根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)緊緊圍繞我市中心工作，按照更好地服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策、添力助力改革發(fā)展的職能定位和核心要求，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，踐行新發(fā)展理念，依法審計(jì)，服務(wù)大局，不斷提升審計(jì)服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的職能作用，在深化預(yù)算管理改革、促進(jìn)政策落實(shí)、推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)保值增值、提高財(cái)政資金績(jī)效等方面積極發(fā)揮作用。重點(diǎn)審計(jì)了市級(jí)和先導(dǎo)區(qū)預(yù)算執(zhí)行, 降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本等重大政策措施落實(shí)，國(guó)有資產(chǎn)績(jī)效管理等重點(diǎn)項(xiàng)目及民生資金管理使用情況等28個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。
審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門(mén)緊緊把握穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，扎實(shí)做好穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)工作，2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
——財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。依法依規(guī)組織財(cái)政收入，加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)的稅源監(jiān)控,建立非稅收入收繳管理信息系統(tǒng)，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入庫(kù),財(cái)政收入保持在合理區(qū)間，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。
——發(fā)揮積極財(cái)政政策作用。創(chuàng)新政府投融資方式, 保證重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)；支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,引導(dǎo)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展；加大減稅降費(fèi)力度，進(jìn)一步規(guī)范清理行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
——切實(shí)保障民生投入。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，著力保障重點(diǎn)民生支出，大力盤(pán)活財(cái)政存量資金，確保各項(xiàng)惠民增支政策落實(shí)到位。2016年全市用于民生方面的支出633.70億元，占財(cái)政總支出比重72.8%。
——提高預(yù)算管理水平。實(shí)行全口徑預(yù)算管理,完善了政府和部門(mén)預(yù)決算公開(kāi)的范圍、內(nèi)容、細(xì)化程度，建立健全公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)體系,制定專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理制度,建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)考評(píng)機(jī)制，預(yù)算績(jī)效管理進(jìn)一步推進(jìn)。
2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)具體結(jié)果公告如下：
一、市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
根據(jù)市財(cái)政局提供的數(shù)據(jù)，2016年市級(jí)一般公共預(yù)算收入274.45億元，一般公共預(yù)算支出399.49億元；政府性基金預(yù)算收入111.58億元, 政府性基金預(yù)算支出107.90億元; 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入0.68億元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出0.63億元;社會(huì)保險(xiǎn)基金收入496.05億元，社會(huì)保險(xiǎn)基金支出449.84億元。從審計(jì)情況看，我市財(cái)稅部門(mén)認(rèn)真組織財(cái)政收入,加強(qiáng)稅收征管，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，積極發(fā)揮財(cái)政政策作用,提高預(yù)算管理水平,實(shí)現(xiàn)當(dāng)年財(cái)政收支平衡，但在預(yù)算編制及執(zhí)行、財(cái)政收支管理等方面還存在一些問(wèn)題。
