根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《廈門市地方預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法》的規(guī)定，我局對(duì)2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作緊緊圍繞市委、市政府工作重心，深入貫徹落實(shí)市委第十二次黨代會(huì)精神，以服務(wù)保障“五大發(fā)展”示范市建設(shè)為目標(biāo)，堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)，推廣應(yīng)用大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)，不斷創(chuàng)新審計(jì)方式方法。審計(jì)工作堅(jiān)持實(shí)事求是，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于“三個(gè)區(qū)分”的重要指示，即“要把干部在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗(yàn)、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把上級(jí)尚無明確限制的探索性試驗(yàn)中的失誤和錯(cuò)誤，同上級(jí)明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把為推動(dòng)發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來”，既要查處重大違法違規(guī)行為，也要最大限度調(diào)動(dòng)廣大干部干事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。通過深入推進(jìn)“有深度、有重點(diǎn)、有步驟、有成效”的審計(jì)全覆蓋，更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督保障作用。審計(jì)結(jié)果表明，2016年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我市各部門、各單位全面貫徹落實(shí)市委、市政府的各項(xiàng)工作部署，以“五大發(fā)展”理念為引領(lǐng)，積極推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，夯實(shí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)，持續(xù)改善民生，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，較好地完成市人大批準(zhǔn)的市本級(jí)財(cái)政預(yù)算。2016年市本級(jí)一般公共預(yù)算收入總計(jì)845.9億元，支出總計(jì)811.2億元，結(jié)余34.7億元；政府性基金預(yù)算收入總計(jì)508.7億元，支出總計(jì)461.6億元，結(jié)余47.1億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總計(jì)12.7億元，支出總計(jì)10.9億元，結(jié)余1.8億元。2016年，全市社會(huì)保險(xiǎn)基金收入合計(jì)279.4億元，支出合計(jì)183.3億元，當(dāng)年收支結(jié)余96.1億元。
總體來看，2016年預(yù)算執(zhí)行與財(cái)政管理呈現(xiàn)如下特點(diǎn)：
一是收入增長(zhǎng)平穩(wěn)向好。2016年，全市公共財(cái)政總收入1,083.30億元，比上年增長(zhǎng)8.20%，地方級(jí)收入647.90億元，同口徑比上年增長(zhǎng)8.70%。地方級(jí)收入增量約占全省增量的40%，地方級(jí)財(cái)政收入稅性比全省第一。市本級(jí)稅收收入369.01億元，同口徑比上年增長(zhǎng)8.40%；非稅收入90.93億元，比上年增長(zhǎng)9.70%。稅源結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，高新技術(shù)企業(yè)稅收保持兩位數(shù)增長(zhǎng)，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)貢獻(xiàn)稅收首次突破200億元。上級(jí)補(bǔ)助收入較上年大幅增長(zhǎng)。
二是著力增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力。加大政府投資，加快推進(jìn)島外新城、翔安新機(jī)場(chǎng)以及全市快速路網(wǎng)建設(shè)，地鐵四條線路全部動(dòng)工。投入7.96億元推動(dòng)災(zāi)后恢復(fù)重建，出臺(tái)并落實(shí)工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商貿(mào)業(yè)、建筑業(yè)、旅游業(yè)等各項(xiàng)災(zāi)后扶持政策。貫徹創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，夯實(shí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)，全年投入26.5億元，推進(jìn)一批重大項(xiàng)目建成投產(chǎn)。大力發(fā)展產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金，撬動(dòng)社會(huì)資本超百億元。加快同安、翔安高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)基地和丙洲、美峰現(xiàn)代服務(wù)業(yè)基地建設(shè)。支持自貿(mào)區(qū)加快發(fā)展。
