日前，審計署駐鄭州特派員辦事處在能源節(jié)約和利用等三個科目審計中，認(rèn)真按照審計署工作方案和署、辦領(lǐng)導(dǎo)要求，圍繞此次審計內(nèi)容、重點(diǎn)和范圍，根據(jù)此次科目審計特點(diǎn)，合理劃分需要關(guān)注的業(yè)務(wù)流程，對各流程進(jìn)行充分的風(fēng)險評估，科學(xué)制定操作可行的審計措施。此次三個科目審計的專項項目涉及申請環(huán)節(jié)、資金使用環(huán)節(jié)和項目建設(shè)環(huán)節(jié)等三個業(yè)務(wù)流程，鄭州辦在審計中有針對性在三個流程中找準(zhǔn)定位，通過重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容，達(dá)到了事半功倍效果：
在專項資金申請環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注專項資金的申報材料。專項資金申報獲取有嚴(yán)格的條件限制，申報企業(yè)和項目需要達(dá)到一定條件才能入選，可能存在部分不能達(dá)到要求的企業(yè)上報偽造財務(wù)報表、生產(chǎn)狀況或銀行證明等虛假資料，騙取中央資金的情況。鄭州辦在此次科目審計中，將關(guān)注專項資金的申報材料做為審計的第一步，也是核心一步，在認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法規(guī)辦法的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照法規(guī)辦法要求的條件，逐項審核申報材料的真實性。
在專項資金使用環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注專項資金的使用流向。專項資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策要求，不得挪用，資金從財政部門撥入企業(yè)賬戶中，企業(yè)應(yīng)將專項資金用于項目建設(shè)，不得用于日常經(jīng)費(fèi)或其他與項目建設(shè)無關(guān)方面。為此，鄭州辦在審計中，嚴(yán)格關(guān)注專項資金流入流出的全流程，特別關(guān)注銀行對賬單列示的資金流水情況，并對可疑的專項資金流出進(jìn)行分析，審計成果明顯。
在專項項目建設(shè)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注專項項目建設(shè)的內(nèi)容。專項項目的合規(guī)建設(shè)是政策發(fā)揮效果，資金發(fā)揮效益的基礎(chǔ)，專項資金的補(bǔ)助數(shù)額往往與項目計劃效果和項目計劃投資情況相關(guān)。專項項目建設(shè)內(nèi)容中可能存在的降低標(biāo)準(zhǔn)、減少項目內(nèi)容和進(jìn)展緩慢等問題應(yīng)是項目建設(shè)環(huán)節(jié)關(guān)注的重點(diǎn)。為此，鄭州辦在專項項目建設(shè)環(huán)節(jié)，以可研報告、申報材料、資金支付、進(jìn)度計劃和驗收報告等資料為基礎(chǔ)，并結(jié)合現(xiàn)場審計查看，著重對項目建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。（李全中）
|