（一）預(yù)算編制及執(zhí)行情況審計(jì)
1.預(yù)算編制不夠完整, 精細(xì)化程度有待提高。2016年一般公共預(yù)算中，有21個(gè)款級(jí)科目未列預(yù)算,涉及決算金額104,738萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算中，有3個(gè)類級(jí)科目未列預(yù)算,涉及決算金額16,211萬(wàn)元;部分國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，涉及5633萬(wàn)元;城市維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算93,772萬(wàn)元,未落實(shí)到具體項(xiàng)目及部門(mén)單位。
2.部分專項(xiàng)年初未列部門(mén)預(yù)算。審計(jì)抽查10個(gè)部門(mén)追加1000萬(wàn)元以上項(xiàng)目支出294,777.43萬(wàn)元，列入年初總預(yù)算但未列入部門(mén)預(yù)算金額166,707.56萬(wàn)元,占比56.55%，導(dǎo)致部門(mén)項(xiàng)目支出追加過(guò)大。
3.非稅收入收繳管理有待規(guī)范。一是7個(gè)單位應(yīng)繳未繳非稅收入1586.06萬(wàn)元；個(gè)別行政事業(yè)性收費(fèi)存在欠繳，涉及欠繳金額5149.58萬(wàn)元。二是3個(gè)單位將應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)的收入，如場(chǎng)地費(fèi)收入和房屋出租收入等以培訓(xùn)費(fèi)名義繳入財(cái)政專戶，涉及1197.71萬(wàn)元。
4.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行不到位。2016年，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出預(yù)算為14,443萬(wàn)元,實(shí)際支出6267.30萬(wàn)元,結(jié)轉(zhuǎn)下年9446.86萬(wàn)元,執(zhí)行率為43.39%；4家企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)繳納國(guó)有資本收益，涉及1800.42萬(wàn)元。
5.轉(zhuǎn)移支付資金撥付不及時(shí)。一是有10項(xiàng)27,349.73萬(wàn)元的中央和省財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付當(dāng)年未下達(dá)；二是有26項(xiàng)共計(jì)107,481.77萬(wàn)元的中央和省級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，未在預(yù)算法規(guī)定的30天內(nèi)下達(dá)至縣區(qū)。
(二)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用情況審計(jì)
1.市級(jí)城市公用事業(yè)附加收入2016年結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模超過(guò)30%的規(guī)定比例。2016年,該項(xiàng)收入年終結(jié)轉(zhuǎn)3907萬(wàn)元,占本年收入的37.04%。
2.市級(jí)財(cái)政專戶對(duì)外借款長(zhǎng)期掛賬,有待清理。截至審計(jì)時(shí),財(cái)政專戶應(yīng)收款掛賬2510.90萬(wàn)元未及時(shí)清理。
3.部分縣區(qū)存在預(yù)算資金專戶核算、上級(jí)專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)超過(guò)兩年未收回等問(wèn)題。部分縣區(qū)大量專戶資金未統(tǒng)籌國(guó)庫(kù)使用，涉及5個(gè)地區(qū)，共計(jì)160,414.20萬(wàn)元。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，截至2016年末,有8個(gè)縣區(qū)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的上級(jí)專項(xiàng)未收回國(guó)庫(kù)2,991.23萬(wàn)元。
4.部分財(cái)政專項(xiàng)資金沉淀，使用效益不高。審計(jì)抽查五個(gè)一工程以獎(jiǎng)代補(bǔ)專項(xiàng)資金發(fā)現(xiàn)，資金沉淀在本級(jí)財(cái)政，或下?lián)苤敛块T(mén)后繼續(xù)沉淀，形成二次沉淀。
(三)稅收征管情況審計(jì)
1.稅收保障政策落實(shí)不到位，涉稅信息交換和共享不充分。根據(jù)我市地方稅收保障辦法規(guī)定，我市建立了稅收保障信息系統(tǒng)，與涉稅信息有關(guān)的部門(mén)應(yīng)與地稅部門(mén)實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)互通。截至審計(jì)時(shí)，應(yīng)提供涉稅信息的19個(gè)部門(mén)中，有9個(gè)部門(mén)未提交涉稅信息；已提交涉稅信息的部門(mén)，存在未按周期及時(shí)上傳數(shù)據(jù)、提供的數(shù)據(jù)質(zhì)量差甚至無(wú)法使用等問(wèn)題。目前該系統(tǒng)未能有效運(yùn)行。
