今年，審計署駐蘭州特派辦在企業(yè)審計中，針對其業(yè)務(wù)集成度高、信息系統(tǒng)龐大復(fù)雜、內(nèi)部控制比較規(guī)范等特點(diǎn)，采取加強(qiáng)組織、充分調(diào)查、深入分析、廣泛比對等方式，多措并舉，切實(shí)提高了數(shù)據(jù)分析質(zhì)量。
強(qiáng)化組織管理。一是充分調(diào)查被審計單位的信息系統(tǒng)及相關(guān)內(nèi)控制度，進(jìn)行綜合分析和比較，精準(zhǔn)定位下一步開展數(shù)據(jù)分析的目標(biāo)；二是由審計業(yè)務(wù)人員和計算機(jī)技術(shù)人員組成相對固定的數(shù)據(jù)分析小組，并由既熟悉審計業(yè)務(wù)又懂計算機(jī)技術(shù)的業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任數(shù)據(jù)分析小組組長，解決了以往審計現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析與審計業(yè)務(wù)常有脫節(jié)現(xiàn)象的問題；三是加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，定期召開數(shù)據(jù)分析小組例會，及時協(xié)調(diào)解決數(shù)據(jù)分析中出現(xiàn)的各種問題；四是強(qiáng)化審計人員的責(zé)任意識，做到“誰分析，誰跟蹤，誰落實(shí)”，促使審計線索一以貫之，真正落到實(shí)處。
優(yōu)化分析思路。一是針對企業(yè)內(nèi)部控制比較規(guī)范、表面合規(guī)現(xiàn)象較為突出、數(shù)據(jù)分析難度日益增大的困境，數(shù)據(jù)分析小組及時調(diào)整思路，改變以往針對單一系統(tǒng)檢索異常值的做法，采取多系統(tǒng)關(guān)聯(lián)分析、數(shù)據(jù)接口分析和外部數(shù)據(jù)比對分析等思路，核查多系統(tǒng)中關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)的同一性以發(fā)現(xiàn)審計線索，如利用銀行業(yè)務(wù)往來數(shù)據(jù)、國稅增值稅數(shù)據(jù)等檢查企業(yè)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，取得了良好的成效；二是積極發(fā)揮審計人員的職業(yè)判斷經(jīng)驗和專業(yè)特長，將計算機(jī)技術(shù)人員發(fā)現(xiàn)的“數(shù)字疑點(diǎn)”，通過加入審計職業(yè)判斷轉(zhuǎn)化為有效的“信息線索”，有效地提高了數(shù)據(jù)分析的“精準(zhǔn)度”。
深化技術(shù)方法。一是充分利用“金審工程”的成果，通過整理和分析審計署歷年征集的關(guān)于企業(yè)審計的專家經(jīng)驗和AO案例，歸納和總結(jié)企業(yè)審計的有效方法和寶貴經(jīng)驗，拓寬了審計思路；二是廣泛利用現(xiàn)場審計實(shí)施系統(tǒng)和大項目管理平臺，加強(qiáng)了審計現(xiàn)場組織管理；三是充分運(yùn)用先進(jìn)的計算機(jī)技術(shù)和數(shù)據(jù)分析方法，如多維分析技術(shù)、數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)、統(tǒng)計分析方法等，建立了多個數(shù)據(jù)分析模型，多角度、全方位地進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和比對，深化了數(shù)據(jù)分析技術(shù)和方法。
拓展分析成果。一是在深入調(diào)查了解企業(yè)信息化建設(shè)基本情況和信息系統(tǒng)具體實(shí)施情況后，有目的、有選擇地下載和整理了相關(guān)審計數(shù)據(jù)，綜合分析了企業(yè)的具體業(yè)務(wù)流程，并對其進(jìn)行歸納整理，形成各種技術(shù)文檔，補(bǔ)充和完善了企業(yè)審計數(shù)據(jù)庫建設(shè)；二是深化數(shù)據(jù)分析成果，探索和建立新的數(shù)據(jù)分析模型，創(chuàng)新企業(yè)計算機(jī)審計方法。通過以上方法，還為企業(yè)審計后續(xù)的數(shù)據(jù)分析提供了思路、方向和重點(diǎn)，并為開展企業(yè)聯(lián)網(wǎng)審計奠定了基礎(chǔ)。（周座）
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