2017年以來(lái)，市審計(jì)局在市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神和中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神，牢固樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，強(qiáng)化審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用，積極構(gòu)建審計(jì)防護(hù)體系。去年下半年至今年上半年，按照審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)財(cái)政管理、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行、重大政策措施落實(shí)、自然資源資產(chǎn)管理、精準(zhǔn)幫扶、市屬國(guó)有企業(yè)等方面情況，共審計(jì)100多個(gè)單位。同時(shí)，積極探索巡審聯(lián)動(dòng)機(jī)制，先后派出14人次參與對(duì)23個(gè)單位的巡察工作，抽調(diào)10多人次參與紀(jì)檢辦案，較好地發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。審計(jì)工作兩次獲得審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)的肯定批示。
2017年，市人大常委會(huì)創(chuàng)新人大監(jiān)督方式，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的盜刷醫(yī)?；饐?wèn)題的整改情況納入廈門(mén)市十五屆人大常委會(huì)第九次會(huì)議滿意度測(cè)評(píng)項(xiàng)目，有力推動(dòng)審計(jì)整改，如：市衛(wèi)計(jì)委主動(dòng)作為，處理處罰了45名醫(yī)務(wù)人員；醫(yī)保部門(mén)挽回經(jīng)濟(jì)損失4,510.81萬(wàn)元。2017年度醫(yī)保基金門(mén)診支出增幅由2016年的25.32%下降至11.63%，回落了13.69個(gè)百分點(diǎn)，如果按2016年支出數(shù)測(cè)算可節(jié)約5.24億元。既維護(hù)了廣大市民的合法權(quán)益，又防止了公共資金流失。
各部門(mén)、各單位認(rèn)真執(zhí)行廈門(mén)市十五屆人大一次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，著力穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)，各項(xiàng)工作全面進(jìn)步，質(zhì)量效益持續(xù)提升，經(jīng)濟(jì)社會(huì)保持平穩(wěn)健康發(fā)展。從審計(jì)情況看，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
——財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。完成地方級(jí)財(cái)政收入696.87億元，同口徑增長(zhǎng)11%；地方級(jí)財(cái)政收入占全市財(cái)政總收入比重為71.80%，比上年提高12個(gè)百分點(diǎn)。市本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的102%。從收入總體結(jié)構(gòu)看，稅收收入占比情況良好，地方級(jí)財(cái)政收入稅性比達(dá)80.90%，居全省第一。
——財(cái)政投入保障有力。多渠道籌集資金保障城市建設(shè)，推進(jìn)“新城+基地”建設(shè)，加快地鐵建設(shè)和路網(wǎng)項(xiàng)目改造，提升城市景觀，保障廈門(mén)會(huì)晤成功舉辦。民生支出占一般公共預(yù)算支出比重保持在七成以上，大力推進(jìn)住房保障、教育擴(kuò)容、“健康廈門(mén)”等為民辦實(shí)事項(xiàng)目。加大生態(tài)環(huán)境治理投入，推廣生活垃圾分類，實(shí)施黃標(biāo)車淘汰和新能源汽車推廣政策，支持水源工程建設(shè)和海灣綜合整治，城市品質(zhì)得到提升。
——產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)提速。適應(yīng)轉(zhuǎn)型發(fā)展需要，實(shí)施更積極的財(cái)政政策，整合優(yōu)化產(chǎn)業(yè)政策，增強(qiáng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)能力，支持集成電路、生物醫(yī)藥、軟件信息、新材料等重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力企業(yè)技改、智能制造等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)。積極發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)和杠桿作用，投資參股的各項(xiàng)創(chuàng)投基金已投資廈門(mén)企業(yè)89家，投資金額57.30億元。
一、財(cái)政管理方面