三是持續(xù)增進(jìn)民生福祉。繼續(xù)加大對(duì)教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、保障性住房、社會(huì)救助、就業(yè)、公共交通等民生領(lǐng)域的財(cái)政投入，全市民生與社會(huì)事業(yè)支出占比超過七成。不斷加大對(duì)財(cái)力薄弱區(qū)和生態(tài)功能區(qū)的補(bǔ)助力度，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。
四是嚴(yán)格控制行政成本。各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，從嚴(yán)控制行政成本，推動(dòng)實(shí)施公車改革，嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算公開和政府采購(gòu)，加大財(cái)政監(jiān)督力度，“三公”經(jīng)費(fèi)持續(xù)降低，2016年市本級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)支出同比下降了7.4%。
在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我市2016年財(cái)政管理工作得到中央高度肯定。2017年4月，國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)《關(guān)于對(duì)2016年落實(shí)有關(guān)重大政策措施真抓實(shí)干成效明顯地方予以表?yè)P(yáng)激勵(lì)的通報(bào)》，我市被列為2016年“財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、盤活財(cái)政存量資金、國(guó)庫(kù)庫(kù)款管理、推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用、預(yù)算公開等財(cái)政管理工作完成情況較好的計(jì)劃單列市”，并在全國(guó)通報(bào)表?yè)P(yáng)。
一、市財(cái)政本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況
市財(cái)政局在具體組織2016年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行過程中較好地履行了職責(zé)，進(jìn)一步完善政府預(yù)算體系，推進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)管理，拓展中期財(cái)政規(guī)劃編制，加大預(yù)算統(tǒng)籌力度，加大專項(xiàng)資金清理整合力度；積極盤活存量資金和資產(chǎn)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，市本級(jí)預(yù)算編制的質(zhì)量、執(zhí)行的效果和管理的水平都得到進(jìn)一步提高。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題：
㈠截至2016年12月底，非稅收入3.03億元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，留存在財(cái)政專戶。截至2017年5月底，上述非稅收入已全部繳入國(guó)庫(kù)。
㈡部分市屬國(guó)有企業(yè)未按規(guī)定在2016年6月30日前上繳全部國(guó)有資本收益，遲繳收益共計(jì)6.88億元，占總收益的58.32%。遲繳收益已于2016年底前全部繳交完畢。
㈢截至2017年3月底，5個(gè)部門應(yīng)收未收非稅收入726.62萬元。
二、行政事業(yè)單位審計(jì)情況
我局結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、決算草案審簽、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，共對(duì)19個(gè)行政事業(yè)單位開展審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門、各單位基本能遵守相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，堅(jiān)持依法行政，依法理財(cái)，重視和加強(qiáng)部門預(yù)算管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：
㈠9個(gè)部門92個(gè)項(xiàng)目由于立項(xiàng)研究不充分、推進(jìn)難度大，項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢，預(yù)算執(zhí)行率低。
㈡1個(gè)部門公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算20.09萬元
㈢3個(gè)部門擠占專項(xiàng)資金51.91萬元。
㈣1個(gè)部門的房產(chǎn)管理不規(guī)范。
三、公立醫(yī)院審計(jì)情況
