江蘇省關于2017年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告
——2018年7月25日在省十三屆人大常委會第四次會議上
江蘇省審計廳廳長 侯學元
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省政府委托，報告2017年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
依據《中華人民共和國審計法》的相關規(guī)定，省審計廳組織開展了2017年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實中辦印發(fā)的《關于人大預算審查監(jiān)督重點向支出預算和政策拓展的指導意見》，緊緊圍繞打好“三大攻堅戰(zhàn)”，聚焦服務“六個高質量”發(fā)展，加大對支出預算、政策落實和資金績效的審計力度，切實履行審計監(jiān)督職責，努力發(fā)揮審計監(jiān)督在促進重大政策措施落實、深化財稅體制改革、保障改善民生和推進黨風廉政建設中的建設性作用。
2017年，各地各部門認真落實中央和省委省政府決策部署，堅持穩(wěn)中求進工作總基調，認真組織預算執(zhí)行，加大政策落實力度，推進財政管理改革，為高水平全面建成小康社會、建設“強富美高”新江蘇提供有力保障。
——有效實施積極財政政策。助推供給側結構性改革，支持“三去一降一補”重點任務，落實各項減稅降費政策措施，為企業(yè)減輕負擔超過1300億元，發(fā)行政府債券2878億元置換存量債務，有效降低政府融資成本。支持創(chuàng)新驅動發(fā)展，促進“創(chuàng)新40條”政策落實，安排189億元支持“一中心”、“一基地”建設，推動制造業(yè)轉型升級和新經濟發(fā)展。深化政府投融資改革，擴大政府投資基金規(guī)模，完善政銀合作融資支持政策，引導更多資金投入實體經濟。
——加大民生投入保障力度。持續(xù)加大教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、就業(yè)等民生投入，省級財政民生支出比重達80%，提高普惠性支出財政補助標準，提升公共服務水平，推動創(chuàng)業(yè)就業(yè)富民，安排12.8億元支持脫貧致富奔小康工程。大力支持生態(tài)文明建設，安排110億元支持“263”專項行動、大氣、水、土壤污染防治等，全面實施與污染物排放總量掛鉤的財政政策。推動城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調發(fā)展，健全農業(yè)轉移人口市民化財政政策體系，安排8億元用于地下綜合管廊、海綿城市試點和特色田園鄉(xiāng)村建設。
——深化財稅管理體制改革。調整完善新一輪省以下財政管理體制，規(guī)范財政分配關系，加大財力下傾力度，市縣基本財力保障獎補資金增加到70億元。營改增平穩(wěn)運行，減稅超過790億元。繼續(xù)深化預算管理改革，加大預算資金統(tǒng)籌力度，清理專款專用事項，落實預決算公開規(guī)定。推進財政管理創(chuàng)新，將績效評價結果與預算安排掛鉤，推進資產績效管理試點和省級事業(yè)單位出資企業(yè)改革。
一、省級財政管理和決算草案審計情況
我們圍繞省級支出預算分配和管理，加大對財政專項資金使用績效情況的延伸審計。從審計情況看，省級財稅部門認真執(zhí)行省十二屆人大五次會議批準的財政預算和有關決議，較好地完成了2017年度目標任務，財政預算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現的主要問題：
