公共預(yù)算中上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)少反映1.44億元。二是年初預(yù)算經(jīng)費(fèi)編制不夠細(xì)化。高新區(qū)以“管委會(huì)專項(xiàng)”名義編制年初預(yù)留經(jīng)費(fèi)，涉及34個(gè)項(xiàng)目9.74億元，至年底仍有24個(gè)項(xiàng)目結(jié)余，涉及資金0.81億元。三是指標(biāo)調(diào)劑比例較大。高新區(qū)全年預(yù)算調(diào)劑金額10.63億元，占全年預(yù)算的23.49%。四是部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金執(zhí)行率為零。243個(gè)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目中有87個(gè)項(xiàng)目預(yù)算資金當(dāng)年未使用。
2.寧波杭州灣新區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。2018年一般公共預(yù)算收入75.43億元、支出73.13億元，政府性基金預(yù)算收入114.82億元、支出105.77億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算編制內(nèi)容不全面。杭州灣新區(qū)有7家直屬國有企業(yè)，但沒有按照規(guī)定編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。二是預(yù)算編制不夠完整。報(bào)人大的一般公共預(yù)算中上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)少反映0.84億元。三是個(gè)別預(yù)算調(diào)整不合規(guī)。年初政府性基金預(yù)算安排的撥付土地儲(chǔ)備中心收儲(chǔ)成本15.47億元調(diào)整為國有企業(yè)增資款。四是部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率為零。135個(gè)項(xiàng)目當(dāng)年未使用，涉及資金7.37億元。
（三）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。今年對(duì)市人力社保局、市體育局、原市安監(jiān)局3個(gè)部門2018年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，2018年3個(gè)部門能夠按有關(guān)規(guī)定編制、調(diào)整和執(zhí)行預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行總體較好，規(guī)范化程度進(jìn)一步提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分專項(xiàng)資金當(dāng)年使用率低。2018年市體育局、原市安監(jiān)局2個(gè)部門的14個(gè)項(xiàng)目，預(yù)算安排3310.65萬元，實(shí)際支出587.51萬元，預(yù)算執(zhí)行率17.75%。二是結(jié)余資金長期未清理。截至2018年底，市人力社保局、市體育局2個(gè)部門的就業(yè)專項(xiàng)資金、人才專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等3項(xiàng)歷年結(jié)余長期掛賬未清理，涉及資金1623.56萬元。三是部分業(yè)務(wù)未按合同約定付款。原市安監(jiān)局3個(gè)項(xiàng)目在未滿足合同約定的情況下先支付了余款，涉及資金50.67萬元。市體育局7個(gè)課題在尚未完成的情況下全額支付了課題經(jīng)費(fèi)，涉及資金53.7萬元。
二、政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展財(cái)政扶持政策落實(shí)情況、社會(huì)救助政策落實(shí)情況。
（一）寧波市促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展財(cái)政扶持政策落實(shí)情況。我市出臺(tái)的促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展實(shí)施意見，共6個(gè)方面25條政策。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018年為全市的民營企業(yè)減免稅負(fù)約270億元。審計(jì)結(jié)果表明，我市積極加大降本減負(fù)力度，提高營商環(huán)境質(zhì)量，支持民營企業(yè)做大做強(qiáng)做優(yōu)，推動(dòng)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.畝產(chǎn)效益評(píng)價(jià)結(jié)果未在城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策中得到落實(shí)。2018年，我市畝產(chǎn)效益綜合評(píng)價(jià)結(jié)果為A類、B類的企業(yè)共有4856家，均未能享受到城鎮(zhèn)土地使用稅減免100%和80%的優(yōu)惠政策。