（一）市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)市財(cái)政局具體組織2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況。結(jié)果表明，市財(cái)政局積極推進(jìn)重點(diǎn)財(cái)政領(lǐng)域改革，預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)覆蓋市、區(qū)財(cái)政，通過(guò)完善公務(wù)支出管理制度，優(yōu)化國(guó)庫(kù)集中支付審批流程，引入代建單位激勵(lì)約束機(jī)制等措施，使財(cái)政預(yù)算管理水平得到進(jìn)一步提升。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些需要加以改進(jìn)的問(wèn)題：
1．部分資金核算不規(guī)范。截至2017年12月底，財(cái)政專戶中結(jié)轉(zhuǎn)四年以上的農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)基金、價(jià)格調(diào)節(jié)基金等結(jié)余資金合計(jì)9,725.17萬(wàn)元，未納入國(guó)庫(kù)核算。
2．部分市屬國(guó)有企業(yè)未按規(guī)定時(shí)限在2017年6月30日前上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益35,691萬(wàn)元。
審計(jì)后，上述結(jié)余資金9,725.17萬(wàn)元已于審計(jì)期間繳入國(guó)庫(kù)，遲繳的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益已于2017年底前全部上繳。
（二）鎮(zhèn)（街）財(cái)政財(cái)務(wù)管理審計(jì)情況
市審計(jì)局積極創(chuàng)新審計(jì)方式，探索鎮(zhèn)（街）年度抽審制，從6個(gè)區(qū)各隨機(jī)抽取中華、禾山、灌口、東孚、五顯、新店等6個(gè)鎮(zhèn)（街）作為審計(jì)對(duì)象，并延伸審計(jì)了鎮(zhèn)（街）下屬的5家事業(yè)單位及13家企業(yè)，入戶走訪499戶，通過(guò)揭示問(wèn)題，推動(dòng)整改，總結(jié)推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)鎮(zhèn)（街）財(cái)政財(cái)務(wù)管理提質(zhì)增效和惠民資金“最后一公里”落實(shí)。從審計(jì)情況看，6個(gè)鎮(zhèn)（街）能加快城鄉(xiāng)建設(shè)速度，不斷完善民生保障，維護(hù)社會(huì)安定穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得了一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1．個(gè)別鎮(zhèn)（街）自定優(yōu)惠政策。3個(gè)鎮(zhèn)（街）2016年違反市對(duì)區(qū)財(cái)政管理體制的監(jiān)管要求，自定企業(yè)優(yōu)惠政策，撥付招商引資補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)等資金合計(jì)364.76萬(wàn)元。
2．個(gè)別鎮(zhèn)（街）超額列支工會(huì)費(fèi)等費(fèi)用。3個(gè)鎮(zhèn)（街）2016年超額列支工會(huì)費(fèi)、福利費(fèi)合計(jì)120.68萬(wàn)元。
3．部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)或政府采購(gòu)。其中:3個(gè)鎮(zhèn)（街）的10個(gè)房屋拆除項(xiàng)目，建筑面積合計(jì)57.16萬(wàn)平方米，采取直接委托或邀請(qǐng)招標(biāo)方式；2個(gè)鎮(zhèn)（街）的2個(gè)征拆測(cè)量項(xiàng)目，采取直接委托方式，已據(jù)實(shí)支付202.49萬(wàn)元；3個(gè)鎮(zhèn)（街）存在商品和服務(wù)未經(jīng)政府采購(gòu)問(wèn)題，涉及金額1,036.18萬(wàn)元；5個(gè)鎮(zhèn)（街）存在土地和房屋出租未公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，涉及面積18.17萬(wàn)平方米。
審計(jì)后，相關(guān)單位已停止實(shí)施自定的招商優(yōu)惠政策，抵減2018年工會(huì)費(fèi)、福利費(fèi)可列支額度120.68萬(wàn)元。
二、行政事業(yè)單位方面
市審計(jì)局結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，共審計(jì)了24個(gè)行政事業(yè)單位，延伸審計(jì)了52個(gè)下屬單位。審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)、各單位基本能遵守相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，堅(jiān)持依法行政、依法理財(cái)，重視和加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）個(gè)別單位政策措施執(zhí)行不夠到位。2016年，全市共有354.26畝耕地（含農(nóng)田）被非法占用。市國(guó)土房產(chǎn)局截至2017年4月未對(duì)逾期未動(dòng)工的20宗閑置土地進(jìn)行處置。市環(huán)保局2014-2017年對(duì)個(gè)別企業(yè)污染物排放濃度超標(biāo)未執(zhí)行加倍征收排污費(fèi)政策。