1．部分存量資金未能盤活使用。2017年末，省財政廳有兩年以上未用完的省級太湖水污染治理引導資金等10項基金余額16.68億元、收回的科技成果轉化風險補償金等資金4.42億元，合計21.1億元，未按照規(guī)定要求收回預算統(tǒng)籌使用。
2．一般轉移支付中含有部分指定用途資金。2017年，省財政下達市縣一般性轉移支付1194.33億元，其中有453.48億元被限定了專項用途，占比達38%。這些資金雖以一般轉移支付方式下達，但地方實際上仍不能統(tǒng)籌使用。
3．少數產業(yè)技術創(chuàng)新中心項目實施緩慢。2015年12月，省科技廳批復成立省激光與光電產業(yè)技術創(chuàng)新中心、省通信與網絡產業(yè)技術創(chuàng)新中心。由于采取省科技廳、創(chuàng)新中心所在市及高新園區(qū)三方共建方式，2家中心需依托地方相關園區(qū)，因內部協(xié)調工作進度緩慢、共建資金不到位，直到2018年初才簽訂三方共建協(xié)議，導致省財政資金１億元至審計時仍結存在省產業(yè)技術研究院賬上。
4．江蘇大劇院開辦費項目資金結存較大。2015年11月和2016年5月，省文化投資管理集團公司以建設開辦項目需支付各類款項為由，分兩次向省財政廳申請撥付開辦費6億元。延伸審計發(fā)現，江蘇大劇院原計劃2016年6月底完工交付使用，實際于2017年5月建成、8月對外試運營，至審計時試運營近一年，尚未辦理竣工決算和資產移交，開辦費事項還未結束。至2017年末，開辦費結存達2.46億元并產生利息收入2499萬元，單位貨幣資金結存3.56億元（其中購買銀行保本型理財產品3.41億元）。2018年，省財政又撥付江蘇大劇院基本運維保障專項扶持資金6000萬元。
5．違規(guī)調節(jié)年度收入和收入混庫行為時有發(fā)生。2017年12月，省地稅局直屬局在企業(yè)未申請情況下，違規(guī)要求江蘇寧滬高速公路股份有限公司等37戶企業(yè)延緩納稅2.87億元，通過待報解賬戶延遲納稅935.5萬元。南京市部分區(qū)稅務局違規(guī)為2009年以來新設的42戶金融保險企業(yè)辦理稅務登記，2017年征收個人所得稅2.15億元，其中挖擠省級收入8616.2萬元。
6．部分非稅收入解繳不及時。2017年末，省財政廳有土地折抵指標款、行政事業(yè)性收費等非稅收入14.36億元，未及時解繳國庫。審計抽查發(fā)現，2017年末有10個單位未按規(guī)定將非稅收入4.83億元上繳省財政，其中：省監(jiān)獄管理局將收到的監(jiān)獄遷建補償款3.92億元以大額存單滯留本單位；省人事考試中心擅自改變分成比例，將應繳省財政的考試考務費1303.4萬元結存下級財政和下屬單位。
二、省級部門預算執(zhí)行審計情況
按照審計全覆蓋的要求，省審計廳對121個省級一級預算單位和500多個二級預算單位2017年度預算執(zhí)行電子數據進行了總體分析，重點核查了省教育廳等40個單位，涉及決算支出191.89億元，占比22.01%。從審計情況看，省級部門預算執(zhí)行總體情況較好，40個單位“三公”經費支出較上年下降14.39%。就總體而言，一級預算單位管理比較規(guī)范，二級預算單位問題相對較多，個別單位問題突出。
1. 部分單位落實政務信息系統(tǒng)建設管理和整合共享要求不夠。對30家部門單位1133個政務信息系統(tǒng)審計發(fā)現，信息系統(tǒng)建設缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，其中由內設處室或下屬單位自建的系統(tǒng)466個，占總數的41%；信息系統(tǒng)缺乏有效共享，30個部門單位僅有213個系統(tǒng)實現了內部共享，“信息孤島”問題突出；少數單位信息系統(tǒng)建設缺乏有效管理，如省航道局未經立項自行建設智能船載OBU項目，合同金額5400萬元，已支付3200萬元，項目建設因有關當事人涉及違法犯罪而中止，造成投資損失。
