審計(jì)署駐哈爾濱特派員辦事處始終高度重視審計(jì)質(zhì)量管理工作，自2015年起探索實(shí)施了責(zé)任清單、任務(wù)清單、問題清單和成果清單等“四個(gè)清單”制度，從審計(jì)實(shí)施方案編制、審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行和跟蹤成果落實(shí)等環(huán)節(jié)入手，形成審計(jì)項(xiàng)目“全閉環(huán)”管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量管理“全覆蓋”，有效提升了審計(jì)成果質(zhì)量。
一是明確細(xì)化崗位職責(zé)，編制審計(jì)責(zé)任清單 。按照《國家審計(jì)準(zhǔn)則》和《審計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)定》的相關(guān)要求，哈爾濱辦梳理了審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施過程中涉及的審計(jì)業(yè)務(wù)、黨建和審計(jì)管理等工作，并根據(jù)上述工作在審計(jì)組中設(shè)置了審計(jì)組組長、副組長、現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、主審、審計(jì)組成員、審理復(fù)核、報(bào)告和信息把關(guān)、兼職廉政監(jiān)督員、保密、檔案和資料管理等多個(gè)崗位。根據(jù)崗位職責(zé)，進(jìn)一步細(xì)化各崗位的管理責(zé)任，明確每名審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的具體責(zé)任，形成審計(jì)責(zé)任清單，充分調(diào)動(dòng)全體審計(jì)人員工作的積極性，全方位加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場管理工作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二是分解落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，編制審計(jì)任務(wù)清單 。為強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行，哈爾濱辦要求各審計(jì)組在編制審計(jì)實(shí)施方案、安排審計(jì)分工時(shí)編制審計(jì)任務(wù)清單，對應(yīng)實(shí)施方案中的具體審計(jì)事項(xiàng)，將審計(jì)工作任務(wù)逐條分解給每名審計(jì)人員，并明確審計(jì)任務(wù)的完成時(shí)限。法規(guī)處在跟蹤審理過程中對任務(wù)清單是否執(zhí)行、執(zhí)行效果等情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查。
三是掌握審計(jì)實(shí)施效果，編制審計(jì)問題清單 。為全面、及時(shí)掌握審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施效果，哈爾濱辦全面實(shí)行了審計(jì)問題清單制。要求各審計(jì)組每月底將已形成審計(jì)工作底稿的問題，按照審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集整理，登記問題清單。法規(guī)處根據(jù)形成的問題清單進(jìn)行跟蹤審理，并向辦領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審理結(jié)果。正式審理時(shí)，法規(guī)處將問題清單與審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行對照檢查，查看實(shí)施方案要求的相關(guān)事項(xiàng)是否進(jìn)行了審計(jì)、是否發(fā)現(xiàn)問題，并將檢查結(jié)果納入年度處室考核。通過編制審計(jì)問題清單，一方面有效促進(jìn)了審計(jì)人員及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，提高現(xiàn)場審計(jì)工作效率，減少后期補(bǔ)證工作量；另一方面也有效防范了人為隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題等風(fēng)險(xiǎn)。
四是跟進(jìn)審計(jì)成果落實(shí)，編制審計(jì)成果清單 。哈爾濱辦要求各審計(jì)組在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后及時(shí)對形成審計(jì)工作底稿的審計(jì)問題進(jìn)行梳理總結(jié)，區(qū)分寫入審計(jì)報(bào)告、上報(bào)審計(jì)簡報(bào)、形成案件線索或其他成果途徑等成果采用形式，明確審計(jì)人員，編制審計(jì)成果清單。這種做法，既有利于對審計(jì)項(xiàng)目成果進(jìn)行全面總結(jié)，系統(tǒng)研判，又有利于審計(jì)人員充分了解審計(jì)項(xiàng)目成果，看到個(gè)人不足，明確努力方向，為今后審計(jì)工作開展奠定良好基礎(chǔ)。
經(jīng)過近一年在各審計(jì)項(xiàng)目中全面實(shí)施“四個(gè)清單”制度，哈爾濱辦審計(jì)質(zhì)量管理工作取得顯著進(jìn)步。審計(jì)人員質(zhì)量意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯增強(qiáng)，思維方式和工作方法得到改進(jìn)，審計(jì)行為和審計(jì)質(zhì)量管理更加規(guī)范化、制度化、精細(xì)化，審計(jì)成果質(zhì)量顯著提高。（池艷艷）