2.地稅部門(mén)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地出讓等環(huán)節(jié)的稅源管控有待加強(qiáng)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，個(gè)別納稅人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中未按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅涉及2455.95萬(wàn)元；有11戶企業(yè)應(yīng)申報(bào)未申報(bào)土地契稅共計(jì)8620.64萬(wàn)元。
3.企業(yè)欠稅問(wèn)題沒(méi)有得到根本解決。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，地稅部門(mén)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施利用少，清欠力度有待加強(qiáng),截至2016年末，欠稅企業(yè)共計(jì)4587戶，占全市總戶數(shù)0.92%,欠稅金額總計(jì)13.52億元。其中,企業(yè)破產(chǎn)重組、改制等欠繳稅金7.18億元。
4.企業(yè)所得稅核定征收管理有待完善。一是部分企業(yè)不符合核定征收企業(yè)所得稅條件。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2016年核定征收企業(yè)所得稅的納稅人中，有部分企業(yè)財(cái)務(wù)核算較為健全且利潤(rùn)率較高，“營(yíng)改增”后均被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，不符合核定征收條件。二是有4839戶企業(yè)2016年核定應(yīng)納所得稅額與上年相比增減變化超過(guò)20%，按規(guī)定應(yīng)調(diào)整核定應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率，實(shí)際未予調(diào)整，占所有應(yīng)調(diào)整企業(yè)的95.22%。
5.部分納稅人繳納稅款不夠規(guī)范。一是有10戶納稅人對(duì)稅收政策執(zhí)行不到位，少繳稅款滯納金涉及30,673.90萬(wàn)元。二是個(gè)別納稅人將城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅解繳至注冊(cè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，未依法解繳至土地、房屋所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。三是個(gè)別納稅人未按所屬期繳納而是集中繳納稅款。
6.代征社保費(fèi)征繳未納入稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)并及時(shí)入庫(kù)。截至審計(jì)時(shí)，市地稅局對(duì)社保費(fèi)的代征工作，未按有關(guān)規(guī)定實(shí)現(xiàn)征收稅款、基金、費(fèi)的一體化管理，而是按照與人社局、財(cái)政局共同商定的辦法，采取通過(guò)大連銀行繳入財(cái)政專戶的模式，由大連銀行每月月中、月末兩次匯繳至財(cái)政社保專戶。
二、先導(dǎo)區(qū)預(yù)算執(zhí)行及重點(diǎn)園區(qū)財(cái)政收支審計(jì)
本次重點(diǎn)對(duì)高新區(qū)、保稅區(qū)、長(zhǎng)興島經(jīng)濟(jì)區(qū)及花園口經(jīng)濟(jì)區(qū)四個(gè)先導(dǎo)區(qū)2016年度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)全市27個(gè)重點(diǎn)園區(qū)2016年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
(一)預(yù)算編制不夠規(guī)范。一是4個(gè)先導(dǎo)區(qū)未按預(yù)算法要求編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算；二是3個(gè)先導(dǎo)區(qū)未按要求編制政府采購(gòu)預(yù)算；三是2個(gè)先導(dǎo)區(qū)的一般公共預(yù)算支出“項(xiàng)”級(jí)科目“其他支出”年初預(yù)算未細(xì)化到部門(mén)單位。
(二)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作存在薄弱環(huán)節(jié)。一是股權(quán)投資賬務(wù)處理不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，4個(gè)先導(dǎo)區(qū)均未按規(guī)定對(duì)股權(quán)投資進(jìn)行處理。二是國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行率不高。此外，部分先導(dǎo)區(qū)還存在預(yù)算執(zhí)行不均衡、非稅收入應(yīng)繳未繳、年底支出較為集中及往來(lái)款項(xiàng)規(guī)模較大等問(wèn)題。