2．部分單位政府采購政策執(zhí)行不嚴。省商務廳等8家單位采取化整為零或委托代理機構采購等方式，規(guī)避政府集中采購和公開招投標，涉及資金8854.2萬元；省產品質量監(jiān)督檢驗研究院等4家單位未經政府采購，直接分配資金或委托承接單位，涉及資金3901.3萬元；省地稅局在金稅三期核心征管系統(tǒng)等12個項目中，采取先實施后補辦采購程序方式，涉及資金1600萬元。
3．財政資金沉淀下屬單位。省水利廳等4家單位采取以撥代支方式將財政資金轉至下屬單位，2017年末結存22.1億元（2018年4月末仍結存13.14億元）。省公路局2017年將預算安排的“普通國省干線公路養(yǎng)護資金”39.67億元下撥各設區(qū)市公路處，至2018年4月底仍結存7.87億元未使用。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）長江經濟帶生態(tài)環(huán)境保護審計情況
2018年一季度，省審計廳組織對無錫、蘇州、泰州3市2016至2017年長江經濟帶生態(tài)環(huán)境保護情況進行了審計，共抽查103家單位和企業(yè)，涉及生態(tài)環(huán)境保護資金25.19億元、治理項目38個。從審計情況看，3市圍繞長江經濟帶“共抓大保護、不搞大開發(fā)”決策部署，樹立綠色發(fā)展理念，積極推進生態(tài)環(huán)境保護，取得了較好成效。審計發(fā)現的主要問題：
1. 部分地區(qū)生態(tài)保護紅線剛性約束不力。一是相關部門履職不到位，3市生態(tài)紅線區(qū)內存在違規(guī)建設項目或設施21處。二是各類規(guī)劃不銜接，“多規(guī)合一”推進緩慢，生態(tài)紅線管控區(qū)內出現新增建設區(qū)，僅無錫市就有1.47萬平方米。
2. 部分地區(qū)污染防控責任落實不到位。由于重視不夠、措施不力，一些地區(qū)多次發(fā)生違規(guī)傾倒污泥、廢水偷排偷放等生態(tài)環(huán)境違法案件。興化市戴南新源環(huán)保有限公司存在未經驗收擅自投產、酸霧無組織外排、污泥處置不規(guī)范、大氣污染防治設施不正常運行等嚴重污染問題。審計指出后，當地政府已責令停產整治，并對相關責任人進行處分。
3. 部分地區(qū)生態(tài)環(huán)境保護資金使用效益不高。蘇州市2016年以來，共有2.35億元生態(tài)環(huán)境保護專項資金未落實具體項目，資金滯留在各級財政部門；2016年底應完工的4個生態(tài)環(huán)境保護項目，因拆遷矛盾、建設方資金不到位等原因未按期完工，涉及省級專項資金2812萬元。靖江市2017年省級生態(tài)補償轉移補助資金662萬元未使用。
（二）扶貧政策措施落實跟蹤審計情況
2018年二季度，省審計廳組織對12個省定重點幫扶縣（區(qū)）2017年落實國家和省重大扶貧政策措施情況進行跟蹤審計，涉及扶貧項目406個、財政扶貧資金9.1億元。從審計情況看，省有關部門和地區(qū)強化組織領導，層層壓實責任, 認真整改以前年度審計發(fā)現問題，加大重點扶貧政策措施落實力度，扶貧工作進一步規(guī)范，違紀違規(guī)問題逐年減少，取得階段性的扶貧成果。據省扶貧辦資料反映，2017年12個重點縣（區(qū)）共有10.31萬戶、33.75萬名低收入人口實現脫貧。審計發(fā)現的主要問題：