（二）個(gè)別單位違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼。市急救中心2015-2016年擠占專項(xiàng)資金發(fā)放補(bǔ)貼91.84萬(wàn)元。市醫(yī)學(xué)交流中心2016年超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放經(jīng)營(yíng)績(jī)效獎(jiǎng)3.21萬(wàn)元。市總工會(huì)2015-2016年超范圍發(fā)放文明獎(jiǎng)4.40萬(wàn)元。
（三）部分資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是汀溪水庫(kù)管理處2000年12月所出租土地（面積9,246.67平方米）被承租人違約轉(zhuǎn)租并改變用途，最終用于私營(yíng)房地產(chǎn)公司修建售樓處；所出租的三個(gè)店面和一個(gè)倉(cāng)庫(kù)在2015年11月至2016年6月合同陸續(xù)到期后未及時(shí)收回，被承租人無(wú)償占用。另外水庫(kù)安全管理不到位。2012-2017年底少數(shù)人在竹壩水庫(kù)庫(kù)區(qū)內(nèi)實(shí)施盜土行為，汀溪水庫(kù)管理處雖然有采取一些措施進(jìn)行管理制止，但盜土已經(jīng)侵占了竹壩水庫(kù)有效庫(kù)容，并對(duì)取水口周邊區(qū)域造成局部淤積。二是市總工會(huì)未建立資產(chǎn)出租內(nèi)部管理制度，資產(chǎn)出租程序不夠規(guī)范，所出租的一個(gè)店面自2015年4月起被無(wú)償占用。三是市職工對(duì)外交流中心2014-2016年將公款存入個(gè)人賬戶用于支付工資等費(fèi)用，涉及金額359.51萬(wàn)元。
（四）公務(wù)用車配置和管理不規(guī)范。市工商聯(lián)2012-2016年在下屬企業(yè)培青商場(chǎng)報(bào)銷車輛及駕駛員工資等費(fèi)用199.14萬(wàn)元。市交警支隊(duì)截至2017年4月占用原下屬交通保安公司車輛12部。
（五）監(jiān)所勞動(dòng)生產(chǎn)收入被非法截流。廈門(mén)市第二看守所2007-2017年截留監(jiān)所勞動(dòng)生產(chǎn)收入212.10萬(wàn)元。
審計(jì)后，相關(guān)部門(mén)和單位已按審計(jì)處理意見(jiàn)，積極采取整改措施，收回或抵扣多發(fā)放的補(bǔ)貼，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。
三、經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面
重點(diǎn)審計(jì)了南安（金淘）至廈門(mén)高速公路（廈門(mén)段）建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“金安高速公路項(xiàng)目”）竣工決算，延伸審計(jì)了三個(gè)區(qū)的土地批后監(jiān)管情況等，配合市發(fā)改委對(duì)機(jī)場(chǎng)片區(qū)造地及地基處理情況進(jìn)行稽查審計(jì)。從審計(jì)情況看，相關(guān)部門(mén)和單位能較好貫徹落實(shí)中央、省、市決策部署，大力推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補(bǔ)”等任務(wù)落實(shí)，在資金的籌集和使用、項(xiàng)目管理、工程建設(shè)等方面做了大量工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）土地批后監(jiān)管情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是部分已出讓地塊未及時(shí)開(kāi)竣工或改變協(xié)議約定用途。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)59個(gè)已出讓地塊未按合同要求及時(shí)開(kāi)竣工，涉及占地面積125.53萬(wàn)平方米，建筑面積403.74萬(wàn)平方米；5個(gè)地塊改變協(xié)議約定用途，涉及占地面積7.94萬(wàn)平方米，建筑面積16.67萬(wàn)平方米。上述地塊中，有的出讓已長(zhǎng)達(dá)13年之久，至今仍為基坑；有的為爛尾樓，停工多年無(wú)進(jìn)展；有的將倉(cāng)儲(chǔ)用地改為辦公樓；有的將辦公商用改為公寓或公寓與辦公樓混用。二是部分用地單位未嚴(yán)格履行協(xié)議約定的納稅承諾。部分用地單位實(shí)際納稅額未完成協(xié)議約定的納稅承諾值，且未按協(xié)議要求補(bǔ)繳納稅承諾差額。思明區(qū)有13家用地單位實(shí)際納稅金額較協(xié)議約定的納稅承諾值少50,826萬(wàn)元。湖里區(qū)無(wú)法提供完整的用地單位稅收承諾清單，既沒(méi)有對(duì)未完成納稅承諾的單位采取后續(xù)監(jiān)管措施，也未嚴(yán)格履行協(xié)議約定的納稅承諾。
