近年來，審計署駐哈爾濱特派辦不斷創(chuàng)新理念，在審計質(zhì)量管理中引入現(xiàn)代管理方法，利用甘特圖、矩陣圖、流程圖，加強審計質(zhì)量管理，不斷提高審計工作績效。
一是利用甘特圖，加強審計進(jìn)度管理。甘特圖以發(fā)明者命名，用線條圖示方式，通過活動列表和時間刻度形象地表示出某項工作的活動順序與持續(xù)時間。管理者可以直觀地考察該項工作的時間計劃和實際進(jìn)展情況，實時評估工作進(jìn)度和計劃的科學(xué)性，適時作出調(diào)整決策。哈爾濱辦在審計進(jìn)度管理中引入甘特圖加強管理。按照國家審計準(zhǔn)則的規(guī)范要求，選擇審計組送達(dá)審計通知書、審計組上報審計實施方案、審計組結(jié)束現(xiàn)場審計、審計組征求被審計單位意見、法規(guī)處審理、特派辦召開審計業(yè)務(wù)會議、特派辦上報審計報告等影響審計工作進(jìn)度的重要工作時點，作為計劃基準(zhǔn)點，將審計過程分解成審計準(zhǔn)備、審計實施、審計報告三大階段10余個工作環(huán)節(jié)。每個審計項目開始前，法規(guī)按照審計署的時間要求，以日歷時間為橫軸、計劃基準(zhǔn)點為縱軸，繪制甘特圖，征得審計組同意后上報辦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。法規(guī)處實時跟蹤執(zhí)行進(jìn)度，定期向辦領(lǐng)導(dǎo)報告，為領(lǐng)導(dǎo)加強審計現(xiàn)場督導(dǎo)、及時調(diào)整工作安排提供準(zhǔn)確信息，并將執(zhí)行情況納入年度處室工作考核體系。
二是利用矩陣圖，加強審計責(zé)任管理。矩陣圖是利用數(shù)學(xué)上矩陣的形式表示因素間的相互關(guān)系，從多維問題的事件中，找出成對的因素，排列成矩陣圖，用以分析問題，解決問題的一種管理方法。哈爾濱辦在審計責(zé)任管理中引入矩陣圖加強管理。找出審計人員和審計內(nèi)容這兩個影響績效的關(guān)鍵因素，對審計人員合理搭配分組，將審計內(nèi)容科學(xué)分解成具體的審計事項。以審計小組為橫軸，審計事項為縱軸，排列成矩陣圖，直觀圖示審計分工。在軸線交叉空格內(nèi)，明確標(biāo)示負(fù)責(zé)、參與、審核等不同的審計責(zé)任，詳細(xì)規(guī)定每個審計事項的工作目標(biāo)、審計方法、審計標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)果質(zhì)量等要求。審計組組長在審計實施過程中，按照矩陣圖要求，實時監(jiān)控審計小組的工作情況，加強現(xiàn)場督導(dǎo)，及時根據(jù)各審計事項的完成進(jìn)度，合理調(diào)整審計分工和人員分組。法規(guī)處在審理時，根據(jù)審計工作底稿、重要管理事項記錄等審計資料，對照矩陣圖，審核審計組是否完成審計事項，是否實現(xiàn)審計目標(biāo)，現(xiàn)場審計質(zhì)量控制是否有效等情況，對審計績效進(jìn)行評估。
三是利用流程圖，加強審計程序管理。流程圖是流經(jīng)一個系統(tǒng)的信息流、觀點流或部件流的圖形代表，用不同的圖框和流程線直觀說明某項工作的管理路徑和過程。其中，圖框表示各種操作的類型，圖框中的文字和符號表示操作的內(nèi)容，流程線表示操作的先后次序。管理者可以通過流程圖，清晰了解工作流程，用“是”或“否”的邏輯分支，判斷下一步工作流向，改進(jìn)管理。哈爾濱辦在審計程序管理中引入流程圖加強管理。對涉及審計全過程的管理部門、管理事項、管理節(jié)點等進(jìn)行綜合分析，以需要審批的審計業(yè)務(wù)文書和文本為控制點，繪制審計質(zhì)量控制流程圖，詳細(xì)標(biāo)示了從審計組編制審計通知書直至業(yè)務(wù)處歸集審計檔案的審計全過程的操作流程。明確了審計人員、審計組、業(yè)務(wù)處、法規(guī)處、辦公室、辦領(lǐng)導(dǎo)等不同主體的管理節(jié)點，明確了各管理節(jié)點的管理責(zé)任、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等要求，規(guī)范了出具審計通知書、審計報告、審計決定書、審計移送書、審計簡報，領(lǐng)用和核銷審計查詢函、介紹信等審計事項的管理流程。各管理主體可以很方便地根據(jù)流程圖處理審計事項。
哈爾濱辦通過采取“三張圖”的管理措施，加強了審計工作的計劃性和規(guī)范性，提高了審計人員和管理人員的執(zhí)行力。一是審計現(xiàn)場組織管理更加緊湊，審計人力資源配置利用更加有效?，F(xiàn)場審計時，“有活沒人干”、“有人沒活干”的現(xiàn)象大大減少；臨近撤點時，“什么都干了”、“什么都沒干完”的現(xiàn)象大大減少；審計報告報出時，連夜加班加點現(xiàn)象大大減少；項目總結(jié)時，“該干的沒干”、“干了的沒干透”的遺憾大大減少。二是機(jī)關(guān)內(nèi)部管理更加有效，責(zé)任意識得到提高。審計人員、審理人員、政務(wù)人員清楚自己在不同管理節(jié)點的工作職責(zé)，審計組、業(yè)務(wù)處、法規(guī)處、辦公室、辦領(lǐng)導(dǎo)知道自己應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)哪個環(huán)節(jié)的哪項工作，減少了因職責(zé)、程序不清造成的管理漏項、推諉責(zé)任等問題，審計工作績效得到較大程度的提高。
|
