近年來，哈爾濱特派辦不斷加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，積極探索創(chuàng)新審計(jì)工作流程，健全完善相關(guān)制度，積極構(gòu)建從審計(jì)現(xiàn)場到審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)工作各環(huán)節(jié)互為依托、互相監(jiān)督的同“審”共“理”工作機(jī)制，有效推進(jìn)了審計(jì)實(shí)踐與法治建設(shè)的緊密結(jié)合，提高了審計(jì)人員法治意識和依法審計(jì)能力，在全面提升審計(jì)質(zhì)量水平、防控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等方面取得較好成效。
一是落實(shí)“首辦負(fù)責(zé)制”，從源頭強(qiáng)化責(zé)任意識。 為加強(qiáng)審計(jì)各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制，哈爾濱特派辦進(jìn)一步明確了審計(jì)質(zhì)量控制的首辦責(zé)任，從第一個(gè)經(jīng)辦人、主辦部門，到審理、審核的后續(xù)程序，每名審計(jì)人員要對自己查處的問題負(fù)責(zé)，并持續(xù)跟蹤至最后環(huán)節(jié)。同時(shí)各審理、審核環(huán)節(jié)也需承擔(dān)相應(yīng)的審計(jì)質(zhì)量管理責(zé)任。通過落實(shí)“首辦負(fù)責(zé)制”，哈爾濱特派辦有效強(qiáng)化了審計(jì)人員審計(jì)質(zhì)量控制“每一道關(guān)既是第一關(guān)，也是最后一關(guān)”的責(zé)任意識。
二是制定“四個(gè)清單”，有效防控審計(jì)現(xiàn)場風(fēng)險(xiǎn)。 為確保審計(jì)工作突出重點(diǎn)和成果，提高審計(jì)現(xiàn)場效率，哈爾濱特派辦堅(jiān)持以實(shí)踐創(chuàng)新推動(dòng)制度創(chuàng)新，實(shí)施了審計(jì)責(zé)任清單、任務(wù)清單、問題清單和成果清單“四個(gè)清單”制度，從審前調(diào)查、方案編制、現(xiàn)場實(shí)施、審理審核和成果落實(shí)等環(huán)節(jié)入手，實(shí)現(xiàn)對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理的“全覆蓋”。2016年以來，哈爾濱特派辦對18個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行“四個(gè)清單”，共編制“問題清單”36份，完整呈現(xiàn)了審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的全貌，特別是現(xiàn)場審計(jì)階段，法規(guī)部門加強(qiáng)對“問題清單”的跟蹤審理，并通過不斷總結(jié)常見問題，預(yù)先提示審計(jì)組，提高現(xiàn)場審計(jì)質(zhì)量，有效防范了質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。
三是實(shí)行“預(yù)上會(huì)”，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量和效率提升。 為進(jìn)一步提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，健全依法決策機(jī)制和權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督體系，哈爾濱特派辦對審計(jì)報(bào)告征求意見稿全面實(shí)行“預(yù)上會(huì)”制度，辦領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)組和審理審核人員集體審議報(bào)告。2016年以來，哈爾濱特派辦共對17個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的21份報(bào)告進(jìn)行“預(yù)上會(huì)”，對問題定性、定責(zé)和表述及需要關(guān)注的重大問題進(jìn)行集體研究決策，力求問題明、證據(jù)實(shí)、定性準(zhǔn)，扎實(shí)、有效控制了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)質(zhì)量和效率的“雙提升”。
四是打造審理審核團(tuán)隊(duì)，嚴(yán)控審計(jì)質(zhì)量。 2016年4月，根據(jù)大型審計(jì)項(xiàng)目越來越多，各審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間較短且相互重疊，審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)由特派辦負(fù)責(zé)的實(shí)際，哈爾濱特派辦抽調(diào)各專業(yè)領(lǐng)域的審計(jì)業(yè)務(wù)骨干，組建了由20人組成的審理審核團(tuán)隊(duì)。一年多來，在法規(guī)處的具體組織下，審理審核團(tuán)隊(duì)圍繞審計(jì)項(xiàng)目所涉及領(lǐng)域和復(fù)雜程度等特點(diǎn)，結(jié)合現(xiàn)場審計(jì)推進(jìn)階段，通過靈活開展組內(nèi)審理、交叉審理、跟蹤審理和集中審理，嚴(yán)把審計(jì)工作底稿、審計(jì)程序等質(zhì)量控制關(guān)，有力促進(jìn)了審計(jì)報(bào)告和信息質(zhì)量的進(jìn)一步提高。(許娟)
