2012年7月，審計(jì)署駐上海特派員辦事處從機(jī)關(guān)紀(jì)委、法規(guī)處和計(jì)算機(jī)處抽調(diào)人員與軟件公司技術(shù)人員組成研發(fā)團(tuán)隊(duì)。經(jīng)過(guò)提需求、修改和完善流程、DEMO和實(shí)質(zhì)開發(fā)等階段，歷時(shí)四個(gè)多月，完成了審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控信息系統(tǒng)研發(fā)一期目標(biāo)和任務(wù)。目前，該系統(tǒng)已進(jìn)入試運(yùn)行階段。
隨著財(cái)政大格局審計(jì)任務(wù)的增加，由單個(gè)業(yè)務(wù)處室獨(dú)立完成的審計(jì)項(xiàng)目越來(lái)越少，大兵團(tuán)作戰(zhàn)的項(xiàng)目日益增多。審計(jì)領(lǐng)域的拓寬、管理幅度的擴(kuò)大，必然帶來(lái)管理難度的加大和管理要求的提高。上海辦黨組在深入分析當(dāng)前審計(jì)工作特點(diǎn)和實(shí)際情況的基礎(chǔ)上，提出圍繞審計(jì)權(quán)力的運(yùn)行和廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從流程管理入手，系統(tǒng)謀劃大項(xiàng)目的組織管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防控管理能力。
風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)的主要特點(diǎn)：一是構(gòu)建統(tǒng)一的監(jiān)控平臺(tái)。對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，辦公室、法規(guī)、紀(jì)檢等部門都從各自的角度和領(lǐng)域進(jìn)行監(jiān)督和管理，提出不同的管理要求。比如，辦公室要對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行管理、法規(guī)處要對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制，紀(jì)檢要從廉政角度進(jìn)行監(jiān)督，各項(xiàng)任務(wù)交叉重疊，形成較多的管理碎片。通過(guò)搭建統(tǒng)一的監(jiān)控平臺(tái)，對(duì)各類監(jiān)管事項(xiàng)進(jìn)行有效整合，實(shí)現(xiàn)資源共享，提高了工作效能。二是實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程管控。一個(gè)項(xiàng)目從審計(jì)準(zhǔn)備開始，到審計(jì)報(bào)告簽發(fā)乃至期后整改，每個(gè)環(huán)節(jié)都有審計(jì)質(zhì)量的要求、執(zhí)行廉政紀(jì)律的要求。為此，我們將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)人員行為規(guī)范和審計(jì)署關(guān)于審計(jì)公示、廉政檔案等最新要求內(nèi)置于系統(tǒng)流程中，既體現(xiàn)了審前的預(yù)防，也強(qiáng)化了審中控制，還考慮到審計(jì)結(jié)束后的檢查回訪，形成了一條比較完整的監(jiān)督鏈。三是實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制與廉政監(jiān)督的融合。通常情況下，如果一個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)了廉政問題，那么在審計(jì)質(zhì)量控制上肯定會(huì)存在漏洞；如果質(zhì)量控制不嚴(yán)格，也會(huì)帶來(lái)一定的廉政風(fēng)險(xiǎn)。質(zhì)量與廉政兩條生命線互相交織，密不可分。因此，從審計(jì)質(zhì)量控制著手是改善廉政監(jiān)督的有效途徑，嚴(yán)格執(zhí)行廉政規(guī)定是提高審計(jì)質(zhì)量的有效方法。兩相融合，既能防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，又可以降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)雙贏。
審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目流程管理和控制，其實(shí)現(xiàn)路徑有：一是依照準(zhǔn)則，設(shè)計(jì)流程。依據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則，從審計(jì)準(zhǔn)備開始到審計(jì)報(bào)告結(jié)束的全過(guò)程中提取了38個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)的工作結(jié)果都要在系統(tǒng)上進(jìn)行反映，或是上傳文件的形式，或是在系統(tǒng)上輸入內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)的形式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)全過(guò)程痕跡留存。流程管理體現(xiàn)了項(xiàng)目實(shí)行二級(jí)復(fù)核、三級(jí)審理等質(zhì)量控制的要求。系統(tǒng)所保留的底稿、會(huì)議記錄、復(fù)核意見、審理意見等信息，可以用于還原事實(shí)，分清職責(zé)。前一任務(wù)沒有完成，流程將無(wú)法進(jìn)入下一環(huán)節(jié)，并且無(wú)法關(guān)閉。二是建立角色，配置任務(wù)。在系統(tǒng)中設(shè)置17個(gè)角色，并為每個(gè)角色授予相應(yīng)的權(quán)限，配置了特定的任務(wù)。比如，特派員要完成選擇組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)，簽發(fā)審計(jì)方案和審計(jì)報(bào)告的任務(wù)；審計(jì)組長(zhǎng)要完成選擇審計(jì)組成員、關(guān)閉流程的任務(wù)；主審要完成審計(jì)通知、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議記錄和審計(jì)報(bào)告征求意見稿、代擬稿等資料的上傳。三是廉政規(guī)定，嵌入流程。根據(jù)中央和審計(jì)署的廉政制度規(guī)定，我們?cè)诹鞒讨性O(shè)置了幾個(gè)環(huán)節(jié)，作為流程管理必須執(zhí)行的程序。在組成審計(jì)組時(shí)，要求兼職廉政監(jiān)督員檢查審計(jì)組成員有無(wú)損害獨(dú)立性的情形，是否符合回避制度的規(guī)定，對(duì)審計(jì)人員組成進(jìn)行審核確認(rèn)；在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，廉政監(jiān)督員要檢查審計(jì)公示、食宿協(xié)議簽訂情況，并且按照要求上傳相應(yīng)照片；在審計(jì)報(bào)告后續(xù)階段，要求兼職廉政監(jiān)督員承諾已審核審計(jì)費(fèi)用和票據(jù)、上傳執(zhí)行廉政紀(jì)律情況；審計(jì)中后期紀(jì)檢組長(zhǎng)組織廉政檢查和回訪。四是風(fēng)險(xiǎn)提示，人機(jī)并行。除了固化在流程中的必經(jīng)程序進(jìn)行提示外，在系統(tǒng)中還增加提示功能。如果有未如期完成的事項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)向相應(yīng)人員發(fā)送郵件，提醒有關(guān)人員及時(shí)彌補(bǔ)?；谏鲜鲈O(shè)計(jì)，將審計(jì)質(zhì)量控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控有機(jī)結(jié)合在一起，實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)防范。（于海霞）
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