受省人民政府委托，7月26日，省審計(jì)廳廳長(zhǎng)辜華榮在省十三屆人大常委會(huì)第四次會(huì)議上作了《關(guān)于2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。報(bào)告的主要內(nèi)容如下：
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計(jì)廳對(duì)2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。主要組織開(kāi)展了省級(jí)財(cái)政管理、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、保障性安居工程、財(cái)政惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”資金和村級(jí)使用的涉農(nóng)財(cái)政資金等重點(diǎn)資金項(xiàng)目和國(guó)有企業(yè)審計(jì)，著力揭示各方面的突出問(wèn)題，發(fā)揮審計(jì)在維護(hù)民生、懲治腐敗、防范風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)發(fā)展等方面的積極作用。
2017年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、優(yōu)生態(tài)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作，經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中有進(jìn)、穩(wěn)中向好，社會(huì)事業(yè)全面進(jìn)步?？傮w上看，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
——經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)頭良好。省委、省政府打好穩(wěn)增長(zhǎng)組合拳，堅(jiān)持向改革開(kāi)放要?jiǎng)恿?，向?chuàng)新創(chuàng)業(yè)要活力，全年GDP增長(zhǎng)8.9%，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增幅繼續(xù)位居全國(guó)前列。城鎮(zhèn)居民、農(nóng)村居民人均可支配收入分別增長(zhǎng)8.8%和9.1%；省級(jí)科技支出增長(zhǎng)8.7%、教育支出增長(zhǎng)18%、社保和就業(yè)支出增長(zhǎng)100.9%。
——財(cái)政政策聚力增效。全省財(cái)政總收入完成3447.4億元，比2016年決算數(shù)增長(zhǎng)9.7%，一般公共預(yù)算收入和支出分別增長(zhǎng)4.4%和11%。優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，深入推進(jìn)降成本優(yōu)環(huán)境專項(xiàng)行動(dòng)，用足用好各類稅費(fèi)優(yōu)惠政策，兩年累計(jì)為企業(yè)減負(fù)1500億元；聚焦綠色崛起，推進(jìn)國(guó)家生態(tài)文明試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，支持打造美麗中國(guó)“江西樣板”。
——財(cái)稅改革有新進(jìn)展。進(jìn)一步深化部門(mén)預(yù)算改革，省財(cái)政廳建立省級(jí)部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，省市縣全面推開(kāi)預(yù)決算信息公開(kāi)。省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金實(shí)行清單管理，出臺(tái)38項(xiàng)管理辦法。省以下稅收收入劃分改革平穩(wěn)運(yùn)行，省以下財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革順利啟動(dòng)。認(rèn)真貫徹落實(shí)《江西省稅收保障條例》，完成綜合治稅平臺(tái)建設(shè)。修訂完善會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等3項(xiàng)公務(wù)支出制度。省市縣全面上線運(yùn)行公務(wù)消費(fèi)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管系統(tǒng)。
——整改工作深入落實(shí)。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問(wèn)題，各地、各部門(mén)按照省政府部署認(rèn)真整改，省審計(jì)廳按項(xiàng)、逐條跟蹤督促。目前，審計(jì)查出的突出問(wèn)題都得到了整改。
從今年的審計(jì)情況看，各地、各部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央及省委省政府的決策部署，扎實(shí)推進(jìn)改革創(chuàng)新各項(xiàng)工作，財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不斷增強(qiáng)，財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平得到提高。但在預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制、民生資金和項(xiàng)目管理等方面還存在一些問(wèn)題，需要加以改進(jìn)和糾正。