(三)存在違法征收土地、改變土地用途等不合規(guī),國(guó)有資產(chǎn)和土地資源閑置,財(cái)政供養(yǎng)人口負(fù)擔(dān)較重，雇用編外人員較多等問(wèn)題。
三、重大政策措施落實(shí)審計(jì)
(一)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本政策措施落實(shí)情況審計(jì)
本次審計(jì)調(diào)查，以不斷深化“放管服”改革、切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本為切入點(diǎn)，審計(jì)了18個(gè)部門(mén)，并向164戶實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)發(fā)放了審計(jì)調(diào)查表。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我市按照國(guó)家、省有關(guān)文件要求，積極推動(dòng)清理規(guī)范涉企行政審批、落實(shí)稅收優(yōu)惠、降低企業(yè)社保繳費(fèi)等政策措施的落實(shí)，并取得了顯著成效。審計(jì)調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
1.減輕企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本工作仍需落實(shí)。一是成本較低的直供電用電指標(biāo)總量不高、占比偏低，其中2015年、2016年全市直供電交易總量?jī)H分別占工業(yè)用電量的3.0%、5.7%，企業(yè)用電成本未能有效降低。二是工業(yè)企業(yè)煤改電政策落實(shí)效果不明顯，不利于企業(yè)縮減供暖成本。三是部分行業(yè)協(xié)會(huì)依靠政府資源收取會(huì)費(fèi)、辦理超出協(xié)會(huì)職責(zé)范圍業(yè)務(wù)，給企業(yè)增添額外負(fù)擔(dān)。
2.企業(yè)創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)發(fā)展仍需加大扶持力度。一是部分政府性基金引導(dǎo)作用未完全發(fā)揮，存在投資項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)覆蓋面窄、投資未達(dá)到預(yù)期等情況。二是中小微企業(yè)初創(chuàng)發(fā)展環(huán)境有待完善。三是個(gè)別政府服務(wù)項(xiàng)目未按計(jì)劃進(jìn)度完成。
3.行政審批服務(wù)仍需進(jìn)一步規(guī)范。一是“大連市網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)”使用效果尚需進(jìn)一步提升。如，截至2016年10月，入駐行政服務(wù)中心后發(fā)生業(yè)務(wù)的156個(gè)行政許可子項(xiàng)中，未能使用網(wǎng)上平臺(tái)進(jìn)行審批的有32項(xiàng)，占20.51%。二是部門(mén)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)眾多,相互獨(dú)立且不兼容,審批數(shù)據(jù)資源整合難度大,數(shù)據(jù)共享、互聯(lián)互通程度有待進(jìn)一步提高。在進(jìn)駐行政服務(wù)中心的45個(gè)部門(mén)中，有32個(gè)部門(mén)未實(shí)現(xiàn)與大連市市級(jí)網(wǎng)上審批平臺(tái)互通,涉及89個(gè)系統(tǒng)。
（二）扶貧攻堅(jiān)政策措施落實(shí)審計(jì)
2013年至2016年，市本級(jí)共安排扶貧專項(xiàng)資金10,370萬(wàn)元，重點(diǎn)用于產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目及其基礎(chǔ)設(shè)施配套建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.精準(zhǔn)識(shí)別基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)。一是對(duì)低收入村和低收入戶的識(shí)別還不夠精準(zhǔn)，我市以2012年農(nóng)民人均可支配收入低于1萬(wàn)元為基準(zhǔn)線，確定了128個(gè)低收入村實(shí)行整村推進(jìn)扶貧，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，在128個(gè)村之外，仍存在人均可支配收入未達(dá)基準(zhǔn)線的低收入村。二是扶貧部門(mén)對(duì)低收入村特殊困難農(nóng)戶的相關(guān)信息統(tǒng)計(jì)還不全面，對(duì)家庭可支配收入情況尚不精確掌握。三是對(duì)低收入村和低收入農(nóng)戶相關(guān)信息缺乏動(dòng)態(tài)監(jiān)管和監(jiān)測(cè)，我市相關(guān)扶貧信息管理系統(tǒng)也尚未建成。