審計(jì)后，截至2018年4月底，12個(gè)未及時(shí)開(kāi)工的項(xiàng)目已進(jìn)行相應(yīng)整改。思明區(qū)有3家企業(yè)已補(bǔ)繳納稅承諾差額合計(jì)3,991萬(wàn)元。
（二）金安高速公路項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是金安高速公路項(xiàng)目在2010年8月至2013年1月期間鋼材采購(gòu)不合規(guī)導(dǎo)致增加采購(gòu)成本12,044.82萬(wàn)元。其中：①未按規(guī)定將采購(gòu)計(jì)劃報(bào)市財(cái)政部門(mén)審核，導(dǎo)致采購(gòu)中標(biāo)價(jià)高出當(dāng)期信息價(jià)4,751.79萬(wàn)元；②在簽訂延長(zhǎng)合同供貨期協(xié)議時(shí)未能根據(jù)當(dāng)時(shí)的信息價(jià)適時(shí)調(diào)整鋼材采購(gòu)價(jià)格，而是采用按原合同價(jià)多次續(xù)簽，合同執(zhí)行時(shí)間最長(zhǎng)由2011年4月開(kāi)始直至完工，導(dǎo)致增加鋼材采購(gòu)成本7,293.03萬(wàn)元。二是審減金安高速公路項(xiàng)目總投資52,294.56萬(wàn)元。主要是審減工程款16,622.6萬(wàn)元、利息23,520.39萬(wàn)元等。三是項(xiàng)目投資效益不高。金安高速公路實(shí)際車流量和通行收費(fèi)收入未能達(dá)到工程可行性研究報(bào)告確定的預(yù)期目標(biāo)（2016年占比48%和46%）。
審計(jì)后，金安高速公路項(xiàng)目業(yè)主廈門(mén)金安高速公路有限公司除了云埔服務(wù)區(qū)建設(shè)成本636.78萬(wàn)元外，其他部分已按審計(jì)意見(jiàn)調(diào)整工程建設(shè)成本。
（三）重點(diǎn)工程跟蹤稽查審計(jì)情況。2017年，市機(jī)場(chǎng)建設(shè)指揮部發(fā)現(xiàn)，新機(jī)場(chǎng)片區(qū)大小嶝造地納泥區(qū)地基處理一期工程第5標(biāo)段項(xiàng)目和海峽論壇會(huì)址吹填造地及配套工程B區(qū)項(xiàng)目工程質(zhì)量存在問(wèn)題。市政府高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)召開(kāi)專題會(huì)，成立聯(lián)合檢查組對(duì)這兩個(gè)項(xiàng)目建設(shè)程序、工程質(zhì)量、計(jì)量撥付和履職情況等進(jìn)行全面檢查。市審計(jì)局配合市發(fā)改委、市財(cái)政局對(duì)上述兩個(gè)項(xiàng)目2009年6月至2017年9月的建設(shè)管理及資金使用情況進(jìn)行稽查審計(jì)，及時(shí)揭示在基本建設(shè)程序、招投標(biāo)、項(xiàng)目管理、工程質(zhì)量等方面存在的問(wèn)題。市政府主要領(lǐng)導(dǎo)多次召開(kāi)專題會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)會(huì)部署整改工作，相關(guān)主管部門(mén)和單位加強(qiáng)了過(guò)程監(jiān)管，全面排查質(zhì)量安全問(wèn)題，有力保障重大建設(shè)項(xiàng)目的順利推進(jìn)。
四、資源環(huán)境方面
以審計(jì)和審計(jì)調(diào)查相結(jié)合的方式，積極探索自然資源資產(chǎn)審計(jì)工作，市委、市政府研究通過(guò)了《廈門(mén)市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)實(shí)施方案（試行）》，將其作為廈門(mén)市生態(tài)文明績(jī)效評(píng)價(jià)考核制度體系的一個(gè)重要組成部分，此項(xiàng)工作得到審計(jì)署的肯定和推廣。去年下半年以來(lái)，重點(diǎn)對(duì)思明區(qū)開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)，對(duì)湖里區(qū)自然資源資產(chǎn)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；結(jié)合災(zāi)后重建提升行動(dòng)，對(duì)景觀綠化工程資金管理使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，對(duì)公園建設(shè)管理情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況看，各級(jí)各部門(mén)各單位能認(rèn)真貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署，大力推進(jìn)廈門(mén)市生態(tài)文明先行示范區(qū)建設(shè)，為“高顏值的生態(tài)花園之城”建設(shè)群策群力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）自然資源資產(chǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是思明區(qū)和湖里區(qū)風(fēng)景林地、綠地和農(nóng)用地等被非法占用。