近年來(lái)，審計(jì)署駐哈爾濱特派辦在“解放思想、實(shí)事求是、積極進(jìn)取、做出特色、爭(zhēng)創(chuàng)一流”的治辦方針指引下，努力發(fā)揮審計(jì)在保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行、推動(dòng)完善國(guó)家治理等方面的“免疫系統(tǒng)”功能，以審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范為載體，以管理與服務(wù)并重為理念，從源頭到結(jié)果強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)質(zhì)量和績(jī)效。
一、加強(qiáng)源頭控制，打好項(xiàng)目實(shí)施基礎(chǔ)。一是設(shè)定審計(jì)項(xiàng)目主審標(biāo)準(zhǔn)，把好審計(jì)項(xiàng)目主審關(guān)。為了確保審計(jì)質(zhì)量，提高項(xiàng)目組織水平，該辦規(guī)定擔(dān)任項(xiàng)目主審的審計(jì)人員除具備國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的各項(xiàng)條件外，還應(yīng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)中級(jí)以上職稱，通過(guò)審計(jì)署計(jì)算機(jī)中級(jí)考試和辦內(nèi)中級(jí)資格年檢等硬性條件。二是實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目“雙主審”制，搭建成長(zhǎng)平臺(tái)。為加速青年業(yè)務(wù)骨干成長(zhǎng)、在審計(jì)實(shí)踐中全面培養(yǎng)鍛煉干部，該辦實(shí)施“雙主審”制，大力啟用35歲以下青年審計(jì)人員擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目的副主審甚至主審，充分發(fā)揮他們求知欲強(qiáng)、富有創(chuàng)新力和計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平高等特長(zhǎng)。三是堅(jiān)持審計(jì)實(shí)施方案會(huì)議審定制度，確保實(shí)施方案對(duì)審計(jì)項(xiàng)目真正起到牽引作用。該辦規(guī)定所有審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案均要經(jīng)過(guò)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定，并在制度上詳細(xì)列舉審定程序和內(nèi)容，要求對(duì)審計(jì)重點(diǎn)是否突出、審計(jì)事項(xiàng)是否細(xì)化、審計(jì)操作措施是否可行、審計(jì)分工是否合理、審計(jì)進(jìn)度安排是否科學(xué)、是否能夠開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)等方面進(jìn)行重點(diǎn)審定，以保證審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施質(zhì)量。
二、突出過(guò)程監(jiān)督，強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理和服務(wù)。一是實(shí)行重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目全程控制制度。該辦對(duì)年初確定的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目指定專職審理人員，從送達(dá)審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案上會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施到草擬審計(jì)報(bào)告并征求意見(jiàn)等每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督促和服務(wù)。專職審理人員通過(guò)全程參與審前培訓(xùn)、組內(nèi)討論、辦內(nèi)業(yè)務(wù)會(huì)議等多種方式全面掌握項(xiàng)目情況，及時(shí)向?qū)徲?jì)組指出審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面的問(wèn)題，提出改正建議。二是推行重點(diǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)提示和督辦制度。對(duì)非重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，該辦要求法規(guī)處、辦公室對(duì)項(xiàng)目下達(dá)審計(jì)通知書、制定審計(jì)實(shí)施方案、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)等幾個(gè)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，不定期提出督辦事項(xiàng)清單并及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，以確保項(xiàng)目進(jìn)度，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是建立審計(jì)報(bào)告預(yù)審理制度。為了盡量把在審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的定性不準(zhǔn)確，證據(jù)不適當(dāng)、不充分，重要審計(jì)程序不合規(guī)等一些不可逆轉(zhuǎn)的質(zhì)量問(wèn)題消滅在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，該辦在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作后期，審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）形成前，指派審理人員前往審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，結(jié)合審計(jì)實(shí)施方案對(duì)審計(jì)報(bào)告草稿、審計(jì)證據(jù)等核心審計(jì)資料進(jìn)行預(yù)審理并提出改進(jìn)建議。
三、注重結(jié)果管理，提升審計(jì)業(yè)務(wù)績(jī)效。一是建立審計(jì)成果審核工作機(jī)制，把好審計(jì)信息和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量關(guān)。為了提高審計(jì)信息、專題報(bào)告的質(zhì)量，該辦建立由法規(guī)處復(fù)核證據(jù)、定性并提出審理意見(jiàn)，由辦公室修改選題立意、篇章結(jié)構(gòu)和文字表達(dá)的聯(lián)合工作機(jī)制，分層次把好質(zhì)量關(guān)。為了確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，該辦嚴(yán)格執(zhí)行全部審計(jì)報(bào)告業(yè)務(wù)會(huì)議審定制度，要求辦領(lǐng)導(dǎo)、法規(guī)處審理人員、辦公室核稿人員和業(yè)務(wù)處相關(guān)人員全部參加會(huì)議。二是建立雙向整合機(jī)制，提升審理干部業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)干部綜合能力。為了緩解審計(jì)項(xiàng)目集中審理的壓力，提高審理質(zhì)量，該辦在每年集中審理階段將不擔(dān)任項(xiàng)目主審的業(yè)務(wù)骨干整合到法規(guī)處，對(duì)非本處室項(xiàng)目進(jìn)行審理，增強(qiáng)業(yè)務(wù)骨干換位思考的意識(shí)，鍛煉業(yè)務(wù)骨干的綜合能力；法規(guī)處人員也積極參與到不同類型的審計(jì)項(xiàng)目中，提高審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)。三是加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果落實(shí)工作，確保審計(jì)作用充分發(fā)揮。為了改變以往重審計(jì)、輕整改的局面，該辦將審計(jì)整改情況納入年度工作要點(diǎn)和績(jī)效考核，采取調(diào)查回訪等方式積極跟蹤審計(jì)決定、審計(jì)建議、移送事項(xiàng)的落實(shí)情況，并及時(shí)梳理、分析和評(píng)估，提出進(jìn)一步加強(qiáng)整改的建議，確保相關(guān)決定、建議得到有效落實(shí)。
四、加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理和服務(wù)成效顯著。一是審計(jì)業(yè)務(wù)工作和審理工作的互動(dòng)性增強(qiáng)，理解進(jìn)一步增進(jìn)。審理人員更全面地了解審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)施情況，為審計(jì)組準(zhǔn)確定性、充分取證提供了幫助，受到了審計(jì)組的歡迎，同時(shí)也減輕了審理人員正式審理的壓力，審理與被審理的關(guān)系更加“和諧”。二是審計(jì)組嚴(yán)格執(zhí)行方案，精細(xì)化管理和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯增強(qiáng)。加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理和服務(wù)，促進(jìn)各審計(jì)組嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，科學(xué)擺布人員和時(shí)間，生產(chǎn)“高端產(chǎn)品”的思路更加明確，“審一步看一步”和“碰運(yùn)氣”的思想逐漸淡化，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行精細(xì)化管理的意識(shí)逐漸增強(qiáng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更加深入人心。三是青年審計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的熱情更加高漲，創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)的意識(shí)更加強(qiáng)烈。讓青年審計(jì)人員參與審計(jì)業(yè)務(wù)管理，參加審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，指導(dǎo)和幫助青年審計(jì)人員養(yǎng)成依法審計(jì)、規(guī)范操作、思路明晰、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作習(xí)慣，也使青年審計(jì)人員面對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作更容易“入門”“上手”，進(jìn)一步激發(fā)了青年審計(jì)人員努力工作、學(xué)以致用的熱情。（陳金陽(yáng)）
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