受省政府委托，11月28日，省審計廳廳長辜華榮在省十三屆人大常委會第九次會議上作了《關(guān)于2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》。報告的主要內(nèi)容如下：
省政府高度重視2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改工作，2018年9月10日，召開省政府常務(wù)會議專題研究部署2017年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改工作，要求各地、各部門認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署和省委、省政府工作要求，依法接受審計監(jiān)督，堅決落實整改責(zé)任，及時制定整改措施，開展整改專項督查，形成審計整改合力，健全完善長效機(jī)制。各地、相關(guān)部門和單位認(rèn)真落實省人大常委會和省政府要求，采取有力措施，狠抓整改工作，積極建立健全整改長效機(jī)制。
一、省級決算草案及預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
（一）省級決算草案審計查出問題的整改情況。
1．關(guān)于部分省級部門單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金較大問題。省財政廳印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理加快支出進(jìn)度的通知》（贛財預(yù)〔2018〕16號），明確提出力爭省級各部門項目支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度上半年達(dá)到45%以上，今年前11個月達(dá)到75%的目標(biāo)要求。2018年1月至8月，全省一般公共預(yù)算支出進(jìn)度在財政部考核中，居全國第2位。2018年，省財政廳加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金收回力度，收回省級部分單位2015年結(jié)轉(zhuǎn)資金，用于補(bǔ)充省級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。同時，建立項目庫管理制度，實行支出進(jìn)度動態(tài)監(jiān)控，督促有關(guān)單位提出具體工作目標(biāo)和改進(jìn)措施。
2．關(guān)于部分二級預(yù)算單位未獨立編制部門決算問題。省財政廳印發(fā)《關(guān)于做好2017年度部門決算批復(fù)工作的通知》（贛財辦庫〔2018〕9號），要求批復(fù)相關(guān)部門決算時，根據(jù)審計提出未獨立編制部門決算問題進(jìn)行反饋，并要求各單位逐步細(xì)化財務(wù)管理，在編制2018年決算時與預(yù)算對應(yīng)單戶編報。
（二）省級財政管理審計查出問題的整改情況。
1．關(guān)于有些省直二、三級預(yù)算單位未經(jīng)省財政廳審批，開立專用存款賬戶、一般存款賬戶等，且均未納入賬戶資金運(yùn)行管理系統(tǒng)問題。省財政廳對專用存款賬戶、一般存款賬戶逐一進(jìn)行核查，并撤銷其中未經(jīng)審批的部分賬戶。省財政廳印發(fā)《關(guān)于開展省級預(yù)算單位銀行賬戶核查工作的通知》（贛財庫〔2018〕15號），對省級預(yù)算單位銀行賬戶設(shè)立情況開展全面核查，不合規(guī)的賬戶將堅決查處。核查結(jié)束后，修改完善省級預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范銀行賬戶管理。
2．關(guān)于部分財政專戶清理撤銷后存量資金未繳入國庫問題。省財政廳已及時將專戶資金繳入國庫，調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排。
3．關(guān)于少征稅款問題。一是少征的納稅人契稅和企業(yè)印花稅，已補(bǔ)繳入庫稅款及滯納金。二是少征的增值稅、消費稅附加和土地增值稅，已補(bǔ)繳入庫稅款及滯納金。
4．關(guān)于有些高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳中未享受稅收優(yōu)惠政策問題。省稅務(wù)局已在2017年度所得稅匯算清繳時落實了稅收優(yōu)惠政策，減免了多預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
（三）省級部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況。
本次審計的12個省級部門及所屬單位高度重視整改工作，均通過召開專題會議研究部署整改落實。針對審計指出的問題，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工，逐條梳理整改，健全完善規(guī)章制度。