其中2013年以來(lái)思明區(qū)新增44個(gè)地塊，2015年以來(lái)湖里區(qū)新增5個(gè)地塊。二是截至2017年9月思明區(qū)和湖里區(qū)部分區(qū)域未實(shí)行雨污分流，主要分布在思明區(qū)中山路片區(qū)、廈禾路、東浦路片區(qū)、環(huán)島東部及湖里區(qū)18個(gè)“村改居”地區(qū)。三是思明區(qū)（截至2017年9月）與湖里區(qū)（截至2017年11月）仍存在部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位違法排污現(xiàn)象，大部分小作坊生產(chǎn)場(chǎng)所不合法，無(wú)環(huán)保手續(xù)、無(wú)治理設(shè)施。四是思明區(qū)和湖里區(qū)個(gè)別污水處理站污水處理能力不足或因污水來(lái)水量不足未能正常運(yùn)行，導(dǎo)致部分區(qū)域污水直排。
審計(jì)后，思明區(qū)、湖里區(qū)相繼出臺(tái)了相關(guān)政策措施7項(xiàng)，不斷加大監(jiān)管和整治力度。
（二）景觀綠化工程資金管理使用情況跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是部分區(qū)域由于設(shè)計(jì)不合理、苗木實(shí)際種植量不足、部分苗木實(shí)際規(guī)格低于設(shè)計(jì)要求、后期養(yǎng)護(hù)不到位等影響了景觀效果。二是3家施工單位部分苗木報(bào)審價(jià)虛高，偏離市場(chǎng)價(jià)格。三是項(xiàng)目建設(shè)管理不到位，4家監(jiān)理單位未嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)理程序，造成部分苗木到場(chǎng)數(shù)量難以核實(shí)等問(wèn)題。
審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)與主管部門(mén)、業(yè)主單位和施工單位積極溝通，促進(jìn)邊審計(jì)邊整改。市市政園林局及時(shí)采納審計(jì)建議，通過(guò)采取市區(qū)聯(lián)合督查、視頻點(diǎn)評(píng)查擺短板等方式抓好項(xiàng)目精細(xì)化管理，牽頭成立項(xiàng)目投資控制價(jià)工作協(xié)調(diào)小組協(xié)調(diào)價(jià)格爭(zhēng)議,成立了聯(lián)合督查組負(fù)責(zé)日常督查工作,制定了園林綠化施工企業(yè)信用管理制度等。此次跟蹤審計(jì)，為今后在重大活動(dòng)中適時(shí)采用跟蹤審計(jì)的方式加強(qiáng)事中審計(jì)和過(guò)程監(jiān)督，及時(shí)糾正苗頭性、傾向性的問(wèn)題，減少事后矛盾糾紛，服務(wù)和保障重大活動(dòng)的成功實(shí)施提供了有益的探索。
（三）公園建設(shè)管理情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是公園房產(chǎn)管理不規(guī)范。其中市園博園截至2016年底的房產(chǎn)出租收入1,566.40萬(wàn)元未能及時(shí)收繳；白鷺洲公園、海灣公園8處公園內(nèi)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所合同于2014至2016年期間到期后未關(guān)停，以借用方式違規(guī)續(xù)租；截至2017年8月，湖里公園2處出租資產(chǎn)到期后未及時(shí)收回；湖里區(qū)公園管理中心2015年12月未經(jīng)過(guò)公開(kāi)招租，將大唐八期小公園“網(wǎng)球場(chǎng)、管理房附屬設(shè)施”等部分資產(chǎn)直接出租給個(gè)人經(jīng)營(yíng)。二是由于相關(guān)部門(mén)未能達(dá)成一致意見(jiàn)，忠侖公園和忠侖社移交工作推進(jìn)緩慢。忠侖公園長(zhǎng)期代管忠侖社，而忠侖社外來(lái)人口多，社區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施薄弱，垃圾日常清運(yùn)等衛(wèi)生保潔工作任務(wù)重且經(jīng)費(fèi)不足。
審計(jì)后，忠侖公園資產(chǎn)移交問(wèn)題引起市政府高度重視，目前忠侖公園在人財(cái)物方面已劃歸湖里區(qū)管理。相關(guān)單位正通過(guò)法律等手段追繳租金、清理出租資產(chǎn)。
五、民生保障方面
重點(diǎn)對(duì)保障性安居工程、公房管理、住房公積金、精準(zhǔn)幫扶資金、合作辦學(xué)等進(jìn)行審計(jì)或調(diào)查。從審計(jì)情況看，各級(jí)各部門(mén)能堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想，按照盡力而為、量力而行的原則，推動(dòng)各項(xiàng)民生保障政策措施落地見(jiàn)效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）保障性安居工程跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是稅費(fèi)減免政策落實(shí)不到位。市地稅局、建設(shè)局、散裝水泥辦公室等單位于2011年11月至2012年9月期間向1個(gè)保障性安居工程項(xiàng)目征收應(yīng)減免的稅費(fèi)92.99萬(wàn)元。