2.部分行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)未按標(biāo)準(zhǔn)降低。寧波市玩具和嬰童用品行業(yè)協(xié)會(huì)等14家行業(yè)協(xié)會(huì)的副會(huì)長以上會(huì)員單位的會(huì)費(fèi)收取均在1萬元以上，未按照現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)減低50%的原則降低會(huì)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)。
3.涉企保證金清退不及時(shí)。余姚市有3年以上的應(yīng)付工資保證金2430萬元未清退，涉及46家無欠薪建筑企業(yè)。余姚市公共資源交易管理辦公室等3家單位以前年度收取的保證金2168.40萬元，超出履約期未退還。
（二）社會(huì)救助政策落實(shí)情況。2015年至2017年，我市財(cái)政支出社會(huì)救助38.42億元，社會(huì)力量參與社會(huì)救助支出15.39億元，救助136萬人次。審計(jì)結(jié)果表明，我市建立了政府領(lǐng)導(dǎo)、民政部門牽頭、有關(guān)部門配合、社會(huì)力量參與的社會(huì)救助工作協(xié)調(diào)機(jī)制，資金投入逐年增長，政策落實(shí)工作規(guī)范有效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.精準(zhǔn)救助不到位。一是應(yīng)救助未救助。320名在冊(cè)殘疾人未按規(guī)定享受殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼。二是救助不應(yīng)救助的。6個(gè)區(qū)縣（市）40人申報(bào)條件不符合或失效后，仍然申領(lǐng)保障資金，2個(gè)區(qū)縣（市）102人重復(fù)申領(lǐng)保障資金，共涉及資金45.47萬元。
2.動(dòng)態(tài)跟蹤不及時(shí)。198個(gè)已死亡人員違規(guī)享受低保金及殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼等，涉及資金42.58萬元。88戶家庭在收入、財(cái)產(chǎn)發(fā)生明顯變化后未及時(shí)退出救助保障。2個(gè)補(bǔ)貼工作應(yīng)用平臺(tái)中有737人身份證號(hào)碼不一致，省業(yè)務(wù)平臺(tái)有281人身份證號(hào)碼錯(cuò)誤、558人殘疾類型或殘疾等級(jí)信息不一致。
3.資金管理不規(guī)范。2015年至2017年余姚市醫(yī)療救助“一站式”結(jié)算452.61萬元，僅占直接醫(yī)療救助總額的11.06%，時(shí)效和準(zhǔn)確性有待提高。市本級(jí)對(duì)個(gè)別醫(yī)保正常、有配偶和子女的人員先行使用應(yīng)急救助資金，涉及資金47.28萬元。個(gè)別養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的部分特困人員的供養(yǎng)補(bǔ)助資金被個(gè)人占用，用于購買余額寶或者理財(cái)產(chǎn)品，涉及資金7.72萬元。
4.政策措施不完善。一是部分社會(huì)救助政策缺乏約束性條款。我市實(shí)際執(zhí)行的公益性崗位開發(fā)管理政策未對(duì)崗位補(bǔ)貼年限做出限定，特困人員救助政策對(duì)特困人員家庭財(cái)產(chǎn)限額認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不明確。二是道路交通事故社會(huì)救助政策不完善。截至2017年底，市本級(jí)及余姚市道路交通事故社會(huì)救助基金結(jié)余12308.97萬元，由于救助門檻偏高、救助功能偏窄、救助手續(xù)偏繁、救助環(huán)節(jié)偏多等原因，市本級(jí)自2011年基金設(shè)立起僅墊付了122.7萬元，基金使用效率低下。
三、民生和其他專項(xiàng)資金審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)保障性安居工程資金、東西部扶貧協(xié)作、市中心城區(qū)公共廁所管理等情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