我局對(duì)市第二醫(yī)院、第三醫(yī)院、口腔醫(yī)院2015年度財(cái)務(wù)收支情況以及對(duì)市中醫(yī)院、市中山醫(yī)院原院長(zhǎng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各公立醫(yī)院基本能遵守相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)醫(yī)改方針政策和醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策，積極建章立制，加強(qiáng)醫(yī)院管理，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)如下問題：
㈠部分工程項(xiàng)目未納入市發(fā)改委立項(xiàng)且未公開招標(biāo)，部分工程項(xiàng)目概算調(diào)整未經(jīng)市發(fā)改委批準(zhǔn)。2013年，市中山醫(yī)院二號(hào)樓裝修改造工程未納入市發(fā)改委立項(xiàng)，未進(jìn)入市建設(shè)交易中心進(jìn)行招標(biāo)，直接委托代理公司邀請(qǐng)招標(biāo)，且未將招標(biāo)文件報(bào)市建設(shè)局備案，合同總金額1,451萬元；2012年，中山醫(yī)院內(nèi)科綜合大樓（三號(hào)樓）病房?jī)?nèi)部及走廊墻裙等項(xiàng)目裝修工程因設(shè)計(jì)變更調(diào)整概算，未報(bào)市發(fā)改委批準(zhǔn)，涉及金額1,356.3萬元。
㈡3家醫(yī)院公房出租管理不規(guī)范。市第二醫(yī)院以邀請(qǐng)招標(biāo)、內(nèi)部招租方式出租公房，涉及面積1,553.16平方米；市中醫(yī)院以內(nèi)部招租方式出租公房，涉及面積253平方米，且未收回租金30.86萬元，截至2017年5月底，市中醫(yī)院已追回租金17.44萬元，其余租金正在追繳；中山醫(yī)院以內(nèi)部招租、直接出租等方式出租公房，涉及面積914.15平方米，其中60平方米店面與相鄰?fù)瑫r(shí)間公開招租的公房租金相比，兩年半時(shí)間少收租金18.51萬元。
㈢4家醫(yī)院基建項(xiàng)目未辦理竣工決算。截至2016年底，第三醫(yī)院六項(xiàng)工程已投入使用卻未辦理竣工決算，涉及金額3,067.62萬元；中醫(yī)院遷建項(xiàng)目未作竣工決算，涉及金額34,704.89萬元；口腔醫(yī)院蔡塘總院已投入使用未辦理竣工決算，涉及金額7,406萬元；中山醫(yī)院四項(xiàng)在建工程已使用但尚未辦理竣工決算，涉及金額7,727.75萬元。
四、城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況
根據(jù)審計(jì)署部署，我局繼續(xù)對(duì)2016年城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
㈠2個(gè)安居工程項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，存在勘察、設(shè)計(jì)、設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序，未嚴(yán)格執(zhí)行施工審批手續(xù)，未及時(shí)辦理竣工決算，竣工驗(yàn)收程序倒置等問題。
㈡55戶被保障對(duì)象條件變化后繼續(xù)享受保障性住房相關(guān)待遇。55戶家庭在輪候期間、承租期間、購(gòu)買保障性商品房后的收入、房產(chǎn)和資產(chǎn)等條件發(fā)生變動(dòng)，但未及時(shí)如實(shí)上報(bào)，導(dǎo)致其違規(guī)享受保障性住房55套。截至2017年5月底，市保障辦已采取清退住房等措施完成整改36戶。
㈢835套（間）保障性住房閑置。由于一房型房源需求不足、保障對(duì)象自行退出等原因，截至2016年底，已辦理竣工驗(yàn)收的保障性住房有835套（間）空置超過一年。截至2017年5月底，上述835套（間）空置房源除455套已分配外，剩余380套房源已全部納入選房計(jì)劃中。
㈣由于征拆工作未完成、用地紅線需調(diào)整等原因，1,945套保障性住房竣工驗(yàn)收一年以上仍未辦理產(chǎn)權(quán)登記。目前，市建設(shè)局已啟動(dòng)相關(guān)工作，將委托市國(guó)土局和市規(guī)劃局盡快解決上述問題。
㈤保障房租金及物業(yè)管理費(fèi)欠繳嚴(yán)重，涉及金額506.20萬元。其中：914套保障性住房租金收繳困難，欠繳租金共196.15萬元；20個(gè)集中建設(shè)的安居工程小區(qū)物業(yè)管理費(fèi)310.05萬元難以收繳。截至2017年4月底，已收回欠繳租金33.2萬元，收回欠繳物業(yè)費(fèi)99.27萬元。
五、重大政策措施落實(shí)情況審計(jì)
㈠我市促進(jìn)工業(yè)創(chuàng)新轉(zhuǎn)型穩(wěn)定增長(zhǎng)等33條措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各相關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)33條政策措施，推動(dòng)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)，培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，加快改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，全市工業(yè)總體保持平穩(wěn)增長(zhǎng)，質(zhì)量效益穩(wěn)步提升，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)成效明顯。但審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，仍存在一些需要改進(jìn)的問題。