二是2011至2017年存在3個(gè)安居工程項(xiàng)目的勘察工作未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及合同金額211.82萬(wàn)元。三是截至2018年3月，2個(gè)安居工程項(xiàng)目決算不及時(shí)，4戶危房改造竣工驗(yàn)收手續(xù)未完成；1個(gè)收購(gòu)的安居工程項(xiàng)目因拆遷困難導(dǎo)致二期工程難以開(kāi)展，無(wú)法辦理竣工驗(yàn)收備案超過(guò)1年以上，涉及保障性住房728套。四是97戶被保障對(duì)象條件變化后繼續(xù)享受保障性住房相關(guān)待遇。五是市本級(jí)105套已辦理竣工驗(yàn)收備案的安居住房空置超過(guò)一年。六是部分住戶截至2018年2月28日欠繳租金153.11萬(wàn)元，欠繳物業(yè)管理費(fèi)264.57萬(wàn)元。
審計(jì)后，市政府高度重視，分管市領(lǐng)導(dǎo)召開(kāi)專題會(huì)研究部署整改工作，目前各項(xiàng)整改措施正在抓緊推進(jìn)中。
（二）公房管理使用情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是截至2016年底，未及時(shí)上繳租金收入、專項(xiàng)結(jié)余等款項(xiàng)175.11萬(wàn)元。二是截至2016年底，應(yīng)收未收租金3,729.04萬(wàn)元。三是截至2017年4月，直管公房被占用117套（處）。四是2015年10月至2017年4月，325處直管非住宅公房未在市級(jí)公共資源配置平臺(tái)進(jìn)行市場(chǎng)化配置。五是2016年廉租房補(bǔ)助安置金先由單位賬戶轉(zhuǎn)入工作人員個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶臨時(shí)過(guò)渡2天至6天，再現(xiàn)金發(fā)放給廉租住房戶，涉及金額42.64萬(wàn)元。
審計(jì)后，市國(guó)土房產(chǎn)局已追繳租金623.73萬(wàn)元，上繳專項(xiàng)結(jié)余21.58萬(wàn)元，核銷不實(shí)舊欠租金525.62萬(wàn)元，收回被占用公房47套（處），按照市公共資源配置規(guī)定開(kāi)展直管非住宅公房的公開(kāi)招租工作，廉租房補(bǔ)助安置金發(fā)放方式改為銀行代發(fā)，健全完善直管公房管理機(jī)制17項(xiàng)。
（三）住房公積金管理使用情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是申請(qǐng)人偽造材料騙提公積金14.10萬(wàn)元。2016年4月，兩名申請(qǐng)人持偽造的證明材料申請(qǐng)?zhí)崛」e金，公積金中心相關(guān)人員未能識(shí)別，直到申請(qǐng)人所在單位發(fā)覺(jué)其住房公積金賬戶在并未離職的情況下異常銷戶，將此信息反饋至公積金中心才發(fā)現(xiàn)，造成兩名申請(qǐng)人騙提個(gè)人賬戶資金14.10萬(wàn)元。二是部分單位和個(gè)人超限額繳存公積金的部分未按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。問(wèn)題依法移送市地稅局后，經(jīng)市地稅局核查，共有84戶納稅人、涉及138名自然人存在超限額部分未繳納個(gè)人所得稅的問(wèn)題，查補(bǔ)稅費(fèi)298.44萬(wàn)，加收滯納金82.27萬(wàn)，合計(jì)380.71萬(wàn)元。
（四）困難群眾精準(zhǔn)幫扶資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是部分資金的管理和使用不規(guī)范。部分幫扶資金預(yù)算執(zhí)行率不高、結(jié)余較大，其中：截至2016年12月底，臨時(shí)救助資金結(jié)余689.25萬(wàn)元，城市最低生活保障金結(jié)余387.54萬(wàn)元；個(gè)別管理部門(mén)未及時(shí)審核導(dǎo)致困難群眾無(wú)法申報(bào)補(bǔ)助資金。二是動(dòng)態(tài)管理機(jī)制不健全。個(gè)別區(qū)存在多發(fā)放各類幫扶資金的現(xiàn)象，已死亡人員繼續(xù)領(lǐng)取各類幫扶資金14.30萬(wàn)元。部分單位入戶調(diào)查環(huán)節(jié)薄弱，核查流于形式，困難群眾的檔案管理不夠規(guī)范。部分困難群眾因不了解或理解政策，無(wú)法享受幫扶。三是居民家庭經(jīng)濟(jì)狀況核對(duì)信息平臺(tái)數(shù)據(jù)對(duì)接不夠順暢，信息共享機(jī)制不完善。
審計(jì)后，市政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出批示，市教育局、財(cái)政局、民政局、人社局、殘聯(lián)等部門(mén)相繼出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和完善學(xué)生資助工作及資金管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)困難群眾精準(zhǔn)幫扶工作的通知》等7項(xiàng)制度，進(jìn)一步完善幫扶資金管理。