一、省級(jí)決算草案及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）省級(jí)決算草案審計(jì)情況。省財(cái)政廳編制的省級(jí)決算草案表明，2017年省級(jí)一般公共預(yù)算收入248.81億元，支出637.04億元；省級(jí)政府性基金預(yù)算收入97.92億元，支出110.65億元；省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入5.6億元，支出35.2億元，主要是中央追加我省“三供一業(yè)”移交改造和去產(chǎn)能補(bǔ)助32.4億元，其支出相應(yīng)增加。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
1.部分省級(jí)部門(mén)單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏慢，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金較大。2017年，有部分省直行政事業(yè)單位（不含醫(yī)院、學(xué)校）年末財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大。
2.部分二級(jí)預(yù)算單位未獨(dú)立編制部門(mén)決算。2017年，有部分省級(jí)部門(mén)預(yù)算單位的二級(jí)預(yù)算單位未獨(dú)立編制2017年度部門(mén)決算。
（二）財(cái)政管理審計(jì)情況。
1.有些省直二、三級(jí)預(yù)算單位未經(jīng)省財(cái)政廳審批，開(kāi)立了專用存款賬戶、一般存款賬戶等，且均未納入賬戶資金運(yùn)行管理系統(tǒng)。
2.部分財(cái)政專戶清理撤銷后存量資金未按規(guī)定繳入國(guó)庫(kù)管理。
3.少征稅款。一是未有效利用有關(guān)涉稅信息加強(qiáng)稅源管理，地稅征收機(jī)關(guān)少征納稅人契稅和企業(yè)印花稅。二是國(guó)地稅共享信息分析利用不夠到位，少征增值稅、消費(fèi)稅附加和土地增值稅。
4.有些高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳中未享受稅收優(yōu)惠政策。
（三）省級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
此次審計(jì)了省水利廳等12個(gè)省級(jí)部門(mén)及50個(gè)所屬預(yù)算單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要有：
1.預(yù)決算管理不夠規(guī)范。主要是部分部門(mén)及所屬單位2016年年底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未納入2017年年初部門(mén)預(yù)算；個(gè)別部門(mén)本級(jí)有關(guān)專項(xiàng)支出沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目；少數(shù)部門(mén)及所屬單位無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支費(fèi)用；有些部門(mén)及所屬單位編報(bào)部門(mén)決算不完整；有些部門(mén)及所屬單位未及時(shí)入賬和轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；少數(shù)部門(mén)及所屬單位基建項(xiàng)目未辦理竣工決算；個(gè)別部門(mén)軟件正版化管理不規(guī)范等。
2.“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理還不到位。2017年，省直部門(mén)進(jìn)一步嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)管理，違規(guī)問(wèn)題明顯減少，省級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算草案金額比2016年決算金額又下降11.5%，但仍發(fā)現(xiàn)少數(shù)部門(mén)存在超預(yù)算列支公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)、公務(wù)接待未履行公函制、無(wú)預(yù)算超預(yù)算列支培訓(xùn)費(fèi)和部分會(huì)議、培訓(xùn)未執(zhí)行審批制度等問(wèn)題。
3.違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的問(wèn)題仍然存在。主要是一些部門(mén)及所屬單位非稅收入未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶；個(gè)別部門(mén)及所屬單位違規(guī)收取評(píng)審費(fèi)、廣告費(fèi)等；少數(shù)部門(mén)及所屬單位將財(cái)政專項(xiàng)資金用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出等。
4.政府采購(gòu)、公務(wù)卡結(jié)算等制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格。主要是有些部門(mén)及所屬單位部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)；少數(shù)部門(mén)及所屬單位未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。
二、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況
省審計(jì)廳認(rèn)真貫徹執(zhí)審為民的理念，重點(diǎn)對(duì)民生領(lǐng)域的資金和項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。