1. 個(gè)別政策制定因沿用上級(jí)政策，與廈門企業(yè)現(xiàn)狀不盡相符，導(dǎo)致難以落實(shí)。如對(duì)單位產(chǎn)品能耗超過限額標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)要加價(jià)征收電價(jià)的政策系沿用省政府相關(guān)政策條款，而廈門地區(qū)不存在淘汰類限制類高耗能企業(yè)。
2. 有的政策因廈門無相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而無法實(shí)施。如開展行業(yè)能效對(duì)標(biāo)，對(duì)省內(nèi)行業(yè)標(biāo)桿的本市企業(yè)，每家給予50萬元獎(jiǎng)勵(lì)的政策系沿用省政府相關(guān)政策。由于目前國(guó)家、省、市對(duì)機(jī)械、電子等行業(yè)沒有相應(yīng)的行業(yè)能耗標(biāo)準(zhǔn)，因此無法界定省內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，也無法確定受益對(duì)象。
3. 部分政策執(zhí)行不到位。如市外招標(biāo)中標(biāo)獎(jiǎng)勵(lì)縮小受益范圍，僅對(duì)參與我市以外的公開招標(biāo)中標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)采用其他招標(biāo)方式中標(biāo)的項(xiàng)目未予以獎(jiǎng)勵(lì)。
㈡自貿(mào)區(qū)政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查
重點(diǎn)調(diào)查了廈門市落實(shí)福建自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案68項(xiàng)重點(diǎn)試驗(yàn)任務(wù)情況、廈門自貿(mào)片區(qū)2015年45個(gè)重點(diǎn)試驗(yàn)項(xiàng)目和17個(gè)自主創(chuàng)新項(xiàng)目情況及2016年105個(gè)試點(diǎn)任務(wù)進(jìn)展情況。審計(jì)結(jié)果表明，廈門自貿(mào)片區(qū)成立以來，在投資、貿(mào)易、金融、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、事中事后監(jiān)管等多個(gè)方面進(jìn)行了大膽探索，取得階段性成效。福建省自貿(mào)辦通報(bào)的160個(gè)創(chuàng)新舉措中，廈門自貿(mào)片區(qū)有80個(gè)，30個(gè)屬全國(guó)首創(chuàng)。其中“一照一碼”在全國(guó)復(fù)制推廣，國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”被評(píng)為最佳實(shí)踐案例之一，兩岸青創(chuàng)基地獲國(guó)臺(tái)辦授牌“海峽兩岸青年創(chuàng)業(yè)基地”。自貿(mào)區(qū)各項(xiàng)措施有效激發(fā)了市場(chǎng)主體活力。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是政策措施落實(shí)的整體性、協(xié)調(diào)性和同步性不強(qiáng)。部門之間相關(guān)信息平臺(tái)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，相關(guān)程序不一致，相關(guān)政策措施存在整體性不強(qiáng)、“碎片化”現(xiàn)象，個(gè)別項(xiàng)目難以推進(jìn)、落實(shí)。
六、自然資源資產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)審計(jì)調(diào)查情況
我局積極推進(jìn)自然資源資產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)審計(jì)，重點(diǎn)調(diào)查了2015年同安區(qū)土地、水、礦產(chǎn)、森林等自然資源資產(chǎn)及其變動(dòng)情況；2014至2016年城鄉(xiāng)環(huán)境綜合整治專項(xiàng)資金使用情況；島外九大溪流污染整治截污納管工程情況；廈門坂頭國(guó)有防護(hù)林場(chǎng)林地出租及租金收支情況。審計(jì)調(diào)查有效保障各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處，促進(jìn)資源節(jié)約集約利用和生態(tài)文明建設(shè)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：
㈠城鄉(xiāng)環(huán)境綜合整治審計(jì)調(diào)查