（五）中小學(xué)校審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。一是合作辦學(xué)審批程序不規(guī)范。廈門(mén)一中、雙十和外國(guó)語(yǔ)學(xué)校2006至2016年有16份合作辦學(xué)協(xié)議書(shū)未經(jīng)教育主管部門(mén)審批。二是合作辦學(xué)經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范。雙十中學(xué)截至2016年底將合作辦學(xué)經(jīng)費(fèi)1,295萬(wàn)元轉(zhuǎn)入?；饡?huì)；廈門(mén)一中2014至2016年在合作辦學(xué)經(jīng)費(fèi)中列支與合作辦學(xué)無(wú)關(guān)費(fèi)用678.99萬(wàn)元。三是翔安技校2016年未按月發(fā)放教育助學(xué)金8.02萬(wàn)元。如2至4月的助學(xué)金1.56萬(wàn)元推遲到6月底才一次發(fā)放。
審計(jì)后，市教育局會(huì)同市財(cái)政局制定2項(xiàng)制度，對(duì)合作辦學(xué)的行為、程序、資金管理進(jìn)行規(guī)范。
六、國(guó)有企業(yè)方面
對(duì)廈門(mén)國(guó)貿(mào)控股集團(tuán)有限公司、廈門(mén)金圓投資集團(tuán)有限公司、廈門(mén)港務(wù)控股集團(tuán)有限公司等3家市屬國(guó)有企業(yè)4位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注了企業(yè)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、貫徹執(zhí)行國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策與決策部署、重大經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部管理、發(fā)展?jié)摿皖I(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)等情況。審計(jì)結(jié)果表明，我市國(guó)有企業(yè)總體規(guī)模和效益保持大幅增長(zhǎng)，建發(fā)集團(tuán)、國(guó)貿(mào)控股集團(tuán)首次躋身世界500強(qiáng)，廈門(mén)港年集裝箱吞吐量首次突破1,000萬(wàn)標(biāo)箱，國(guó)有企業(yè)在保障廈門(mén)金磚會(huì)晤、承擔(dān)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、引領(lǐng)自貿(mào)區(qū)發(fā)展、履行社會(huì)責(zé)任等方面發(fā)揮重要作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)部控制存在缺陷，造成潛在損失。如國(guó)貿(mào)控股集團(tuán)下屬上海啟潤(rùn)貿(mào)易有限公司業(yè)務(wù)經(jīng)理2016年利用職務(wù)之便簽訂虛假銷售合同、指使員工偷蓋章放貨，形成潛在損失1,992.81萬(wàn)元。
審計(jì)后，該公司已成立專項(xiàng)小組進(jìn)行整改問(wèn)責(zé)，完善內(nèi)控制度，采取法律手段追償損失。
（二）虧損和涉訴項(xiàng)目影響企業(yè)發(fā)展?jié)摿ΑＨ绺蹌?wù)控股集團(tuán)有限公司及下屬企業(yè)截至2017年7月底涉訴事項(xiàng)105項(xiàng)，主要是涉及應(yīng)收款的訴訟。
審計(jì)后，港務(wù)控股集團(tuán)有限公司2017年下半年至2018年3月，收回款項(xiàng)9,105.30萬(wàn)元，結(jié)案18件，涉案金額6,748萬(wàn)元。
（三）未嚴(yán)格執(zhí)行公開(kāi)招投標(biāo)制度。一是港務(wù)控股集團(tuán)有限公司下屬路橋建材有限公司2013年1月至2016年6月采購(gòu)水泥、砂和碎石等原材料51,721.25萬(wàn)元，未公開(kāi)招標(biāo)。下屬集裝箱碼頭集團(tuán)有限公司的海天碼頭場(chǎng)內(nèi)平面運(yùn)輸服務(wù)及裝卸勞務(wù)采購(gòu)，直接外包給三家供應(yīng)商，未執(zhí)行招投標(biāo)政策，2015年涉及金額8,247.55萬(wàn)元。下屬港務(wù)疏浚工程有限公司轉(zhuǎn)包“東渡碼頭搬遷至國(guó)貿(mào)碼頭工程”給10家公司，涉及金額8,040.40萬(wàn)元；轉(zhuǎn)包集團(tuán)內(nèi)部各碼頭公司的疏浚工程業(yè)務(wù)，涉及金額7,241.98萬(wàn)元。二是國(guó)貿(mào)控股集團(tuán)有限公司和下屬2家公司2012至2015年有7個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)，涉及金額12,077.77萬(wàn)元；2015年7月，國(guó)貿(mào)商務(wù)中心二次裝修簽訂三份補(bǔ)充協(xié)議995萬(wàn)元，比原中標(biāo)價(jià)增加55.35%，增加工程量未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。
審計(jì)后，國(guó)貿(mào)控股集團(tuán)有限公司及港務(wù)控股集團(tuán)有限公司均已責(zé)成相關(guān)公司、部門(mén)人員加強(qiáng)招投標(biāo)相關(guān)法規(guī)學(xué)習(xí)，按相關(guān)規(guī)定履行招標(biāo)程序和項(xiàng)目管控。