（一）財(cái)政惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”資金和村級(jí)使用的涉農(nóng)財(cái)政資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是存在挪用和套取騙取惠農(nóng)、涉農(nóng)財(cái)政資金的行為。其中：挪用、套取騙取的大部分資金用于鄉(xiāng)村集體日常支出或其他鄉(xiāng)村公益事業(yè)支出。二是基層財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，存在設(shè)置賬外賬等問(wèn)題。三是涉農(nóng)項(xiàng)目實(shí)施不規(guī)范，轉(zhuǎn)包分包等情況較為普遍。其中：一些項(xiàng)目未按規(guī)定履行招投標(biāo)程序，直接由縣、鄉(xiāng)、村指定施工單位或承包人。一些縣（區(qū)）存在不符合條件的單位或鄉(xiāng)村干部等個(gè)人實(shí)施涉農(nóng)項(xiàng)目問(wèn)題。有些項(xiàng)目施工企業(yè)中標(biāo)后，將工程違規(guī)轉(zhuǎn)包分包。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，省審計(jì)廳堅(jiān)持依法依規(guī)、實(shí)事求是，嚴(yán)格區(qū)分是個(gè)人行為還是集體決策，對(duì)資金被個(gè)人侵占私分的，嚴(yán)肅查處、依法移送；對(duì)由于體制機(jī)制和政策等原因套取資金用于公共事業(yè)的，由地方政府整改處理，贏得了黨委、政府認(rèn)可。審計(jì)結(jié)束后，省審計(jì)廳出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定，并向紀(jì)檢、司法等部門(mén)移送了問(wèn)題線索和相關(guān)人員。
（二）保障性安居工程跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。部分資金和住房仍存在被擠占挪用、騙取套取、違規(guī)獲取等問(wèn)題，還有一些資金超過(guò)1年未及時(shí)安排使用。后續(xù)監(jiān)管也未及時(shí)跟進(jìn)，有些不符合保障條件的家庭仍享受住房和補(bǔ)貼，一些農(nóng)戶被違規(guī)審批認(rèn)定為農(nóng)村危房改造對(duì)象，享受補(bǔ)助資金；一些住房被違規(guī)出售、轉(zhuǎn)借、出租或用于辦公經(jīng)營(yíng)，一些已基本建成的住房因手續(xù)不全等無(wú)法辦理竣工驗(yàn)收備案。審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)地方已撥付了閑置1年以上相關(guān)資金、歸還了被挪用有關(guān)資金、追回了被騙取套取部分資金。
（三）工傷生育保險(xiǎn)基金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。基金政策執(zhí)行方面，有一些單位未按規(guī)定為職工辦理工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)；有一些單位欠繳或少繳工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金；工傷預(yù)防制度未得到全面執(zhí)行，部分市縣職業(yè)康復(fù)發(fā)展不均衡，定點(diǎn)康復(fù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)缺乏合理的規(guī)劃、選擇?；鸹I集方面，部分市縣財(cái)政少配套市縣國(guó)有關(guān)破改企業(yè)老工傷人員補(bǔ)助。基金使用方面，有些定點(diǎn)醫(yī)院通過(guò)患者重復(fù)住院、虛開(kāi)藥品等方式，騙取套取工傷保險(xiǎn)基金和醫(yī)療保險(xiǎn)基金；工傷保險(xiǎn)經(jīng)辦部門(mén)審核把關(guān)不嚴(yán)，為一些已死亡傷殘、傷亡職工供養(yǎng)親屬發(fā)放傷殘津貼、撫恤金?；鸸芾矸矫?，少數(shù)地方對(duì)醫(yī)院職業(yè)康復(fù)和工傷預(yù)留金未及時(shí)考核結(jié)算，個(gè)別地方醫(yī)保局未將工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金收入及時(shí)上繳財(cái)政專戶。
三、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）對(duì)全省城市地下綜合管廊建設(shè)專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。有些項(xiàng)目在專項(xiàng)規(guī)劃尚未編制完成或尚未批復(fù)的情況下，已開(kāi)工建設(shè)；有些項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后；部分項(xiàng)目因進(jìn)展緩慢，相關(guān)資金閑置未發(fā)揮效益；一些項(xiàng)目基本建設(shè)手續(xù)不齊備即開(kāi)工建設(shè)；有些項(xiàng)目未按規(guī)定履行招投標(biāo)程序；部分已基本建成項(xiàng)目，管線入廊營(yíng)運(yùn)進(jìn)展緩慢，工作滯后。
（二）對(duì)部分新建醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。部分醫(yī)院建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)超概算投資；部分醫(yī)院將工程項(xiàng)目未經(jīng)招投標(biāo)直接發(fā)包或虛假招標(biāo)；部分地區(qū)醫(yī)院的施工單位違法轉(zhuǎn)包工程，從中收取管理費(fèi)。
四、企業(yè)審計(jì)情況
主要審計(jì)了2戶省屬國(guó)有企業(yè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：約定存款本金和利息逾期未收回；部分國(guó)外工程未及時(shí)將外匯收入轉(zhuǎn)回總部等。
