為進(jìn)一步加強(qiáng)審計項目質(zhì)量控制，確保優(yōu)質(zhì)、高效完成審計任務(wù)，日前，審計署駐廣州特派辦對審計項目實施跟蹤審理，堅持“四并重”工作原則，切實保障項目的實施水平和質(zhì)量。
一、審理內(nèi)容上堅持程序性審理和實質(zhì)性審理并重。該辦在跟蹤審理中，一是強(qiáng)化對審計程序的審理，通過了解業(yè)務(wù)執(zhí)行流程、參加審計組業(yè)務(wù)會議、與被審計單位溝通等多種形式，檢查審計組是否嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限、范圍、流程和要求實施審計，切實保證審計證據(jù)獲取過程的合法、合規(guī)；二是圍繞審計結(jié)論加大實質(zhì)性審理力度，通過參加征求意見會，充分聽取、掌握和分析被審計單位的意見及其理由；對重大問題的審理，實施審理會商制度，開展“辯論式”討論，集體研究審理意見。
二、審理方式上堅持現(xiàn)場審理與非現(xiàn)場審理并重。一是加強(qiáng)現(xiàn)場審理，派駐審理人員深入現(xiàn)場，與審計組充分交流，對審計項目實施過程和結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場跟蹤審理。二是通過平臺的數(shù)據(jù)傳輸和網(wǎng)絡(luò)化管理功能，對審計現(xiàn)場實施提前介入、動態(tài)掌握、全程跟蹤的非現(xiàn)場審理。一方面通過平臺發(fā)布審計指引、相關(guān)政策法規(guī)，統(tǒng)一審計要求和嚴(yán)格質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)審計業(yè)務(wù)規(guī)范開展；另一方面該辦審理人員通過平臺，定期查閱各審計組上傳的審計工作底稿、審計取證單、工作動態(tài)等資料，在非現(xiàn)場掌握審計組工作情況，對相關(guān)問題實施非現(xiàn)場審理，并就審計方案執(zhí)行、進(jìn)度控制、問題定性、取證要求等提出審理意見和建議。
三、審理主體上堅持專職審理與兼職審理并重。該辦成立了由各處兼職質(zhì)量管理員和法規(guī)處全體人員組成的質(zhì)量控制中心，并制發(fā)了《審計署廣州特派辦質(zhì)量控制中心運行管理辦法》。堅持處室兼職審理與法規(guī)部門專職審理并重的原則，促進(jìn)審計質(zhì)量管理關(guān)口前移、重心下沉。實現(xiàn)各處兼職質(zhì)量管理員對處內(nèi)人員進(jìn)行審計風(fēng)險提示和質(zhì)量控制宣傳常態(tài)化，并將兼職審理情況納入本人及本處室年終考核范疇。同時還將現(xiàn)場的質(zhì)量控制情況反饋至中心，這種上下聯(lián)動的質(zhì)量控制方式，有效地推動了審計業(yè)務(wù)現(xiàn)場的管理，提高了審計質(zhì)量控制能力和效果。
四、審理目標(biāo)上堅持防風(fēng)險與提建議并重。在審理中堅持防范審計風(fēng)險與幫助提高審計工作水平并重的目標(biāo)，充分發(fā)揮審理工作的“保障性”和“建設(shè)性”功能，提高審理工作的層次和服務(wù)能力。針對審計方案執(zhí)行不到位、審計程序不規(guī)范、審計結(jié)論不適當(dāng)?shù)葐栴}，審理人員及時提出審理意見，督促審計組按照規(guī)定調(diào)整方案、規(guī)范流程、補(bǔ)充證據(jù)，加強(qiáng)質(zhì)量管理；同時，該辦審理人員還充分利用法規(guī)審理的經(jīng)驗，積極通過騰訊通、項目管理平臺、現(xiàn)場溝通交流等方式提出審理建議，幫助審計人員拓展審計思路、轉(zhuǎn)換角度反映問題，深化審計成果，提升審計項目實施的水平和質(zhì)量，在保障審計質(zhì)量的同時，充分發(fā)揮審理的“建設(shè)性”功能。（邢瑩）
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