1.政策執(zhí)行效果有待增強(qiáng)。一是農(nóng)村污水治理不徹底。部分未經(jīng)過化糞池處理的生活污水、養(yǎng)殖污水和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)廢水未接入污水管網(wǎng)直接排放。二是農(nóng)村污水治理各牽頭部門銜接不夠，導(dǎo)致重復(fù)建設(shè)、后續(xù)運(yùn)行維護(hù)不到位、部分區(qū)域污水管網(wǎng)建設(shè)不夠完善影響污水處理效果。三是農(nóng)村垃圾治理長(zhǎng)效機(jī)制尚未完全建立。農(nóng)村生活垃圾收費(fèi)工作和垃圾分類試點(diǎn)工作進(jìn)展緩慢，部分農(nóng)村環(huán)境衛(wèi)生欠佳，整體觀感較差。
2.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度偏慢。市級(jí)安排建設(shè)農(nóng)村生活污水分散式治理項(xiàng)目共計(jì)606個(gè)，截至2017年2月底，尚有534個(gè)項(xiàng)目未正式投入運(yùn)行。
3.大量資金結(jié)余在區(qū)級(jí)部門或鎮(zhèn)街。截至2016年底，2014至2016年市區(qū)兩級(jí)財(cái)政安排的農(nóng)村分散式污水治理專項(xiàng)資金結(jié)存在區(qū)級(jí)相關(guān)部門或街道，其中：翔安區(qū)6,029.84萬元、同安區(qū)18,663.51萬元、集美區(qū)3,938.09萬元。
㈡島外九大溪流污染整治截污納管項(xiàng)目跟蹤審計(jì)調(diào)查
1.部分區(qū)工程進(jìn)度滯后。截至2016年底，翔安區(qū)完成任務(wù)額的46.80%，同安區(qū)完成任務(wù)額的51.44%。
2.部分區(qū)截污納管實(shí)際接入率低。截至2017年5月底，同安區(qū)接入率為70%，翔安區(qū)僅在村莊外圍設(shè)置截污管將村莊污水引入市政管道，基本未鋪設(shè)入戶管道。
3.部分區(qū)雨污分流不徹底，影響截污效果。翔安區(qū)、同安區(qū)部分城區(qū)管網(wǎng)建設(shè)不完善，存在雨、污混流現(xiàn)象?，F(xiàn)階段實(shí)行雨污分流截污納管的項(xiàng)目，也僅限于生活污水，農(nóng)村養(yǎng)殖污水和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)廢水仍是直接排放。
㈢坂頭林場(chǎng)林地出租及租金收支情況審計(jì)調(diào)查
1.林地出租管理不規(guī)范，存在租期偏長(zhǎng)、租金偏低等問題。
2.國(guó)有林地被侵占用于種植果樹，果林面積的不斷擴(kuò)大，果農(nóng)耕種大量施肥，且林場(chǎng)范圍內(nèi)毀林種植果林面積不斷擴(kuò)大，涵養(yǎng)林遭到一定程度的破壞，違章建筑增多，嚴(yán)重影響坂頭-石兜水庫(kù)的水量水質(zhì)安全。
七、市屬國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
2016年我局對(duì)廈門國(guó)貿(mào)控股有限公司、廈門路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司、廈門象嶼集團(tuán)有限公司、廈門市政集團(tuán)有限公司、廈門軌道交通集團(tuán)有限公司、廈門水務(wù)集團(tuán)有限公司、廈門廣播電視集團(tuán)、廈門市土地開發(fā)總公司等8家國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在以下主要問題：
㈠損益不實(shí)。一是2014至2015年期間，廈門廣播電視集團(tuán)下屬?gòu)B門全心購(gòu)物有限公司通過與關(guān)聯(lián)公司簽署采購(gòu)和銷售合同，虛增收入6,846.15萬元、虛增成本6,837.61萬元。二是廈門路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司下屬上海閩路潤(rùn)貿(mào)易有限公司通過預(yù)開票方式虛增當(dāng)年收入2,939.02萬元。三是廈門市政集團(tuán)有限公司下屬?gòu)B門場(chǎng)之欣物業(yè)管理有限公司將部分停車收入和費(fèi)用掛往來帳，少確認(rèn)利潤(rùn)570.77萬元。截至2017年5月底，廈門場(chǎng)之欣物業(yè)管理有限公司已調(diào)增利潤(rùn)570.77萬元。四是廈門廣播電視集團(tuán)下屬的3家子公司廣告置換收入439.72萬元未入賬。
㈡部分企業(yè)政府補(bǔ)助資金使用不夠規(guī)范。廈門廣播電視集團(tuán)下屬文廣影音有限公司收到財(cái)政資金1,950萬元，用于3個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)，實(shí)際效果與可行性研究報(bào)告相差較大；廈門廣播電視集團(tuán)下屬?gòu)B門全心購(gòu)物有限公司收到電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)項(xiàng)目補(bǔ)助資金120萬元和電視信息商務(wù)平臺(tái)建設(shè)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)200萬元，實(shí)際支出與項(xiàng)目?jī)?nèi)容不符。