五、污染防治資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署和安排，開(kāi)展了長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)，實(shí)施了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：有的地區(qū)未建設(shè)或未使用污水集中處理設(shè)施；部分資金和項(xiàng)目績(jī)效不高。有關(guān)地區(qū)環(huán)保專項(xiàng)資金滯留財(cái)政，部分污染防治項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。
六、國(guó)外貸援款項(xiàng)目公證審計(jì)情況
根據(jù)審計(jì)署授權(quán)，對(duì)世行貸款江西省浯溪口水利樞紐工程等部分國(guó)外貸援款項(xiàng)目2016年度財(cái)務(wù)收支和項(xiàng)目執(zhí)行情況公證審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：財(cái)務(wù)管理不規(guī)范；工程建設(shè)管理不到位；項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢等。上述審計(jì)結(jié)果，省審計(jì)廳已于2017年11月中旬經(jīng)省政府批準(zhǔn)采取單項(xiàng)公告的方式在省審計(jì)廳門(mén)戶網(wǎng)站進(jìn)行了公告。
七、審計(jì)查出問(wèn)題的處理情況
對(duì)2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體問(wèn)題，省審計(jì)廳已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定，提出了整改意見(jiàn)和建議，要求各地、各有關(guān)部門(mén)規(guī)范管理、完善制度。上述各項(xiàng)審計(jì)中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題線索已及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)和相關(guān)部門(mén)。各地、各有關(guān)部門(mén)高度重視審計(jì)查出的問(wèn)題，采取有效措施認(rèn)真整改。下一步，省審計(jì)廳將按照《江西省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作監(jiān)督的決定》要求和省政府的部署，強(qiáng)化整改督辦，全面整改情況將在年底前向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。
八、審計(jì)建議
（一）強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。深入推進(jìn)新《預(yù)算法》實(shí)施，細(xì)化預(yù)算編制，建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算管理制度。進(jìn)一步規(guī)范決算草案編制，確保財(cái)政收支真實(shí)準(zhǔn)確。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化政策對(duì)支出預(yù)算的指導(dǎo)和約束作用。建立項(xiàng)目動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，推進(jìn)重點(diǎn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，切實(shí)盤(pán)活存量資金。加強(qiáng)對(duì)各地、各部門(mén)分配資金的管理和監(jiān)督，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。
（二）加強(qiáng)民生資金監(jiān)管，確保惠民政策落到實(shí)處。加強(qiáng)對(duì)民生項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)管，在項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理、竣工驗(yàn)收等方面嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)政策，確保工程質(zhì)量。進(jìn)一步加大監(jiān)管力度，推動(dòng)建立覆蓋民生資金運(yùn)行全過(guò)程的監(jiān)管機(jī)制，緊盯民生資金的分配、使用、監(jiān)管等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化督導(dǎo)檢查，堅(jiān)決查處騙取套取、侵占挪用等行為，促進(jìn)民生資金安全有效運(yùn)行，確?；菝裾呗涞綄?shí)處、見(jiàn)到實(shí)效。
（三）切實(shí)嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加大整改和追責(zé)問(wèn)責(zé)力度。增強(qiáng)依法行政意識(shí)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。認(rèn)真履行整改主體責(zé)任，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，認(rèn)真分析原因，制定整改措施，限期進(jìn)行整改，切實(shí)做到以問(wèn)題促整改、以整改促發(fā)展。進(jìn)一步加大追責(zé)問(wèn)責(zé)力度，對(duì)屢查屢犯、弄虛作假以及拒不整改的，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任，切實(shí)維護(hù)審計(jì)執(zhí)法的嚴(yán)肅性。