2.個(gè)別市級(jí)定點(diǎn)幫扶單位未履行幫扶責(zé)任,部分駐村幫扶工作隊(duì)未發(fā)揮應(yīng)有的作用。一是部分市政府確定的定點(diǎn)幫扶單位未與低收入村建立正常對(duì)接和提供有效幫扶，未能發(fā)揮定點(diǎn)幫扶作用。二是部分駐村工作隊(duì)駐村時(shí)間月均不足1天，在扶貧政策宣傳、協(xié)助制定扶貧規(guī)劃和措施、技術(shù)技能培訓(xùn)等方面未發(fā)揮應(yīng)有作用。
3.扶貧項(xiàng)目多為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),且資金使用效益不高。2013年至2016年，一區(qū)兩市共安排扶貧項(xiàng)目63個(gè)，其中46個(gè)為基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè), 且修建的基礎(chǔ)設(shè)施大多圍繞已有產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目開(kāi)展，未能突出發(fā)展新產(chǎn)業(yè)，未能形成以帶動(dòng)低收入農(nóng)戶為主的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。由于項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢等原因，扶貧資金實(shí)際支出1145.02萬(wàn)元，剩余9224.98萬(wàn)元結(jié)存于縣區(qū)級(jí)財(cái)政或農(nóng)發(fā)部門(mén)，未能及時(shí)發(fā)揮效益。
四、資產(chǎn)管理情況審計(jì)
以提高國(guó)有資產(chǎn)質(zhì)量和效益為中心，按照“揭示問(wèn)題、規(guī)范管理、堵塞漏洞、盤(pán)活存量、強(qiáng)化績(jī)效、促進(jìn)發(fā)展”的審計(jì)工作思路，為推動(dòng)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)安全完整、保值增值、提質(zhì)增效，我局重點(diǎn)組織開(kāi)展了政府部門(mén)類、場(chǎng)館類以及客運(yùn)站等國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效情況審計(jì)調(diào)查。
(一) 政府部門(mén)類國(guó)有資產(chǎn)管理及使用情況審計(jì)
本次審計(jì)調(diào)查了14個(gè)部門(mén)資產(chǎn)管理使用、相關(guān)制度和監(jiān)管體系建設(shè)情況等內(nèi)容。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，政府部門(mén)類資產(chǎn)管理存在相關(guān)制度不健全，政策規(guī)定落實(shí)不到位，缺乏有力的監(jiān)督和有效的措施等問(wèn)題，致使管理缺失、底數(shù)不清、權(quán)責(zé)不明、忽視效益等情況普遍存在。本次審計(jì)調(diào)查具體發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：
1.部分資產(chǎn)賬實(shí)不符、權(quán)屬不明。一是9個(gè)部門(mén)的部分資產(chǎn)未按要求入賬。二是市服務(wù)業(yè)委49處改制剝離房產(chǎn)中，尚有13處經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，由于分割困難等原因未及時(shí)辦理權(quán)屬登記。三是市文廣局所屬6處房產(chǎn)，因未決算驗(yàn)收等原因，沒(méi)有取得產(chǎn)權(quán)手續(xù)，資產(chǎn)無(wú)法入賬。
2.部分資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，在建工程進(jìn)展緩慢。一是金普新區(qū)駕考中心項(xiàng)目總投資4200萬(wàn)元，已于2014年11月完工，但截至2016年9月仍未投入使用。二是星海灣全媒體新聞中心為大連高清電視建設(shè)項(xiàng)目配套工程，該工程于2011年啟動(dòng)，但工程進(jìn)展緩慢，截至2016年底仍未完工。
3.部分資產(chǎn)監(jiān)督不嚴(yán)，管理缺失。一是5個(gè)單位未繳納國(guó)有資產(chǎn)出租收入3290.56萬(wàn)元。二是市科協(xié)所屬科技館、進(jìn)修學(xué)院，2013年至2015年期間，在未報(bào)經(jīng)市財(cái)政批準(zhǔn)的情況下，將部分房產(chǎn)、教室出租給其他單位使用。三是市服務(wù)業(yè)委管理38戶殼企業(yè)，有12處總面積19,943.61平方米建筑游離于賬外。
（二）場(chǎng)館類國(guó)有資產(chǎn)管理及使用情況審計(jì)
本次審計(jì)調(diào)查了我市文化展示、體育、會(huì)議展覽類24個(gè)公共場(chǎng)館管理及使用績(jī)效情況。調(diào)查發(fā)現(xiàn),部分場(chǎng)館“重建設(shè)，輕管理”，存在資產(chǎn)賬實(shí)不符，經(jīng)濟(jì)效益不佳，運(yùn)營(yíng)管理不規(guī)范等問(wèn)題。一是部分場(chǎng)館資產(chǎn)賬實(shí)不符。有11個(gè)已完工使用場(chǎng)館的房屋資產(chǎn)約50萬(wàn)平方米，因未及時(shí)辦理決算等原因，資產(chǎn)長(zhǎng)期未入賬，造成賬實(shí)不符。二是部分場(chǎng)館竣工未驗(yàn)收，存在安全隱患。三是部分場(chǎng)館升級(jí)改造緩慢，場(chǎng)館資源未得到有效利用。四是部分場(chǎng)館運(yùn)營(yíng)管理不規(guī)范。4家場(chǎng)館7557萬(wàn)元的采購(gòu)合同未履行政府采購(gòu)程序。五是部分場(chǎng)館經(jīng)營(yíng)效益不佳。
