近年來，審計署駐上海特派辦深入貫徹劉家義審計長視察上海辦時的重要指示精神，緊緊抓住上海作為國際金融中心這一“特殊性”，樹立科學(xué)審計理念，開創(chuàng)金融審計新領(lǐng)域，取得了較好的成效。
一是樹立科學(xué)審計理念，開創(chuàng)金融審計新領(lǐng)域。近年來，上海辦樹立科學(xué)審計理念，積極分析研究金融審計工作面臨的新情況、新問題和新要求，更加主動地開展金融審計工作實(shí)踐，充分履行職責(zé)，發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能。當(dāng)前，隨著金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)日益完善，監(jiān)管體制日益健全，上海辦從傳統(tǒng)金融審計關(guān)注違法放貸、貸款詐騙等領(lǐng)域向全新金融領(lǐng)域轉(zhuǎn)變。在金融審計業(yè)務(wù)上打破常規(guī)，大膽突破，探索全新審計方法，開展了一系列金融新業(yè)務(wù)審計。去年以來，該辦持續(xù)關(guān)注銀行間市場債券交易等全新審計領(lǐng)域，通過對這些審計機(jī)關(guān)很少關(guān)注的金融領(lǐng)域的深入研究和審計追查，取得了突破性的成果。
二是以合理化的審計建議堵塞制度漏洞，真正發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。上海辦金融審計工作不僅積極關(guān)注揭露和查處重大違法違規(guī)問題，還將審計的建設(shè)性作用真正予以發(fā)揮。在審計過程中，以個案為突破口，通過個案的查處揭示深層次的體制性問題，并向國家有關(guān)部門獻(xiàn)言建策，推進(jìn)有關(guān)部門完善市場制度從根本上解決問題。去年上海辦在金融審計中發(fā)現(xiàn)大量民營公司與部分金融機(jī)構(gòu)串通，在銀行間債券市場以低買高賣方式，在無任何交易本金的情況下獲取暴利的違法問題并提出了有針對性的審計建議。中國人民銀行的高度重視，通過《中國人民銀行公告》（2011年第3號）、《銀行間債券市場債券招標(biāo)發(fā)行管理細(xì)則》等文件對銀行間市場的債券交易行為加以規(guī)范。同時有關(guān)問題還引起國家有關(guān)部門的高度重視并積極著手完善相關(guān)管理制度。
三是忠實(shí)履行審計職責(zé)，切實(shí)提高責(zé)任意識。國家審計的職責(zé)要求審計人員將維護(hù)國家安全，捍衛(wèi)國家利益為己任。近年來金融領(lǐng)域犯罪呈現(xiàn)出高智商、作案手法隱蔽等特點(diǎn)，特別是當(dāng)前發(fā)達(dá)的電子金融系統(tǒng)為犯罪分子留下諸多可趁之機(jī)，也給金融審計帶來諸多難題。上海辦審計人員本著對國家和人民高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，在審計過程中不放過任何可疑線索，對案件線索一查到底。去年該辦審計人員發(fā)揚(yáng)審計精神，克服困難和阻力，歷時半年，延伸六個省市，調(diào)查了近20家金融機(jī)構(gòu)和上萬筆資金流向，最終從一個不起眼的線索入手，查深查透犯罪線索。
四是熟練掌握審計技巧，努力提高審計實(shí)戰(zhàn)能力。針對金融領(lǐng)域的各種新型犯罪活動，上海辦金融審計人員邊干、邊學(xué)、邊總結(jié)，提煉總結(jié)出了一整套追蹤銀行資金、核實(shí)人員身份、確定犯罪構(gòu)成要件以及運(yùn)用計算機(jī)審計的方法和技巧，大大提高了發(fā)現(xiàn)重大犯罪案件線索的命中率，有效地提高了審計效率。該辦利用今年八月份整訓(xùn)學(xué)習(xí)的機(jī)會，組織金融審計人員結(jié)合近年查處的金融領(lǐng)域的典型案件開展了全辦公開案例教學(xué)，將上述審計經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推廣，促進(jìn)全辦整體審計業(yè)務(wù)水平的提高。
該辦緊緊抓住上海作為國際金融中心這一地域特點(diǎn)，在金融審計上勇于創(chuàng)新，大膽探索。今后，將繼往開來，積極“歸零”，不斷適應(yīng)新形勢發(fā)展對金融審計的需要，為貫徹落實(shí)“十二五”規(guī)劃，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展和加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變開創(chuàng)金融審計新局面。（魯濤）
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