為進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)促進(jìn)完善國(guó)家治理作用，近年來(lái)，審計(jì)署駐長(zhǎng)春特派員辦事處著重從細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法、細(xì)化審計(jì)質(zhì)量控制各環(huán)節(jié)責(zé)任等6個(gè)方面，狠抓相關(guān)制度完善與有效執(zhí)行，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)質(zhì)量崗位管理責(zé)任。
一、細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)責(zé)任。該辦高度重視審計(jì)實(shí)施方案的制定環(huán)節(jié)，強(qiáng)化審計(jì)實(shí)施方案的可操作性及對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的指導(dǎo)作用，在嚴(yán)格遵照審計(jì)工作方案和充分調(diào)查了解被審計(jì)單位相關(guān)情況的基礎(chǔ)上，合理確定審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)信息要點(diǎn)，并細(xì)化至具體審計(jì)事項(xiàng)，明確審計(jì)步驟方法和時(shí)限要求。同時(shí)，合理配置審計(jì)資源，將審計(jì)事項(xiàng)分解落實(shí)到人，明確審計(jì)組成員各自應(yīng)承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求。項(xiàng)目實(shí)施中，辦領(lǐng)導(dǎo)多次到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)、督促審計(jì)組落實(shí)審計(jì)實(shí)施方案事項(xiàng)，審計(jì)組根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和變化情況，按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)予以調(diào)整。
二、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法，全面規(guī)范審計(jì)行為?！秾徲?jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法（試行）》頒布后，該辦及時(shí)組織學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行，全面規(guī)范審計(jì)組和審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)行為，提高效率，保證質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)責(zé)任。項(xiàng)目實(shí)施中，要求審計(jì)人員根據(jù)方案確定的審計(jì)事項(xiàng)、分工和進(jìn)度要求，依法履職、文明審計(jì)，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿；要求現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目主審要切實(shí)承擔(dān)指導(dǎo)和審核責(zé)任，重大事項(xiàng)及時(shí)召開(kāi)審計(jì)組會(huì)議集體研究決策，必要時(shí)向主管業(yè)務(wù)司匯報(bào)，尋求指導(dǎo)，確保具體審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)措施的有效執(zhí)行。
三、開(kāi)展跟蹤審理，加強(qiáng)全過(guò)程審計(jì)質(zhì)量控制。該辦總結(jié)跟蹤審理實(shí)踐的成熟做法，制定了《審計(jì)署長(zhǎng)春特派辦跟蹤審理實(shí)施辦法》和《審計(jì)署長(zhǎng)春特派辦關(guān)于進(jìn)一步明確跟蹤審理若干事項(xiàng)的通知》，明確審計(jì)實(shí)施方案編制審理、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段審理、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿預(yù)審理和審計(jì)結(jié)果類(lèi)文書(shū)審理等4個(gè)關(guān)鍵審理環(huán)節(jié)。同時(shí)，在重點(diǎn)項(xiàng)目審理工作中，創(chuàng)新審理組織方式，采取網(wǎng)上審理、報(bào)送審理、現(xiàn)場(chǎng)審理等3種不同方式，有效解決審理工作量大與審理人員、審理時(shí)間相對(duì)較少的矛盾，實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施全過(guò)程質(zhì)量控制。
四、定期通報(bào)審理結(jié)果，將審計(jì)質(zhì)量崗位責(zé)任履行情況納入年度考核。建立審理結(jié)果定期通報(bào)制度，將通報(bào)結(jié)果與處室年度考核掛鉤。通過(guò)定期通報(bào)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)移送處理書(shū)、審計(jì)信息等審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)的審理情況，全面反映審理發(fā)現(xiàn)的審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題，并相應(yīng)在年終處室考核中給予扣分，強(qiáng)化了全體審計(jì)干部的質(zhì)量責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量管理常態(tài)化、制度化。
五、建立審計(jì)整改檢查機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量的后續(xù)跟蹤。該辦結(jié)合實(shí)際，研究制定《審計(jì)署長(zhǎng)春特派辦審計(jì)整改檢查辦法》，定期對(duì)已下達(dá)審計(jì)決定的審計(jì)項(xiàng)目和移送處理事項(xiàng)開(kāi)展審計(jì)整改檢查，促進(jìn)審計(jì)整改，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量的后續(xù)跟蹤。對(duì)于尚未整改的事項(xiàng)，重點(diǎn)檢查是否因?qū)徲?jì)質(zhì)量問(wèn)題而影響整改，并在加強(qiáng)督辦的同時(shí)，分析原因，督促落實(shí)審計(jì)整改檢查各環(huán)節(jié)責(zé)任。此外，加強(qiáng)與紀(jì)檢、公安、檢察機(jī)關(guān)的溝通聯(lián)系，提高審計(jì)移送事項(xiàng)的查處效率。
六、細(xì)化審計(jì)質(zhì)量各環(huán)節(jié)責(zé)任，增強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的針對(duì)性。針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行分級(jí)質(zhì)量控制，以及部分環(huán)節(jié)存在責(zé)任交叉、職責(zé)不清的情況，該辦細(xì)化了審計(jì)業(yè)務(wù)組織實(shí)施、審核、復(fù)核、審理等各崗位應(yīng)承擔(dān)第一責(zé)任的審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題，明確責(zé)任界限，并通過(guò)審核、復(fù)核、審理、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議等，對(duì)前一個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制效果進(jìn)行檢驗(yàn)，確保各審計(jì)質(zhì)量控制環(huán)節(jié)責(zé)任落實(shí)到位。（金華）
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