2013年以來(lái)，審計(jì)署駐蘭州特派員辦事處信息化建設(shè)以“強(qiáng)化基礎(chǔ)建設(shè)，服務(wù)一線審計(jì)，消除審計(jì)業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)分析脫節(jié)”為主線，著力提高計(jì)算機(jī)技術(shù)人員的審計(jì)業(yè)務(wù)能力、數(shù)據(jù)分析能力、技術(shù)創(chuàng)新能力和理論研究能力。通過(guò)錘煉“基本功”，加快建設(shè)了一支業(yè)務(wù)熟練、技術(shù)先進(jìn)的數(shù)字化審計(jì)隊(duì)伍，為切實(shí)發(fā)揮信息化技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的引領(lǐng)作用，促進(jìn)審計(jì)事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的人才保障。
一、夯實(shí)基礎(chǔ)——“打鐵還需自身硬”
一是構(gòu)建審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，強(qiáng)化審計(jì)數(shù)據(jù)在尋找審計(jì)線索的功效。蘭州辦建立了以審計(jì)數(shù)據(jù)為中心的日常分析模式，通過(guò)多種方式逐步建立了包括工商、國(guó)地稅、電力、社保等部門數(shù)據(jù)在內(nèi)的審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，并在日常對(duì)數(shù)據(jù)的梳理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索，如在對(duì)多個(gè)部門工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)進(jìn)行日常分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在未按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅問(wèn)題，在之后的審計(jì)項(xiàng)目中，該問(wèn)題直接作為審計(jì)線索被審計(jì)人員落實(shí)。
二是靈活運(yùn)用分析方法、提高技術(shù)水平。蘭州辦充分利用“金審工程”的成果，通過(guò)整理和分析審計(jì)署歷年征集的關(guān)于企業(yè)審計(jì)的專家經(jīng)驗(yàn)和AO案例，歸納和總結(jié)企業(yè)審計(jì)的有效方法和寶貴經(jīng)驗(yàn)，拓寬了審計(jì)思路。運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)和數(shù)據(jù)分析方法，如多維分析技術(shù)、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、統(tǒng)計(jì)分析方法等，建立了多個(gè)數(shù)據(jù)分析模型，多角度、全方位地進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和比對(duì)，取得了良好成果。
三是優(yōu)化組織管理模式，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析和延伸調(diào)查無(wú)縫連接。在審計(jì)項(xiàng)目中，計(jì)算機(jī)技術(shù)人員始終作為業(yè)務(wù)工作的重要力量全程參與工作實(shí)踐。一方面審計(jì)業(yè)務(wù)人員參與數(shù)據(jù)分析，在數(shù)據(jù)分析階段熟悉線索形成過(guò)程，并借助經(jīng)驗(yàn)拓寬分析人員思路。另一方面分析人員參與延伸調(diào)查，在延伸階段確認(rèn)分析結(jié)果，及時(shí)修正偏差，繼續(xù)收集基層數(shù)據(jù)并協(xié)助審計(jì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)一步分析、拓展和細(xì)化延伸線索，有效解決了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)分析與審計(jì)業(yè)務(wù)的脫節(jié)問(wèn)題。
二、開拓信息化審計(jì)思路——煉好“火眼金睛”
一是利用審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，明確數(shù)據(jù)分析方向。蘭州辦積極發(fā)揮審計(jì)人員的職業(yè)判斷經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)特長(zhǎng)，將計(jì)算機(jī)技術(shù)人員發(fā)現(xiàn)的“數(shù)字疑點(diǎn)”，通過(guò)加入審計(jì)職業(yè)判斷轉(zhuǎn)化為有效的“信息線索”，有效地提高了數(shù)據(jù)分析的“精準(zhǔn)度”。如在某證券公司審計(jì)中，面對(duì)該公司大量開展結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品投資顧問(wèn)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)，利用審計(jì)經(jīng)驗(yàn)研究分析證券公司開展此類業(yè)務(wù)的背景，通過(guò)分析結(jié)構(gòu)化理財(cái)產(chǎn)品交易臺(tái)賬和證券公司自營(yíng)債券交易數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)證券公司存在低價(jià)出售自營(yíng)債券的問(wèn)題。
二是發(fā)揮“大數(shù)據(jù)”優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)多源綜合分析。針對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中表面合規(guī)現(xiàn)象較為突出、數(shù)據(jù)分析難度日益增大的現(xiàn)狀，數(shù)據(jù)分析小組調(diào)整思路，發(fā)揮多數(shù)據(jù)源綜合分析優(yōu)勢(shì)，核查多系統(tǒng)中關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的同一性以發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，如在審計(jì)項(xiàng)目中利用工商登記信息、國(guó)地稅納稅記錄、電力公司供電信息等數(shù)據(jù)檢查企業(yè)申報(bào)節(jié)能減排獎(jiǎng)補(bǔ)資金的真實(shí)性，取得了良好的成效。
三、深度應(yīng)用信息化審計(jì)成果——當(dāng)好“利劍、守護(hù)者”
一是立足反“四風(fēng)”，當(dāng)好“利劍”。蘭州辦在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，從反“四風(fēng)”出發(fā)，有目的、有選擇地下載和整理了相關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)，得到分析結(jié)果，及時(shí)反饋至管理部門進(jìn)行整改。例如利用數(shù)據(jù)分析查找某省公務(wù)人員開辦企業(yè)情況，分析結(jié)果得到當(dāng)?shù)厥≌叨戎匾?，成為?dāng)?shù)胤础八娘L(fēng)”活動(dòng)中重要的內(nèi)容之一。
二是關(guān)注民生，做好公共資金的“守護(hù)者”。蘭州辦重點(diǎn)在覆蓋面廣、影響力大的民生項(xiàng)目中應(yīng)用數(shù)據(jù)分析，發(fā)揮其分析高效、廉價(jià)的特性，在紛繁復(fù)雜的情況下快速定位問(wèn)題所在，極大地減輕了審計(jì)中人力物力的投入，為踐行科學(xué)的審計(jì)理念提供了技術(shù)支持。如在對(duì)某地方惠農(nóng)貸款審計(jì)中，通過(guò)應(yīng)用多維分析手段，不但獲得了貸款發(fā)放的總體情況，還迅速確定了存在問(wèn)題的地區(qū)及貸款戶，為延伸人員提供了精確的調(diào)查線索，取得良好的效果。（趙?。?BR>
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