（一）保障性安居工程資金審計(jì)情況。2018年，我市完成棚改面積164.8萬平方米、投資158.2億元，建成并交付保障性安居工程8375套，新增分配使用政府投資公共租賃住房1540套，新增發(fā)放低收入家庭租賃補(bǔ)貼1077戶。審計(jì)結(jié)果表明，我市保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)等方面發(fā)揮了重要作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.財(cái)政性資金大量閑置。北侖區(qū)違規(guī)將安居工程資金3億元轉(zhuǎn)存于非貸款銀行的金融機(jī)構(gòu)，長達(dá)1年以上。鎮(zhèn)海區(qū)2015年至2018年連續(xù)4年每年結(jié)存約2.3億元財(cái)政性資金未使用。大榭開發(fā)區(qū)的市轉(zhuǎn)移支付資金4128萬元雖已分配到具體項(xiàng)目，但未使用長達(dá)3年以上。
2.安置房、公租房空置現(xiàn)象仍存在。由于供需不匹配、規(guī)劃不合理等原因，北侖區(qū)991套安置房空置1年以上，空置率為7.8%,其中564套空置3年以上;鎮(zhèn)海區(qū)空置率為15.02%，163套公租房空置1年以上;大榭開發(fā)區(qū)空置率為34.8%，400套經(jīng)濟(jì)適用房、71套公租房空置1年以上。
3.個(gè)別地區(qū)棚改拆遷年度目標(biāo)未完成。由于國有建設(shè)用地選址難、配套難、拆遷難等因素，寧波國際海洋生態(tài)科技城2018年完成城中村改造1.55萬平方米，完成下達(dá)任務(wù)數(shù)的38.74%；城市棚戶區(qū)完成11戶，完成下達(dá)任務(wù)數(shù)的11%。
4.保障房全過程管理不到位。鎮(zhèn)海區(qū)23戶不符合條件的住戶，獲得公共租賃住房分配，35戶家庭違規(guī)領(lǐng)取公共租賃住房補(bǔ)貼11.39萬元。北侖區(qū)56戶家庭在收入、住房等條件發(fā)生改善后，未按規(guī)定及時(shí)退出。部分保障性住房存在租金收繳困難情況。
（二）東西部扶貧協(xié)作審計(jì)情況。我市各級(jí)黨委政府高度重視東西部扶貧工作，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院和省委、省政府有關(guān)東西部扶貧協(xié)作和對(duì)口支援工作部署，與貴州省黔西南州和吉林省延邊州通力合作，扎實(shí)推進(jìn)扶貧協(xié)作和對(duì)口支援工作。
2017年至2018年，我市各級(jí)財(cái)政向黔西南州和延邊州支付扶貧資金共計(jì)54655萬元。其中：2017年支付黔西南州52個(gè)扶貧項(xiàng)目資金4655萬元，支付延邊州26 個(gè)扶貧項(xiàng)目資金5000萬元；2018年支付黔西南州97個(gè)扶貧項(xiàng)目資金25000萬元，支付延邊州79個(gè)扶貧項(xiàng)目資金20000萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目的幫扶資金下?lián)懿粔蚣皶r(shí)等問題，相關(guān)單位已整改。
（三）市中心城區(qū)公共廁所管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。截至2018年7月底，我市中心城區(qū)共有1522座公廁列入“公廁提質(zhì)行動(dòng)”監(jiān)管考核范圍，市六區(qū)共安排建設(shè)管理資金5300.16萬元。審計(jì)結(jié)果表明，我市有序推進(jìn)“公廁提質(zhì)行動(dòng)”，提升公廁整體數(shù)量和質(zhì)量，改善老百姓“如廁難”問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是江北區(qū)、鄞州區(qū)、鎮(zhèn)海區(qū)等3區(qū)公廁配置布點(diǎn)不夠均衡，北侖區(qū)、奉化區(qū)等2區(qū)11座新建改建公廁男女廁位比不達(dá)標(biāo)。二是4座公廁因地塊改造拆除，未嚴(yán)格執(zhí)行“先建后拆、拆一補(bǔ)一”的原則。三是公廁養(yǎng)護(hù)管理不規(guī)范，14座四星級(jí)以上公廁未按要求免費(fèi)提供廁紙，18座公廁夜間標(biāo)識(shí)存在不同程度的損壞，10座公廁未安裝有效的應(yīng)叫器，菜場公廁“臟亂差”現(xiàn)象突出。
四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
圍繞“六爭攻堅(jiān)”行動(dòng)縱深推進(jìn)的工作要求，加大公共投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督力度，組織開展了14個(gè)重大項(xiàng)目的年度跟蹤審計(jì)、3個(gè)項(xiàng)目的竣工決（結(jié)）算審計(jì)，以及對(duì)口援疆建設(shè)資金和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市政府投資項(xiàng)目管理水平逐步提高，有效推進(jìn)重大項(xiàng)目實(shí)施。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）決（結(jié)）算審核不嚴(yán)謹(jǐn)。報(bào)告期共核減投資4.11億元（含建安及設(shè)備投資核減3.13億元），其中軌道交通2018年度在建項(xiàng)目結(jié)算送審金額63.9億元，因多計(jì)工程量、定額套用等原因核減建安投資1.54億元。