1．部分扶貧政策措施落實不到位。豐縣、淮陰區(qū)等9個縣（區(qū)）16087人次建檔立卡家庭困難學生未按規(guī)定享受助學金政策,灌云等3個縣（區(qū)）615名建檔立卡家庭困難學生未享受高中學雜費免除政策，泗洪等4個縣2859人次建檔立卡家庭困難學生高中生免學雜費違規(guī)采用“先收后退”方式, 涉及金額226.5萬元；睢寧等3個縣9624名低收入人口基本醫(yī)療保險個人繳費未能按規(guī)定享受財政補貼;沭陽等6個縣22387名低收入人口未享受在縣域內住院“先診療后付費”政策，濱海等3個縣69421名低收入人口未納入醫(yī)療救助“一站式”即時結算平臺；睢寧等4個縣向328戶非建檔立卡低收入農戶違規(guī)發(fā)放扶貧小額貸款648萬元，沭陽等5個縣161戶低收入農戶重復享受扶貧小額貸款500萬元。
2．部分地區(qū)精準扶貧、精準脫貧工作不夠扎實，少數脫貧經濟薄弱村收入不達標。灌南、泗陽等10個縣（區(qū)）將不符合條件的815戶、2680人納入建檔立卡低收入農戶范圍；泗陽等5個縣（區(qū)）11個已宣布脫貧的經濟薄弱村，6個村返貧，5個村集體經濟收入未達到18萬元的脫貧標準線；響水等5個縣21個脫貧經濟薄弱村的集體經濟收入剔除財政補助、捐贈等一次性收入后，年收入均不足18萬元，收入質量不高，脫貧基礎不牢。
3. 少數地區(qū)扶貧資金閑置，部分扶貧項目效益低下、推進緩慢。截至2018年3月末，豐縣等3個縣及下屬14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)閑置1年以上的省以上財政扶貧資金4060.8萬元，其中1431.1萬元閑置2年以上；淮陰區(qū)等5個縣（區(qū)）的34個扶貧項目，因脫離實際、管理不善等原因, 至審計時閑置或無收益，有的已形成損失，涉及財政扶貧資金4667.1萬元；漣水、淮安等11個縣（區(qū)）74個鄉(xiāng)鎮(zhèn)125個扶貧項目進度緩慢，涉及財政扶貧資金3.9億元。
四、重點項目和資金審計情況
（一）全省“四好農村路”建設專項審計情況
省審計廳組織對全省2016年和2017年“四好農村路”建設情況進行了審計，涉及省級財政資金73.42億元、94個涉農縣（市、區(qū)，下同）和4個省本級項目單位。從審計情況看，2016年以來，全省共完成新改建農村公路里程8433公里，新改建農村公路橋梁2070座，實施農村公路安全生命防護工程建設里程11181公里，農村公路安全便捷通行條件顯著改善，通達水平、技術等級全國領先，農村運輸服務水平快速提升，“四好農村路”建設取得階段性成效。審計發(fā)現的主要問題：
1．農村公路養(yǎng)護經費穩(wěn)定增長機制尚未建立，“重建輕養(yǎng)、以建代養(yǎng)”情況較為突出。從省級層面看，列養(yǎng)里程和面積逐年增加，但省級養(yǎng)護補助標準仍按2014年確定的5.61億元基數撥付，未建立與之配套的增長機制。從地方層面看，部分縣農村公路養(yǎng)護經費投入不足，全省53個縣兩年的養(yǎng)護經費均為零增長或負增長，16個縣縣鄉(xiāng)級配套資金很少甚至無配套。蘇中、蘇北的42個縣達不到縣鄉(xiāng)村道大中修工程年度養(yǎng)護的規(guī)模標準，其中18個縣兩年均無大中修支出。經費不保障、養(yǎng)護不到位和維修不及時，導致部分道路、橋梁破損嚴重，安全防護設施不全，影響了正常通行，并存在安全隱患。
2．部分縣農村公路建設債務負擔過重，完成建設目標存在較大資金壓力。2016年和2017年，34個縣為籌措農村公路建設資金，通過融資平臺公司分別貸款27.39億元、18.46億元，占年度到位配套資金的比例為56.92%、38.68%。按照省2018-2020提檔升級三年行動計劃，到2020年各地需配套建設資金110.5億元，資金籌措壓力較大。
3．農村公路提檔升級工程省級引導資金下撥不及時。2016年省級引導資金安排31.2億元，截至2018年5月，仍有2.99億元未下撥。已下撥的2016年、2017年省級引導資金中，尚有1.69億元滯留在縣級財政或交通等部門，沒有發(fā)揮財政資金使用效益。
（二）保障性安居工程審計情況