（三）客運(yùn)站國(guó)有資產(chǎn)管理及使用情況審計(jì)
本次審計(jì)調(diào)查了我市25家客運(yùn)站資產(chǎn)管理、建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分客運(yùn)站存在國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核制度不健全、內(nèi)控制度不完善、監(jiān)督管理不到位等問(wèn)題。一是市客運(yùn)總站資產(chǎn)20,498.27萬(wàn)元、長(zhǎng)?？h客運(yùn)站資產(chǎn)1607.57萬(wàn)元分別被改制企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)無(wú)償使用。二是普蘭店客運(yùn)站、瓦房店中心客運(yùn)站、莊河汽車站、皮口陸港客運(yùn)中心對(duì)外出租場(chǎng)站的89份合同價(jià)款采用議價(jià)方式確定,未按要求采取公開(kāi)競(jìng)拍方式。三是個(gè)別已完工項(xiàng)目因無(wú)法驗(yàn)收處于閑置狀態(tài)。如，皮口交通樞紐工程和長(zhǎng)興島交通樞紐工程兩個(gè)新建項(xiàng)目因存在未批先建、配套設(shè)施不到位等問(wèn)題，導(dǎo)致工程結(jié)束后無(wú)法進(jìn)行總體驗(yàn)收，至今未投入使用。四是普蘭店客運(yùn)站營(yíng)運(yùn)大樓及普蘭店市港務(wù)局部分資產(chǎn)11,879.80萬(wàn)元違規(guī)擴(kuò)充資本金。
五、困難群體社會(huì)救助資金審計(jì)
我市困難群體社會(huì)救助制度體系現(xiàn)已初步形成，在保障公民基本生活、維護(hù)社會(huì)公正、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定等方面發(fā)揮了積極作用，但在協(xié)調(diào)溝通機(jī)制建立、低保政策制定和執(zhí)行,以及日?；A(chǔ)管理方面還存在一些問(wèn)題：
(一)社會(huì)救助工作的多部門(mén)協(xié)調(diào)機(jī)制未建立，低保救助政策不夠完善，一些困難對(duì)象未享受規(guī)定的救助。如，截至2016年6月末，我市困難群眾中有1984人未參加城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保或新農(nóng)合，未享受醫(yī)療救助；已參加2015年或2016年城鎮(zhèn)居民醫(yī)?；蛐罗r(nóng)合的困難群體中有872人未獲個(gè)人繳費(fèi)資助。
(二)部分不符合條件家庭享受低保待遇、部分低保家庭超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)享受低保待遇,對(duì)低保人員資格的審核和動(dòng)態(tài)監(jiān)管有待健全。審計(jì)采取信息比對(duì)方式，抽查10個(gè)區(qū)市縣發(fā)現(xiàn)，有部分家庭和個(gè)人財(cái)產(chǎn)、收入不符合低保標(biāo)準(zhǔn)，有的低保人員自身?yè)碛卸嗵追慨a(chǎn)或車輛、收入超過(guò)低保標(biāo)準(zhǔn),依然享受低保待遇；有的因收入重新核查發(fā)生變化需要調(diào)低保障金而未調(diào)低。
(三)低?；A(chǔ)管理工作還需加強(qiáng)。一是部分地區(qū)存在檔案資料不齊全、證明類文件缺失以及人員信息未及時(shí)更新等問(wèn)題。二是低保信息系統(tǒng)運(yùn)行效果欠佳。市民政局于2014年10月正式投入使用城鄉(xiāng)最低生活保障信息管理系統(tǒng)，目前僅有莊河市通過(guò)低保系統(tǒng)進(jìn)行低保錄入、核準(zhǔn)和待遇發(fā)放的全過(guò)程管理，其他各區(qū)市縣都未能有效利用該系統(tǒng)，還有部分地區(qū)存在信息錄入滯后，準(zhǔn)確性不高的問(wèn)題。
六、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)
(一) 深化財(cái)稅體制改革，提高預(yù)算管理水平。落實(shí)預(yù)算管理改革相關(guān)要求，積極推進(jìn)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備機(jī)制、編制中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃等工作，確保改革順利推進(jìn)。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法規(guī)定,提高預(yù)算編制的完整性、科學(xué)性和可操作性，統(tǒng)籌做好年初預(yù)算和部門(mén)預(yù)算編制的協(xié)調(diào)銜接，減少預(yù)算執(zhí)行變更。強(qiáng)化國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益和非稅收入收繳管理，做到應(yīng)收盡收。清理、整合財(cái)政存量資金，將存量資金調(diào)劑用于急需的項(xiàng)目和領(lǐng)域。各先導(dǎo)區(qū)應(yīng)健全全口徑預(yù)算體系，規(guī)范財(cái)政收支的全過(guò)程管理。建立稅收、工商等部門(mén)的數(shù)據(jù)交換與互聯(lián)互通渠道，實(shí)施稅源分類管理和專業(yè)化管理，提高稅源監(jiān)控能力。