1．關(guān)于預(yù)決算管理不夠規(guī)范問題。對2016年年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未納入2017年年初部門預(yù)算，有關(guān)部門采取措施加大預(yù)算執(zhí)行力度，對當(dāng)年未使用完的資金納入下一年度預(yù)算安排。對支出預(yù)算不細(xì)化問題，有關(guān)部門擬在編制2019年預(yù)算時規(guī)范和細(xì)化項目預(yù)算。對無預(yù)算、超預(yù)算列支獎金等問題，相關(guān)部門及所屬單位通過強(qiáng)化預(yù)算管理、清理借用和聘用人員、修訂制度等措施整改。有關(guān)部門收回違規(guī)向下屬企業(yè)出借的財政預(yù)算資金。對編報部門決算不完整問題，相關(guān)部門及所屬單位通過組織培訓(xùn)、調(diào)整賬目、強(qiáng)化預(yù)決算草案編制管理等方式整改。對未及時入賬和轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)問題，有關(guān)部門及所屬單位采取調(diào)整賬目、補(bǔ)登固定資產(chǎn)等措施整改。對資產(chǎn)管理方面問題，有關(guān)部門及所屬單位正積極辦理竣工決算，相關(guān)部門采取措施推進(jìn)軟件正版化工作。
2．關(guān)于“三公”經(jīng)費及會議費、培訓(xùn)費管理還不到位問題。對超預(yù)算列支公務(wù)用車經(jīng)費問題，相關(guān)部門及所屬單位認(rèn)真編制預(yù)算，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出。對公務(wù)接待未履行公函制問題，有關(guān)部門及所屬單位認(rèn)真執(zhí)行公務(wù)接待公函、公務(wù)接待審核報銷等制度。對無預(yù)算、超預(yù)算列支會議費問題，有關(guān)部門及所屬單位通過強(qiáng)化預(yù)算約束、嚴(yán)格審批程序等措施整改。對部分會議、培訓(xùn)未執(zhí)行審批制度問題，相關(guān)部門及所屬單位通過完善制度、落實培訓(xùn)計劃編報和審批制度等進(jìn)行整改。
3．關(guān)于違反財經(jīng)法紀(jì)問題。相關(guān)部門及所屬單位已收回有關(guān)違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的津補(bǔ)貼等。有關(guān)部門及所屬單位將未按規(guī)定上繳財政專戶的非稅收入繳入國庫。對違規(guī)收取評審費、廣告費等問題，有關(guān)部門2018年已不在考試院網(wǎng)站做招生宣傳廣告，有關(guān)部門2018年也停止優(yōu)秀項目評審收費。有關(guān)部門及所屬單位對財政專項資金用于彌補(bǔ)經(jīng)費和項目支出等問題，采取嚴(yán)格資金管理、歸還原渠道、賬務(wù)處理等方式進(jìn)行整改。
4．關(guān)于政府采購、公務(wù)卡結(jié)算等制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格問題。針對政府采購不規(guī)范問題，有關(guān)部門及所屬單位通過加強(qiáng)預(yù)算編制管理、組織財務(wù)培訓(xùn)、重新招標(biāo)等方式整改。針對公務(wù)卡結(jié)算不規(guī)范問題，有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，補(bǔ)辦公務(wù)卡，落實報銷審核制度。
二、重點專項審計查出問題的整改情況
（一）財政惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”資金和村級使用涉農(nóng)財政資金審計查出問題的整改情況。
一是關(guān)于鄉(xiāng)村普遍存在挪用和套取騙取惠農(nóng)、涉農(nóng)財政資金問題。有關(guān)縣（市、區(qū)）政府追回相關(guān)資金，促進(jìn)有關(guān)資金撥付到位，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
二是關(guān)于基層財務(wù)管理不規(guī)范，普遍存在設(shè)置賬外賬等問題。有關(guān)縣（市、區(qū)）政府已追回有關(guān)資金，促進(jìn)相關(guān)資金撥付到位，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
三是關(guān)于涉農(nóng)項目實施不規(guī)范，轉(zhuǎn)包分包等情況較為普遍問題。其中：一些項目未按規(guī)定履行招投標(biāo)程序，直接由縣、鄉(xiāng)、村指定施工單位或承包人。有關(guān)縣（市、區(qū)）政府進(jìn)一步完善招投標(biāo)管理制度，并嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，追回有關(guān)資金、促進(jìn)相關(guān)資金撥付到位。
