為深入貫徹落實(shí)審計(jì)質(zhì)量控制要求，提升全員的審計(jì)成果意識，審計(jì)署駐哈爾濱特派辦在加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目程序性、規(guī)范性控制基礎(chǔ)上，突出強(qiáng)化與審計(jì)成果密切相關(guān)的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題和審計(jì)專題報(bào)告的質(zhì)量管理工作，效果明顯。
一是加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案質(zhì)量管理。該辦采取完善編寫要求、提前參與研究、完善上會制度、審理落實(shí)結(jié)果等四項(xiàng)措施，積極提高實(shí)施方案的實(shí)際效用。根據(jù)審計(jì)實(shí)踐進(jìn)一步完善了實(shí)施方案編寫內(nèi)容和格式要求。對重要審計(jì)項(xiàng)目，審理部門不僅審核方案編制的規(guī)范性和完整性，更對項(xiàng)目提出獨(dú)創(chuàng)性思路和對專題報(bào)告切入點(diǎn)提出參考意見。在審計(jì)業(yè)務(wù)會審定階段，按照該辦《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制規(guī)范》，明確要求各業(yè)務(wù)處需結(jié)合方案，著重研究討論每個審計(jì)項(xiàng)目的重點(diǎn)、目標(biāo)和實(shí)施辦法。在審理階段，既審核方案規(guī)定事項(xiàng)是否完成、預(yù)期成果目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，又反思總結(jié)方案編制的可行性、審計(jì)實(shí)施的科學(xué)性，以不斷提高審計(jì)實(shí)施方案的實(shí)際效用。
二是加強(qiáng)重大問題質(zhì)量管理。為了確保審計(jì)質(zhì)量，該辦采取復(fù)核前置、預(yù)審理提示、不合格退回等三項(xiàng)具體措施：加強(qiáng)對重要審計(jì)情況的審核把關(guān)，由審理復(fù)核人員深入現(xiàn)場，與審計(jì)組共同研究定性、夯實(shí)證據(jù)、修改文稿，確保準(zhǔn)確、規(guī)范；執(zhí)行預(yù)審理提示制度，避免由于審計(jì)人員對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題定性不準(zhǔn)而處理不當(dāng)；在正式核發(fā)時(shí)，經(jīng)審理部門復(fù)核，對定性不準(zhǔn)確、證據(jù)不充分、事實(shí)表述不清的信息文稿，堅(jiān)決退回不發(fā)。
三是加強(qiáng)專題報(bào)告質(zhì)量管理。該辦將專題報(bào)告管理分為計(jì)劃、選題、研究、成果四個階段。在計(jì)劃階段，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、辦內(nèi)年度工作要點(diǎn)，落實(shí)專題研究方向；在選題階段，業(yè)務(wù)處將專題報(bào)告選題和研究思路寫入審計(jì)實(shí)施方案，報(bào)經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定；在研究階段，由專門部門負(fù)責(zé)督辦落實(shí)專題報(bào)告進(jìn)度，不定期組織召開會議，向辦黨組報(bào)告工作進(jìn)展等情況，研究對策；在成果階段，審理人員提前參與研究專題報(bào)告初稿，對擬正式上報(bào)稿與業(yè)務(wù)處反復(fù)研究修改，切實(shí)把好質(zhì)量關(guān)。（段紅濤）
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