按照審計(jì)署貫徹落實(shí)《法治政府建設(shè)實(shí)施綱要（2015-2020年）》實(shí)施方案的相關(guān)要求，審計(jì)署駐太原特派員辦事處自覺(jué)規(guī)范審計(jì)行為，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格履職盡責(zé)，嚴(yán)格依法審計(jì)。
一是加強(qiáng)審計(jì)程序管理，確保審計(jì)程序合法。首先，按規(guī)定至少提前3天向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；其次，提前10個(gè)工作日向被審計(jì)單位送達(dá)征求意見(jiàn)稿并取得送達(dá)回證；再次，向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展外部調(diào)查時(shí)，確保由兩名以上審計(jì)人員參加，并出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書復(fù)印件。
二是按照規(guī)定權(quán)限開(kāi)展審計(jì)工作，確保行使審計(jì)權(quán)限合法。首先，嚴(yán)格限制資料調(diào)閱范圍，不得要求被審計(jì)單位提供不屬于審計(jì)期間和審計(jì)范圍的資料。對(duì)調(diào)閱的被審計(jì)單位資料，特別是會(huì)議紀(jì)要等重要或涉密資料的，明確資料的保管人，嚴(yán)格履行調(diào)閱、歸還手續(xù)。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后對(duì)被審計(jì)單位資料及時(shí)歸還，電子資料及時(shí)刪除。其次，著重加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶和房屋權(quán)屬等查詢函的使用和管理，對(duì)相關(guān)制度規(guī)定及注意事項(xiàng)等進(jìn)行培訓(xùn)，嚴(yán)格履行審批程序。
三是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的管理，確保審計(jì)職責(zé)依法履行。首先，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行管理，建立審計(jì)任務(wù)清單，根據(jù)實(shí)施方案的分工，逐一寫明審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)人員、完成期限等，并定期跟蹤落實(shí)情況，對(duì)應(yīng)建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單制度，要求各審計(jì)組定期按要求提交審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及線索情況，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題情況。其次，審計(jì)組按規(guī)定的程序和要求開(kāi)展外部調(diào)查，進(jìn)行外部調(diào)查不得偏離審計(jì)目標(biāo)，不得借外部調(diào)查的名義，調(diào)查了解與審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。再次，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，就問(wèn)題事實(shí)、審計(jì)證據(jù)等，與被審計(jì)單位不同層級(jí)充分交換意見(jiàn)，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、客觀反映。
四是對(duì)審計(jì)結(jié)果文書嚴(yán)格審核把關(guān)，確保審計(jì)質(zhì)量。首先，加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程中的三級(jí)復(fù)核工作，審計(jì)項(xiàng)目主審、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、審計(jì)組長(zhǎng)和業(yè)務(wù)處對(duì)審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核。其次，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行嵌入式跟蹤審理，對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿進(jìn)行審核把關(guān)，重點(diǎn)對(duì)定性、法規(guī)及處理意見(jiàn)等進(jìn)行審核把關(guān)，防止審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題在審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)后改動(dòng)較大，出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。再次，不斷完善審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)制度，保證審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的質(zhì)量。進(jìn)一步明確審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議人員組成，并對(duì)審計(jì)報(bào)告中重大疑難事項(xiàng)、未采納被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)的事項(xiàng)、未采納法規(guī)審理意見(jiàn)的事項(xiàng)等重要事項(xiàng)重點(diǎn)審議，確保下達(dá)的審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告提出的處理意見(jiàn)合法合理。
五是突出監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，促進(jìn)各項(xiàng)規(guī)定的貫徹落實(shí)。首先，嚴(yán)格執(zhí)行干預(yù)審計(jì)工作行為登記報(bào)告制度，要求審計(jì)組在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按程序報(bào)告，填寫登記報(bào)告表，詳細(xì)記錄干預(yù)的具體事項(xiàng)，干預(yù)方式，干預(yù)人的姓名、單位、職務(wù)，對(duì)干預(yù)事項(xiàng)的辦理過(guò)程和結(jié)果等，并歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。其次，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)綜合檢查，對(duì)審計(jì)組和審計(jì)人員遵守審計(jì)紀(jì)律情況、執(zhí)行保密紀(jì)律情況及文明審計(jì)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。再次，按照責(zé)任追究相關(guān)規(guī)定，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題和情況及時(shí)督促整改，必要時(shí)進(jìn)行通報(bào)或責(zé)任追究，促進(jìn)各項(xiàng)規(guī)定的貫徹落實(shí)。(王美平)