（二）深入推進(jìn)制度完善，保障重大政策落地見(jiàn)效。對(duì)重大政策落實(shí)情況強(qiáng)化督察督辦，完善政策效果考核評(píng)價(jià)，促進(jìn)各部門(mén)履職盡責(zé)。積極爭(zhēng)取和研究涉企收費(fèi)的優(yōu)惠政策和路徑，強(qiáng)化政府服務(wù)意識(shí)，加強(qiáng)與企業(yè)降成本直接相關(guān)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、政務(wù)服務(wù)優(yōu)化等方面的政策引導(dǎo)與落實(shí)。制定和完善政府債務(wù)管理相關(guān)制度，對(duì)存量債務(wù)做好管控，建立債務(wù)資金建設(shè)項(xiàng)目的督查機(jī)制和債務(wù)資產(chǎn)資源臺(tái)賬，編制政府資產(chǎn)負(fù)債表，全面科學(xué)地反映政府家底。完善精準(zhǔn)扶貧識(shí)別機(jī)制和工作程序，結(jié)合地區(qū)實(shí)際優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，圍繞精準(zhǔn)扶貧工作目標(biāo)布局產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。
（三）強(qiáng)化資金資產(chǎn)管理，提高財(cái)政管理績(jī)效。建立統(tǒng)一、規(guī)范的政府資產(chǎn)管理架構(gòu)和監(jiān)督體系，強(qiáng)化資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資金管理的有效對(duì)接，分類制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)政府資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，規(guī)范產(chǎn)權(quán)登記。各先導(dǎo)區(qū)、園區(qū)應(yīng)加大對(duì)閑置土地、房產(chǎn)等資源資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)管理力度，盤(pán)活政府資產(chǎn)，緩解財(cái)政壓力。以全市產(chǎn)業(yè)規(guī)劃為依據(jù)，清理整合現(xiàn)有園區(qū)，合理調(diào)整和優(yōu)化園區(qū)布局，合理壓縮園區(qū)財(cái)政供養(yǎng)人員的數(shù)量，降低財(cái)政負(fù)擔(dān)。財(cái)政部門(mén)應(yīng)擴(kuò)大績(jī)效評(píng)價(jià)范圍,將績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)由項(xiàng)目支出拓展到部門(mén)整體支出,將評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策的重要依據(jù)。
(四)強(qiáng)化民生領(lǐng)域監(jiān)管，充分發(fā)揮惠民政策的實(shí)效性。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政資金向穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的投入。相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極完善修訂民生保障制度，盡快出臺(tái)我市城鄉(xiāng)醫(yī)保整合工作方案，完善保障性住房供應(yīng)和保障機(jī)制，強(qiáng)化醫(yī)療機(jī)構(gòu)和藥店管理，將惠民政策落到實(shí)處。盡快建立跨部門(mén)、跨區(qū)域的數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高對(duì)社會(huì)救助、醫(yī)?；鸬让裆Y金的監(jiān)管水平，對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)套取財(cái)政資金等行為嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，確保民生資金和政策持續(xù)穩(wěn)定發(fā)揮作用。
對(duì)2016年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市審計(jì)局已按照審計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，對(duì)需要糾正的問(wèn)題提出了整改意見(jiàn)，對(duì)應(yīng)收繳財(cái)政的違規(guī)資金予以收繳；有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題高度重視，正采取有效措施進(jìn)行整改。市政府將對(duì)2016年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改情況實(shí)施跟蹤檢查，確保審計(jì)整改工作落實(shí)到位。
