近年來，審計署駐哈爾濱特派員辦事處實施了財政收支審計、社保資金審計、土地審計等多個大型審計項目，這些項目具有審計對象涉及范圍廣、參審人員數(shù)量多、人員構(gòu)成多元化等特點。為更好地落實審計署關(guān)于大型審計項目的總體工作要求，切實防范審計風險，促進審計工作能力和審計成果水平的提升，哈爾濱辦采取多項措施，加強大型審計項目質(zhì)量管理。
一份方案，加強全過程質(zhì)量管理。為認真落實審計署關(guān)于大型審計項目跟蹤審理工作要求，進一步加強大型審計項目審計質(zhì)量科學化管理，理順大型審計項目組織協(xié)調(diào)和管理方式，哈爾濱辦在每個大型審計項目前期準備階段即制訂跟蹤審理實施方案。跟蹤審理實施方案在統(tǒng)籌考慮多個項目并行等情況的基礎(chǔ)上，對各審計組和法規(guī)審理機構(gòu)具體分工、審理時間安排、組織方式、相關(guān)要求等做出明確規(guī)定，形成以審理內(nèi)容為“點”，復核層級為“線”，全程質(zhì)量管理為“面”的網(wǎng)絡(luò)格局，抓住關(guān)鍵節(jié)點嚴格督促落實，切實防范審計風險。
一個載體，建立工作聯(lián)系協(xié)調(diào)機制。為加強特派辦與地方審計機關(guān)、審理機構(gòu)和審計組之間的工作聯(lián)系，哈爾濱辦在工作中逐漸摸索出以《審計質(zhì)量管理工作簡報》為載體的工作聯(lián)系協(xié)調(diào)機制。審理機構(gòu)根據(jù)各審計組反映的在審計質(zhì)量管理過程中遇到的問題，不定期編發(fā)《審計質(zhì)量管理工作簡報》，解答各審計組提出的質(zhì)量管理工作疑問，進一步重申審計質(zhì)量管理制度規(guī)定、明確審計現(xiàn)場計劃安排和審計質(zhì)量管理相關(guān)要求等。通過建立工作聯(lián)系協(xié)調(diào)機制，搭建良好的溝通渠道，促進了審計組和審理機構(gòu)工作效率的提高。
一個標準，提高審計和審理質(zhì)量。近幾年的大型審計項目多由特派辦和地方審計機關(guān)共同組織實施，審計組人員構(gòu)成多元化。為保證審計項目質(zhì)量控制標準統(tǒng)一，哈爾濱辦按照審計署相關(guān)制度及本辦《審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范》、《大型審計項目組織管理辦法》、《跟蹤審理操作辦法》等規(guī)定，統(tǒng)一項目審計工作底稿、審計取證記錄等文書規(guī)范，并向全體參審人員講解取證流程、取證標準以及重大案件線索的“三定”原則等規(guī)范，確保審計程序合法合規(guī)，取證適當充分，各類文書標準明晰。
一條主線，強化進度和成果管理。大型審計項目工作量大，涉及問題繁雜。為實時準確掌握審計項目工作進度，哈爾濱辦實行審計項目和重大問題線索“雙倒排”制度，即審理機構(gòu)與審計組協(xié)商，形成《審計項目進度計劃倒排時間表》和《重大問題線索進度計劃倒排時間表》，明確審計實施方案業(yè)務(wù)會議、預審理、審理、上報審計報告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)時間節(jié)點，并對重大問題線索核查、審理、上報等進行時間進度倒排。通過實行“雙倒排”制度，各審計組能夠更加科學地配置審計資源，確保審計報告上報和重大問題線索核查等審計工作保質(zhì)保量按時完成。（姜路）