（二）項(xiàng)目管理不夠精細(xì)。以PPP方式實(shí)施的“三路一橋”項(xiàng)目，不注重管理細(xì)節(jié)，個(gè)別內(nèi)容與協(xié)議不符，容易引起后續(xù)爭議。如中興大橋及接線項(xiàng)目，工程進(jìn)度款未按合同約定每月計(jì)量，影響建設(shè)期資金回報(bào)及運(yùn)營期交通流量補(bǔ)貼計(jì)算。北環(huán)東路快速化改造工程的征遷費(fèi)用結(jié)算方式與PPP項(xiàng)目協(xié)議及專題會(huì)議紀(jì)要不符。
（三）投資成本控制缺乏有效手段。軌道1號(hào)線的望春橋站因紅線外帶拆增加拆遷成本約6554萬元。環(huán)城南路東段（河清路-東外環(huán)路）快速化改造工程的建設(shè)資金被紅線外項(xiàng)目擠占，涉及資金4333萬元。個(gè)別項(xiàng)目存在設(shè)計(jì)變更頻繁，變更簽證單不合理等現(xiàn)象。
（四）項(xiàng)目招標(biāo)工作不規(guī)范。三門灣大橋及接線項(xiàng)目甲控材料水泥招標(biāo)數(shù)量存在重大偏差，較原合同增加投資4796萬元，超出率57.12%。東外環(huán)路快速化改造工程中咨詢服務(wù)等4個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，采用內(nèi)部競爭性談判方式進(jìn)行發(fā)包，涉及金額382.06萬元。
（五）合同履約執(zhí)行不嚴(yán)。一是主要技術(shù)人員不到位。三官堂大橋及接線工程Ⅱ標(biāo)段項(xiàng)目經(jīng)理作為注冊(cè)建造師，同時(shí)擔(dān)任兩個(gè)建設(shè)工程的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；部分標(biāo)段施工現(xiàn)場管理人員與投標(biāo)文件承諾不符；部分標(biāo)段監(jiān)理單位現(xiàn)場管理人員注冊(cè)證書注明的企業(yè)名稱與實(shí)際參建單位名稱不一致。二是施工管理不規(guī)范。錢湖賓館項(xiàng)目由于設(shè)計(jì)方案調(diào)整等原因，個(gè)別施工內(nèi)容存在返工現(xiàn)象，增加投資約231.6萬元；寧波市桃源水廠及出廠管線工程部分樁基的隱蔽資料記錄內(nèi)容與圖紙不符。
五、市本級(jí)審計(jì)移送的問題線索情況
2018年7月至2019年6月，在各項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)并移送重大問題線索15起，因?qū)徲?jì)移送被紀(jì)檢監(jiān)察等部門依法處理16人，罰款及追繳各類非法所得共計(jì)311.7萬元。具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：
（一）公職人員利用職權(quán)影響力，通過向管理服務(wù)對(duì)象無息借款、高息放貸或長期挪用集體資金等方式謀取私利。此類問題線索有3件，涉及公職人員8人， 6人向管理服務(wù)對(duì)象累計(jì)借款2735萬元，其中2405萬元借款未支付利息，所借款項(xiàng)主要用于炒股、轉(zhuǎn)貸、購房等；1人向管理服務(wù)對(duì)象放貸380萬元，獲取利息225萬元；1人挪用村集體資金55萬元達(dá)42個(gè)月。
（二）利用虛假失業(yè)證明，違規(guī)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。此類問題線索有2件，主要表現(xiàn)為部分人員在擔(dān)任企業(yè)法定代表人或工商業(yè)主期間，仍辦理失業(yè)登記并領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金；或在正常就業(yè)情況下，企業(yè)為其出具虛假勞動(dòng)合同到期證明及失業(yè)人員登記證明等材料，協(xié)助其違規(guī)冒領(lǐng)失業(yè)保險(xiǎn)金。
（三）個(gè)別企業(yè)通過虛列支出偷漏稅款。此類問題線索有1件，涉及3家企業(yè)，主要表現(xiàn)為個(gè)別企業(yè)通過在工資清單中列支多于實(shí)際發(fā)放數(shù)的工資支出，或通過非法冒用他人身份信息，虛列工資支出等形式偷漏企業(yè)所得稅。