省審計廳組織對2017年保障性安居工程建設管理情況進行了審計。2017年，全省保障性安居工程實際完成開工任務28.29萬套，基本建成任務27.46萬套，新增發(fā)放住房租賃補貼4830戶，農村危房改造開工2.35萬戶、竣工2.31萬戶，超額完成國家下達各項目標任務。審計發(fā)現的主要問題：
1. 部分安居工程專項資金長期閑置。東臺、揚中等26個市縣的38個單位保障性安居工程資金59.98億元,因項目進度緩慢或變更，閑置未用超過1年。
2. 部分專項資金被挪用或違規(guī)改變用途。無錫、洪澤等3個市縣違規(guī)將安居工程專項資金188.4萬元，用于“三公”經費、人員和辦公經費、發(fā)放津補貼及其他福利支出；鹽城等4個市縣（區(qū)）違規(guī)將安居工程專項資金5.67億元，用于其他項目支出。
3. 保障房建設未依法招投標問題依然突出。張家港、邳州等40個市縣94個安居工程建設項目未按規(guī)定進行招標，涉及金額5.93億元；徐州、連云港等9個市縣20個項目的政府購買棚改服務實行公開招標以外的采購方式，未按規(guī)定履行報批程序，涉及金額39.13億元。
4. 違規(guī)分配保障性住房時有發(fā)生。南京、沭陽等14個市縣103戶保障對象少報或瞞報家庭收入、住房等資料，騙取住房實物配租（售）80套；鹽城、沭陽等6個市縣將171戶不符合條件家庭納入住房保障范圍，違規(guī)分配保障性住房170套；阜寧、贛榆等17個市縣違規(guī)審批農村危房改造對象82戶，涉及補助資金64.2萬元。
（三）商務發(fā)展專項資金和戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展專項資金審計情況
省審計廳組織對2017年商務發(fā)展專項資金和戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展專項資金進行了審計，涉及財政資金42.09億元。從審計情況看，相關部門創(chuàng)新專項資金扶持方式，積極引導支持產業(yè)發(fā)展，有效促進經濟轉型、提質增效。審計發(fā)現的主要問題：
1. 資金整合力度還需加強。2017年，商務發(fā)展專項資金使用多達16大類85個子項目，且各子項目安排內容有重復，如開拓國際市場、服務外包等項目中均安排企業(yè)展會補助項目。除開拓國際市場項目外，其他具體安排的2045個項目中10萬元以下的項目466個，占比22.8%，最小的項目金額僅為4900元，分配存在“散、碎、小”問題。
2. 資金分配有待規(guī)范。一是由于申報指南編制不完善，造成部分企業(yè)同類事項重復申報，如45家企業(yè)以相同合同或事項重復獲得商務發(fā)展資金專項補助，涉及金額5956.1萬元。二是主管部門審核把關不夠嚴格，個別企業(yè)虛報材料騙取財政資金。抽查發(fā)現，10個不符合條件項目獲得商務發(fā)展補助資金982.5萬元，2家企業(yè)通過虛報申報項目條件或修改發(fā)票復印件等方式，獲得商務發(fā)展補助資金744.5萬元。三是資金撥付不及時。泰州等12個設區(qū)市及部分縣（市、區(qū)）未按規(guī)定及時將11.25億元商務發(fā)展資金撥至項目單位，2018年5月底，尚有6369.7萬元仍滯留在各級財政；2017年度省級戰(zhàn)略性新興產業(yè)專項資金項目至12月下旬才安排，截至2018年3月底,南京市雨花區(qū)等14個縣（市、區(qū)）9070萬元專項資金仍未撥至項目單位，占年度項目資金的19.61%。
