為認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》，規(guī)范審計程序，深化項(xiàng)目審理，切實(shí)提升審計質(zhì)量，審計署駐武漢特派辦在地方政府性債務(wù)審計項(xiàng)目中嘗試全程跟蹤審計項(xiàng)目，實(shí)時監(jiān)控項(xiàng)目質(zhì)量，取得了很好的成效。
一、項(xiàng)目伊始：制定進(jìn)度表，確定審計檢查風(fēng)險點(diǎn)。地方政府性債務(wù)審計項(xiàng)目開展伊始，武漢辦法規(guī)處就按照審計署的工作安排制定了項(xiàng)目進(jìn)度表，明確指出審計實(shí)施方案編制、現(xiàn)場質(zhì)量檢查、審計組業(yè)務(wù)會議、審計組組長審核、征求意見、業(yè)務(wù)處室復(fù)核、法規(guī)處審理、審計業(yè)務(wù)會議審定等8個重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，并落實(shí)到具體日期；同時圍繞《地方政府性債務(wù)審計工作方案》確定的工作目標(biāo)、審計內(nèi)容和重點(diǎn)，在借鑒以前年度與政府性債務(wù)審計相關(guān)的審計項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對該項(xiàng)目的審計風(fēng)險尤其是檢查風(fēng)險進(jìn)行了評估，明確了質(zhì)量檢查的工作重點(diǎn)，確保審理工作的有效實(shí)施。
二、項(xiàng)目過程中：全程跟蹤，實(shí)時監(jiān)控，及時通報。為密切掌握審計工作動態(tài)，實(shí)時了解項(xiàng)目質(zhì)量控制情況，法規(guī)處全程跟蹤了地方政府性債務(wù)審計，第一時間對審計實(shí)施方案、審計工作底稿、審計取證資料以及重要審計情況和審計移送事項(xiàng)進(jìn)行了復(fù)核，先后編發(fā)了《審計署武漢特派辦關(guān)于地方政府性債務(wù)審計項(xiàng)目現(xiàn)場質(zhì)量檢查情況的通報》、《審計署武漢特派辦關(guān)于地方政府性債務(wù)審計項(xiàng)目審理情況的通報》，及時將項(xiàng)目進(jìn)展過程中發(fā)現(xiàn)的問題告知所有的參審人員，以期舉一反三、防微杜漸。
三、項(xiàng)目完成后：認(rèn)真總結(jié)，舉一反三。目前，地方政府性債務(wù)審計項(xiàng)目的審計工作已經(jīng)圓滿結(jié)束，項(xiàng)目檔案歸集工作正在有序進(jìn)行。法規(guī)處認(rèn)真總結(jié)了該項(xiàng)目的工作成效，逐一分析發(fā)現(xiàn)的審計質(zhì)量問題，并與上年度的財政大格局審計項(xiàng)目作了對比分析，進(jìn)一步查找項(xiàng)目質(zhì)量控制的薄弱環(huán)節(jié)，不斷改進(jìn)、完善審理、復(fù)核的工作方法。在此基礎(chǔ)上，法規(guī)處正著手編制《審計署武漢特派辦審計業(yè)務(wù)工作手冊》，為進(jìn)一步規(guī)范審計程序、提升審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險夯實(shí)基礎(chǔ)。（聶雪麗）
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