四是關(guān)于一些地方存在不符合條件單位或鄉(xiāng)村干部等個人實施涉農(nóng)項目問題。有關(guān)地方采取調(diào)查核實、行政處罰、責(zé)令停止借用資質(zhì)行為等措施整改，追回相關(guān)資金。
五是關(guān)于有些項目施工企業(yè)中標(biāo)后，將工程違規(guī)轉(zhuǎn)包分包問題。有關(guān)縣（市、區(qū)）政府采取完善項目工程招投標(biāo)管理制度、對相關(guān)單位和個人通報批評等方式整改。
各地、各有關(guān)部門注重源頭治理，進(jìn)一步建立健全長效機(jī)制。如根據(jù)省政府工作部署，省財政廳聯(lián)合省地方金融監(jiān)管局、江西銀監(jiān)局、人民銀行南昌中心支行于2018年3月底至10月底，在全省開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)“小金庫”專項治理工作，重點查處對扶貧資金和惠農(nóng)資金動腦筋、伸黑手問題，建立防治“小金庫”問題長效機(jī)制，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)徹底取締“小金庫”；省財政廳、省住建廳等聯(lián)合印發(fā)《江西省農(nóng)村危房改造工作補(bǔ)助資金管理辦法》，對農(nóng)村危房改造補(bǔ)助資金的分配下達(dá)、使用、監(jiān)督管理作出明確規(guī)定。
（二）保障性安居工程跟蹤審計查出問題的整改情況。
一是關(guān)于有部分資金和住房仍存在被擠占挪用、騙取套取、違規(guī)獲取等，還有一些資金超過1年未及時安排使用問題。通過整改，已追回相關(guān)資金，補(bǔ)充安排有關(guān)資金，追回違規(guī)領(lǐng)取的補(bǔ)貼補(bǔ)助資金；取消有關(guān)保障對象資格或調(diào)整保障待遇，清退違規(guī)分配使用的一些保障性住房，以提高租金、補(bǔ)收差價等方式整改安居住房；收回閑置資金及下?lián)芟嚓P(guān)資金。
二是關(guān)于有些不符合保障條件的家庭仍享受住房和補(bǔ)貼問題。通過整改，已追回應(yīng)補(bǔ)交相關(guān)租金等，追回違規(guī)領(lǐng)取補(bǔ)貼補(bǔ)助資金，取消有關(guān)保障對象資格或調(diào)整保障待遇，清退違規(guī)分配使用的有關(guān)保障性住房，以提高租金、補(bǔ)收差價等方式整改一些安居住房。
三是關(guān)于有一些農(nóng)戶被違規(guī)審批認(rèn)定為農(nóng)村危房改造對象，享受補(bǔ)助資金問題。已取消有關(guān)保障對象資格或調(diào)整保障待遇，追回相關(guān)違規(guī)領(lǐng)取的補(bǔ)貼補(bǔ)助等資金。
四是關(guān)于有一些住房被違規(guī)出售、轉(zhuǎn)借、出租或用于辦公經(jīng)營問題。通過清退轉(zhuǎn)租戶、查封房屋、解除抵押等方式全部收回，并作為分類處置和盤活的房源上報到省、市有關(guān)部門。
五是關(guān)于有一些已基本建成的住房因手續(xù)不全等原因無法辦理竣工驗收備案問題。已有大多數(shù)住房完成各項手續(xù)。
（三）工傷生育保險基金審計查出問題的整改情況。
一是關(guān)于有一些單位未按規(guī)定為職工辦理工傷保險、生育保險問題。通過整改，已有一些單位為職工辦理工傷保險、一些單位為職工辦理生育保險。
二是關(guān)于有一些單位欠繳或少繳工傷保險基金、生育保險基金問題。通過整改，推動一些單位補(bǔ)繳工傷保險基金、一些單位補(bǔ)繳生育保險基金。
三是關(guān)于工傷預(yù)防制度未得到全面執(zhí)行，部分市縣職業(yè)康復(fù)發(fā)展不均衡，定點康復(fù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)缺乏合理的規(guī)劃、選擇問題。省人社廳于2018年8月20日聯(lián)合省財政廳、省衛(wèi)計委、省安監(jiān)局等四部門共同印發(fā)《江西省工傷保險預(yù)防費使用管理暫行辦法》（贛人社規(guī)〔2018〕1號），從2018年9月1日起全面啟動開展我省工傷預(yù)防工作。南昌市的工傷預(yù)防試點工作已于2018年9月17日完成評估驗收。