七、審計(jì)建議
（一）整合財(cái)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。加大政府性基金預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算力度，加大財(cái)政專項(xiàng)資金的整合力度，及時(shí)盤(pán)活存量資金，發(fā)揮資金集中效應(yīng)。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革、“放管服”改革，實(shí)現(xiàn)市、區(qū)、鎮(zhèn)（街）公共服務(wù)資源有效整合，加強(qiáng)土地出讓后合同履約的跟蹤管理與服務(wù)，提升營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)城鄉(xiāng)協(xié)同發(fā)展。
（二）加強(qiáng)監(jiān)管，提升行政事業(yè)性資產(chǎn)使用績(jī)效。建立健全財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)和行政事業(yè)單位全方位、多層次的資產(chǎn)管理監(jiān)督體系，促進(jìn)盤(pán)活存量、用好增量、厲行節(jié)約、物盡其用，避免因長(zhǎng)期閑置、違規(guī)轉(zhuǎn)租等造成損失浪費(fèi)。嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)的出租、出借行為，充分利用市場(chǎng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)處置的公開(kāi)化、透明化，提高資產(chǎn)管理使用效益。
（三）共享協(xié)作，提升行政管理效能。從審計(jì)情況看，由于相關(guān)部門(mén)之間信息不對(duì)稱、業(yè)務(wù)不協(xié)同導(dǎo)致問(wèn)題發(fā)生的現(xiàn)象仍然存在。對(duì)此，建議加強(qiáng)跨區(qū)域、跨部門(mén)的信息數(shù)據(jù)共享，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，強(qiáng)化部門(mén)協(xié)調(diào)配合機(jī)制，避免相互推諉、管理缺位，不斷提高政府治理能力和服務(wù)水平。增強(qiáng)部門(mén)出臺(tái)的各項(xiàng)政策措施的協(xié)調(diào)性、配套性和可操作性，使各項(xiàng)政策互為補(bǔ)充、有機(jī)銜接，確保精準(zhǔn)施策。
（四）深化改革，提升國(guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。貫徹落實(shí)中央深化國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督的有關(guān)意見(jiàn)，推動(dòng)完善國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，梳理、排查各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步去杠桿、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)異地投資特別是境外投資的監(jiān)管，合理限定國(guó)有企業(yè)法人層級(jí)，解決層級(jí)過(guò)多造成外部監(jiān)督難以全覆蓋、內(nèi)部管控不到位，甚至有意逃避監(jiān)管的問(wèn)題。
（五）嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，提升審計(jì)問(wèn)題整改實(shí)效。貫徹落實(shí)習(xí)總書(shū)記“應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)”的重要指示，加強(qiáng)審計(jì)與組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、公安以及其他有關(guān)主管部門(mén)的工作協(xié)調(diào)，完善審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，以及審計(jì)問(wèn)題清單和整改臺(tái)賬的動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制。各級(jí)各部門(mén)要將審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題的整改工作納入督查督辦事項(xiàng)，定期通報(bào)有關(guān)整改情況，強(qiáng)化責(zé)任追究。重點(diǎn)對(duì)自然資源資產(chǎn)、保障房等生態(tài)和民生領(lǐng)域?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況開(kāi)展專項(xiàng)督查，對(duì)未按期整改和整改不到位的進(jìn)行談話提醒；對(duì)屢查屢犯或情節(jié)嚴(yán)重的依法追究責(zé)任。通過(guò)舉一反三、落實(shí)整改，共同構(gòu)建審計(jì)防護(hù)體系。