3. 資金使用績效需要提高。一是部分資金未及時分配。截至2018年5月底，宿遷等12個設區(qū)市及部分縣（市、區(qū)）仍有商務發(fā)展資金1.67億元尚未安排項目，占當年切塊資金的27%。二是少數項目進展緩慢，部分資金使用效益不高。2016年，無錫獲得8000萬元商務發(fā)展資金，用于補助44個物流標準化試點項目，目前僅有4個項目完成中期驗收。江蘇楚漢新能源科技有限公司等2家企業(yè)獲得商務發(fā)展設備貼息補助394.9萬元，目前項目已停工或企業(yè)已停業(yè)；2012至2017年，南通恒力重工機械有限公司等13家企業(yè)獲得省級戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展專項資金補助1.43億元，項目均未按時完成，其中3家企業(yè)進入破產程序，涉及補助資金2650萬元。
對本次省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的問題，審計機關依照法律法規(guī)分別提出了處理意見，目前相關地區(qū)和部門單位正在整改落實之中。對保障性安居工程審計中發(fā)現的有關問題，已按規(guī)定移交紀檢監(jiān)察機關查處。
五、審計建議
（一）促進政策有效落實。深入推進放管服改革，切實轉變政府職能，嚴格落實國家和省重大政策措施，特別是打好“三大攻堅戰(zhàn)”、創(chuàng)新富民、民生保障等政策，不斷優(yōu)化營商環(huán)境，增強人民群眾的獲得感；將政策落實情況納入對地區(qū)、單位的考核內容，與領導班子和領導干部業(yè)績考核掛起鉤來，進一步完善考核獎懲機制；加強政策執(zhí)行督查，打通政策落實最后一公里，避免出現改頭換面、明改暗不改等問題。
（二）提高資金使用績效。全面實施財政資金績效管理，將績效管理覆蓋所有財政資金，貫穿預算編制、執(zhí)行全過程，做到花錢必問效、無效必問責。清理整合專項資金，繼續(xù)盤活存量資金，加大財政統(tǒng)籌使用力度，科學安排預算資金，將績效評價結果與預算調整和政策調整掛起鉤來，對低效無效的資金一律削減，對長期沉淀的資金一律收回，統(tǒng)籌用于亟需支持領域，有效避免和防止資金沉淀；落實資金使用責任，加快推進項目實施，加強對重點部門、重大項目、重要環(huán)節(jié)的監(jiān)管，加大督查和績效考評力度，促進提高財政資金使用效益。
（三）強化預算執(zhí)行管理。認真落實新預算法要求，完善全口徑預算管理，嚴格執(zhí)行年度預算，依法規(guī)范預算調整，增強預算約束力和嚴肅性，嚴禁無預算、超預算支出；加強對非稅收入征繳情況的實時監(jiān)管，做到應繳盡繳，防止人為延壓和滯留；加強部門上下間工作協(xié)調，及時分配和下達專項轉移支付，加快資金撥付進度，嚴格規(guī)范財政資金使用管理。
（四）加大問題整改力度。各級政府要高度重視審計發(fā)現問題的整改工作，把審計整改落實情況納入政府督查范圍，建立常態(tài)化、制度化的跟蹤檢查工作機制。各地各部門要認真落實審計整改工作主體責任，主要負責人是審計整改工作第一責任人，必須切實抓好問題整改，同時要舉一反三，深入分析原因，查找薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善管理控制制度。要強化追責問責，對審計整改不力、責任不落實、屢審屢犯、造成不良影響的，有關方面要及時進行批評、約談和通報，情節(jié)嚴重的要依紀依規(guī)進行處理。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
開展預算執(zhí)行審計，是審計機關的法定職責。我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，深入學習貫徹習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神，緊緊圍繞“六個高質量”發(fā)展，不斷拓展審計監(jiān)督廣度和深度，依法全面履行審計職責，求真務實，擔當盡責，為建設“強富美高”新江蘇、譜寫江蘇高質量發(fā)展新篇章作出積極貢獻！