針對各地職業(yè)康復(fù)工作發(fā)展不均衡問題，省人社廳將進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)議管理，對凡獲得執(zhí)業(yè)許可證、達(dá)到工傷保險經(jīng)辦管理要求的醫(yī)療、康復(fù)和輔助器具配置機(jī)構(gòu)，工傷保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)原則上均可與其簽訂服務(wù)協(xié)議，并實行監(jiān)督管理，要求經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)將工傷職業(yè)康復(fù)有關(guān)內(nèi)容寫進(jìn)下一年度的定點服務(wù)協(xié)議中。2018年，省本級、萍鄉(xiāng)市本級在與定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議時，已明確將醫(yī)療保險定點機(jī)構(gòu)視同為省本級工傷、生育保險定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)。
四是關(guān)于部分市縣財政少配套市縣國有關(guān)破改企業(yè)老工傷人員補(bǔ)助問題。有關(guān)市政府已制定配套方案，將分三年到位，目前已配套相關(guān)資金。相關(guān)縣政府已配套有關(guān)資金。
五是關(guān)于有些定點醫(yī)院通過患者重復(fù)住院、虛開藥品等方式，騙取套取工傷保險基金和醫(yī)療保險基金問題。已全部追回被騙取套取的基金并歸還原渠道。
六是關(guān)于工傷保險經(jīng)辦部門審核把關(guān)不嚴(yán)，為一些已死亡傷殘、傷亡職工供養(yǎng)親屬發(fā)放傷殘津貼、撫恤金問題。涉及資金已全部追回。
七是關(guān)于少數(shù)地方對醫(yī)院職業(yè)康復(fù)和工傷預(yù)留金未及時考核結(jié)算問題。有關(guān)地方已分別將工傷康復(fù)預(yù)留金撥付至相關(guān)醫(yī)院。
八是關(guān)于個別地方醫(yī)保局未將工傷保險基金、生育保險基金收入及時上繳財政專戶問題。涉及的資金已全部上繳財政專戶。
三、政府投資項目審計查出問題的整改情況
（一）全省城市地下綜合管廊建設(shè)專項審計查出問題的整改情況。
一是關(guān)于有些項目在專項規(guī)劃尚未編制完成或尚未批復(fù)情況下已開工建設(shè)問題。相關(guān)地方已完成大部分項目的專項規(guī)劃編制，個別地方正在編制項目專項規(guī)劃。
二是關(guān)于有些項目建設(shè)進(jìn)度滯后問題。部分綜合管廊項目已開工建設(shè)；部分綜合管廊項目已建成廊體；少數(shù)綜合管廊項目正在加快進(jìn)度。
三是關(guān)于部分項目因進(jìn)展緩慢，相關(guān)資金閑置未發(fā)揮效益問題。有些項目已開工建設(shè)，并按工程進(jìn)度付款；有些項目正在加快工程進(jìn)度。
四是關(guān)于一些項目基本建設(shè)手續(xù)不齊備即開工建設(shè)問題。有些項目已辦理施工許可證；部分項目已辦理建設(shè)手續(xù)；少數(shù)項目已補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，個別項目手續(xù)正在辦理中。
五是關(guān)于有些項目未按規(guī)定履行招投標(biāo)程序問題。有的地方已按招標(biāo)程序確定項目的工程施工、監(jiān)理、監(jiān)測單位。有的地方對項目未通過招標(biāo)方式確定勘察單位進(jìn)行行政處罰，罰款已上交。有的項目合同外增加項目將嚴(yán)格按照招投標(biāo)法進(jìn)行招標(biāo)。有些地方積極采取各種措施進(jìn)行跟蹤審計，有效控制綜合管廊項目工程造價。
六是關(guān)于部分已基本建成項目，管線入廊營運(yùn)進(jìn)展緩慢，工作滯后問題。有的地方已制定相關(guān)入廊費及日常維護(hù)費標(biāo)準(zhǔn)，并與管線單位簽訂入廊協(xié)議。有的地方與管線單位簽訂入廊協(xié)議，已全部入廊運(yùn)行。有的地方正向外省城市學(xué)習(xí)管廊運(yùn)營等收費取費經(jīng)驗，積極與管線單位協(xié)商入廊費及日常維護(hù)費用事宜。
（二）部分新建醫(yī)院建設(shè)項目投資審計調(diào)查查出問題的整改情況。
一是關(guān)于有部分醫(yī)院建設(shè)項目未經(jīng)批準(zhǔn)超概算投資問題。有的地方已責(zé)成相關(guān)部門和建設(shè)單位嚴(yán)格按照批復(fù)的工程概算建設(shè)，絕不允許超概算建設(shè)現(xiàn)象發(fā)生；有的醫(yī)院對市財政投資評審中心詢價的所用建材進(jìn)行全面梳理，已將再需復(fù)議的建材清單呈報市審計局對部分建材單價重新審定。有的地方對醫(yī)院院長進(jìn)行提醒談話，有關(guān)醫(yī)院在地下基礎(chǔ)與人防工程外的其他項目決算時，將嚴(yán)格把關(guān)，盡力控制投資成本。有的地方衛(wèi)計委牽頭召開醫(yī)院、發(fā)改委、財政局等單位參加的調(diào)整概算工作會議，工程建設(shè)完成后如仍超概算10%以上，要求報市政府批復(fù)，并嚴(yán)格控制項目工程造價。