㈢未嚴(yán)格執(zhí)行公開招標(biāo)、招租、政府采購(gòu)等制度。一是廈門路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司部分資產(chǎn)出租未公開招租，涉及4個(gè)項(xiàng)目，面積10,982.66平方米。目前，路橋建設(shè)集團(tuán)已通過解除租約或重新公開招租的方式進(jìn)行整改。二是廈門水務(wù)集團(tuán)有限公司下屬售水分公司各營(yíng)業(yè)所的土方修理工程未通過招投標(biāo)方式直接外包給外協(xié)單位，也未簽訂勞務(wù)合同，涉及金額6,110.66萬元。三是廈門市土地開發(fā)總公司未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)，將專業(yè)期刊直接委托下屬圖智策劃咨詢（廈門）有限公司發(fā)行，金額388萬元；將三年的“總平規(guī)劃咨詢”業(yè)務(wù)直接委托廈門市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院，金額433.22萬元；將項(xiàng)目中地?zé)峁?yīng)站工程的方案設(shè)計(jì)和可研報(bào)告直接委托天津甘泉天大地?zé)峁┧こ逃邢薰?，金額92萬元。四是廈門軌道交通集團(tuán)有限公司下屬?gòu)B門快速公交場(chǎng)站有限公司部分資產(chǎn)出租未公開招租，涉及金額62.76萬元。五是2013至2015年，廈門廣播電視集團(tuán)將部分房產(chǎn)委托廈門文廣體育有限公司代管，租賃合同到期后文廣體育公司未重新公開招租，且少收租金34.69萬元。截至2017年3月底，上述少收租金已收繳完畢。六是廈門市政集團(tuán)有限公司下屬?gòu)B門市燃?xì)饪偣居兴膲K場(chǎng)地連同七處廠房長(zhǎng)期少收租金；兩套房屋對(duì)外出租未公開競(jìng)爭(zhēng)招租；一個(gè)店面十三套房屋未簽訂租賃或續(xù)簽合同。截至2017年5月底，市政集團(tuán)已通過終止租賃協(xié)議、公開招租、采取法律途徑追討欠租等措施進(jìn)行整改。
八、審計(jì)建議
針對(duì)此次市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下審計(jì)建議：
㈠加強(qiáng)預(yù)算管理，完善財(cái)政扶持政策，提升我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展綜合競(jìng)爭(zhēng)力。一是進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，細(xì)化預(yù)算編制，完善部門預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)制度，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行率。二是梳理市、區(qū)以及自貿(mào)委、管委會(huì)的招商引資優(yōu)惠政策，避免市、區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)政策重疊，促使各級(jí)財(cái)政資金在招商引資中發(fā)揮最大效益。各部門強(qiáng)化責(zé)任分工，抓好企業(yè)服務(wù)，積極推動(dòng)招商引資企業(yè)稅收落地。三是進(jìn)一步完善島內(nèi)兩區(qū)舊村改造機(jī)制，舊村改造成本和收益由市、區(qū)合理分擔(dān)共享，加快島內(nèi)舊村改造進(jìn)程。四是修訂教育費(fèi)附加的使用范圍和分配標(biāo)準(zhǔn)，將學(xué)前教育納入資金使用范圍，加快公辦幼兒園建設(shè)，加大對(duì)辦園質(zhì)量較高的民辦幼兒園的扶持力度，緩解我市公辦幼兒園比例偏低，戶籍適齡幼兒入學(xué)難的問題。五是適當(dāng)提高市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位各類非在編雇用人員年綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，穩(wěn)定非編人員隊(duì)伍，進(jìn)一步保障各項(xiàng)工作的順利開展。
㈡增強(qiáng)監(jiān)管合力，確保各項(xiàng)惠民惠企政策得到有效落實(shí)。一是要繼續(xù)增強(qiáng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的力度，切實(shí)執(zhí)行好“穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”等各項(xiàng)政策措施。持續(xù)推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)和減稅降費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。繼續(xù)加大民生支出比例，讓老百姓擁有更多“獲得感”。二是各部門要針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，積極開展整改，及時(shí)查找各項(xiàng)惠民惠企政策的制度漏洞并打好“補(bǔ)丁”，增強(qiáng)監(jiān)管合力。各項(xiàng)政策的主管部門應(yīng)各司其職，加大政策宣傳力度，提高惠民惠企政策的知曉率；充分履行好審批與監(jiān)管職責(zé)，加大對(duì)違法違規(guī)行為的處罰力度，建立“失信”黑名單和舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度；通過建立大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，將財(cái)政、發(fā)改、稅務(wù)、工商、經(jīng)信、民政、社保、衛(wèi)生等部門的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)安全有效的互聯(lián)互通，增強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析稽核的能力并及時(shí)獲取政策執(zhí)行效果反饋。
