大型綜合類審計(jì)項(xiàng)目具有審計(jì)對象規(guī)模大、地區(qū)跨度大、管理控制點(diǎn)多、審計(jì)資源有限等特征。隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，在此類審計(jì)項(xiàng)目中，對被審計(jì)單位各類業(yè)務(wù)、財務(wù)等以數(shù)字化形式生成的海量信息數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、轉(zhuǎn)換、處理和分析，成為完成審計(jì)任務(wù)的關(guān)鍵。
近年來，審計(jì)署駐上海特派員辦事處積極開展數(shù)字化審計(jì)方式實(shí)踐，大膽創(chuàng)新，采用合理有效的信息技術(shù)，構(gòu)建大型審計(jì)項(xiàng)目數(shù)字化審計(jì)的信息化管控體系，努力探索信息化環(huán)境下大型綜合類審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組織管理方式，分別從計(jì)劃制定安排、現(xiàn)場管理協(xié)調(diào)、線索分析落實(shí)三個方面應(yīng)用信息化管控，在推進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)信息化和審計(jì)管理數(shù)字化工作方面，取得了較好效果。
一、扁平化的審計(jì)計(jì)劃安排，引導(dǎo)項(xiàng)目成果流
該辦利用WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）原理是對項(xiàng)目要素進(jìn)行分組，將大規(guī)模、復(fù)雜的工作項(xiàng)目分解成較小的、更易于管理的組成部分，使每一個組成部分都明確任務(wù)，計(jì)劃安排更加合理與穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)扁平化的工作計(jì)劃安排，提高工作效率。在大型審計(jì)項(xiàng)目中以審計(jì)工作方案為導(dǎo)向，以審計(jì)實(shí)施方案為基礎(chǔ)，將審計(jì)任務(wù)合理分解后劃分成WBS組成部分，并創(chuàng)造性地將WBS理論與信息化技術(shù)相結(jié)合，建立WBS數(shù)字化管理平臺。管理平臺以審計(jì)專網(wǎng)為連通手段，以扁平化方式匯總掌握各組成部分工作信息，實(shí)現(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目的信息化、動態(tài)化管理，工作進(jìn)度向目標(biāo)成果的有序推動。
二、三維矩陣化的審計(jì)現(xiàn)場管理，暢通項(xiàng)目信息流
針對大型審計(jì)項(xiàng)目數(shù)字化審計(jì)過程中大規(guī)模電子數(shù)據(jù)處理的需求，該辦建立以“數(shù)據(jù)分析”、“區(qū)域?qū)徲?jì)”、“專項(xiàng)審計(jì)”為維度的三維矩陣型現(xiàn)場管理模式。集中使用高性能設(shè)備、集中組織計(jì)算機(jī)審計(jì)人員，擴(kuò)展需求反饋通道、擴(kuò)展經(jīng)驗(yàn)傳遞通道，以強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析在審計(jì)全程中的參與深度，加速數(shù)據(jù)分析成果的實(shí)時應(yīng)用，提高審計(jì)效率。以人員設(shè)備的“兩集中”和信息傳遞的“兩擴(kuò)展”為特征的三維矩陣組織模式將數(shù)據(jù)處理設(shè)備和人員集中使用，形成獨(dú)立的信息分析組，與按專項(xiàng)內(nèi)容和按區(qū)域劃分的審計(jì)小組共同圍繞審計(jì)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組構(gòu)成三維矩陣型結(jié)構(gòu)。這一結(jié)構(gòu)使得各類審計(jì)小組之間可以迅速傳遞有價值的信息，同時強(qiáng)化了大規(guī)模數(shù)據(jù)處理的能力，加速了數(shù)據(jù)分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為審計(jì)線索的過程，使數(shù)據(jù)分析與審計(jì)事項(xiàng)落實(shí)相互緊密結(jié)合。
三、多維化的審計(jì)數(shù)據(jù)分析，打通項(xiàng)目數(shù)據(jù)流
該辦在大型審計(jì)項(xiàng)目中跳出獨(dú)立審計(jì)事項(xiàng)的分析框架，數(shù)字化地構(gòu)建全局性的分析思路和整體化的工作思維，建立集合全部審計(jì)事項(xiàng)為一體的多維空間審計(jì)模型分析體系。通過每一種審計(jì)事項(xiàng)作為一個維度的延伸，構(gòu)成包含全部審計(jì)事項(xiàng)數(shù)據(jù)的多維空間，再對多維空間建立“體”、“面”、“線”、“點(diǎn)”多層次的分析模型，構(gòu)建起立體化的分析模型體系，使數(shù)據(jù)分析不再局限于獨(dú)立的審計(jì)事項(xiàng)，打通數(shù)據(jù)信息在整個項(xiàng)目中的流通路徑。在近年的大型綜合類審計(jì)項(xiàng)目中，該辦加快數(shù)據(jù)分析組與各審計(jì)小組之間的信息雙向溝通，有效地提高了數(shù)據(jù)分析和發(fā)現(xiàn)線索的效率，發(fā)現(xiàn)了多起重大問題線索并最終查實(shí)。（劉海）
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