二是關(guān)于有部分醫(yī)院將工程項目未經(jīng)招投標(biāo)直接發(fā)包或虛假招標(biāo)問題。有關(guān)醫(yī)院進(jìn)一步完善與招標(biāo)、采購、審計相關(guān)的制度和招標(biāo)采購審批流程，增強(qiáng)法治意識，做到依法依規(guī)。有的地方加強(qiáng)基建、招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，杜絕此類問題再次發(fā)生。有的醫(yī)院認(rèn)真總結(jié)招標(biāo)過程中出現(xiàn)的問題并及時整改，后續(xù)精裝修及戶外工程設(shè)計均依法依規(guī)進(jìn)行公開招標(biāo)。有的地方對相關(guān)醫(yī)院在基建過程中存在的問題進(jìn)行通報批評，紀(jì)委已對時任院長給予誡勉談話。有的醫(yī)院完善招標(biāo)等制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計，并要求醫(yī)院紀(jì)委全程參與開標(biāo)現(xiàn)場監(jiān)督工作。
三是關(guān)于有部分地區(qū)醫(yī)院的施工單位違法轉(zhuǎn)包工程，從中收取管理費問題。對有關(guān)醫(yī)院附屬樓項目違法轉(zhuǎn)包問題，工程所有項目已送至市審計局進(jìn)行結(jié)算審計，施工單位承諾愿意接受上級主管部門的處罰。有的醫(yī)院工程違法轉(zhuǎn)包給個人問題，有關(guān)地方住建部門已立案，查實后將依法依規(guī)處理。有的醫(yī)院住院樓等項目違法轉(zhuǎn)包問題，已督促承建公司自查，醫(yī)院黨支部對相關(guān)人員進(jìn)行誡勉談話。
四、企業(yè)審計查出問題的整改情況
一是關(guān)于約定存款本金和利息逾期未收回問題。相關(guān)企業(yè)已于停止約定性存款業(yè)務(wù)，并成立由財務(wù)、法務(wù)等部門組成的工作小組，配合銀行做好清欠回收工作。目前，已收回部分預(yù)期約定存款本金。
二是關(guān)于部分國外工程未及時將外匯收入轉(zhuǎn)回總部問題。有關(guān)外匯收入已于2017年陸續(xù)轉(zhuǎn)回至相關(guān)企業(yè)銀行國外分行賬戶。
五、污染防治資金和項目審計查出問題的整改情況
一是關(guān)于未建設(shè)或未使用污水集中處理設(shè)施問題。有關(guān)地方正在加快推進(jìn)污水處理項目建設(shè)進(jìn)度，有的污水處理廠已開工建設(shè)，有的已建成污水處理廠。
二是關(guān)于有關(guān)地區(qū)環(huán)保專項資金滯留財政問題。有關(guān)地方已下?lián)芟嚓P(guān)環(huán)保專項資金。
三是關(guān)于部分污染防治項目進(jìn)展緩慢問題。相關(guān)地方采取措施積極推進(jìn)項目建設(shè)，有的大部分工程已全面完工，有的工程進(jìn)入掃尾階段，有的已開工建設(shè)、預(yù)計年底完成竣工驗收。
六、國外貸援款項目公證審計查出問題的整改情況
有關(guān)部門和相關(guān)單位強(qiáng)化項目管理，已積極采取措施進(jìn)行整改。其中：關(guān)于財務(wù)管理不規(guī)范的問題，已責(zé)成相關(guān)單位采取調(diào)整賬目和報表、及時撥付回補(bǔ)資金、完善財務(wù)管理制度等方式整改；關(guān)于工程建設(shè)管理不到位的問題，項目單位通過規(guī)范招投標(biāo)和工程管理、清退多計工程款、完善審批手續(xù)等予以整改和糾正；關(guān)于其他管理不規(guī)范的問題，通過收回貸款、與相關(guān)單位協(xié)調(diào)推動工程進(jìn)度和加強(qiáng)管理等方式予以糾正。
七、部分尚未整改到位的事項及主要原因
總體上看，審計整改工作取得了階段性成效。一些部門及所屬單位審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位，有的部門及所屬單位仍有部分事項未完全整改到位。主要有以下幾種情況：屬于歷史遺留問題、涉及面廣，整改工作還面臨一些困難；整改措施措施針對性不強(qiáng)，整改工作推進(jìn)緩慢；受客觀因素所限，整改效果不理想。
對以上尚未整改到位的問題，要求相關(guān)地方、部門和單位提高政治站位，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，壓實整改責(zé)任，加大跟蹤督促力度，進(jìn)一步明確整改到位期限，嚴(yán)格實行對賬銷號；針對審計發(fā)現(xiàn)的具有典型性、普遍性、傾向性或?qū)覍弻曳竼栴}，加強(qiáng)分析研究，堅持堵塞漏洞、舉一反三，及時清理不合理的制度和辦法，健全完善適應(yīng)新形勢、新要求的體制機(jī)制和制度。審計機(jī)關(guān)將進(jìn)一步加大跟蹤督促檢查力度。