（四）工程領(lǐng)域管理不規(guī)范現(xiàn)象依然突出。此類問題線索有4件。主要表現(xiàn)為部分工程和服務(wù)類項(xiàng)目應(yīng)公開招標(biāo)未公開招標(biāo)、部分工程中標(biāo)后轉(zhuǎn)包給個(gè)人施工、部分建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)管理人員變更頻繁；部分項(xiàng)目拆遷資金存在大額現(xiàn)金支出、殘值收入管理混亂、大額拆遷資金轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶、隨意擴(kuò)大安置范圍或補(bǔ)償依據(jù)不足等。
六、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，在抓好整改落實(shí)的基礎(chǔ)上，全面貫徹落實(shí)新發(fā)展理念，完善各領(lǐng)域政策措施和制度規(guī)則，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政管理和監(jiān)督，防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，保障我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。
（一）圍繞推進(jìn)“六爭攻堅(jiān)”行動(dòng)，持續(xù)強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域保障。貫徹落實(shí)市委、市政府的部署，發(fā)揮財(cái)政職能作用，強(qiáng)化“六爭攻堅(jiān)、三年攀高”行動(dòng)的要素保障。聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，加大對(duì)重大項(xiàng)目建設(shè)、重要試點(diǎn)示范、重點(diǎn)區(qū)塊開發(fā)、重要改革創(chuàng)新、重點(diǎn)民生改善等領(lǐng)域的支持力度。以推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，著力推進(jìn)減稅降費(fèi)相關(guān)政策措施落實(shí)，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。大力實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，加快建設(shè)“246”萬千億級(jí)產(chǎn)業(yè)集群，努力推動(dòng)我市走在高質(zhì)量發(fā)展前列。
（二）加快推進(jìn)預(yù)算管理改革，強(qiáng)化財(cái)政資金統(tǒng)籌力度。改進(jìn)預(yù)算分配方式，細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算執(zhí)行率。完善市對(duì)區(qū)縣（市）轉(zhuǎn)移支付制度，加快推進(jìn)項(xiàng)目庫建設(shè)，提高資金分配的精準(zhǔn)度和有效性。進(jìn)一步壓減不必要的開支，梳理整合各類財(cái)政專項(xiàng)資金，盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，集中財(cái)力辦大事。
（三）全面實(shí)施預(yù)算績效管理，切實(shí)強(qiáng)化績效意識(shí)。堅(jiān)持花錢必問效、無效必問責(zé)，健全績效管理制度體系，改進(jìn)績效評(píng)價(jià)方法。加強(qiáng)績效目標(biāo)管理，將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，績效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)。建立績效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和整改制度，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排相掛鉤，逐步推動(dòng)重大政策和項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)結(jié)果向社會(huì)公開。
（四）落實(shí)好市人大審議意見，強(qiáng)化全過程監(jiān)督力度。緊密結(jié)合市人大常委會(huì)的監(jiān)督要求，強(qiáng)化政府預(yù)算全過程、全方位監(jiān)督。加大推進(jìn)審計(jì)結(jié)果的公開力度，建立健全審計(jì)成果運(yùn)用的長效機(jī)制。持續(xù)推動(dòng)相關(guān)部門和單位開展整改、加強(qiáng)管理、完善制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的專項(xiàng)聯(lián)合督查，更好地“治已病、防未病”。
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